Finanšu prognozēšana un plānošana. Finanšu plānošanas metodes. Finanšu plānošana uzņēmumā

2024 Autors: Howard Calhoun | [email protected]. Pēdējoreiz modificēts: 2023-12-17 10:35

Finanšu plānošana ir interesanta parādība. Domājams, ka tās iesaiste tradicionāli ir saistīta ar biznesa problēmu risināšanu, ar komercsfēru. Taču ne vienmēr tā ir. Ierindas pilsoņi ikdienā var labi iesaistīties finanšu plānošanā. Kādas finanšu plānošanas nianses ir pelnījušas īpašu uzmanību? Ar kādiem uzdevumiem attiecīgo darbību ietvaros var saskarties uzņēmums?

Kas ir finanšu plānošana?

Finanšu plānošana ir vissvarīgākā vadības darbības sastāvdaļa jebkurā komercuzņēmumā. Vislabāk biznesu attīstīt saskaņā ar precīzi definētu algoritmu, balstoties uz modeli, kura funkcionēšana ir atkarīga no uzņēmuma vadībai prognozējamiem un pārskatāmiem faktoriem. Finanšu plānošana ļauj korelēt organizācijas iespējas ar uzdevumiem, ko uzņēmuma īpašnieki sev nosaka. Šis process arī ļauj uzņēmuma vadībai atklāt nepieciešamos līdzekļu avotus un efektīvus to izmantošanas scenārijus.

Finanšu plānošanaTas ir paredzēts, lai palīdzētu uzņēmuma vadībai noteikt adekvātas proporcijas starp dažāda veida resursiem, kas ir uzņēmuma rīcībā. Faktiski tas var būt kapitāls vai ražošanas pamatlīdzekļi. Finanšu plānotājs korelē dažādus galvenos rādītājus (piemēram, izmaksas, produkcijas apjomu, kapitālieguldījumus) ar pašreizējiem biznesa mērķiem. Tas ļauj jums izveidot ilgtspējīgāku uzņēmējdarbības modeli, pamatojoties uz racionāliem kritērijiem.

Plānošanas un prognozēšanas attiecība

Ekonomikā tiek definēts termins, kas ir ļoti tuvs tam, ko mēs apsveram, proti, “prognozēšana”. Kāda ir tā specifika? Kāda ir saikne starp prognozēšanu un finanšu plānošanu? Attiecībā uz diviem atzīmētajiem terminiem var izdalīt vairākas kopīgas iezīmes, proti: objekta un tā ekonomiskās vides integritāte, līdzīgu vai identisku metožu izmantošana izvirzīto uzdevumu risināšanā, mērķu klātbūtne, kas korelē ar biznesa attīstību. prioritātes.

Tomēr prognozēšanā un finanšu plānošanā ir vairākas būtiskas atšķirības. Kas attiecas uz pirmo termiņu, tas nenozīmē stingru noteikto modeļu ievērošanu. Tiem parasti ir iespējamības raksturs un tie ir mazāk detalizēti nekā tie, kas norādīti finanšu plānā. Prognozēšana ir perspektīva uzņēmuma spēju izpēte, plānošana ir algoritmu izstrāde, kuru ieviešana ir nepieciešama uzņēmuma vadībai aktuālo uzdevumu dēļ.

Var arī atzīmēt, ka plānu aktivizēšana var nozīmēt noteiktas uzņēmuma saistības pret ārējiem spēlētājiem – investoriem vai regulatoriem. Līdz ar to valsts finanšu plānošana visbiežāk ir saistīta ar stingrām ziņošanas procedūrām struktūrām, kurām ir pieejami noteikti finanšu resursi (visbiežāk budžeta) kompetentajām struktūrām. Savukārt prognozēšana nevar būt par pamatu atbilstošai kontrolei, jo, kā jau iepriekš atzīmējām, tajā tiek izmantoti varbūtības kritēriji, kas praksē var būtiski atšķirties no atbilstošās sākotnējās analīzes laikā noteiktajiem.

Komerciālajā sfērā prognozēšana bieži vien ir vienlīdz svarīga biznesa attīstības stratēģijas sastāvdaļa. Tā, piemēram, tirdzniecības uzņēmuma - kā organizācijas, kas ir ļoti atkarīga no ieņēmumu apjoma - finanšu plānošana lielā mērā ir saistīta tikai ar preču pircēju pieprasījuma prognozēšanas rādītājiem. Kā to var izteikt? Pirmkārt, tas, ka uzņēmuma vadība var pieprasīt padotības struktūrām maksimāli saskaņot darbības rezultātus ar sagaidāmajiem rādītājiem, kas tiek noteikti, pamatojoties uz prognozēm.

