Kādus nodokļus maksā individuālais uzņēmējs?

2024 Autors: Howard Calhoun | [email protected]. Pēdējoreiz modificēts: 2023-12-17 10:35

Daudzi cilvēki vēlas uzsākt savu biznesu, un jau pašā darba sākumā visbiežāk izvēlas uzņēmējdarbības organizatorisko formu individuālā uzņēmēja formā. Šī izvēle ir saistīta ar daudzām priekšrocībām. Tas ietver spēju strādāt vienkāršotos režīmos, reģistrācijas vieglumu un ātrumu, kā arī to, ka nav jāziņo, kur tiek novirzīti darbību rezultātā saņemtie līdzekļi. Uzņēmējdarbības jaunpienācējiem labi jāzina, kādi nodokļi jāmaksā individuālajam uzņēmējam. Šim nolūkam tiek ņemta vērā izvēlētā nodokļu sistēma.

Nodokļu režīmu veidi

Katram uzņēmējam pirms darba uzsākšanas jāizlemj, kādu nodokļu aprēķināšanas sistēmu viņš izmantos uzņēmējdarbības procesā. Tas ir atkarīgs no tā, kādus nodokļus maksās individuālais uzņēmējs.

Krievijā individuālie uzņēmēji var pāriet uz dažādiem nodokļu režīmiem, ja tie atbilst viņu prasībām. Tāpēc varat izvēlēties vienu no iespējām:

• OSNO - standarta vispārējā sistēma, pēc kuras jums ir jāaprēķina un jāmaksāIedzīvotāju ienākuma nodoklis, PVN un uzņēmējdarbības īpašuma nodoklis.
• STS - vienkāršots režīms, uz kura pamata individuālais uzņēmējs ceturkšņa avansa maksājumos maksā tikai vienu nodevu, kā arī jāiesniedz viena deklarācija gadā.
• UTII ļauj maksāt vienu nodokli reizi ceturksnī, un tā lielums nav atkarīgs no pieejamajiem kases ieņēmumiem, jo aprēķinos tiek izmantota valsts noteiktā pamata ienesīgums ar procentu likmi, dažādiem koeficientiem un fizisko uzņēmuma rādītājs.
• PSN ietver patenta iegādi uz noteiktu laiku, un tā darbības laikā nav obligāti jāierodas Federālajā nodokļu dienestā, jāmaksā nodokļi vai jāiesniedz nekādi ziņojumi.
• ESHN attiecas tikai uz lauksaimniecības produktu ražotājiem, un saskaņā ar šo režīmu tiek iekasēti tikai 6% no peļņas.

Par katru izvēlēto sistēmu tiek maksāti īpaši nodokļi. Individuālajam uzņēmējam papildus ir pienākums pārskaitīt noteiktus līdzekļus par sevi PF, kā arī maksāt nodokļus par saviem oficiāli nodarbinātajiem darbiniekiem.

Likumdošanas regulējums

Pamatinformācija par dažādu nodokļu maksāšanas noteikumiem ir ietverta daudzos Nodokļu kodeksa pantos.

Uzņēmējs var izvēlēties vienu režīmu vai vairākas dažādas sistēmas. Nodokļu kodeksā ir ietverta svarīga informācija ikvienam uzņēmējam:

• Krievijas Federācijā spēkā esošo nodokļu režīmu veidi;
• nodevu veidi, kas individuālajam uzņēmējam jāieskaita budžetā;
• nodokļu aprēķināšanas procedūra;
• mehānisms, ar kura palīdzību var pārslēgties no vienas sistēmas uz citu;
• atskaišu veidošanas un iesniegšanas kārtība;
• atbildība par pārkāpumiem.

Lai noteiktu, kādus nodokļus maksā individuālais uzņēmējs noteiktā režīmā, jāizpēta Nodokļu kodeksa pamatnoteikumi:

• ch. Nodokļu kodeksa 26.2. punktā ir aprakstīta vienkāršotās nodokļu sistēmas izmantošanas kārtība, un nodokļa likmi nosaka Art. 346,2 NK;
• ch. 26.3. nodokļu kodeksā ir ietverta informācija par UTII piemērošanu;
• Patentu sistēmu regulē Ch. 26,5 NK;
• ch. 21 Nodokļu kodeksā ir iekļauti dati par PVN aprēķināšanas un pārskaitīšanas noteikumiem;
• NDFL ir aprakstīts Ch. 23 NK;
• informācija par akcīzes noteikšanas noteikumiem ir ietverta Ch. 22 NK.

