Kā individuālais uzņēmējs ziņo nodokļu inspekcijai? Individuālā uzņēmēja nodokļu atskaite

2024 Autors: Howard Calhoun | [email protected]. Pēdējoreiz modificēts: 2023-12-17 10:35

Individuālie uzņēmēji darba laikā var izmantot dažādus nodokļu režīmus. Pamatojoties uz izvēlēto sistēmu, tiek noteikti nodokļi, kas jāmaksā Federālajam nodokļu dienestam. Turklāt no tā ir atkarīgs arī Federālā nodokļu dienesta departamentam iesniegtais pārskats. Pirms mazā uzņēmuma atvēršanas jāpapēta, kā individuālais uzņēmējs atskaitās nodokļu inspekcijai, kādus nodokļus maksā, kā arī kādi dokumenti tiek pārskaitīti par sevi un darbiniekiem dažādos valsts fondos.

Pamatinformācija

Neatkarīgi no izvēlētā nodokļu režīma ikvienam uzņēmējam ir jāiesniedz noteikti ziņojumi FTS departamentam reģistrācijas vietā. Papildus nepieciešamības gadījumā tiek aizpildītas speciālas statistikas veidlapas, kuras nosūta uz Rosstat pilsoņa dzīvesvietas adresi.

Nodokļu inspekcija periodiski veic uzņēmēju pārbaudes, tāpēc šīs organizācijas pārstāvji var pieprasīt individuālajiem uzņēmējiem iesniegt rēķinus, KUDiR vai citu dokumentāciju, ar kuru tiek aprēķināts nodoklis.

Pārsūtīšanas metodesdeklarācijas un atskaites

Individuālais uzņēmējs var iesniegt deklarācijas Federālā nodokļu dienesta departamentam dažādos veidos. Tie ietver:

• personīga apkalpošanas nodaļas vizīte, kurai līdzi jābūt ne tikai pareizi aizpildītām izziņām, bet arī pilsoņa identitāti apliecinošai pasei;
• izmantojot pilnvarnieka pakalpojumus, kuram ir jābūt pilnvarai un pasei;
• dokumentācijas nosūtīšana pa pastu, kurai tiek izmantota ierakstīta vēstule ar saņemšanas apliecinājumu un pievienoto dokumentu uzskaite;
• deklarācijas un citu atskaišu nosūtīšana elektroniskā formā, kam nepieciešams reģistrēties savā personīgajā kontā Federālā nodokļu dienesta vietnē, kā arī uzņēmējam jābūt elektroniskam parakstam.

Kad jāiesniedz nodokļu deklarācija? Individuālajam uzņēmējam dažādi pārskati un deklarācijas jāiesniedz stingri noteiktos termiņos, kas tiek noteikti atkarībā no izvēlētā nodokļu režīma.

Nodokļu režīmu veidi

To, kādus pārskatus iesniedz individuālais uzņēmējs, var uzzināt tikai pēc konkrētas nodokļu sistēmas izvēles. Izvēlei jābalstās uz to, kādā darbības jomā uzņēmējs strādās, vai piesaistīs darbiniekus, kā arī kādas nodokļu likmes nosaka pašvaldības. Privātie uzņēmēji var izvēlēties vienu no šīm iespējām:

• OSNO tiek uzskatīts par standarta režīmu, ko var izmantot individuālie uzņēmēji vai firmas, un tam būs jāsagatavo daudz atskaišu un jāmaksā liels skaits dažādu nodokļu. Parasti šo režīmu izvēlas tikai uzņēmēji, kurijāstrādā ar PVN.
• STS ir vienkāršota sistēma, kas iekasē 15% no tīrās peļņas vai 6% no ieņēmumiem. Saskaņā ar šo režīmu jums ir jānodarbojas ar KUDiR uzturēšanu un jāiesniedz gada deklarācija.
• UTII ir atļauts tikai dažos valsts reģionos, un nodokļa summa nav atkarīga no saņemto ienākumu summas, jo aprēķina procesā tiek ņemta vērā pamata rentabilitāte, uzņēmuma fiziskais rādītājs un reģionālā korekcijas koeficients.
• PSN var izmantot tikai individuālie uzņēmēji. Sistēma slēpjas faktā, ka patents tiek iegūts uz noteiktu laiku. Šobrīd nav jāmaksā nodokļi vai jāiesniedz deklarācijas, bet tikai tad, ja individuālajam uzņēmējam nav oficiāli nodarbinātu darbinieku.
• ESHN var izmantot tikai uzņēmēji, kas strādā lauksaimniecības jomā.

