Iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķināšanas kārtība

2024 Autors: Howard Calhoun | [email protected]. Pēdējoreiz modificēts: 2023-12-17 10:35

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis tiek uzskatīts par nozīmīgāko nodokli valstī. Tas ir spiests maksāt visām personām, kas saņem oficiālus ienākumus. Ar to tiek iekasētas algas, dividendes vai citi oficiāli reģistrēti naudas ieņēmumi. Tāpēc ikvienam, kas plāno likumīgu darbu, būtu jāzina, kā tiek aprēķināts un nomaksāts iedzīvotāju ienākuma nodoklis. Ja šis process netiek pabeigts laikus, tas kļūst par pamatu pārkāpēju saukšanai pie administratīvās atbildības, tāpēc tiek iekasēti ievērojami naudas sodi un sodi. Nodevas apmēru pilnībā kontrolē likums, jo federālās iestādes nosaka nodokļu likmi, taksācijas periodu un citus parametrus.

Nodokļu jēdziens

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis uzskatāms par būtisku nodevu, ko valsts budžetā iemaksā ikviena oficiāli strādājoša persona. Iedzīvotāju ienākuma nodokli pārskaita ne tikai darbinieki, bet arī uzņēmumu vadītāji, akcionāri,valsts darbinieki vai pašnodarbinātie speciālisti.

Nodeva tiek iekasēta tikai no pilsoņu ienākumiem, un pašām personām var būt dažādi statusi. Tāpēc viņi maksā iedzīvotāju ienākuma nodokli:

• valsts iedzīvotāji, kas var būt Krievijas pilsoņi vai ārzemnieki, kuri Krievijas Federācijas teritorijā uzturas ilgāk par 183 dienām;
• nerezidenti ar ārvalstu pilsonību, bet tajā pašā laikā veic uzņēmējdarbību Krievijā, tāpēc gūst peļņu valstī.

Šīs maksas aprēķināšanai tiek izmantotas standarta likmes, kuras tiek noteiktas atkarībā no nodokļu maksātāju statusa. Darbiniekiem iedzīvotāju ienākuma nodokļu maksāšanu veic darba devēji. Individuālajiem uzņēmējiem maksājumi jāaprēķina un jāpārskaita pašiem, bet uzņēmumu vadītājiem šo procesu veic algoti grāmatveži.

Kāda ir maksa?

Sākotnēji jums vajadzētu izdomāt, kas ir nodokļu objekts. Iedzīvotāju ienākuma nodoklis tiek iekasēts un aprēķināts tikai par noteiktiem ienākumu veidiem, kas ietver:

• Līdzekļi, kas saņemti, pārdodot dažādus īpašumus, kas pieder pilsonim nepilnus trīs vai piecus gadus. Trīs gadi attiecas uz vērtībām, kas nodotas personas īpašumā uz bezatlīdzības darījumu pamata, piemēram, veidojot dāvinājumu vai nododot priekšmetu mantojumā. Pieci gadi (kopš 2016. gada) attiecas uz tiem, kas iegādāti par pašu līdzekļiempreces.
• Peļņa, kas izriet no noteikta īpašuma iznomāšanas, un process ir jāveic likumīgi, tāpēc nepieciešams reģistrēt nomas līgumu Rosreestr.
• Alga, piemaksas, prēmijas un naudas stimuli, ko pilsonis saņem dienesta darbā.
• Dažādu uzņēmumu izmaksātās dividendes visiem vērtspapīru turētājiem.
• Dāvanas, kuru vērtība pārsniedz 4 tūkstošus rubļu. gadā.
• Citi ienākumu veidi.

Bet ir daži ienākumu veidi, kas Krievijas Federācijā nav apliekami ar iedzīvotāju ienākuma nodokli.

Kuras kvītis ir atbrīvotas no nodokļa?

No noteiktiem ienākumu veidiem maksa netiek aprēķināta. Tie ietver:

• nauda, kas saņemta, pārdodot personai vairāk nekā trīs vai piecus gadus piederošu īpašumu;
• nauda, kas mantota no miruša radinieka;
• ieņēmumi, kas saņemti ziedojuma sagatavošanas rezultātā, un šie līdzekļi jāpārskaita tikai starp radiniekiem;
• daudzi valsts pabalsti, izņemot pagaidu invaliditātes pabalstus;
• pensijas;
• balvas ziedotājiem;
• daudzi kompensācijas veidi;
• atbalsts, ko var izmaksāt par bērniem, vecākiem vai apgādājamiem;
• dotācijas, ko pilsonis saņem kā daļu no izglītības sfēras vai zinātnes, kultūras vai mākslas atbalsta;
• balvas tovar piešķirt Krievijas vai ārvalstu iestādes, ja ir kādi zinātnes, kultūras vai cita veida sasniegumi;
• materiālā palīdzība;
• ieņēmumi, kas gūti no dažādu lauksaimnieciskās darbības rezultātā iegūtās produkcijas realizācijas;
• stipendijas, ko saņem studenti, dažādi ārsti, maģistranti vai citi pilsoņi, kuri mācās vai strādā izglītības iestādēs;
• sporta balvas naudā vai dāvanas natūrā;
• IP, kas darbojas vienkāršotos režīmos.

