Cik gadā jāmaksā par IP: nodokļi un apdrošināšanas prēmijas, uzkrāšanas kārtība

2024 Autors: Howard Calhoun | [email protected]. Pēdējoreiz modificēts: 2023-12-17 10:35

Pirms kļūt par individuālo uzņēmēju un atvērt uzņēmumu, jāparūpējas ne tikai par biznesa plānu, sākuma kapitālu, bet arī rūpīgi jāizpēta visi uzņēmējdarbības veikšanas juridiskie aspekti. Katram uzņēmējam ir pienākums maksāt nodokļus un nodevas. Cik gadā jāmaksā par IP? Tas ir galvenais jautājums, kas satrauc jaunos uzņēmējus.

Nodokļi jāmaksā pēc IP

Pirms sākat aprēķināt individuālā uzņēmēja izdevumus par nodokļiem un nodevām, ir vērts izlemt, kādi nodokļi un kur jāmaksā individuālajam uzņēmējam. Kopumā maksājumu sistēmu var attēlot šādi:

• nodoklis samaksāts no ienākumiem, kas saņemti saskaņā ar izvēlēto nodokļu režīmu;
• iemaksas pārskaitītas budžetā darbiniekiem;
• nodokļi, ko iekasē par intelektuālā īpašuma materiālajām vērtībām: transportu un zemi.

Pirms IP atvēršanas ir svarīgi pareizi noteikt nodokļu režīmu. Cik maksāt gadā - tieši atkarīgs no nodokļu sistēmas. ATVairumā gadījumu attiecīgie dokumenti par pāreju uz noteiktu režīmu uzņēmējam pēc reģistrācijas ir jāiesniedz mēneša laikā, pretējā gadījumā viņam automātiski būs pienākums maksāt nodokļus pēc vispārējās sistēmas. Savlaicīga nodokļu režīma izvēle palīdzēs izvairīties no problēmām ar pārvaldes iestādēm un ietaupīt naudu.

Svarīgi! Nodokļu režīms - noteikta nodokļu aprēķināšanas un maksāšanas kārtība uz noteiktu laiku. Režīmus regulē Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss un citi federālie likumi.

Šodien individuālajiem uzņēmējiem ir divi galvenie režīmi: galvenā sistēma un īpašie nodokļu režīmi.

Nodokļu pamatsistēma: pāreja un nodokļu nomaksa

Galvenā sistēma (OSNO) var stāties spēkā, ja IP neatkarīgi neiesniedz paziņojumu par pāreju uz kādu no iespējamajiem īpašajiem režīmiem. Lielāko daļu OSNO izmanto lielie uzņēmumi ar lielu apgrozījumu, kuriem ir aizliegts izmantot īpašus režīmus. IP reti apstājas pie OSNO. Tas ir saistīts ar lielo nodokļu skaitu, kas jāiemaksā budžetā, un grāmatvedības un nodokļu uzskaites sarežģītību. Cik individuālais uzņēmējs maksā nodokļus par OSNO gadā?

Izmantojot pamata IP sistēmu, jums būs jāaprēķina un jāsamaksā budžetā:

• nodoklis par darbībā izmantoto juridiskas personas īpašumu;
• iedzīvotāju ienākuma nodoklis;
• PVN.

Betīpašuma nodokli regulē Nodokļu kodeksa 32. nodaļa un pašvaldību normatīvie akti. Maksimālā likme ir 2%. Federālā nodokļu dienesta vietne palīdzēs noskaidrot, cik daudz jāmaksā individuālajam uzņēmējam īpašuma nodoklī un likmi noteiktā reģionā. Individuālie uzņēmēji maksā nodokli par īpašumu, ko viņi izmanto finanšu un saimnieciskās darbības veikšanai.

Pievienotās vērtības nodoklis tiek noteikts saskaņā ar Š. 21 no Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa un atkarībā no pārdošanas objekta (nodokļu) ir 0%, 10% vai 20%.

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa likme ir 13% no uzņēmējdarbības ienākumiem (starpība starp ieņēmumiem un izdevumiem).

