Kādus nodokļus maksā individuālie komersanti? Kādi nodokļi man ir jāmaksā?

2024 Autors: Howard Calhoun | [email protected]. Pēdējoreiz modificēts: 2023-12-17 10:35

Jautājums par to, kādus nodokļus maksā individuālie uzņēmēji, protams, satrauc visus cilvēkus, kuri vēlas nodarboties ar uzņēmējdarbību. Patiešām, informācija ir jāapkopo iepriekš, pirms tiešās uzņēmuma atvēršanas, jo maksājumu apjoms būtiski ietekmēs finansiālās darbības. Rakstā ir detalizēti aprakstīts, kādus nodokļus apliek individuālie uzņēmēji, kā tos aprēķināt un cik bieži maksāt.

Vai man vispār ir jāmaksā?

Nav noslēpums, ka daudzi uzņēmīgi uzņēmēji visos iespējamos veidos cenšas izvairīties no nodokļu nomaksas vai samazināt nodokļu bāzi. Ir vērts saprast: individuālā uzņēmēja nodokļu maksāšana ir pienākums, un par tā neizpildi ir paredzēta atbildība. Turklāt sodu apmēri līdz šim ir noteikti diezgan lieli, un nereti tie ir daudzkārt lielāki par nesamaksāto summu. Līdz ar to nodokļi ir jāmaksā laicīgi un pilnā apmērā.

Kas aprēķina IP nodokļus?

Jums ir aprēķinātmaksājamo summu ir parādā pats uzņēmējs. Šī iemesla dēļ rodas grūtības. Ne visi uzņēmumu īpašnieki zina, kādi nodokļi jāmaksā individuālajam uzņēmējam un kā tos aprēķināt. Rezultātā praksē nereti izrādās, ka aprēķins veikts nepareizi, un budžetā tiek iemaksāta nepareiza summa. Tajā pašā laikā, ja esat pārmaksājis, tad nav par ko uztraukties - jums tiks atmaksāta pārmaksātā nauda vai nosūtīta to turpmāko nodokļu kompensēšanai. Bet par nepietiekamu samaksu draud sodi, un šajā gadījumā nevienam neinteresē, vai tu konkrēti esi samaksājis nodokli par maz vai aiz nezināšanas. Nepareiza aprēķina fakti parasti atklājas nodokļu inspekcijas pārbaužu procesā par uzņēmēju iesniegtajiem pārskatiem.

Nodokļu režīmi

Lai atbildētu uz jautājumu, kādi nodokļi jāmaksā individuālajam uzņēmējam, ir jāzina, kādu sistēmu viņš izmanto. Tagad mazajiem uzņēmumiem nodokļu režīmi ir: DOS (vispārējais režīms), UTII (vienotais nodoklis), STS (vienkāršotais režīms), PSN (patentu sistēma). Katrs režīms nodrošina savus aprēķina noteikumus un nodokļu likmes individuālajiem uzņēmējiem.

Vispārējā nodokļu sistēma

Ja uzņēmējs reģistrācijas laikā nav izvēlējies īpašu nodokļu režīmu, tiek uzskatīts, ka viņš piemēro DOS. Praksē uzņēmēji šādu nodokļu sistēmu izvēlas ļoti reti, gandrīz nekad, jo rodas nepieciešamība maksāt PVN (likmes ir 18, 10, 0 procenti). Jāmaksā arī iedzīvotāju ienākuma nodoklis (likme – 13 procenti). Nedarbības gadījumā pievienotās vērtības nodokļiprivātpersonu izmaksas un ienākumi nav jāmaksā.

Vienotais nodoklis nosacītajiem ienākumiem

Iepriekš šī nodokļa piemērošana uzņēmējiem, kas nodarbojas ar noteiktām darbībām, bija obligāta. No 01.01.2013. pāreja uz UTII notiek brīvprātīgi, tas ir, uzņēmējs pats izlemj, vai izmantot šo vai citu sistēmu. Nevar viennozīmīgi pateikt, kurš nodoklis individuālajiem uzņēmējiem ir izdevīgāks. Nepieciešams izskatīt katru konkrēto gadījumu atsevišķi.

Tātad, UTII tiek maksāta nevis no faktiski saņemtās peļņas, bet gan no aprēķinātajiem (iespējamiem) ienākumiem, kas aprēķināti, ņemot vērā nosacījumus, kas ietekmē tā saņemšanu. Tas ir, maksājuma apmērs neietekmē to, vai uzņēmēja darbība ir rentabla vai nerentabla. Nodokļa bāze ir aprēķinātā ienākuma summa atkarībā no darbības veida. Uzņēmēji, kuri izmanto UTII, nemaksā ienākuma, īpašuma, iedzīvotāju ienākuma un pievienotās vērtības nodokļus. Ja darbība netiek veikta, uzņēmējam joprojām ir jāmaksā UTII, jo šī nodokļu sistēma maksājuma summas aprēķināšanai izmanto iespējamos, nevis faktiskos ienākumus.