Lielāko daļu nodokļu maksā individuālie uzņēmēji, izvēloties OSNO. Ja vienkāršotos režīmus izvēlas uzņēmējs, tad parasti par īpašuma nodokli nav jāziņo. Izņēmums būs situācija, kad ir nekustamais īpašums, kuram noteikta kadastrālā vērtība, un tajā pašā laikā reģions piemēro aprēķinu pēc šī rādītāja dažādiem nekustamo īpašumu veidiem. Šādos apstākļos ir jāaprēķina un jāmaksā īpašuma nodoklis, pat izmantojot vienkāršotus režīmus.

Kādi nodokļi tiek maksāti no pamatnodokļa?

Šis nodokļu režīms tiek uzskatīts par sarežģītāko un specifiskāko. Tas prasa visu vispārējo nodevu aprēķinu un samaksu. Kādus nodokļus individuālais uzņēmējs maksā OSNO? Tie ietver:

• NDFL. Tas aizstāj uzņēmumu maksāto ienākuma nodokli. Ar to tiek iekasēti ienākumi, ko uzņēmējs pats saņem darba procesā. Iekasēta no nodokļa bāzes 13%.
• PVN. Tas tiek aprēķināts, pamatojoties uz esošo uzcenojumu. Likme var būt 10% vai 18% atkarībā no aktivitātes veida.
• Īpašuma nodoklis. Šī nodeva būs jāmaksā, ja BTI darbinieki jau ir noteikuši nekustamā īpašuma kadastrālo cenu, un arī reģionā, kurā uzņēmējs strādā, jau vajadzētu būt likumam, uz kura pamata šis nodoklis būtu jāaprēķina atkarībā no objektu kadastrālā vērtība.
• Par sevi uzņēmējs papildus veic apdrošināšanas maksājumus Pensiju fondā un Sociālās apdrošināšanas fondā.
• Par darbiniekiem būs jāmaksā iedzīvotāju ienākuma nodoklis un iemaksas Pensiju fondā un Sociālās apdrošināšanas fondā.

Tas prasa ne tikai individuālā uzņēmēja nodokļu nomaksu, bet arī daudzu un sarežģītu pārskatu iesniegšanu. Tāpēc, ja tiek izvēlēts šāds nodokļu režīms, tad jau no paša darba sākuma būs jāizmanto profesionāla grāmatveža pakalpojumi. Šo režīmu parasti izvēlas uzņēmēji, kuri plāno atvērt nopietnu uzņēmumu, kurā būs ievērojams līdzekļu apgrozījums. Turklāt IP sistēma ir piemērota tiem, kam nepieciešams sadarboties ar darījumu partneriem, kuri piemēro PVN. Tas ir saistīts ar faktu, ka, ja individuālais uzņēmējs nemaksā PVN, viņš var zaudēt daudzus pelnošus partnerus.

Individuālajiem uzņēmējiem papildus samaksāts ienākuma nodoklis. Šajā gadījumā individuālais uzņēmējs var rēķināties ar īpašuma atskaitījumu vai cita veida pabalstiem un atvieglojumiem no valsts. tosakarā ar to, ka viņš var apstiprināt savus ienākumus.

Nodokļu veidi vienkāršotajā nodokļu sistēmā

STS tiek uzskatīta par vispopulārāko sistēmu uzņēmēju vidū. Tas tiek uzrādīts divos veidos, tāpēc individuālā uzņēmēja nodokļus var maksāt dažādās summās:

• 6% no visiem uzņēmuma naudas ieņēmumiem;
• 15% no saņemtās summas pēc ieņēmumu samazināšanas izdevumiem.

Šo režīmu var izmantot tikai tad, ja ir izpildīti noteikti nosacījumi:

• gada ienākumi nedrīkst pārsniegt 150 miljonus rubļu;
• aktīvu vērtība arī nedrīkst būt lielāka par 150 miljoniem rubļu;
• Uzņēmumā oficiāli nevajadzētu nodarbināt vairāk par 100 cilvēkiem.

Šī režīma iezīme ir tāda, ka vienotais nodoklis aizstāj visas pārējās maksas. Tajā pašā laikā individuālā uzņēmēja maksājamo nodokli ir vienkārši aprēķināt. Lai to izdarītu, no kopējiem kases ieņēmumiem var aprēķināt 6%, kā arī atļauts vispirms noteikt starpību starp ienākumiem un izdevumiem, pēc tam no saņemtās summas jāmaksā 15%

Pārskati tiek iesniegti tikai reizi gadā līdz nākamā gada 30. aprīlim. Tajā pašā laikā dokumentu noformēšana ir diezgan vienkārša, tāpēc uzņēmēji bieži vien ar šo procesu tiek galā paši. Šajā režīmā nav nepieciešams izmantot profesionālu grāmatvežu palīdzību.

