Cik no algas aprēķina iedzīvotāju ienākuma nodokli: aprēķināšanas kārtība, uzkrāšanas nosacījumi

2024 Autors: Howard Calhoun | [email protected]. Pēdējoreiz modificēts: 2023-12-17 10:35

Pildot pienākumus darba vietā, katrs speciālists pretī sagaida finansiālu atlīdzību. Citiem vārdiem sakot, algas. No Krievijas Federācijas tiesību aktu viedokļa tā ir peļņa, kas noteikti ir jāapliek ar nodokli. To maksā gan juridiskas, gan fiziskas personas. Tā kā runa ir par darbiniekiem, tad likums paredz par viņiem obligātu iedzīvotāju ienākuma nodokļa nomaksu.

Funkcijas

Uzreiz ir vērts atzīmēt, ka iedzīvotāju ienākuma nodoklis ir jāmaksā ne tikai no darba algas, bet arī no visiem citiem ienākumiem, ko saņem privātpersona. Tomēr šajā rakstā mūs interesē tikai darbinieku atskaitījumu lielums, jo šai tēmai ir dažas iezīmes.

Tātad, ja esat oficiāli nodarbināts jebkurā organizācijā, jums nav personīgi jāiesniedz deklarācija. Tas ir saistīts ar faktu, ka nodokļu aģenta funkcijas darbiniekiem veic viņu pašu darba devējs. Viņa pienākumos ietilpst obligāto iemaksu apmēra aprēķināšana ar to sekojošu ieskaitīšanu valsts budžetā.

Organizācijas grāmatvedim ir jāzina, cik no algas tiek aprēķināts iedzīvotāju ienākuma nodoklis. Tas ļaus pareizi veikt aprēķinus un turpmāk nesagādās grūtības ar nodokļu dienesta pārstāvjiem.

No kādiem ienākumiem maksā?

Interesants fakts ir tas, ka strādājošām privātpersonām iedzīvotāju ienākuma nodoklis ir jāmaksā ne tikai no algas, bet arī no dažiem citiem ienākumiem:

• Atvaļinājuma nauda, kā arī pabalsti, kas izmaksāti saistībā ar pārejošu invaliditāti.
• Balvas.
• Naudas dāvanas, ja to komplekta cena pārsniedz četrus tūkstošus rubļu.

Aprēķina procedūra

Zinot, cik no algas tiek aprēķināts iedzīvotāju ienākuma nodoklis, aprēķinus veikt nav grūti. Viss algoritms ir ārkārtīgi vienkāršs un ietver tikai divus komponentus:

• Nodokļa bāzes noteikšana. Tā ir fiziskās personas ienākumu kopsumma, no kuras tiek aprēķināts iedzīvotāju ienākuma nodoklis. Jāņem vērā, ka darba devēja uzkrātā darba samaksa var nebūt pilnībā aplikta ar nodokli, bet var tikt samazināta par fiziskai personai pienākamajiem atskaitījumiem. Tomēr šī ir atsevišķa problēma.
• Likmju izvēle. Vienkārši sakot, ir jāzina, cik no algas konkrētajā gadījumā tiek aprēķināts iedzīvotāju ienākuma nodoklis. Tā kā likme plkstnoteiktos apstākļos var atšķirties. Pat ja darbinieki strādā vienā organizācijā.

Konta nosacījumi

Tātad, mēs nonākam pie, iespējams, vissvarīgākā jautājuma. Cik lielu iedzīvotāju ienākuma nodokli aprēķina no algas?

Neesiet naivi, pieņemot, ka absolūti visiem darbiniekiem universālā likme ir trīspadsmit procenti. Ir daži svarīgi nosacījumi, saskaņā ar kuriem to var palielināt.

Cik iedzīvotāju ienākuma nodoklis tiek aprēķināts no darba algas, ir atkarīgs no dzīvesvietas. Noskaidrosim, kas aiz tā slēpjas.

Ja pēdējo divpadsmit mēnešu laikā fiziska persona ir ieradusies Krievijas Federācijā vismaz uz 183 dienām, viņu sauc par rezidentu un nosaka likmi trīspadsmit procentu apmērā. Ir vērts atzīmēt, ka 183 dienu periods ietver arī prombūtni ārstēšanās vai izglītības iemeslu dēļ ārpus Krievijas Federācijas.

Cik iedzīvotāju ienākuma nodoklis tiek aprēķināts no algas, ja privātpersona neatbilst šim nosacījumam? Tas, jāsaka, ir atsevišķs jautājums.

Ja fiziska persona divpadsmit mēnešu laikā uzturas Krievijas Federācijas teritorijā mazāk nekā 183 dienas, viņu sauc par nerezidentu. Šādiem pilsoņiem tiesību akti nosaka paaugstinātu likmi 30%

Par svarīgu nosacījumu šajā gadījumā var saukt to, ka dzīvesvietas fakts tiek aprēķināts atkarībā no datuma, kurā tiek aprēķināts iedzīvotāju ienākuma nodoklis. Mainot statusu, ir jābūt arī nodokļa likmei fiziskai personaikoriģēts.

Izņēmumi

Tātad, tagad jūs zināt, cik iedzīvotāju ienākuma nodoklis tiek aprēķināts no Krievijas Federācijas rezidentu un nerezidentu algas. Tomēr likums paredz arī dažus izņēmumus attiecībā uz pēdējo.

Ir četras nerezidentu kategorijas, kuras tiek apliktas ar iedzīvotāju ienākuma nodokli trīspadsmit procentu apmērā. Tajos ietilpst augsti kvalificēti speciālisti, EAEU valstu pilsoņi, speciālisti, kas strādā uz patenta pamata, bēgļi.

