Kā atgūt nodokļu pārmaksu? Pārmaksas norēķins vai atmaksa. nodokļu atmaksas vēstule

2024 Autors: Howard Calhoun | [email protected]. Pēdējoreiz modificēts: 2023-12-17 10:35

Uzņēmēji, veicot savu darbību, maksā nodokļus. Bieži vien ir pārmaksas situācijas. Lielāka maksājuma veikšana notiek arī privātpersonām. Tas ir dažādu iemeslu dēļ. Jums jāzina, kā saņemt nodokļu atmaksu.

Par ko maksā privātpersonas?

Krievijas Federācijas pilsoņi maksā šādas nodevas:

1. NDFL. No privātpersonām iekasētie atskaitījumi tiek ieskaitīti federālajā budžetā. Tas tiek ņemts dažādiem ienākumiem. Piemēram, ar iedzīvotāju ienākuma nodokli darba devēju algas tiek apliktas. To maksā Krievijas Federācijas pilsoņi, ārvalstu personas un bezvalstnieki.
2. Īpašumā. Šis nodoklis tiek uzskatīts par vietējo. To iekasē par dzīvokļiem, mājām, citiem mājokļiem, ēkām, transportlīdzekļiem, izņemot automašīnas un motociklus. Maksājums tiek veikts katru gadu.
3. Transports. Maksātāji ir transporta īpašnieki. Nodokli maksā pirms uzturēšanas, aprēķinam jāzina jauda un minimālā alga.
4. Par ziedojumu. Saņemot īpašumu dāvanā, jāmaksā nodoklis. Bet tas būs tikai tad, ja mantotā īpašuma cena būs lielāka par 850 minimālajām algām un virs 80 minimālajām algām arziedoja.
5. Zeme. Ar nodokli tiek aplikta lauksaimniecībā izmantojamā zeme, zeme, ko privātpersona saņēmusi palīgsaimniecībai, mājokļu celtniecībai.

Par ko maksā IP?

Uzņēmējiem ir jāveic šādi maksājumi:

1. USN. Lai strādātu šajā sistēmā, individuālajiem uzņēmējiem ir jāievēro ierobežojumi attiecībā uz nodarbinātajām personām. Ir prasības par atlikušo vērtību un ienākumiem.
2. UTII. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā ir norādīts to darbību veidu saraksts, kad uzņēmējs var veikt savas darbības saskaņā ar šo sistēmu.
3. BASIC. Ja individuālajam uzņēmējam ir liels apgrozījums, tad tiek piemērota šī sistēma.
4. PSN. Ja individuālais uzņēmējs nodarbojas ar tiem darbību veidiem, kas ir iekļauti patentu sistēmā, tad varat pāriet uz to.

LLC maksā UTII, UAT, BASIC, STS. Jebkurš maksājums var izraisīt pārmaksu, ko var atmaksāt vai ieskaitīt citā maksā.

Vai ir iespējams atgriezt?

Ja tiek konstatēta maksājumu pārmaksa, vispirms ir jāsaprot, kāpēc tā notika. Šī parādība parasti rodas šādos gadījumos:

1. Kļūda, aprēķinot nodokļus.
2. Ja ir vairāk avansa maksājumu, pamatojoties uz gada rezultātiem, salīdzinot ar gada deklarāciju.
3. Nodokļu atvieglojumu izmantošana, kad maksājums un izņemšana tiek veikti kopā, pamatojoties uz Federālā nodokļu dienesta lēmumu.

Pārmaksa tiek atgriezta, kad nodokļu dienests piekrīt šim faktam. Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss nosaka, ka IFTS ir pienākums 10 dienu laikā no pārpalikuma atklāšanas dienas.paziņot par to maksātājam, lai pieņemtu lēmumu. Bet tas notiek reti.