Tie ir obligātie nodokļi, ko maksā individuālie komersanti. Papildus tiem noteiktie darbību veidi var tikt aplikti ar nodokļiem, piemēram:

• ūdens nodoklis (nodeva rodas no pazemes ūdens resursu, piemēram, minerālūdens, patēriņa);
• akcīzes nodokļi (maksā alkohola un tabakas izstrādājumu ražotāji; tas ir netiešais nodoklis, kas iekļauts preču cenā);
• zemes nodoklis (maksā uzņēmēji, kuriem pieder zemes gabali, kas tiek izmantoti uzņēmējdarbībai).

Noteikumi ziņojumu iesniegšanai un nodokļu maksāšanai OSNO

Cik reizes gadā individuālais uzņēmējs maksā nodokļus un iesniedz deklarācijas par OSNO?

PVN nodokļa deklarācija tiek iesniegta reizi ceturksnī nodokļu iestādei individuālā komersanta reģistrācijas vietā ne vēlāk kā katra pārskata periodam (ceturksnim) sekojošā mēneša 25. datumā. Tādējādi par 3 kv. 2018., individuālajiem uzņēmējiem deklarācija jāiesniedz ne vēlāk kā līdz 2018. gada 25. novembrim un tā tālāk.

PVN jāsamaksā 3 mēnešu laikā pēc pārskata perioda, līdz katra no tiem līdz 25. datumam vienādās daļās.

Piemērs! Nodoklis par 3. ceturksni sastādīja 9000 rubļu. Tad individuālajam uzņēmējam jāmaksā nodoklis saskaņā ar shēmu: 25. oktobris - 3000 rubļu, 25. novembris - 3000 rubļu, 25. decembris - 3000 rubļu

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis jeb ienākuma nodoklis tiek iemaksāts budžetā līdz pārskata gadam sekojošā gada 15.jūlijam. Ir arī avansa maksājumi, tie tiek izmaksāti reizi ceturksnī līdz ceturksnim sekojošā mēneša 15. datumam. Iedzīvotāju ienākuma nodokļa atskaite: 3-NDFL veidlapas deklarācija tiek iesniegta līdz 30.aprīlim, 4-NDFL jāiesniedz Nodokļu inspekcijā ne vēlāk kā 5 darba dienas pēc tā mēneša beigām, kurā saņemti gada pirmie ieņēmumi..

Par īpašuma nodokli IP neiesniedz deklarāciju, Federālais nodokļu dienests neatkarīgi nosūta paziņojumu par nepieciešamību maksāt nodokli. Cik gadā jāmaksā par IP īpašuma nodokli? Nodokļu iestāde patstāvīgi aprēķina īpašuma nodokļa summu un norāda summu paziņojumā. Tas pats attiecas uz transportlīdzekļa nodokli. Šie nodokļi jāsamaksā līdz nākamā gada 1. decembrim.

Īpašie nodokļu režīmi: nodokļu pārskaitīšanas un maksāšanas kārtība

Svarīgi! Īpašs nodokļu režīms ir īpašs valsts izstrādāts likumu kopums, lai vienkāršotu noteiktu kategoriju iedzīvotāju komercdarbību.

Cik jums ir jāmaksā gadā individuālam uzņēmējam, kuram ir īpašs režīms,atkarīgs no izvēlētās sistēmas. Kopumā ir četri īpašie nodokļu režīmi:

1. STS jeb vienkāršota nodokļu sistēma;
2. PSN jeb patentu nodokļu sistēma;
3. UTII jeb viens nosacītā ienākuma nodoklis;
4. ESKhN jeb vienotais lauksaimniecības nodoklis.

Lai sāktu piemērot kādu no šiem nodokļu režīmiem, pēc reģistrēšanās nodokļu iestādēs kā individuālajam uzņēmējam ir jāiesniedz atbilstošs iesniegums reģistrācijas vietas nodokļu iestādēm. Tāpat uzreiz var iesniegt pieteikumu ar dokumentu paketi reģistrācijai.