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķināšanas formula

Tagad jūs zināt, kādi tarifi tiek piemēroti dažādām personām Krievijas Federācijā. Attiecīgi, aprēķinot ienākuma nodokli, jūs nekļūdīsities.

Tātad, iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķināšanas formula ir neticami vienkārša: NBS.

Saskaņā ar iepriekš minēto formulu jums jāreizina ar nodokli apliekamā bāze un likumā noteiktā likme konkrētai fiziskai personai.

Ja jau zināt, cik no darba algas tiek aprēķināts iedzīvotāju ienākuma nodoklis, tad jautājums par apliekamās bāzes aprēķināšanu paliek atklāts. Apskatīsim to sīkāk, lai turpmāk aprēķini jums nesagādātu nekādas grūtības vai grūtības.

Kā tiek aprēķināta nodokļa bāze

Lai precizētu šo rādītāju, grāmatveži izmanto vienkāršu formulu:

D – V.

Saskaņā ar iepriekš minēto formulu ir jāzina divi rādītāji.

D ir uzkrāto ienākumu summadarbinieks un uz tiem attiecas likumā noteiktā likme. Atgādināt, ka nerezidentiem tas ir 30%, rezidentiem - trīspadsmit.

B - parāda ieturējumu summu, ko pilsonis var izmantot. Piemēram, sociālā, īpašuma u.c. Šī ir diezgan plaša tēma. Piemēram, ja ir nepilngadīgi bērni, ar nodokli apliekamā bāze tiek samazināta par tūkstoš četri simti rubļu.

Tātad, tagad jūs zināt, cik no algas tiek aprēķināts iedzīvotāju ienākuma nodoklis un kā veikt šos aprēķinus. Tas ļaus darbiniekiem pārliecināties, ka grāmatvedība pareizi veic atskaitījumus valsts budžetā.

Piemēri

Nepietiek zināt tikai teorētisko aspektu jautājumā, cik no algas tiek aprēķināts iedzīvotāju ienākuma nodoklis. Ir arī ieteicams iepazīties ar šādu aprēķinu piemēriem.

Tātad, pieņemsim, ka Krievijas Federācijas iedzīvotāja alga ir desmit tūkstoši rubļu, un viņam saskaņā ar spēkā esošajiem tiesību aktiem nepienākas nekādas nodokļu atlaides.

Ar nodokli apliekamā bāze šajā gadījumā ir desmit tūkstoši rubļu, un rezidentiem piemērojamā likme ir trīspadsmit procenti.

Kopā mūsu piemērā iedzīvotāju ienākuma nodoklis būs 1300 rubļu.

Un, ja vienam un tam pašam darbiniekam ir divi nepilngadīgi bērni, tā pati ar nodokli apliekamā bāze tiks samazināta par 2800 rubļiem. Tas ir, iedzīvotāju ienākuma nodoklis tiks iekasēts 7200 rubļu apmērā. Šajā gadījumā valsts budžetā ieskaitītā nodokļa summa būsnedaudz zemāka un sastādīs 936 rubļus.

Kā jūs atceraties, nerezidentiem Krievijas tiesību aktos ir noteikta cita likme trīsdesmit procentu līmenī. Attiecīgi ar tādu pašu ienākumu līmeni kā iepriekš minētajos piemēros iedzīvotāju ienākuma nodoklis jau būs 3000 rubļu.

Maksājuma termiņš

Tiesību akti nosaka ne tikai iedzīvotāju ienākuma nodokļa apmēru, bet arī ieskaitīšanas valsts budžetā periodu.

Piemēram, ja darbiniekam tika izmaksāta atlīdzība par darba pienākumu veikšanu, iedzīvotāju ienākuma nodoklis jāsamaksā nākamajā dienā pēc norēķinu datuma.

No atvaļinājuma un slimības atvaļinājuma ieturējumi ir atļauti tā mēneša pēdējā darba dienā, kurā veikti attiecīgie maksājumi.

Īpašas grūtības var rasties, maksājot iedzīvotāju ienākuma nodokli no atvaļinājuma un slimības atvaļinājuma. Noskaidrosim šo niansi.

Tātad, ja darbinieks janvārī devies atvaļinājumā un atgriezies februārī, nodoklis tiek pārskaitīts janvāra pēdējā darba dienā. Tā kā tieši šajā mēnesī tiek veikta naudas līdzekļu pārskaitīšana darbiniekam.

Rezumējot

Izlasot šo rakstu, jums vajadzēja atrast svarīgus jautājumus par iedzīvotāju ienākuma nodokļa atskaitīšanu no darba algas. Tas attiecas ne tikai uz procentu likmi, kas noteikta Krievijas Federācijas rezidentiem un nerezidentiem. Atgādināsim lasītājiem vienu kuriozu iezīmi. Neskatoties uz to, ka iedzīvotāju ienākuma nodoklis no darba algas tiek ieturēts no darbinieku ienākumiem, valsts uzliek pienākumus darba devējiem ieskaitīt līdzekļus valsts budžetā.

Vēl viens svarīgsĪpatnība ir tāda, ka ar iedzīvotāju ienākuma nodokli apliek ne tikai darba algu, bet arī citus darbinieku ienākumus, ko maksā darba devējs. Piemēram, tas attiecas uz prēmijām, atvaļinājuma naudu, slimības atvaļinājumu utt. Likme ir tāda pati kā algai.

Fiziskām personām ir likumā nostiprinātas tiesības maksāt iedzīvotāju ienākuma nodokli nevis no visas saņemtās ienākumu summas, bet gan samazināt tos par nodokļa atskaitījumu summu. Tādējādi tiek samazināta samaksātā nodokļa summa.