Visi ienākumu veidi, no kuriem netiek iekasēts iedzīvotāju ienākuma nodoklis, ir uzskaitīti Art. 217 NK.

Kāda likme tiek izmantota?

Aprēķinot jebkura veida nodevu, jāņem vērā valsts iestāžu noteiktā likme. Iedzīvotāju ienākuma nodokļa likmes būtiski atšķiras atkarībā no nodokļu maksātāja statusa. Attiecīgi tie būs atšķirīgi dažādiem maksātājiem.

• 9% - šī likme tiek piemērota, aprēķinot iedzīvotāju ienākuma nodokli dividendēm, ja tās saņemtas līdz 2015.gadam. Turklāt tie ietver ienākumus, ko saņēmuši trasta pārvaldības dibinātāji.
• 13% - izmanto Krievijas Federācijas rezidentiem un nerezidentiem. Tieši šī iedzīvotāju ienākuma nodokļa likme ir standarta, jo tā tiek izmantota, aprēķinot nodokli no darba algas, dažādām atlīdzībām, prēmijām, piemaksām, ienākumiem no nekustamā īpašuma pārdošanas vai cita veida skaidrās naudas.kvītis. Tāpat šī likme tiek izmantota nerezidentiem, kuri strādā Krievijas Federācijā saskaņā ar darba līgumu, kā kvalificēti speciālisti, kā daļa no programmas, kas sniedz palīdzību tautiešu brīvprātīgā pārvietošanā, kā arī strādājot par apkalpes locekli. kuģi, kas kuģo zem Krievijas karoga.
• 15% - šī likme tiek piemērota, kad nerezidenti saņem dividendes no Krievijas uzņēmumiem.
• 30% - šī likme tiek piemērota citiem nerezidentu ienākumiem.
• 35% - attiecas uz vairākiem konkrētiem ienākumiem. Tie ietver dažādus laimestus un balvas, procentus par banku noguldījumiem, ja tie pārsniedz stingri noteikto vērtību, ienākumus, kas gūti no procentu uzkrājumiem vai par kredītkooperatīvu biedru naudas izmantošanu.

Iedzīvotājiem, kuri ir darba ņēmēji, nevajadzētu patstāvīgi nodarboties ar aprēķiniem, jo šo procesu viņiem īsteno darba devējs. Bet viņi paši var pārbaudīt aprēķinu pareizību, tāpēc viņiem ir jāzina, kāda likme tiek izmantota šim nolūkam.

Kādi atskaitījumi tiek piemēroti?

Nosakot nodokļa bāzi, ir atļauts izmantot dažādus atskaitījumus. Tie tiek prezentēti vairākās šķirnēs. Ja tiek izmantotas iedzīvotāju ienākuma nodokļa atlaides, tās būtiski samazina nodokļa bāzi. Tie var būt standarta, sociāli, profesionāli vai īpašums.

Ja viens nodokļu maksātājs var rēķināties ar vairākiem standarta atskaitījumiem uzreiz, tadtikai viens, bet visvairāk maksimums. Izņēmums ir atskaitījumi par bērniem, kas tiek nodrošināti, neņemot vērā citus pabalstus.

Nodevas maksāšanas kārtība un noteikumi

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķināšanā, ieturēšanā un pārskaitīšanā Federālajam nodokļu dienestam jāiesaista nodokļu aģenti. Šie aģenti ir darba devēji vai uzņēmumi, kas maksā dividendes akcionāriem. Turklāt saskaņā ar Art. 226 un Art. 227. nodokļu kodeksā ir iekļauti privātprakses profesionāļi.

Aģenti ir arī ārvalstu uzņēmumu filiāles vai pārstāvniecības, kas darbojas Krievijas Federācijas teritorijā un organizē oficiālu darbu Krievijas speciālistiem. Tas noved pie tā, ka Krievijas pilsoņi saņem noteiktus ienākumus, no kuriem būtu jāmaksā iedzīvotāju ienākuma nodoklis.

Vai man jāiesniedz deklarācija?

Ja ir ienākumi, par kuriem nodeva jāaprēķina un jāmaksā pašiem iedzīvotājiem, jāsagatavo arī deklarācija. Šim nolūkam tiek piemērota veidlapa 3-NDFL (iedzīvotāju ienākuma nodoklis). Tas jāsagatavo un jāiesniedz Federālajam nodokļu dienestam līdz nākamā gada 30. aprīlim.