Papildu nodokļi, ko maksā individuālie uzņēmēji, piemērojot īpašus režīmus:

• Īpašuma nodoklis. Individuālie uzņēmēji maksā īpašuma nodokli tikai tad, ja viņiem ir nekustamais īpašums, kas iekļauts reģionālajā komercīpašumu kadastra sarakstā.
• Uzņēmēji īpašā režīmā un no ūdens nodokļa, zemes nodokļa maksāšanas nav atbrīvoti.

Kurš nevar izmantot īpašus režīmus?

Uzņēmēja izvēlētais darbības veids ietekmē arī to, cik individuālajam uzņēmējam būtu jāmaksā gadā. Ne visi IP var izmantot īpašo režīmu sniegtās privilēģijas.

Nav tiesību piemērot STS:

• uzņēmēji, kas ražo akcīzes preces;
• banku un apdrošināšanas organizācijas;
• pensiju un investīciju fondi, runa ir par nevalstiskām iestādēm;
• spēļu uzņēmēji un lombardi;
• notāri un juristi privātpraksē;
• puses, kas iesaistītas ražošanas koplietošanas līgumā;
• uzņēmēji, kuri izmanto ESHN.

Patentu sistēmu var piemērot tikai individuālie uzņēmēji, kas veic noteikta veida darbības, kas noteiktas Nodokļu kodeksā. Turklāt patentu sistēmas piemērošanas ierobežojumi ir šādi:

• vidējais IP darbinieku skaits ir vairāk nekā piecpadsmit cilvēku;
• kopējie gada ieņēmumi pārsniedz 64 020 RUB;
• individuālā uzņēmēja darbību veikšana saskaņā ar vienkāršu partnerības līgumu, vai uz īpašuma trasta pārvaldīšanas līguma pamata.

Vienoto lauksaimniecības nodokli var piemērot tikai individuālie komersanti, kuru pamatdarbība ir lauksaimnieciskā ražošana, un tikai individuālie komersanti, kas nodarbojas ar mazumtirdzniecību, var piemērot vienoto nodokli nosacītajiem ienākumiem.

Vienkāršota nodokļu sistēma

USN bija paredzēts maziem uzņēmumiem un individuālajiem uzņēmējiem. Tas paredzēts, lai atvieglotu ne tikai mazo uzņēmumu slogu, bet arī vienkāršotu grāmatvedības sistēmu. Individuālie uzņēmēji, izmantojot vienkāršotu sistēmu, glabā tikai ienākumu grāmatiņu vai izdevumu un ienākumu grāmatiņu.

Cik individuālais uzņēmējs maksā gadā, piemērojot vienkāršoto nodokļu sistēmu? Tas ir atkarīgs no nodokļa likmes, ko individuālais uzņēmējs izvēlas pats. Ir 2 veidu likmes, ar kurām apliek dažādus objektus: vai nu ienākumi, vai ienākumi mīnus izdevumi.

Ienākumiem likme ir 6 procenti no visu ienākumu summas, ko uzņēmējs saņēmis laikāfinanšu un saimnieciskās darbības veikšana. Nodokļu objekts ir ienākumi.

Ja uzņēmējs nolemj piemērot shēmu “ienākumi mīnus izdevumi”, tad visi ienākumi tiek aplikti ar nodokli, atskaitot individuālā uzņēmēja izdevumus, kas saistīti ar uzņēmējdarbību. Likme šajā gadījumā būs 15 procenti no ienākumiem. Nodokļu objekts ir "ienākumi mīnus izdevumi".

Pilns vienkāršotās nodokļu sistēmas aplikšanas ar nodokli objektu saraksts (ienākumi un izdevumi) atrodams Nodokļu kodeksa 26.2 pantā.

Lai aprēķinātu, cik gadā jāmaksā par IP, izmantojot vienkāršoto nodokļu sistēmu, izmantojiet vienkāršas formulas:

nodoklis ar 6% likmi=visi IP ienākumi ceturksnī0,06;

nodoklis ar likmi 15%=(visi IP ienākumi - visi IP izdevumi)0, 15.

