Kā pareizi aprēķināt iedzīvotāju ienākuma nodokli (iedzīvotāju ienākuma nodokli)?

2025 Autors: Howard Calhoun | [email protected]. Pēdējoreiz modificēts: 2025-01-24 13:21

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis, saīsināti kā iedzīvotāju ienākuma nodoklis, ir pazīstams ne tikai grāmatvežiem. Katrai personai, kas jebkad ir guvusi ienākumus, tie ir jāmaksā. Ienākuma nodoklis (tā to sauca agrāk, un arī tagad bieži skan tā nosaukums) tiek iemaksāts budžetā gan no Krievijas pilsoņu, gan uz laiku valstī strādājošo ienākumiem.

Atbilstoši Krievijas Federācijas nodokļu kodeksa prasībām iedzīvotāju ienākuma nodokli varat maksāt gan patstāvīgi, taksācijas perioda beigās iesniedzot ienākumu deklarāciju, gan izmantojot nodokļu aģenta pakalpojumus, t.i. darba devējs, kas maksā ienākumus. Pēdējais ir biežāk sastopams. Tas ir ērti: nodokļu maksātājam nav jāzina, kā aprēķināt iedzīvotāju ienākuma nodokli, viņa vietā to izdarīs pieredzējis grāmatvedis vai darba devējs personīgi, samaksājot nodokli un sniedzot nepieciešamo informāciju nodokļu dienestam. No algas tiek ieturēta nodokļa summa, un darbinieks saņem savuienākumi mīnus iedzīvotāju ienākuma nodoklis.

Neskatoties uz to, lai kontrolētu pareizu darba samaksas aprēķināšanu un izmaksu, zināšanas par iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķināšanu joprojām noderēs. Tas nemaz nav grūti. Vispirms jums ir jāsaprot daži jēdzieni.

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa nodokļa bāze ir ienākumi, no kuriem jāmaksā noteiktais nodoklis. Tie saskaņā ar likumu ietver visus ienākumus, kas saņemti gan skaidrā naudā, gan natūrā, gan rubļos, gan ārvalstu valūtā. Izņēmums ir dažādi pabalsti, izņemot slimības naudu: pensijas, alimenti, studentu stipendijas, ziedojumu maksājumi, lētas (4000 rubļu vērtībā) dāvanas no darba devēja.

Taksācijas periods - ienākumu periods, kura laikā jāmaksā nodoklis. Attiecībā uz iedzīvotāju ienākuma nodokli - šis ir kalendārais gads. Lai gan tā tiek ieturēta no mēnešalgas, gada beigās tiek kontrolēta tās aprēķināšanas un izmaksas pareizība. Bet iedzīvotāju ienākuma nodoklis ir jāmaksā uzreiz pēc ienākumu saņemšanas.

Nodokļu atskaitījumi ir fiksētas, likumā noteiktas summas, par kurām tiek samazināta nodokļa bāze, aprēķinot nodokli. Tas ir, pirms iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķināšanas ir jāņem vērā visi parametri, par kuriem jāveic atskaitījumi, pēc tam no ienākumu summas jāatņem to kopējā summa un tikai tad jāaprēķina nodoklis. Ir vairāki atskaitījumu veidi.

Visbiežāk izmanto: iedzīvotāju ienākuma nodokļa atlaides bērniem, tā sauktie standarta atskaitījumi. Tie attiecas uz visu nodokļu maksātāju ienākumiem, kuru bērni ir jaunāki par 18 vai 24 gadiem -ar nosacījumu, ka viņi mācās jebkurā izglītības iestādē stacionāri. Šādi atskaitījumi tiek veikti, nodokļu maksātājam uzrakstot atbilstošu iesniegumu un iesniedzot apliecinošus dokumentus (dzimšanas apliecību kopijas, izglītības iestāžu izziņas). Standarta nodokļa atlaides apmērs ir 1400 rubļu mēnesī par pirmo un otro bērnu, 3000 par trešo un nākamajiem bērniem, kā arī par bērniem invalīdiem. Šis atskaitījums tiek veikts, līdz ienākumu summa gada laikā pārsniedz 280 000 rubļu.

Citus atskaitījumus, sociālos un mantiskos, visbiežāk nodokļu maksātājs saņem patstāvīgi nodokļu inspekcijā, iesniedzot dokumentus, kas apliecina tiesības tos saņemt kalendārā gada beigās.

Kā aprēķināt iedzīvotāju ienākuma nodokli?

Pats nodoklis tiek aprēķināts pēc Krievijas Federācijas nodokļu kodeksa apstiprinātās likmes: 9, 13, 15, 30 vai 35 procenti no nodokļa bāzes, atskaitot nodokļu atskaitījumus. Visizplatītākā likme ir 13%, pārējais attiecas uz ienākumiem dividenžu veidā vai Krievijas Federācijas nerezidentu ienākumiem, kā arī no laimestiem, balvām un citiem ienākumiem, kas nav darba alga un samaksa par pakalpojumiem.