Nodokļu maksātājs var pieteikties arī nodokļu atmaksai. Bet vispirms viņam ir jāsaskaņo ar IFTS saskaņā ar aprēķiniem. To var arī neveikt, tad inspektori, kad radīsies jautājumi, pieprasīs dokumentus par pārpalikuma faktu. Nodokļu pārmaksas atmaksa iespējama tikai tad, ja līdz pārmaksas datumam nav pagājuši 3 gadi.

Ja šī parādība radusies nodokļu iestāžu dēļ, tad atgriešana tiek veikta mēneša laikā no konstatēšanas brīža vai no tiesas nolēmuma spēkā stāšanās dienas. Taču pēdējā situācijā IFTS var izmantot laiku 3 mēnešu laikā, lai pārbaudītu un pieņemtu lēmumu.

Kad nav iespējama atmaksa?

Ir arī gadījumi, kad IFTS atsakās atdot pārmaksu. Bieži vien iemesls ir tas, ka nodokļu maksātājs ir nokavējis noilguma termiņu - 3 gadi, ja tas radies uzņēmuma vainas dēļ. 1 mēnesis tiek dots gadījumiem, kad vīns tiek pārbaudīts.

Šajā gadījumā lomai ir fakta atklāšanas laika pierādījums. Ja maksātājs tos varēs nodrošināt, tad ar tiesas palīdzību būs iespējams atdot pārpalikumu. Atteikums seko arī tad, ja uzņēmumam ir parādi pirms budžeta. Kopš tā laika IFTS joprojām veic neakceptēšanas ieskaita procedūru.

Atgriezt vai kompensēt?

Pirms uzzini, kā atmaksāt nodokļu pārmaksu, jānoskaidro, kādas darbības ir iespējamas šajā gadījumā. Galu galā katrs no dokumentiem ir noformēts savādāk. Papildus atmaksai, pārmaksa parnodoklis, var ieskaitīt esošajās saistībās pret budžetu. Bet ir ierobežojums. Tas tiek veikts tikai par nodokļiem tajā pašā budžetā. Lēmumu par atdošanu vai ieskaitu parasti pieņem tikai nodokļu maksātāji. Katram pašam jāizlemj, kura no šīm procedūrām ir vislabākā.

Nodokļu speciālisti parasti izvēlas ieskaitu, jo tad nav jāatgriež nauda. Līdz ar to šis process ir ātrāks, turklāt nepieciešams mazāk dokumentu. Svarīgs ir arī statuss, kurā radās pārpalikums. Ja, pārmaksājot nodokļu aģentiem, summas netiek ņemtas vērā, tās var tikai atgriezt.

Atklāšana

Gan nodokļu iestādes, gan maksātājs var atklāt pārmaksu. Otrā iespēja ir visizplatītākā. Par dažiem nodokļiem avansa maksājumi tiek maksāti katru mēnesi vai ceturksni. Līdz ar to šo nodokļu pārpalikums tiks noteikts pēc gada pārskata sagatavošanas.

Daudzās deklarācijās ir nepieciešami norādījumi par avansa maksājumu un ikgadējo nodokļu summu uzrādīšanu. Līdz ar to pārmaksas tiek fiksētas pārskatā. Šāda situācija rodas arī tad, ja nepieciešams pārskata precizējums, saskaņā ar kuru pabalstu vai cita iemesla dēļ tiek samazināts saistību apjoms pret budžetu.

Bieži vien nodokļu pārskaitīšanas laikā tiek pieļautas neprecizitātes maksājuma uzdevumos. Tāpēc, regulāri veicot saskaņošanu ar budžetu, var konstatēt pārmaksu, ja nauda tiek ieskaitīta nepareizā vietā. Varat noteikt, vai ir pārpalikums, šādos veidos:

1. Inspektors zvana vai nosūta vēstuli. ATŠajā gadījumā ir jāpieraksta, no kurienes zvanīts, par kādu nodokli lieta attiecas un kāda ir pārmaksa. Bieži vien verifikācijai ir nepieciešami papildu dokumenti.
2. Personīgā konta izmantošana oficiālajā nodokļu resursā. Ja uzņēmumam vai individuālajam uzņēmējam ir kvalificēts EDS, tad nodokļu maksātāja personīgajā kontā būs iespēja iekļūt bez maksas. Tādā veidā jūs varat izsekot nepietiekamiem un pārmaksātiem maksājumiem.