Galvenie finanšu plānošanas uzdevumi

Finanšu plānošana ietver noteiktu uzdevumu veidošanu uzņēmuma vadībai. Tie ietver:

- rezervju atklāšana, kas var palielināt uzņēmuma ieņēmumus;

- efektivitātes uzlabošanakapitāla iesaistīšana;

optimālo formulu noteikšana izmaksu un ražošanas plāna korelācijai;

- konstruktīvas mijiedarbības nodrošināšana starp uzņēmumu un partneru struktūrām - bankām, darbuzņēmējiem, klientiem finanšu komunikāciju ziņā.

Attiecīgo problēmu risināšanas procesā organizācijas vadība veic darbības šādās galvenajās jomās: kapitāla aprite, finansiālās tiesiskās attiecības, kā arī grāmatvedības darbības (grāmatvedība, atskaites - iekšējā vai valsts regulatoriem).

Tie ir galvenie finanšu plānošanas uzdevumi. Tagad izpētīsim galvenos principus, kas var būt atbilstošo uzņēmuma darbību pamatā.

Galvenie plānošanas principi

Izpētīsim galvenos principus, uz kuru pamata var veikt finanšu plānošanu uzņēmumā. Pētnieki identificē šādu sarakstu:

- prioritāšu noteikšana;

- izmantojot prognozēšanas metodes;

- riska analīze;

- koordinācija un kontrole.

Apsvērsim to būtību sīkāk.

Attiecībā uz tādu principu kā prioritāšu noteikšana, uzņēmumi vairumā gadījumu saskaras ar to, ka ražošana un citi ar biznesa attīstību saistītie uzdevumi kļūst sarežģīti. Lai tos visus atrisinātu, nereti ir jāiegulda milzīgi resursi, tostarp to uzdevumu risināšanā, kuriem no biznesa attīstības viedokļa ir acīmredzami otršķirīgs raksturs. Vadībatādēļ uzņēmumam jāspēj noteikt galvenās darbības jomas (un koncentrēt nepieciešamos resursus attiecīgajās jomās).

Vēl viens svarīgs princips, uz kura var balstīties finanšu plānošana uzņēmumā, ir prognozēšana. To var īstenot dažādos aspektos. Tā var būt iekšējo ražošanas procesu prognozēšana, ārējo faktoru ietekme – gan tirgus, gan administratīvā. Galvenā metode šeit ir ar attiecīgajām jomām saistīto procesu analīze.

Riska analīze ir piemērs citam nozīmīgam principam finanšu plānošanu veidojošo problēmu risināšanas procesā. Fakts ir tāds, ka gandrīz jebkurš bizness tiek īstenots vidē, ko raksturo noteikti iespējamie draudi. Tas var būt, piemēram, valūtas svārstības vai valdības regulatoru nestabilā politika. Būtiski ir arī ārpolitikas riski – īpaši tas ir jūtams Rietumu sankciju piemērā pret Krievijas uzņēmumiem.

Koordinācija un kontrole ir citu būtisku finanšu plānošanas principu piemēri. Ko par viņiem var teikt? Koordinācija ir diezgan sarežģīts termins. To var saprast, no vienas puses, kā dažādu uzņēmumā veikto darbību apvienošanu vienā koncepcijā, no otras puses, visām ražošanas jomām kopīgu vadības metožu izmantošanu, universālu principu ieviešanu korporatīvās kultūras uzturēšanai, un zināšanu izplatīšana darbinieku vidū, kas palīdz izprast uzņēmuma galvenās prioritātes. Kontrole ir procedūras, lai to nodrošinātuuzņēmuma darbiniekiem algoritmus, kas ir iekļauti attiecīgajos plānos.

Plānošanas metodes

Izpētīsim, kādas ir finanšu plānošanas metodes. Ir daudzas pieejas to klasifikācijai. Krievijas uzņēmēju vidū diezgan izplatīts ir kļuvis tas, kas balstās uz darbību sadali pēc viņu orientācijas kritērija: no apakšas uz augšu (no padotības nodaļām līdz vadībai), no augšas uz leju, kā arī īstenojot uzņēmuma darbinieku un vadības pretiniciatīvas. Izpētīsim šīs finanšu plānošanas metodes sīkāk.

Attiecībā uz augšupēju plānošanu attiecīgos plānus veido kompetenti pakļauto struktūru speciālisti, pamatojoties uz viņu detalizētās ražošanas procesu analīzes rezultātiem.