Katram uzņēmējam ir tiesības apvienot vairākas sistēmas vienlaikus, taču ir nepieciešams veikt kompetentu atsevišķu grāmatvedību. Ja deklarācijā būs kļūdas, nodokļu inspektori būs spiesti iekasēt soda naudu.

BASIC lietošanas iespējas

Šī sistēma ir standarta un vissarežģītākā. Pēc katra uzņēmuma vai individuālā uzņēmēja reģistrēšanas uzņēmēji izmanto šo konkrēto režīmu, tāpēc, lai pārslēgtos uz citu sistēmu, viņiem būs jānosūta atbilstošs paziņojums Federālajam nodokļu dienestam.

Izmantojot OSNO, tiek maksāti šādi nodokļu veidi:

• NSD.
• NDFL tiešajam uzņēmējam unvisi darbinieki.
• Nodoklis par īpašumu, ko izmanto uzņēmējdarbībā.

Turklāt uzņēmējam ir jāmaksā jebkādas konkrētas nodevas, piemēram, ja viņš darba laikā izmanto noteiktas ūdenstilpes vai savāc derīgos izrakteņus.

Kādas atskaites tiek gatavotas OSNO?

Izmantojot šo režīmu, Federālajam nodokļu dienestam tiek iesniegta šāda dokumentācija:

• Deklarācija 3-iedzīvotāju ienākuma nodoklis jāiesniedz par nostrādāto gadu. Tas jāiesniedz Federālajā nodokļu dienestā līdz nākamā gada 30. aprīlim. Šim nolūkam tiek izmantota īpaša apstiprināta veidlapa, kas ieviesta ar Federālā nodokļu dienesta rīkojumu Nr. ММВ-7-11/671@. Ja tiek pārkāpti deklarācijas iesniegšanas termiņi, tad tiek maksāta soda nauda 30% apmērā no nodokļa summas, bet vismaz 1 tūkstotis rubļu.
• 4-iedzīvotāju ienākuma nodoklis. Šo aprēķinu vajadzētu sniegt tikai jaunajiem uzņēmējiem. Dokuments tiek iesniegts Federālajam nodokļu dienestam 5 dienu laikā pēc tā mēneša beigām, kad tika saņemti pirmie ienākumi no darbības. Šāda deklarācija ir sekundāra, tādēļ, ja uzņēmējs dažādu iemeslu dēļ to laikus nenodod Federālajam nodokļu dienestam, viņam būs jāmaksā tikai soda nauda 200 rubļu apmērā.

Ja uzņēmējs plāno slēgt IP, tad viņam 5 dienu laikā no darbības apturēšanas dienas būs jāiesniedz pareizi aizpildīta 3-NDFL deklarācija. Ja viņam ir oficiāli reģistrēti darbinieki, viņam būs papildus jāiesniedz daži ziņojumi par viņiem Federālajam nodokļu dienestam un citām valsts aģentūrām. Iepriekš norādīts, kādus pārskatus individuālais uzņēmējs iesniedz bez darbiniekiem.

Īpašums un transportsnodokļus maksā individuālais komersants kā privātpersona, tāpēc viņš pats nedrīkst iesaistīties deklarācijas aprēķināšanā un iesniegšanā. Viņš saņem tikai atbilstošu kvīti dzīvesvietā, ko var samaksāt pastā vai bankā.

Pārskati par vienkāršoto nodokļu sistēmu

Šis nodokļu režīms tiek uzskatīts par vispopulārāko uzņēmēju vidū, tāpēc viņiem būtu jāzina, kā atskaitīties individuālajam uzņēmējam vienkāršotā nodokļu režīmā. Tiešie uzņēmēji izvēlas, vai viņi maksās 15% no tīrās peļņas vai 6% no visiem uzņēmējdarbības gaitā saņemtajiem ienākumiem. Ievērojamas rezerves klātbūtnē ieteicams izmantot sistēmu "Ienākumi".