Kā aprēķināt UTII

Nodokļa summas noteikšanai tiek izmantota formula:

UTII=fiziskais rādītājs x DB x K1 x K2 x 15%

Fiziskos rādītājus Nodokļu kodekss nosaka atsevišķi katram darbības veidam, un tie var ietvert darbinieku skaitu, transporta vienības, platību.

DB ir pamatā esošā peļņa. Tas atšķiras atkarībā no veidadarbības, konkrētas ikmēneša summas ir noteiktas arī Nodokļu kodeksā. Jāpatur prātā, ka UTII nodokļu periods ir ceturksnis, tāpēc iegūtā vērtība arī jāreizina ar trim mēnešiem.

K1 ir deflators, ko katru gadu nosaka Krievijas Ekonomikas attīstības ministrija. 2014. gadā tas ir 1672.

K2 - korektors (reģionāls), ko katru gadu izveido pārstāvošās vietējās iestādes. Tas ir atšķirīgs katrā reģionā, bet svārstās no 0,005 līdz 1.

UTII aprēķina piemērs

Pieņemsim, ka dzīvojat Rostovā pie Donas un jums pieder neliels pārtikas preču veikals. Zāles platība, kurā notiek tirdzniecība, ir divpadsmit kvadrātmetri. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksu pamata rentabilitāte tādām darbībām kā mazumtirdzniecība caur izplatīšanas tīkla objektiem ir 1800 rubļu mēnesī, un fiziskais rādītājs ir tirdzniecības telpas platība (kv.m.). Rostovas pie Donas reģionālo korektoru nosaka Pilsētas dome, un tas ir 1. Aprēķināsim nodokļa summu par 2014. gada 1. ceturksni:

12 kv. m.

Vienkāršota nodokļu sistēma

Šis režīms, iespējams, ir vispopulārākais. Fakts ir tāds, ka PVN nemaksā individuālie uzņēmēji “vienkāršotā” veidā. Kādi nodokļi pēc šādas sistēmas vēl nav jāmaksā? Jūs tiksiet atbrīvots no īpašuma nodokļa, iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksāšanas un, ja darbība netiks veikta, tad no vienkāršotiem nodokļiemnav nepieciešams uzskaitīt. Svarīga iezīme: vienkāršoto nodokļu sistēmu var piemērot tikai tie uzņēmēji, kuru gada ieņēmumi nepārsniedz 64,02 miljonus rubļu. Uzņēmējiem, kuri nolemj pāriet uz vienkāršoto režīmu no 2015. gada, ienākumiem par 2014. gada deviņiem mēnešiem jābūt ne vairāk kā 48,015 miljonu rubļu apmērā

Nodokļu maksātājam patstāvīgi jāizvēlas nodokļa objekts. Ir divas iespējas:

1. Nodokļa bāze ir ienākumi. Šajā gadījumā likme ir 6 procenti.
2. Nodokļa bāze ir ienākumi mīnus izdevumi. Likme ir 15 procenti.

Nodokļu uzlikšanas kārtība saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu

) ir gada nodoklis. 2014. gada deflators saskaņā ar vienkāršoto režīmu ir 1067.

Ja 2013.gadā nebija ienākumu, tad veidojās zaudējumi, par kuru summu būs iespējams samazināt nodokļa bāzi 2014.gada beigās. Tas attiecas uz gada nodokli, nevis ceturkšņa maksājumiem. Ja zaudējumi ir lielāki par nodokļa bāzi, tos var pārnest uz nākamajiem periodiem desmit gadu laikā.

Minimālais nodoklis USN

Jāzina, kādi nodokļi jāmaksā individuālajam uzņēmējam, ja gada izdevumi pārsniedz ienākumus vai tiem vienādi, kā arī tad, ja parastajā veidā aprēķinātā nodokļa summa ir mazāka par minimālo(minimālais nodoklis tiek aprēķināts pēc formulas: gada ienākumi x 1%). Analizēsim šo situāciju, izmantojot konkrētu piemēru.

Pieņemsim, ka 2013. gadā jūsu ienākumi bija 100 tūkstoši rubļu, bet izdevumi - 95 tūkstoši rubļu. Jūs piemērojat nodokļa objektu: ienākumi mīnus izdevumi. Tas ir, nodokļa bāze būs 5 tūkstoši rubļu. Reizinot to ar likmi 15 procenti, mēs iegūstam nodokļa summu - 750 rubļu. Aprēķināsim minimālo nodokli: 100 tūkstoši rubļu tiek reizināti ar 1 procentu. Mēs saņemam 1 tūkstoti rubļu. Salīdzināsim rezultātus. Izrādījās, ka minimālais nodoklis ir vairāk nekā tas, ko aprēķina ierastajā kārtībā. Kādus nodokļus individuālie uzņēmēji maksā budžetā šajā gadījumā? Jums būs jāmaksā minimālais nodoklis, tas ir, 1000 rubļu. Un jūs varat iekļaut starpību starp 1000 rubļiem un 750 rubļiem 2014. gada izdevumos.