Šīs metodes priekšrocība ir tā, ka atbilstošo biznesa attīstības algoritmu struktūra būs ļoti detalizēta, iekļaujot mazākās nianses, no kurām daudzas vēlāk var izrādīties galvenās ražošanas problēmu risināšanā.

Otrā metode paredz, ka uzņēmuma vadība veido vispārīgus, konceptuālus uzdevumus un nodod tos pakārtotajām struktūrām tālākai detalizācijai un strukturēšanai atbilstoša veida finanšu attīstības plānā. Šīs metodes priekšrocība ir tāda, ka plānošanā sākotnēji tiks ņemti vērā galvenie stratēģiskie faktori, piemēram, uzņēmuma stāvoklis tirgū (pirmajā gadījumā vietējo nodaļu speciālistiem var būtdiezgan vispārīgs vai pilnīgi kļūdains priekšstats par to), mijiedarbības specifika ar kreditoriem un investoriem (tāpat arī padotības struktūru darbinieki var neko nezināt par attiecīgajām niansēm).

Trešo shēmu raksturo pirmo divu galveno principu vienlaicīga aktivizēšana. Tādējādi tiek identificēti galvenie ieguvumi no abiem - stratēģiskā finanšu plānošana, ņemot vērā tikai vadībai zināmus faktorus, kā arī biznesa procesu detalizācija.

Kas var traucēt uzņēmumam vienmēr strādāt trešās shēmas ietvaros, jo tā ir tik veiksmīga? Tas var būt saistīts, piemēram, ar stingru komercnoslēpumu ievērošanu uzņēmumā. Tādējādi uzņēmuma vadībai ne vienmēr ir iespēja vērst padotības darbinieku uzmanību uz datiem, kas attiecas uz uzņēmuma kredīta slodzi vai informāciju, kas atspoguļo uzņēmuma mijiedarbību ar investoriem. Šajā gadījumā, visticamāk, tiks izmantots tīrs augšupējs scenārijs.

Plānošanas rīki

Tātad, mēs esam apsvēruši galvenās metodes, ar kurām var veikt finanšu plānošanu. Tirgus ekonomika ir parādība, kas ietver konkurences attiecības starp spēlētājiem noteiktā biznesa segmentā. Uzvarētāju pozīcija, visticamāk, būs ar tiem uzņēmumiem, kuri spēj izmantot efektīvākos instrumentus ar finanšu plānošanu saistīto problēmu praktiskā risināšanā. Mēs pētīsim, kādus rīkus uzņēmumi var izmantot, ņemot vērā apsvērtodarbības virzieni.

Analīze

Starp visizplatītākajām un nozīmīgākajām - ekonomiskā analīze. Šis rīks ļauj uzņēmumam noteikt modeļus, kas raksturo ražošanas procesus, kā arī mijiedarbības jomas starp uzņēmumu un ārējiem spēlētājiem - darbuzņēmējiem, kreditoriem, klientiem. Ekonomiskā analīze ļauj noteikt, kādas rezerves ir uzņēmumam un kam tās var būt pietiekamas. Var atzīmēt, ka atbilstošo rīku daudzi pētnieki uzskata par neatkarīgu finanšu plānošanas metodi tā sarežģītības, daudzu papildu komponentu klātbūtnes dēļ.

Rating

Vēl viens izplatīts rīks, ko var izmantot plānošanai uzņēmuma finanšu sistēmā, ir normēšana. Tās specifika ir tāda, ka uzņēmumā strādājoši kompetenti speciālisti aprēķina noteiktus plānotos, sagaidāmos rādītājus, balstoties uz pieejamiem standartu datiem (attiecībā uz, piemēram, preču ražošanu vai pakalpojumu sniegšanu). Attiecīgo normu avoti var būt gan oficiāli (tas ir, tie var ietvert vienu vai otru tiesību avotu - piemēram, federālo likumu), gan iekšējie.

Optimizācija

Nākamais svarīgākais plānošanas rīks ir optimizācija. Fakts ir tāds, ka, pamatojoties uz ekonomisko analīzi un normēšanu, vienlaikus var izstrādāt vairākas koncepcijas, kas piedāvā finanšu sadales scenārijus uzņēmumā. No tiem jums ir jāizvēlas tas, kas atspoguļolietas stāvoklis uzņēmumā ir visobjektīvākais, un tāpēc to var uzskatīt par optimālu. Galvenais kritērijs šeit ir uzņēmuma minimālo izmaksu un maksimālo ienākumu sasniegšana, izmantojot noteiktas pieejas. Kā optimālais tiks izvēlēts plāns, kas iepriekš nosaka vispilnīgāko uzņēmuma darbības atbilstību šīm prioritātēm.