Aizpildīšana ir pavisam vienkārša, jo tiek ievadīti tikai uzticami dati no oficiāliem dokumentiem. Aizpildot iedzīvotāju ienākuma nodokļa deklarāciju, tiek ņemtas vērā prasības un ieteikumi:

• var aizpildīt manuāli vai datorā;
• Dokumentu var pārsūtīt personīgi, apmeklējot Federālā nodokļu dienesta filiāli, pa pastu vai internetā, kā arī ir atļauts izmantot pārstāvja palīdzību, kuram ir notārs.apliecināta pilnvara;
• visa informācija ir ievadīta stingri noteiktās rindās;
• dokumentā obligāti ir informācija par saņemtajiem ienākumiem, kā arī pareizs pašas maksas aprēķins;
• deklarācijas sastādīšanai ir optimāli izmantot īpašas programmas, ko tieši izsniedz Federālais nodokļu dienests.

Ja tiks atklāti kādi pārkāpumi, dokuments būs ātri jāpārveido. Iedzīvotāju ienākuma nodokļa deklarāciju varat aizpildīt ar pieaicinātu speciālistu palīdzību. Šajā gadījumā pietiek tikai sniegt viņiem nepieciešamo informāciju, lai aizpildītu dokumentu.

Deklarācija 3-NDFL par iedzīvotāju ienākuma nodokļiem ir jāsastāda patstāvīgi, ja nauda netiek saņemta darbā, bet gan objekta izīrēšanas vai nekustamā īpašuma pārdošanas rezultātā. Ja tiks pārkāpti stingri noteikti termiņi, tas novedīs pie tā, ka nodokļu maksātājs tiks saukts pie administratīvās atbildības, līdz ar to viņam būs jāmaksā ievērojami naudas sodi. Aizpildot iedzīvotāju ienākuma nodokļa deklarāciju, nevajadzētu aizmirst par iespējamiem atskaitījumiem, ko pilsonis var piemērot nodokļa bāzes samazināšanai.

Kad ir nepieciešama deklarācija?

Nepieciešamība noformēt šo dokumentu rodas personām, kuras saņēmušas dažāda veida ienākumus. Tas parasti ir nepieciešams, saņemot līdzekļus, ko uzrāda:

• atlīdzības, kas saņemtas no pilsoņiem vai uzņēmumiem, kas nedarbojas kā iedzīvotāju ienākuma nodokļa nodokļu aģenti;
• peļņa no dažādu nekustamo īpašumu pārdošanas, kaspiederēja personai mazāk nekā trīs vai piecus gadus;
• naudas saņemšana no dažādiem ārvalstu avotiem;
• balvas, ko persona saņēma, esot mantinieka statusā;
• peļņa, ko pārstāv akciju, automašīnu, nekustamo īpašumu, akciju vai citu vērtslietu dāvinājumi.

Papildus deklarācija ir jāiesniedz uzņēmējiem, kas strādā OSNO, kā arī personām ar privātpraksi. Ja cilvēkam būs jāatgriež iepriekš samaksātais iedzīvotāju ienākuma nodoklis, tad arī pašam būs jāiesniedz deklarācija FTS nodaļā.

Kā tiek veikts aprēķins?

Lai noteiktu pareizo nodokļa summu, jums jāizlemj par aprēķināšanas noteikumiem. Šim nolūkam tiek piemērota standarta formula: nodokļa bāzenodokļa likme. Nosakot bāzi, ieteicams vispirms samazināt ienākumu summu atskaitījumiem.

Ja saprotat iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķināšanas noteikumus, varat pārliecināties, vai darba devēju vai Federālā nodokļu dienesta darbinieku iekasēšanas definīcija ir pareiza.

Aprēķinu piemērs

Piemēram, sieviete saņem mēnešalgu 42 tūkstošus rubļu. Būtiski ir noteikt, cik naudas darba devējs mēnesī ietur kā iedzīvotāju ienākuma nodokli. Tā kā ir standarta alga, tiek izmantota parastā likme 13% apmērā.

Nodokļa summa ir: 42 000 x 13%=5460 rubļi. Ikmēneša iedzīvotāju ienākuma nodokļa atskaitīšanas dēļ ienākumi būs vienādi ar: 42 000 - 5460=36 540 rubļi

Tātad, pietiek tikai saprastiedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķināšanas noteikumi. Iedzīvotāju ienākuma nodoklis tiek iekasēts katru mēnesi, taču aprēķini nav jāveic katru mēnesi, jo šis pienākums ir nodokļu aģentam, kuru pārstāv darba devējs.

Kad nepieciešama 2 iedzīvotāju ienākuma nodokļa izziņa?

