Cik nodokļus darba devējs maksā par darbinieku? Pensijas fonds. Sociālās apdrošināšanas fonds. Obligātās medicīniskās apdrošināšanas fonds

2024 Autors: Howard Calhoun | [email protected]. Pēdējoreiz modificēts: 2023-12-17 10:35

Mūsu valsts likumdošana uzliek par pienākumu darba devējam veikt maksājumus par katru darbinieku valstī. Tos regulē Nodokļu kodekss, Darba un citi noteikumi. Darba devējs darbojas kā starpnieks starp valsti un darba ņēmēju. Visi zina par slaveno 13% iedzīvotāju ienākuma nodokli. Bet cik patiesībā darbinieks maksā godīgam darba devējam?

Apdrošināšanas maksājumi

Sākot ar 2017. gadu, iemaksas par darbiniekiem tiek pārskaitītas Federālajam nodokļu dienestam (FTS) un Sociālās apdrošināšanas fondam (FSS). Tarifi, kurus katru gadu nosaka Krievijas Federācijas valdība, ir vispārīgi. Šogad nepieciešams pārskaitīt:

- pensiju apdrošināšanai – 22%, - obligātajai medicīniskajai apdrošināšanai - 5,1%, - FSS - 2,9% (neskaitot iemaksas rūpniecisko traumu gadījumā).

Darba devēji ar pabalstiem tos var redzēt nodokļu tabulā.

Nodokļu maksātāju kategorija	FIU, %	FFOMS, %	FSS, %	Kopā
IP un organizācijas par vienkāršoto nodokļu sistēmu, OSN, UAT un UTII (izņemot saņēmējus)	22	5, 1	2, 9	30
IP PSN (ēdināšana, tirdzniecība, personīgā īpašuma noma)
Pēc 755 000 rubļu	22	5, 1	-	27, 1
Pēc 876 000 rubļu	10	5, 1	-	15, 1

Ir arī pazeminātas likmes, tās ir norādītas zemāk esošajā tabulā.

Nodokļu maksātāju kategorija	FIU, %	FFOMS, %	FSS, %	Kopā
Aptieku organizācijas, kā arī individuālie uzņēmēji (kuriem ir farmaceita licence), kas strādā pie UTII	20	-	-	20
NPO par STS nodarbojas ar sociālajiem pakalpojumiem, izglītību, zinātni, sportu, veselību, mākslu un kultūru
Organizācijas un individuālie uzņēmēji par vienkāršoto nodokļu sistēmu (tikai atvieglotas darbības). Nepārsniedzot 79 miljonu rubļu robežu.
Organizācijas, kas nodarbojas ar labdarības aktivitātēm (tikai ASV)
IP PSN (neietver īpašuma nomu, ēdināšanu un tirdzniecību)
Brīvās ekonomiskās zonas (BEZ) dalībnieki - Sevastopoles unKrima	6	0, 1	1, 5	7, 6
Individuālie uzņēmēji un organizācijas, kas darbojas tūrisma un atpūtas un tehnisko inovāciju jomā (tikai SEZ)	8	4	2	14
Ar IT iesaistītās organizācijas (jāievēro divi nosacījumi: jābūt vairāk nekā 7 darbiniekiem un vismaz 90% trīs ceturkšņos)
Organizācijas ar Skolkovo projekta dalībnieka statusu	14	-	-
Individuālie uzņēmēji un organizācijas, kas veic maksājumus apkalpes locekļiem (tikai tiem, kas reģistrēti Krievijas Starptautiskajā kuģu reģistrā)	-	-	-	0

Visus sociālās apdrošināšanas jautājumus regulēja Federālais likums Nr. 212. Šogad to aizstāja Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 34. nodaļa. 419.-425.panti nosaka nodokļu maksātājus, uzkrājumu bāzi, taksācijas objektus, tarifus un pārskata periodus. Nodaļā ir izklāstīta arī nodokļu aprēķināšanas kārtība un citi organizatoriski jautājumi.

Vispārīgā gadījumā par apdrošināšanas prēmiju iekasēšanas objektu uzskatāmi jebkuri fiziskai personai paredzēti maksājumi. Un bāze ir veikto maksājumu summa par noteiktu laika periodu, katrai apdrošinātajai atsevišķi.