Šie ir galvenie instrumenti, ar kuriem var veikt finanšu plānošanu. Finanses ir resurss, ko organizācija var izmantot saistībā ar dažāda veida uzdevumiem. Tādējādi kapitāla izmantošanas perspektīvas var būt atkarīgas no konkrētiem uzņēmumā iesaistīto plānu veidiem.

Plānošanas veidi

Izpētīsim, kādi ir finanšu plānošanas veidi. Ir daudzas pieejas to klasifikācijai. Krievijas pētnieku vidū ir plaši izplatīta shēma, saskaņā ar kuru finanšu plānošana un kontrole tiek veikta, pamatojoties uz attiecīgo darbību klasificēšanu kā perspektīvās, pašreizējās un operatīvās. Apsvērsim to specifiku sīkāk.

Perspektīvas plānošana ietver uzņēmuma galveno stratēģisko prioritāšu izstrādi, kuras jāīsteno ievērojamā laika periodā, piemēram, 3-5 gadu laikā. Šajā aspektā plānu izstrāde, kā likums, tiek veikta pēc shēmas “no augšas uz leju”, tas ir, atbilstošajos algoritmos ir iekļauta informācija, kas atspoguļo ne tikai uzņēmuma attīstības iekšējo specifiku, bet arī ārējā vidē parādās faktoru ietekme.

Pašreizējā plānošana ietver izstrādikritēriji, pēc kuriem uzņēmumam jāattīstās īsākos laika periodos, nekā sastādot ilgtermiņa plānus - apmēram 1 gads. Šis mehānisms visbiežāk ietver jauktas shēmas izmantošanu atbilstošo algoritmu veidošanas apkopošanai. Tas ir, uzņēmuma vadība, no vienas puses, nodrošina padotības struktūras ar sava veida stratēģiski nozīmīgu informāciju par uzņēmuma attīstību, no otras puses, saņem no tām detalizētu informāciju par plāna posmiem.

Darbības plānošana ietver to uzdevumu risināšanu, ar kuriem uzņēmums saskaras noteiktā laika periodā vai kas jārisina tuvāko mēnešu laikā. Visbiežāk plānošana tiek veikta saskaņā ar shēmu “no apakšas uz augšu”. Parasti vadībai šajā gadījumā nav jēgas izpaust darbiniekiem biznesa attīstības stratēģiskās nianses.

Plāno ne tikai biznesu

Plānošana, kā atzīmējām pašā raksta sākumā, ir svarīga sastāvdaļa darbā ar finansēm ne tikai biznesā. Valsts aģentūras un bezpeļņas organizācijas arī nodarbojas ar atbilstošām darbībām. Arī ģimenes finanšu plānošana Krievijā ir sakārtota. Popularitāti gūst paņēmieni iedzīvotāju personīgās labklājības uzlabošanai, izmantojot dažādus noderīgus paņēmienus un gatavus rīkus, piemēram, datorprogrammu veidā. Plānošana ir darbības veids, kas pilnībā atbilst mūsdienu cilvēka ikdienai.

Vai var teikt, ka metodes, kuras esam atzīmējuši unVai finanšu plānošanas rīki ir vienlīdz saderīgi ar jebkuru iedzīvotāju darbības jomu, neatkarīgi no tā, vai tā ir ģimenes vai personīgā budžeta plānošana? Pielāgoti specifisku biznesa procesu klātbūtnei, piemēram, preču izlaišanai vai grāmatvedības pakalpojumiem finanšu darījumiem kopumā, komercsfēras galvenie modeļi ir piemērojami vispārējām civilajām darbībām. Cilvēks var labi, piemēram, sastādīt personīgo plānu kapitāla pārvaldīšanai stratēģiskā perioda aspektā, risinot aktuālas un operatīvas problēmas. Tas var ietvert analīzi, normalizāciju un optimizāciju.

Protams, gadījumā, ja attiecīgajā darbībā iesaistīsies pilsonis, kuram nav atbilstoša līmeņa kvalifikācijas, šīs darbības tiks ārkārtīgi vienkāršotas. Bet tie pilnībā atbildīs finanšu plānošanas nianšu specifikai, par kurām mēs runājām iepriekš. Līdz ar to personīgais budžets varēja izteikt līdzības ar atbilstošo kapitāla mobilizācijas plānu uzņēmumā, kaut arī vienkāršotā veidā.