Lai kā pārkāpums tiktu atklāts, ir jāzina, kā atmaksāt nodokļu pārmaksu. Šī procedūra ir izstrādāta saskaņā ar vispārpieņemtiem noteikumiem.

Atgriešanas procedūra

Ja iestāde vai individuālais uzņēmējs konstatē samaksāto pārpalikumu, to var atdot vai ieskaitīt ar citu maksājumu. Kā es varu atgūt savu nodokļu atmaksu? Ja organizācija nolemj atgriezties pie norēķinu konta, jums jāraksta pieteikums. Tas ir apkopots KND 1150058 formātā.

Iesniegums naudas līdzekļu atgriešanai bankas kontā ir līdzīgs deklarācijai. Tajā jāieraksta uzņēmuma nosaukums, pārmaksas summa, CCC nodoklis, konta rekvizīti. Pēc aizpildīšanas pieteikumu var iesniegt:

1. Papīra formā maksā maksātājs vai pārstāvis uz pilnvaras pamata personīgi.
2. Pasts ar saņemšanas apstiprinājumu.
3. Elektroniskā formā, bet tad nepieciešams ciparparaksts.

Atgriešanas procedūra ir sadalīta šādos posmos:

1. Pārmaksas noteikšana. Tas tiek darīts saskaņā ar nodokļu saskaņošanas aktu. Saskaņā ar šo dokumentu būs iespējams identificēt, pēckādi maksājumi un cik liels ir pārpalikums.
2. Pieteikuma sastādīšana. Tas reģistrē informāciju par iestādi, summu un konta informāciju.
3. Pieteikuma nosūtīšana jebkurā ērtā veidā.
4. Pēc 10 dienām saņemiet rezultātus. Ja nāk atteikums, tad nepieciešama dokumentu sagatavošana tiesai.
5. Līdzekļi tiek pārskaitīti visu mēnesi.
6. Ja laika beigās reģistrācija nenotika, jums jāraksta sūdzība augstākai iestādei un jāsagatavo papīri tiesai.

Nodokļu kredīts

Juridiskas personas nodokļu pārmaksas vietā var veikt tās ieskaitu. Varat to izdarīt:

1. Tādas pašas maksas turpmākai samaksai.
2. Lai samaksātu vēl vienu nodokļu parādu.

Ar nodokļu pārmaksas ieskaitu ir jāievēro noteikums - ieskaitīt maksājumu tikai šī līmeņa budžeta ietvaros. Izrādās, ka federālā nodokļa pārmaksa tiek ieskaitīta tikai citā federālajā nodoklī. Federālais nodokļu dienests var patstāvīgi veikt ieskaitu ar nepietiekamu samaksu par citu maksu. Uzņēmuma atļauja tad nav nepieciešama.

Lai pabeigtu testu, jums jāiesniedz pieteikums KND 1150057 formātā. To var izdarīt 3 veidos:

1. Personiski vai ar pārstāvja starpniecību.
2. Pasts.
3. 3Izmantojot internetu.

Ieskaitījums ir atļauts 3 gadu laikā no pārmaksas datuma.

Deadlines

Ja uzņēmums vēlas kompensēt pārpalikumu, ir jāiesniedz pieteikums Federālajam nodokļu dienestam. Nodokļu amatpersonām dokuments jāizskata 10 dienu laikā un pēc tam lēmums jāpaziņo 5 dienu laikā. Javiņi paši nolēma doties ceļā, tad tas tiek darīts 10 dienu laikā no atklāšanas dienas. Iestādei lēmums jāpaziņo 5 dienu laikā.