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis

Šis ir viens no tiešajiem nodokļiem. Aprēķināts procentos no kopējiem ienākumiem, atskaitot ar nodokli neapliekamās summas. Tie ietver honorārus, peļņu no nekustamā īpašuma pārdošanas,prēmijas, dāvanas, laimesti, apmaksāts slimības atvaļinājums utt.

Cik nodokļus darba devējs maksā par darbinieku pēc pamatlikmes?

Kā zināms - 13%. Dažos gadījumos nodokļa bāzi var samazināt ar nodokļu atskaitījumiem. Tie attiecas tikai uz ienākumiem, kas apliekami ar 13% likmi. Iedzīvotāju ienākuma nodoklis visbiežāk tiek ieturēts no darba algas, un nodokļu aģents to ieskaita budžetā. Viņi ir starpnieks starp valsts budžetu un darbinieku (nodokļu maksātāju), kuram ir uzlikts pienākums ieskaitīt iemaksas valsts budžetā. Parasti darba devējs tiek atzīts par nodokļu aģentu. Viņš ietur noteiktu summu un pārskaita to nodokļu inspekcijai organizācijas (uzņēmuma, individuāla uzņēmēja) reģistrācijas vietā dienā, kad alga tiek pārskaitīta uz darbinieku kartēm.

Šajā gadījumā finansiālais slogs gulstas uz darba ņēmēju, bet nodokļu aprēķināšana un nomaksa - darba devējam. Kamēr, piemēram, no nekustamā īpašuma pārdošanas, iedzīvotājs patstāvīgi aprēķina maksājuma summu, iepriekš deklarējot saņemto peļņu.

Sociālās apdrošināšanas fonds

Maksājumus, atbilstoši likuma normām, veic darba devējs. FSS nodoklis tiek sadalīts starp sociālajiem fondiem. Šīs iemaksas dod pilsoņiem tiesības īpašos gadījumos saņemt naudas pabalstus. Piemēram, kad:

- izdzīvojušais, - iegūt invaliditāti, - bērna piedzimšana, - pensijas vecuma sasniegšana.

- maznodrošinātas vai daudzbērnu ģimenes statusa iegūšana.

Cik nodokļusVai darba devējs maksā par darbinieku šajā fondā? 2,9% no darbiniekam uzkrātās darba samaksas. Tie tiek pārskaitīti vai nu līdz katra nākamā mēneša 15. datumam, vai arī reizi gadā līdz 31. decembrim.

Iemaksu likme Sociālās apdrošināšanas fondā ir atkarīga no kaitīguma līmeņa darbā.

Novērtējot darba apstākļus konkrētajā uzņēmumā, tiek piemēroti šādi tarifi:

- bīstami (+8%), - kaitīgs (+7, 2%), - pieņemams, kā arī optimāls (+0%).

Iemaksas darba traumu apdrošināšanai jāveic katru mēnesi kopā ar algu. Turklāt jebkura kļūda BCC, bankas vai uzņēmuma nosaukumā aizkavēs pārskaitījumu, un maksājumi šajā gadījumā tiks uzskatīti par nepilnīgiem.

Ja pēdējā iemaksu veikšanas diena ir brīvdiena (kādu iemeslu dēļ), tad to var pārcelt uz pirmo darba dienu. Šis noteikums nedarbojas visur. Piemēram, maksājumi par traumām, kas saistīti ar darbu, ir jāveic uz priekšu, tas ir, ja maksājumu pēdējā diena iekrīt nedēļas nogalē/brīvdienā, tie jāveic iepriekšējā dienā.

Iemaksu uzskaite Sociālās apdrošināšanas fondā tiek veikta atsevišķi katram darbiniekam. Novēlotām iemaksām FSS tiek piemērota soda nauda 5% apmērā no ikmēneša uzkrātās summas.

Teorētiski

Ieturējumus Sociālās apdrošināšanas fondā veic darba devējs no saviem līdzekļiem. Šie maksājumi ir sadalīti divos veidos: faktiskie un nosacījuma maksājumi. Pirmie tiek maksāti trešo pušu nevalstiska un valsts līdzekļiem. Visbiežāk tās ir slimokases.un sociālais, kā arī Pensiju fonds. Piemēram, sociālais fonds veiks maksājumus darbiniekam, kurš guvis traumas darba laikā.