Dokumentācija par vienkāršoto nodokļu sistēmu tiek iesniegta reizi gadā. Individuālajiem uzņēmējiem taksācijas periods saskaņā ar šo režīmu ir kalendārais gads. Bet tajā pašā laikā jums ir jāmaksā avansa maksājumi reizi ceturksnī. Uzņēmējs iesniedz Federālajam nodokļu dienestam šādus ziņojumus:

• deklarāciju par vienkāršoto nodokļu sistēmu iesniedz nodokļu inspekcijai reizi gadā līdz pārskata gadam sekojošā gada 30.aprīlim;
• ja uzņēmējs nolemj pārtraukt darbību, tad viņam USN deklarācija jāiesniedz nākamajā mēnesī pēc IP slēgšanas, bet ne vēlāk kā 25.;
• ja dažādu iemeslu dēļ tiek pārkāpti nosacījumi uzņēmējiem šajā režīmā, tad individuālais uzņēmējs zaudē tiesības piemērot vienkāršoto nodokļu sistēmu, tāpēc viņam 25 dienu laikā pēc tam jānosūta atbilstošs paziņojums Federālajam nodokļu dienestam. pārskata ceturkšņa beigas.

Ja dažādu iemeslu dēļ ir aizkavējusies IP deklarācijas iesniegšana parvienkāršošanu, tad uzņēmējs par katru nokavēto dienu būs spiests maksāt līgumsodu 5% apmērā no šajā dokumentā norādītās nodokļa summas. Naudas sods nedrīkst būt mazāks par 1 tūkstoti rubļu, bet tas nedrīkst pārsniegt 30% no nodokļa.

Vienkāršotie uzņēmēji 2019. gadā vispār neiesniegs nekādus pārskatus Federālajam nodokļu dienestam, jo izmantos īpašus tiešsaistes kases aparātus, no kuriem informācija automātiski tiek nosūtīta nodokļu dienestam.

PSN funkcijas

Ja uzņēmējs pērk patentu, kā individuālais uzņēmējs ziņo nodokļu inspekcijai? Faktiski šim režīmam nav nepieciešama nekāda dokumentācija. Pirms patenta iegādes Federālajam nodokļu dienestam jāiesniedz tikai dokumenti, kas apliecina, ka izvēlētais darbības veids atbilst šai nodokļu sistēmai.

Pēc patenta iegādes jums nebūs jāziņo Federālajam nodokļu dienestam par savu darbību rezultātiem. Bet tas attiecas tikai uz situāciju, kad uzņēmējam nav darbinieku.

Kādi dokumenti tiek sastādīti UTII?

Šis režīms ir atļauts tikai dažos valsts reģionos. Kā ziņot par individuālu uzņēmēju nodokļu dienestam par UTII? Ja ir atlasīts šis režīms, tiek piemēroti šādi noteikumi:

• noformējot deklarāciju, tiek ņemts vērā izvēlētais darbības veids, pašvaldību noteiktais korekcijas koeficients, darba pamatienākumi, kā arī dažādi fiziskie rādītāji;
• Deklarācija tiek iesniegta reizi ceturksnī un arī reizi trijos mēnešosnodoklis samaksāts;
• atļauts samazināt nodevas apmēru par samaksāto apdrošināšanas prēmiju summu, un, ja uzņēmējam nav darbinieku, tad nodokļa bāze tiek samazināta par 100% no valsts fondos ieskaitītajiem līdzekļiem;
• ja individuālajam uzņēmējam ir darbinieki, tad nodokļa bāzi var samazināt tikai par 50% no veiktajām iemaksām.

Lietojot UTII, tiek ņemts vērā, ka ieņēmumi nekādā veidā neietekmē nodokļa apmēru, tāpēc uzņēmēji ar to var nenodarboties. Pāreja uz tiešsaistes kases aparātiem ir obligāta pat uzņēmējiem šajā režīmā, taču viņi saņēma atlikšanu līdz 2019. gada vidum.

Noteikumi individuālajiem uzņēmējiem UAT

IP deklarācija par lauksaimniecības režīmu tiek iesniegta reizi gadā līdz pārskata periodam sekojošā gada 31. martam. Lai to izdarītu, ir jāizmanto pašreizējā forma, kurā iestādes regulāri veic dažādas izmaiņas.