Ja summa ir lielāka par nesamaksāto, tad tiek veikta nodokļu ieskaita, tad par mēnesi atlikums tiek ieskaitīts norēķinu kontā. Šī termiņa pārkāpuma gadījumā maksātājam pienākas procenti.

Aprēķins

Lai aprēķinātu nodevas apmēru, jāizmanto nodokļu kalkulators. Piemēram, to var izmantot, lai aprēķinātu transporta maksu. Nodokļu oficiālajā vietnē ir šādi kalkulatori. Jums jāievada:

1. Automašīnas gads.
2. Skatīt.
3. Īpašumtiesību mēnešu skaits.
4. Dzinēja jauda.

Jums jānoklikšķina uz pogas "Tālāk". Nodokļu kalkulators ļauj aprēķināt precīzu maksājumu, kas jāveic visiem autobraucējiem.

Nepareiza nodokļu norakstīšana

Nodokļu iestādei ir tiesības bez maksātāja atļaujas izņemt no maksātāja nesamaksātos nodokļus, soda naudas un soda naudas. Nereti šīs darbības notiek kļūdaini, piemēram, iestādē nav atnācis maksājuma uzdevums vai maksātājs kļūdījies un norādījis nepareizus rekvizītus. Šādā gadījumā nodokļu iestādēm ir jāatdod nelikumīgi izmaksātās summas.

Ja uzņēmumam ir nodokļu parādi, tad daļu no šī maksājuma var tērēt to samaksai. Pārējā nauda tiks atgriezta. Lai atgrieztos, Federālajam nodokļu dienestam jāiesniedz pieteikums, kas ir uzrakstīts brīvā formā. Tajā ir izklāstīti apstākļi, pievienots apliecinošs dokuments un norādīti bankas dati.

Paziņojums sekoiesniegt 1 mēneša laikā no nelikumīgas norakstīšanas dienas. Ja šis termiņš tiek nokavēts, tad atgriešana iespējama tikai ar tiesas lēmumu. Tas tiek nodrošināts uz 3 gadiem. Pieteikums tiek izskatīts 10 dienu laikā. Tad tiek dots 1 mēnesis summas atgriešanai norēķinu kontā.

Pieteikuma sastādīšana

Lai nosūtītu vēstuli par nodokļu pārmaksas atmaksu, jāaizpilda pieteikums. Ja maksātājs piesakās fiskālajam dienestam, tad pieteikumu izskata Federālais nodokļu dienests. Dokumentācija jāveic rūpīgi. Jums jānorāda iemesls, kādēļ jums nepieciešama atgriešana. Tādā pašā veidā tiek veikta ienākuma nodokļa vai cita maksājuma pārmaksa. Pieteikumā jāiekļauj šāda informācija:

1. Federālā nodokļu dienesta filiāles nosaukums.
2. Iestādes atrašanās vietas adrese.
3. Organizācijas nosaukums, pretendenta vai individuālā uzņēmēja pilns nosaukums.
4. Fonds.
5. CBC un maksājuma datums.
6. OKTMO un samaksātā summa.
7. Atgriežamā līdzekļu summa.
8. Sīkāka informācija par kontu, uz kuru jānosūta maksa.

Beigās ir datums un pieteikuma iesniedzēja paraksts. Ja maksātājs ir fiziska persona, tad jāreģistrē maksātāja TIN. Norādot iemeslu, jāatsaucas uz maksājuma apstiprinājumu un dokumentu. Šādi tiek iesniegts pieteikums par transporta nodokļa un citu maksājumu pārmaksu.

Ja nodokļu birojs naudu neatgriež - ko darīt?