1. piemērs: ienākumi no IP Ivanova I. I. par 2018. gada 3. ceturksni sastādīja 288 000 rubļu. Individuālajam uzņēmējam budžetā jāiemaksā 17 280 rubļu. (288 0000,06).

2. piemērs: IP Sidorova S. S. ienākumi. 2018. gada 2. ceturksnim sastādīja 415 000 rubļu, bet izdevumi 301 000 rubļu. Tad individuālajam uzņēmējam ir jāiemaksā budžetā 17 100 rubļu. ((415 000–301 000)0, 15).

Svarīgi: ja nodokļa summa ir mazāka par 1% no ienākumiem, tad individuālajam uzņēmējam jāmaksā minimālais nodoklis 1% apmērā no ienākumiem. Piemēram, ja IP Petrov P. P ienākumi ir 191 000 rubļu un izdevumi ir 190 000 rubļu, tad nodokļa summai jābūt 150 rubļiem. ((191 000 rubļu - 190 000 rubļu)0,15). Mēs aprēķinām minimālo nodokli, kas vienāds ar 1% no ienākumiem. Minimālais nodoklis=1910 rubļi. (191 0001%). Tas ir vairāk nekā 150 rubļu. nodoklis, kas aprēķināts pēc 15% likmes. Tāpēc IPmaksā minimālo nodokli 1910 RUB

STS aizstāj trīs citus nodokļus: īpašuma nodokli, pievienotās vērtības nodokli un iedzīvotāju ienākuma nodokli. Līdz ar to USN maksātāji ir atbrīvoti no pienākuma maksāt šos nodokļus un iesniegt savas deklarācijas nodokļu dienestam. Iedzīvotāju ienākuma nodokļa deklarācijas jāiesniedz tikai tad, ja ir uz darba līgumiem pieņemti darbinieki, no kuru ienākumiem tika veikti ieturējumi fondos.

Deklarāciju iesniedz tikai vienu reizi gadā līdz pārskata gada 30.aprīlim. Maksājums tiek veikts avansa maksājumos reizi ceturksnī.

Patentu nodokļu sistēma

Sistēma ir populāra uzņēmēju vidū acīmredzamu iemeslu dēļ: nav jāuztur apjomīga grāmatvedības dokumentācija, iemaksu apmērs ir fiksēts, PSN izmantošana noņem no fiziskās personas īpašuma nodokļa, iedzīvotāju ienākuma nodokļa un PVN nomaksu. uzņēmēji.

Cik man jāmaksā par intelektuālā īpašuma tiesībām gadā par patentu? Tas ir atkarīgs no darbības veida. Precīzas patenta izmaksas varat uzzināt Federālā nodokļu dienesta vietnē. Lai uzzinātu summu, jānorāda OKVED kods, reģions un patenta periods. Automātiskā sistēma neatkarīgi aprēķina izmaksas un iesaka maksājuma termiņu.

No iemaksu veikšanas fondos, piemēram, Sociālās apdrošināšanas fondā, patentu sistēma neatbrīvo.

Vienotais nodoklis nosacītajiem ienākumiem

UTII var lietot tikai noteiktiem darbību veidiem, kas norādīti sadaļā. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 26.3. Nodokļu objekts ir ienākumi no šīs darbības. UTII tiek piemērots brīvprātīgi, un tas prasa, lai uzņēmējs veiktu atsevišķu grāmatvedības uzskaiti par UTII un galvenonodokļu sistēma. Lai uzzinātu, cik individuāls uzņēmējs maksā nodokļus gadā, UTII tiek piemērota formula:

UTII=DBFPKo1Ko2, kur

DB - pamata ienākumi, ko nosaka darbības veids;

FI ir fizisks rādītājs, kas var būt tirdzniecības telpu platība vai darbinieku skaits;

Ko1 ir deflators, ko federālās iestādes nosaka uz gadu; 2018. gadā tas ir 1868;

Кo2 - korekcijas koeficients atkarībā no darbības veida; tā vērtību nosaka vietējās varas iestādes.