Izmaiņas vienkāršotajā nodokļu sistēmā 2018. gadā

Regulāri nodokļu likumdošanā tiek veiktas daudzas izmaiņas. Tāpēc nodokļu aprēķināšanas noteikumi unir nedaudz mainītas maksas individuālajam uzņēmējam, kurš strādā pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas:

• pilsoņi, kuri pirmo reizi reģistrē IP un pāriet uz vienkāršoto nodokļu sistēmu, var rēķināties ar nodokļu brīvdienām līdz diviem gadiem, kuru laikā viņiem vispār nav jāpārskaita līdzekļi Federālajam nodokļu dienestam;
• reģionālās iestādes var samazināt nodokļu likmi līdz 5% vai 1%, tāpēc dažos reģionos šī nodokļu režīma piemērošana tiek uzskatīta par patiešām izdevīgu;
• nodokļu maksātāju skaits, kuri var izmantot šo režīmu, ir paplašinājies, taču uzņēmumi ar dažādām nodaļām joprojām nevar izmantot šo sistēmu;
• no 2018. gada 10. aprīļa ieviesa jaunu deklarācijas formu par vienkāršoto nodokļu sistēmu, un šādas izmaiņas ir saistītas ar iespēju piemērot jaunas nodokļa likmes, tāpēc dokumentā likmi varēs norādīt uz 0 %;
• aprēķinot maksājamos nodokļus, PVN netiks ņemts vērā, kas arī kļuva iespējams no 2018.g.

Iepriekšminēto izmaiņu dēļ patiešām ir daudz nodokļu maksātāju, kas vēlas izmantot šo režīmu. Vienkāršotos nodokļus individuālais uzņēmējs var viegli aprēķināt un maksāt neatkarīgi. Maksa ir neliela, tāpēc nodokļu slogs ir mazs.

Kādi nodokļi tiek maksāti par UTII?

Šis nodokļu režīms arī tiek uzskatīts par vienkāršotu. Tas prasa individuālajam uzņēmējam maksāt nodokli, kas ir atkarīgs nobiznesa rādītāji, pamatā esošā peļņa un dažādi reģionālie rādītāji. Tas aizstāj visas pārējās maksas.

Nodokļa lielums nav atkarīgs no tā, cik naudas uzņēmējs saņem darba laikā, tāpēc tas laika gaitā nemainās. Režīmu var piemērot tikai individuālie uzņēmēji, kas strādā piemērotās darbībās, kas ietver ēdināšanu, mājsaimniecības vai veterināros pakalpojumus, kā arī pasažieru vai kravu pārvadājumus.

Nodokļa likme ir 15%. Lietojot šo režīmu, nav jāizsniedz kases aparāts un līdz 2019. gadam pat nav jāizmanto tiešsaistes kases aparāts. Jūs varat strādāt, neatverot norēķinu kontu. Režīma piemērošanai ir svarīgi izvēlēties piemērotu darba virzienu, un oficiālo darbinieku skaits nedrīkst pārsniegt 100 cilvēkus.

Galvenās izmaiņas šajā režīmā 2018. gadā ir šādas:

• subjekti var samazināt individuālā uzņēmēja nodokļa apmēru, kuram likme ir nevis 15%, bet 7,5%;
• deflatora koeficienta lielums regulāri mainās, tāpēc 2018. gadā K1 ir 1798;
• Izveidota jauna UTII deklarācijas veidlapa, kas jāiesniedz reizi ceturksnī.

Šā režīma piemērošana uzskatāma par būtisku tikai tad, ja ir informācija par precīzu ienākumu apmēru. Ja būs zaudējumi, nodeva tik un tā būs jāmaksā pilnībā. Tas ir saistīts ar faktu, ka individuālā uzņēmēja darbības rezultāts neietekmē maksājuma summu. Nodokļi var būt augsti. Piemēram, ja kafejnīcā zāle pēc kvadrāta pārsniedz 60 kvadrātmetrus. m., tadfiziskais rādītājs būs nozīmīgs. Tāpēc ne vienmēr ir izdevīgi izmantot UTII.

Kā tiek aprēķināti nodokļi saskaņā ar ESHN?