Nodokļu iestādes var aizkavēt pieteikuma apstrādi un atgriešanas procedūru. Tad nav jātērē laiks, jārīkojas aktīvi. Vispirms jums jāpārbauda, vai dokumentā viss ir pareizi. Ja nodokļu iestādes atsakās pieņemt pieteikumu, jums tas jānosūta ierakstītā vēstulē vai internetā. Pēdējā gadījumā ir jābūt kvalificētam EDS.

Sarunā ar Federālā nodokļu dienesta darbinieku jāpiemin, ka Nodokļu kodeksā ir noteikts nodokļu atmaksas termiņš mēneša laikā no iesnieguma saņemšanas dienas. Ja pēc šī taksācijas perioda nekādas darbības nav veiktas, jāraksta sūdzības. Tas jādara tikai rakstiski, pa pastu. Saskaņā ar likumu atbildei jābūt arī rakstiski. Nav nepieciešams zvanīt un mutiski atrisināt problēmu. Šīs apelācijas netiek ierakstītas, turklāt tajās var pateikt jebko, kas ir piemērots, un tiesas procesa laikā to nevarēs ierakstīt lietā.

Ja termiņi ir pagājuši un atgriešana nav bijusi, jums jāsastāda pieteikums tiesā. Tas nosaka prasības ne tikai pārpalikuma, bet arī kavējuma procentu atgriešanai. Kā liecina prakse, parasti visas lietas tiek risinātas maksātāja virzienā. Tiesa pieņem nodokļu pusi tikai tad, ja tiek konstatēti pārkāpumi dokumentācijas noformēšanā.

Dokumenti

Pārmaksājot īpašuma nodokli vai citu maksājumu, jāsagatavo daži dokumenti:

1. Pase.
2. Maksājumu dokumenti.
3. Konta informācija.
4. TIN.
5. Reģistrācijas sertifikāts.
6. Nodokļu deklarācija.
7. Dokumenti, kas apstiprina nepieciešamību maksāt nodokli.

Citi dokumenti nav nepieciešami. Šo dokumentu kopijas ir pievienotas. Precīza informācija parpapīri, kas nepieciešami, pārbaudot nodokļu maksāšanas pareizību, jums ir jānoskaidro Federālajā nodokļu dienestā. Viņi liks jums sniegt informāciju par visiem maksājumiem.

Noteikumi privātpersonām

Šajā gadījumā tiek piemēroti tādi paši termiņi kā organizācijām. Ar kuru FTS man vajadzētu sazināties? Pieteikums tiek iesniegts iestādei, kas uztur organizācijas vai pilsoņa nodokļu uzskaiti. Citiem vārdiem sakot, visām nodokļu iestādēm, kurās maksātājs ir reģistrēts, ir jāpieņem pieteikumi. Tāpēc varat sazināties:

1. Uzņēmuma reģistrācijas vietā.
2. FTS grāmatvedība uzņēmuma galvenajam birojam.

Privātpersonām jāsazinās ar dienestu reģistrācijas vai pagaidu dzīvesvietā. Ja persona nav reģistrēta nodokļu iestādēs, tā nevar pieprasīt atmaksu, izmantojot Federālo nodokļu dienestu.

Procenti par kavēšanos

Iestādes ir tiesīgas saņemt pārmaksas summu ar procentiem, ja līdzekļi netika atgriezti laikā. Pēc tam inspektori pieņem lēmumu par atgriešanu un nosūta rīkojumu Krievijas Valsts kases departamentam (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 78. panta 8. punkts). Un inspektori tikai kontrolē procentu aprēķina pareizību, ja ir kļūda. Lai saņemtu procentus, organizācijai nav papildus jāsazinās ar inspekciju. Piesakoties, par kavējumu tiek aprēķināti procenti.

Tādējādi pārmaksāto nodokļu atmaksa tiek pilnībā kontrolēta ar likumu. Maksātājiem ir tiesības pieprasīt naudas līdzekļu pārskaitījumu vai to ieskaitu pret citām maksām. Un par kavēšanos ir jāmaksā kompensācija.