Vienotais lauksaimniecības nodoklis

Vienoto lauksaimniecības nodokli (ESKhN) ir tiesības piemērot individuālajiem uzņēmējiem, kuri ir lauksaimniecības produktu un preču ražotāji.

ESHN nodokļu objekts ir ienākumi, kas samazināti par izdevumiem. Augstākā nodokļa likme ir 6%. Reģionālās iestādes var pazemināt likmi.

Lai noteiktu, cik daudz jāmaksā par IP gadā, tiek izmantota ESHN aprēķināšanas formula:

ESHN=(ienākumi - izdevumi) x 6%.

Taksācijas periods ir gads. IĪ nodokļa avansa maksājumi tiek maksāti pusgadu (līdz 25.jūlijam). Pārējā nodokļa daļa jāsamaksā līdz nākamā gada 31. martam kopā ar deklarācijas iesniegšanu.

Individuālo uzņēmēju bez darbiniekiem apdrošināšanas iemaksas

IP maksā apdrošināšanas prēmijas par sevi. Ja nav strādnieku, viņiem ir jāmaksā noteiktas summas par veselības un pensiju apdrošināšanu.

Cik IP jāmaksā FIU gadā? Summa 2018. gadāir vienāds ar 26 545 rubļiem.

Veselības apdrošināšanai jāpārskaita 5840 rubļi.

Iemaksu pārskaitīšanas termiņš OPS un CHI ir līdz kārtējā gada 31. decembrim.

Ja individuālā uzņēmēja ienākumi gadā pārsniedza 300 000 rubļu, tad papildus fiksēto iemaksu summai ir jāaprēķina un jāiemaksā budžetā papildus 1% no ienākumiem. Pārskati par šīm iemaksām netiek iesniegti, bet iemaksātās summas var tikt ņemtas vērā uzņēmēja izdevumos. Papildu iemaksa tiek pārskaitīta ne vēlāk kā nākamā gada 1. aprīlī.

Darbinieku iemaksas

IP ir pienākums pārskaitīt iemaksas par darbiniekiem:

• 22% no maksājumiem darbiniekam - šī ir summa, kas norāda, cik IP jāmaksā PF; gadā uzkrājas pienācīgs skaitlis;
• par veselības apdrošināšanas IP pārskaitījumiem 5, 1% no maksājumiem;
• 2, 9% iemaksā IP sociālajā apdrošināšanā;
• ieguldījumi par traumām svārstās no 0,2 līdz 8,5% un ir atkarīgi no darbības bīstamības klases, kurā darbinieki ir iesaistīti.

Papildus uzņēmējam jāmaksā iedzīvotāju ienākuma nodoklis 13% no darbinieka ienākumiem un jāiesniedz deklarācijas 6-iedzīvotāju ienākuma nodoklis (ceturksnī) un 2-iedzīvotāju ienākuma nodoklis (ik gadu).

IP bez ienākumiem

Cik maksāt gadā IP bez ienākumiem? Bieži vien ir situācijas, kad persona atver IP, bet neveic darbības. Tas nebūt nenozīmē, ka viņam nevajadzētu maksāt nodokļus un iemaksas.

• STS: STS uzņēmējs bez ienākumiem neko nemaksā budžetā.
• Iemaksas obligātajā medicīniskajā apdrošināšanā un obligātajā veselības apdrošināšanā: ja individuālajam uzņēmējam nav darbinieku, tad viņam pašam jāpārskaita iemaksas obligātajā medicīniskajā apdrošināšanā un obligātajā veselības apdrošināšanā.
• iedzīvotāju ienākuma nodoklis:maksā tikai tad, ja ir ienākumi (šajā gadījumā nav).
• Iemaksas darbiniekiem: ja bija maksājumi darbiniekiem, tad tie visi pilnībā jāpārskaita par katru pilnas slodzes darbinieku.