Ja uzņēmējs pārtrauc savu darbību, viņam par to jāpaziņo Federālā nodokļu dienesta darbiniekiem, par ko viņi iesniedz deklarāciju līdz nākamā mēneša 25. datumam, kas seko mēnesim, kad darbs tika pārtraukts.

Kādi dokumenti tiek nodoti dažādiem fondiem?

Jebkuram uzņēmējam ir jāsaprot, kādus pārskatus individuālais uzņēmējs iesniedz nodokļu inspekcijai. No tā ir atkarīgs tas, vai nebūs problēmu ar Federālā nodokļu dienesta pārstāvjiem. Papildus dažādu nodokļu deklarāciju sagatavošanai uzņēmējam noteikti dokumenti jāiesniedz citos valsts fondos.

Ja individuālajam uzņēmējam nav darbinieku, tad arī naviesniegt jebkādus dokumentus Pensiju fondā vai citos fondos. Izņēmums ir situācija, kad pilsonis patstāvīgi reģistrējas FSS, veicot brīvprātīgas iemaksas. Šajā gadījumā katru gadu līdz gada beigām ir jāiesniedz īpašs ziņojums FSS un jāmaksā fiksēta maksa. Šādos apstākļos individuālais uzņēmējs var rēķināties ar pagaidu invaliditātes pabalstu vai maternitātes pabalstu saņemšanu.

Dokumenti darbiniekiem

Ir jāsaprot, kā individuālais uzņēmējs atskaitās nodokļu un citos fondos par darbiniekiem. Šim nolūkam tiek izmantota šāda dokumentācija:

• informācija par vidējo darbinieku skaitu tiek nodota Federālajam nodokļu dienestam līdz katra gada 20. janvārim;
• apdrošināšanas prēmiju aprēķins tiek nosūtīts Federālajam nodokļu dienestam ceturkšņa, pusgada, 9 mēnešu un gada beigās pirms nākamā mēneša 30. datuma;
• veidlapa 6-iedzīvotāju ienākuma nodoklis par visiem darbiniekiem tiek iesniegta nodokļu inspekcijā līdz katra gada 1. aprīlim;
• Izziņas par darbinieku ienākumiem 2 iedzīvotāju ienākuma nodokļa veidā tiek iesniegtas līdz katra gada 1. aprīlim Federālā nodokļu dienesta departamentam;
• veidlapa SZV-M, kurā ir informācija par darbinieku skaitu, tiek iesniegta FIU līdz katra mēneša 15. datumam;
• turklāt veidlapas SZV-Stage un EFA-1 tiek nodotas PF līdz katra gada 1. martam;
• 4-FSS aprēķins tiek nosūtīts FSS ik pēc trim mēnešiem līdz 20. datumam nākamajā mēnesī pēc ceturkšņa.

Tikai tad, ja uzņēmējs zina, kādus pārskatus individuālais uzņēmējs iesniedz dažādām valsts iestādēm, viņš var izvairīties no lielu naudas sodu uzkrāšanas.

Mainiet noteikumusdokumentācija

Jebkuram uzņēmējam ir jāsaprot, kādus pārskatus iesniedz individuālais uzņēmējs, kā arī kā tos var nodot valsts organizācijām.

Dokumentāciju varat iesniegt elektroniskā vai papīra formā. Šim nolūkam tiek izmantoti elektroniskie saziņas kanāli, personīga vizīte iestādē vai uzticamas personas pakalpojumu izmantošana.

Secinājums

Katram uzņēmējam ir jāzina, kā individuālais uzņēmējs atskaitās nodokļu inspekcijai, kādi dokumenti tam tiek sagatavoti, kā arī, kādos veidos iespējams nodot dokumentāciju šai iestādei. Ja šīs prasības tiek pārkāptas dažādu iemeslu dēļ, tas novedīs pie lielu naudas sodu samaksas.

Konkrētu atskaišu izvēle ir atkarīga no tā, kādā nodokļu režīmā uzņēmējs strādā. Turklāt tiek ņemts vērā, vai viņš ir oficiāli nodarbinājis darbiniekus.