Iespējamie maksājumi paliek organizācijas (uzņēmuma, individuāla uzņēmēja) kontos. Tie ir paredzēti, lai nodrošinātu atbilstošu dzīves līmeni apgādājamiem darbiniekiem, piemēram, pēc traumas darbā. Arī:

- bērna kopšanas pabalsti, - morālā kaitējuma atlīdzība (maksājuma apmēru nosaka tikai tiesa), - maksājums darbiniekiem, kuri aiziet no darba samazināšanas vai uzņēmuma likvidācijas gadījumā.

Krievijas pensiju fonds

PF iemaksas ir balstītas uz darba attiecībām. Tas nozīmē, ka iemaksas būs atšķirīgas pilsoņiem, kuri strādā saskaņā ar beztermiņa darba līgumu, kombinācijā vai uz noteiktu laiku. Maksājumi šajā fondā tiek veikti no organizācijas (uzņēmuma, individuāla uzņēmēja) kontiem vispārpieņemtajā apmērā - 22% no uzkrātās algas. Ieturējumu datums PF ir nākamā mēneša 15. datums.

Federālais obligātās veselības apdrošināšanas fonds

Kādus vēl nodokļus darba devējs maksā par darbinieku? Ieguldījumi FFOMS. Ar likmi 5,1% no katra darbinieka algas tiek novirzīti bezmaksas medicīniskās palīdzības vajadzībām.

Šis fonds ir paredzēts, lai sniegtu finansiālu palīdzību problēmām, kas saistītas ar medicīnisko aprūpi. Pateicoties spēkā esošajiem noteikumiem un federālajiem tiesību aktiem, ikviens mūsu valsts pilsonis var saņemt kvalificētu medicīnisko un/vaimedicīniskā palīdzība.

Atskaitījumi obligātās veselības apdrošināšanas fondā paredzēti:

- bezdarbnieki, tostarp bērni, - medikamentu nodrošināšana priviliģētām pilsoņu kategorijām, - obligātās apdrošināšanas pasākumu īstenošana pieņemta ieviešanai.

FFOMS ir federāls īpašums

Iemesls tam ir vairāki tai uzticēti uzdevumi, kas ir tieši saistīti ar iedzīvotāju sociālo aizsardzību, viņu veselības, labklājības saglabāšanu un noteiktu pakalpojumu sniegšanu.

Obligātās medicīniskās apdrošināšanas fonds uzrauga kontos saņemto līdzekļu izlietojuma efektivitāti. Tiek sagatavoti arī ziņojumi, kurus izskata un apstiprina Krievijas Federācijas valdība. Visus fonda veiktos monetāros darījumus kontrolē un regulē Federālā Valsts kase.

No 2017. gada sākuma sociālās apdrošināšanas nozare kļuva pakļauta Federālajam nodokļu dienestam. Izmaiņas nav kardinālas. Tie ietekmēja tikai ziņošanas procedūru.

Preferenciālās ienākumu kategorijas

Federālie tiesību akti paredz vairākas darbinieku ienākumu kategorijas, kas ir atbrīvotas no iemaksu veikšanas ārpusbudžeta fondos. Tie ietver:

- naudas kompensācija, piemēram, saistībā ar atlaišanu;

- valsts piešķirtie pabalsti - tie var būt maksājumi sakarā ar pārejošu invaliditāti, traumu ražošanas procesā utt.;

- materiālā palīdzība,nodrošināta saistībā ar radinieka nāvi, bērna piedzimšanu vai īpašuma zaudēšanu nepārvaramas varas notikumu dēļ.

Vidēji iemaksu apmērs visos fondos ir 43% no uzkrātās algas: 13% ir uzkrātie nodokļi no algas, 30% maksā darba devējs.