Šo dokumentu sastāda katrs uzņēmums, pēc tam tas tiek iesniegts Federālajam nodokļu dienestam. Turklāt 2-NDFL sertifikāts (par iedzīvotāju ienākuma nodokļiem) bieži tiek prasīts arī pašiem pilsoņiem, piemēram, piesakoties aizdevumam vai saņemot īpašuma atskaitījumu.

Šajā sertifikātā ir visa informācija par pilsoņa ienākumiem, kā arī Federālajam nodokļu dienestam pārskaitītajiem nodokļiem.

Šajā iedzīvotāju ienākuma nodokļa deklarācijā ir iekļauta informācija par:

• uzņēmumi, kuros nodokļu maksātājs ir oficiāli nodarbināts;
• tiešais pilsonis;
• saņēma ienākumus uzņēmumā, kas tiek iekasēta 13%;
• nodrošinātas nodokļu atlaides;
• pareizs kases ieņēmumu, atskaitījumu un nodevu aprēķins.

Šī informācija tiek izmantota, lai sagatavotu 3-NDFL deklarāciju. Sertifikātu var ģenerēt uz dažādu laika periodu, bet visbiežāk dokuments ir nepieciešams par nostrādātu gadu. Ja pilsonis atstāj pamatdarba vietu, darba devējs izsniedz sertifikātu par pēdējiem trim gadiem.

Standartā šis dokuments tiek sagatavots burtiski vienā dienā, bet derīguma termiņš ir viens mēnesis, tāpēc nereti, noformējot hipotēku vai citu lielu kredītu, izziņa ir jāsaņem vairākas reizes īsā laika periodā.

Vai būs progresīvie nodokļi?

Nemitīgi parādās dažādas ziņas, uz kuru pamata plānots palielināt iedzīvotāju ienākuma nodokli vai pat mainīt tā aprēķināšanas noteikumus. Amatpersonas apsver iespēju aplikt ar progresīvo nodokli iedzīvotāju ienākumus. Iedzīvotāju ienākuma nodokli šajā gadījumā aprēķinās un maksās katrs iedzīvotājs individuāli.

Tuvākajā laikā plānots paaugstināt iedzīvotāju ienākuma nodokļa likmi, un tiek pieļauts, ka tiks ieviesta progresīva nodevas aprēķināšanas sistēma. Tas ir saistīts ar faktu, ka likmes lielums būs atkarīgs no pilsoņa ienākumiem. Tajā pašā laikā no kases čekiem var iekasēt ne vairāk kā 20%.

Progresīvā sistēma pieņem, ka likme mainīsies atkarībā no nodokļu maksātāja ienākumiem. Tas tiek uzskatīts par godīgu, jo cilvēki, kuri saņem zemu algu, turpinās maksāt 13%, bet, ja cilvēkam ir ievērojami naudas ieņēmumi, tad iedzīvotāju ienākuma nodokļa likme būs augsta. Tas tiek uzskatīts par godīgāku, kā arī ļaus šādai sistēmai valstij kontrolēt pilsoņu ienākumus.

Bet progresīvajai sistēmai ir arī daudz trūkumu. To skaitā ir tas, ka iedzīvotājiem būs samazināts stimuls strādāt, un cilvēki dažādos veidos mēģinās samazināt savus oficiālos ienākumus. Turklāt ievērojami samazināsies iedzīvotāju ietaupījumi. Līdz ar to vēl nav precīzas informācijas par šādas sistēmas ieviešanu, taču, ja tā tiks ieviesta, tas nesīs ne tikai pozitīvus rezultātus, bet arī mīnususstāvoklis.

Secinājums

Tādējādi iedzīvotāju ienākuma nodoklis ir nozīmīgs nodokļa veids, ko maksā par visiem ienākošajiem ienākumiem. To parasti aprēķina nodokļu aģenti, kurus pārstāv darba devēji vai uzņēmumi, kas maksā dividendes par akcijām. Taču tajā pašā laikā nereti rodas tādi ienākumi, par kuriem iedzīvotājiem pašiem ir jāatskaitās. Lai to izdarītu, viņiem ne tikai pareizi jāaprēķina nodevas apmērs, bet arī jāsastāda deklarācija 3 iedzīvotāju ienākuma nodokļa veidā, kas pēc tam tiek iesniegta līdz 30. aprīlim Federālajam nodokļu dienestam.

Izvairīšanās no nodokļu nomaksas vai novēlota deklarācijas iesniegšana ir pamats iedzīvotāju saukšanai pie administratīvās atbildības, tāpēc tiek iekasēti naudas sodi, kas palielina summu, kas jebkurā gadījumā būs jāmaksā valstij. Tāpēc katram nodokļu maksātājam būtu labi jāizprot nodokļu aprēķināšanas un pārskaitīšanas noteikumi, kā arī atskaišu veidošanas un iesniegšanas nianses.