Šī maksa paredzēta uzņēmējiem, kas nodarbojas ar lauksaimniecības produkcijas ražošanu, pārstrādi un realizāciju. Tas attiecas arī uz zivsaimniecības uzņēmumiem.

Šim nodokļa veidam individuālajiem uzņēmējiem noteikta 6% likme. Nodeva jāmaksā divas reizes gadā, un atskaites tiek iesniegtas katra gada beigās.

Nosacījums pārejai uz šo režīmu ir tāds, ka ienākumiem no darbībām lauksaimniecībā jābūt vairāk nekā 70% no visiem ienākumiem. Kopš 2018. gada, aprēķinot maksu, ienākumos atļauts neņemt vērā PVN.

Kādas ir SIT maksas?

Patentu sistēmu var izmantot tikai attiecībā uz ierobežotu skaitu darbības jomu. Tie ir noteikti federālā līmenī. Šāda režīma piemērošanas princips ir patenta iegāde uz laiku no viena mēneša līdz gadam. Šajā laikā nav obligāti jāziedo nekādi pūliņi vai jāieskaita līdzekļi budžetā.

Patenta cena katrā reģionā tiek aprēķināta savā veidā, par ko tiek ņemti vērā iespējamie ienākumi no darbībām. Šī režīma lietošanai ir noteikti ierobežojumi. Tie ietver to, ka uzņēmumā nevajadzētu nodarbināt vairāk par 15 cilvēkiem, kā arī maksimālo peļņu gadā nosaka reģionālās iestādes. Jums nav jāizmanto kases aparāts, bet Federālais nodokļu dienests pieprasa uzņēmējiem kompetenti uzturēt grāmatuizdevumu un ienākumu uzskaite.

Citi maksājumi

Reistrējot individuālo komersantu, juridiska persona netiek veidota, individuālais komersants ir fiziska persona. Viņa maksātos nodokļus nosaka izvēlētais taksācijas režīms, taču neatkarīgi no šīs sistēmas ir jāmaksā oficiāli sakārtoti obligātie maksājumi par sevi un darbiniekiem. Šie maksājumi ietver:

• PF par sevi tiek samaksāta summa 17328,48 rubļu. Jūs varat noguldīt līdzekļus pa daļām. Ja saskaņā ar pārskatiem ienākumi gadā pārsniedz 300 tūkstošus rubļu, tad no PF starpības tiek maksāts papildu 1%. Visi līdzekļi jāsamaksā līdz nākamā gada 1. aprīlim.
• 3399,05 rubļi katru gadu tiek maksāti FFOMS. par veselības apdrošināšanu. Tajā pašā laikā iemaksas nepalielinās ar augstu biznesa rentabilitāti.
• Darbiniekiem ir jāmaksā 13% Federālajam nodokļu dienestam. Papildus par tiem tiek pārskaitītas sociālās apdrošināšanas iemaksas 2,9% un 0,2% apmērā. PF maksā 22% no algas. Medicīniskā iemaksa ir 5,1%.

Izmantojot vienkāršotos nodokļu režīmus, uz augstākminēto iemaksu rēķina ir iespējams samazināt nodokļa bāzi. Ja nav strādājošo, tad bāzi var samazināt par 100% no samaksātajām apdrošināšanas prēmijām. Ja ir darbinieki, bāze tiek samazināta tikai par 50% no visiem pārskaitītajiem līdzekļiem.

Secinājums

Konkrēta nodokļu režīma izvēle ir atkarīga no pašreizējā darba virziena un citām darbības iezīmēm. Pamatojoties uz daudziem faktoriemir pareizi izvēlēts, kādu nodokli maksās individuālais uzņēmējs. Ja plānota liela mēroga ražošana, tad vēlams izvēlēties OSNO. Iesācējam USN vai UTII ir kā. Lauksaimniecības produktu ražotājiem ESHN tiek uzskatīts par ideālu iespēju. Frizieriem vai līdzīgu jomu profesionāļiem vēlams izvēlēties PSN.

No režīma izvēles ir atkarīgs valstij pārskaitāmo nodokļu skaits, to aprēķināšanas noteikumi un iesniedzamās deklarācijas. Tāpēc katram uzņēmējam šī parametra izvēlei ir jāpieiet atbildīgi. Izvēloties vienkāršotos režīmus, pirmajos darba posmos nav jāformalizē grāmatvedis, bet, ja tiek izmantots OSNO, tad bez šī speciālista nevar iztikt.