IP

Un cik nodokļus darba devējs maksā par darbinieku, ja pirmais ir individuālais uzņēmējs? Uzņēmēji, neveidojot juridisku personu, maksā fiksētas summas apdrošināšanas prēmijas. Tie tiek aprēķināti no minimālās algas līmeņa (SMIC). Likme joprojām ir 26% pensiju fondā, kā arī 5,1% FFOMS. Un maksājuma summa ir mainījusies, jo ir palielinājusies minimālā alga. 2016. gadā tas bija 6675 rubļi, šodien ir 7500, un kopš 1.jūlija ir apstiprināts valdībā - 7800.

Individuālais uzņēmējs FSS nodokli nepārskaita.

Sasniedzot individuālā uzņēmēja ienākumus 300 000 rubļu apmērā, maksājumi PFR un FFOMS tiek samazināti līdz 1%.

Vienkāršotā nodokļu režīma iezīmes

USN ir preferenciāls. Tāpēc maksājumi tiek aprēķināti atšķirīgi. Tas attiecas uz darbībām, kas uzskaitītas Federālā likuma 58. 212. pantā (rotaļlietu vai sporta, būvniecības, izglītības uc preču ražošana).

Juridiskās personas, kā arī individuālie uzņēmēji, kas veic maksājumus pilsoņu labā, ir atbrīvoti no iemaksām FFOMS un FSS. Viņiem pensiju fondā ieskaitītie procenti samazināti līdz 20%.

Grāmatvedības nianses

Nodokļi tiek aprēķināti katram darbiniekam atsevišķi. Pirmkārt,pašam darbiniekam ir jāzina, cik nodokļus darba devējs par viņu maksā dažādos fondos. Otrkārt, ir noteikti ierobežojumi, pēc kuriem tiek samazināts pārskaitīto iemaksu procents. Piemēram, ja kopējie ar nodokli apliekamie ienākumi pārsniedz 796 000 rubļu, tad maksājumi pensiju fondā tiek samazināti līdz 10% (bet tas neattiecas uz uzņēmējiem, kuri strādā pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas).

Ierobežojums nodokļu pārskaitīšanai uz FSS ir noteikts 718 000 rubļu. Pēc šīs summas sociālās apdrošināšanas iemaksas tiek pārtrauktas.

No pagājušā gada tika atcelts nodokļu iekasēšanas ierobežojums FFOMS. Iemaksas tiek aprēķinātas ar likmi 5,1% bez pabalstiem. Sīkāku informāciju var atrast nodokļu tabulās internetā, publiskajā domēnā.

Alga: kuru toni izvēlēties

Mūsu valstī neoficiāli ir trīs darba samaksas veidi: “melnā”, “pelēkā” un “b altā”.

Medijos jēdziens "b altā" (lasi "mazā") alga parādījās 1998. gadā. Tas nozīmē darba rīkojumā un darba līgumā oficiāli noteikto algas apmēru. "B altā" alga var sastāvēt no:

- alga, - bonusa maksājumi, - piemaksas par grādu, darba stāžu, kvalitātes zīmi utt., - atvaļinājuma nauda,

- rajona koeficients (palielina algas, kompensējot skarbos klimatiskos apstākļus, kādos jāstrādā), - slimības lapa.

Darba devējiem nepatīk "b altā" alga "galvassāpju" dēļ ar nodokļiem. Darbinieki jūtas aizsargāti ar viņu.

"Pelēks" (vai alga aploksnē) neatspoguļo daļu no nopelnītās naudas. Organizāciju un firmu darbinieki, kas praktizē šādus maksājumus, saņem oficiāli nelielas algas, un piemaksa, kas nekādā veidā neatspoguļojas pārskatos, tiek izsniegta aploksnēs. Dabiski, ka darba devējs dažādos fondos ietur daudz mazākas summas. Darbiniekam šajā gadījumā nav pienācīgas aizsardzības. Piemēram, ir gadījumi, kad naudu aploksnēs “aizmirst” izdalīt.

Jēdziens "melnā" alga parādījās 1996. gadā. Tas gan toreiz, gan tagad nozīmē algu bez dokumentiem. Kādus nodokļus darba devējs maksā par darbinieku šajā gadījumā? Skaidrs, ka neviena. Protams, nav arī runas par grūtniecības un dzemdību atvaļinājuma vai ikgadējā atvaļinājuma apmaksu, slimības atvaļinājumu utt.