Avansu maksājumu aprēķins par USN

Ceturkšņa beigās būtu jānosaka kopš gada sākuma faktiski saņemto ienākumu summa. Ja izmanto ienākumu objektu mīnus izdevumi, tad arī ir jānosaka izdevumu summa un jāatņem no ienākumu summas. Iegūtais skaitlis jāreizina ar piemērojamo likmi: attiecīgi 6 vai 15 procenti. No kopējās summas jāatskaita samaksātās apdrošināšanas prēmijas (par tām runāsim vēlāk) un darbiniekiem izmaksātās slimības lapas. No ceturkšņa avansa summas tiek atskaitīti arī līdzīgi maksājumi, kas jau samaksāti kopš gada sākuma.

Patentu sistēma

Tagad parunāsim par to, kādus nodokļus maksā individuālie uzņēmēji, kuri ir iegādājušies patentu uzņēmējdarbības veikšanai. Pirmkārt,uzņēmējam 25 dienu laikā pēc patenta darbības uzsākšanas ir jāsamaksā viena trešdaļa no tā izmaksām, bet pārējās divas trešdaļas - ne vēlāk kā 30 dienas pirms taksācijas perioda beigām. Šādi termiņi ir spēkā, ja patents ir izsniegts uz sešiem mēnešiem, pretējā gadījumā visa summa ir jāsamaksā pilnā apmērā 25 dienu laikā no tā spēkā esamības sākuma. Tāpat kā vienkāršotā režīmā, patentu sistēmu var izmantot, līdz gada ienākumi pārsniedz 64,02 miljonus rubļu.

Patenta izmaksas jānosaka pēc formulas: pamatražu reiziniet ar 6 procentiem. Datubāzes lielums, tāpat kā UTII, ir atkarīgs no darbības veida. Patenta īpašnieks ir atbrīvots no īpašuma, peļņas, pievienotās vērtības, iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksāšanas. Ja darbība netiek veikta, patenta izmaksas joprojām ir jāsamaksā.

Apdrošināšanas prēmijas un algas nodokļi

Jūs jau esat noskaidrojuši, kādus nodokļus maksā individuālie uzņēmēji. Uzņēmējam ir jāveic visi iepriekš minētie maksājumi neatkarīgi no darbinieku klātbūtnes vai prombūtnes. Bet apdrošināšanas prēmijas un algas nodokļi tiek maksāti tikai, pamatojoties uz darbinieku skaitu. Tajos ietilpst iemaksas Pensiju fondā - 22 procenti no uzkrātās algas; ārstniecības kasei - 5,1 procents; FSS - 2,9 procenti (pārejošas invaliditātes apdrošināšanai, tai skaitā saistībā ar maternitāti) un 0,2 procenti apdrošināšanai pret arodslimībām un nelaimes gadījumiem). Pēdējās iemaksas summa var būt lielāka (atkarībā no uzņēmēja darbības veida).

Arīuzņēmējam jāveic iemaksas par sevi Pensiju fondā (2014. gadā summa ir 17328,48 rubļi) un veselības apdrošināšanai (2014. gadā - 3399,05 rubļi). Tādējādi kopējā maksājumu summa būs 20 727,53 rubļi. To var samaksāt kā vienreizēju maksājumu vai pa daļām līdz 2014. gada 31. decembrim.

Jaunums 2014

Inovācija bija papildu iemaksa pensiju fondā, kas izmaksāta 1 procenta apmērā no ieņēmumiem, ja tie ir vairāk nekā trīs simti tūkstoši rubļu. Šī summa jāieskaita budžetā ne vēlāk kā līdz pārskata gadam sekojošā gada 1. aprīlim.

Uzņēmēji, kuriem nav darbinieku, izmantojot vienotu nodokli vai vienkāršoto režīmu ar 6 procentu likmi, gada beigās var samazināt nodokli visai iemaksu summai. Tie uzņēmēji, kuriem ir darbinieki un piemēro vienādus nodokļu režīmus, var samazināt nodokli no iemaksu summas, bet tikai ne vairāk kā par piecdesmit procentiem no nodokļa gada beigās. Saskaņā ar vienkāršoto režīmu 15 procentu apmērā pensiju iemaksas tiek uzskatītas par regulāriem izdevumiem, tāpat kā saskaņā ar vispārējo režīmu.