Kādi ir prēmiju nodokļi? Prēmiju veidi, to aplikšanas ar nodokli īpatnības

2024 Autors: Howard Calhoun | [email protected]. Pēdējoreiz modificēts: 2023-12-17 10:35

Katrs iedzīvotājs, kas oficiāli strādā jebkurā uzņēmumā, var saņemt ne tikai algu, bet arī dažādas piemaksas. Tie tiek prezentēti daudzās šķirnēs. To galvenais mērķis ir apbalvot speciālistus par labi padarītu darbu. Tajā pašā laikā katram darba devējam ir jāzina, kādi nodokļi tiek aplikti ar prēmiju, lai savlaicīgi pārskaitītu nepieciešamos maksājumus Federālajam nodokļu dienestam.

Stimulēšanas veidi

Tās darba devēji var maksāt dažādu iemeslu dēļ. Šādus stimulus var izteikt ne tikai naudā, bet arī natūrā. Tas jo īpaši attiecas uz organizācijām, kas specializējas jebkuru iedzīvotājiem nozīmīgu preču ražošanā.

Prēmijas darbiniekiem var izmaksāt par dažādiem laika periodiem, uz kuru pamata izšķir šādas šķirnes:

• ikmēneša stimuli tiek maksāti noteiktos datumos, un maksājumi parasti ir vienāda lieluma;
• ceturksnis tiek aprēķināts, pamatojoties uz uzņēmuma darbības rezultātiemtrīs mēneši, un tiek ņemts vērā arī katra uzņēmuma speciālista veikums;
• gada maksājumi tiek izmaksāti gada beigās, un bieži vien tie ir tik nozīmīgi, ka tos sauc par trīspadsmito algu.

Turklāt ir jāizceļ vienreizējie stimulējošie maksājumi. Šādas balvas tiek piešķirtas uzņēmuma darbiniekiem, kuri ir izcēlušies darbā. Tie parasti tiek pasniegti kā atlīdzība par augstu sniegumu vai sasniegumiem. Nereti uzņēmumi maksā šādas prēmijas par dažām nozīmīgām brīvdienām.

Vai prēmijas tiek apliktas ar nodokli? Visi iepriekš minētie maksājumu veidi ir daļa no pilsoņu algas, tāpēc tie parasti tiek aplikti ar iedzīvotāju ienākuma nodokli, pamatojoties uz Art. 209 NK.

Kuri maksājumi ir atskaitāmi no nodokļiem?

Mākslā. Nodokļu kodeksa 217. pantā ir uzskaitīti dažādi atvieglojumu veidi, no kuriem darba devēji nevar aprēķināt un nemaksāt iedzīvotāju ienākuma nodokli. Līdz ar to, vai prēmijas tiek apliktas ar nodokli, var uzzināt tikai pēc to mērķa un pazīmju noteikšanas. Ar iedzīvotāju ienākuma nodokli netiek aplikti maksājumi, ko veido atlīdzība par nozīmīgiem sasniegumiem zinātnē, kultūrā vai citās svarīgās darbības jomās. Šādi maksājumi var būt ne tikai iekšzemes, bet arī starptautiski vai ārvalstu maksājumi.

Par Krievijas augstākajām amatpersonām piešķirtajām prēmijām nodoklis netiek maksāts.

Turklāt tas ietver dāvanas, kuras darbiniekiem nodrošina uzņēmuma vadība, taču to vērtība nedrīkst pārsniegt 4 tūkstošus rubļu.berzēt.

Izmaksu koncepcija

Visus piemaksu veidus attēlo darbinieka algas mainīgais elements. Tos aprēķina, pamatojoties uz katra speciālista noteiktiem sasniegumiem noteiktā laika periodā. Tie parasti darbojas kā stimuli, ko piešķir katru mēnesi, dažādās brīvdienās vai pamatojoties uz uzņēmuma darba rezultātiem gada laikā.

Pārmaksas piešķiršanas pamats ir uzņēmumā pieņemtais attiecīgais regulējums par prēmijām. To pārstāv uzņēmuma iekšējā dokumentācija, un to parasti izstrādā pēc organizācijas vadības pieprasījuma. Ar labi uzrakstītu dokumentu darba devējs var izvairīties no daudzām negatīvām sekām. Tāpēc ir nepieciešams bonuss dažādiem mērķiem:

• nav pretenziju no Federālā nodokļu dienesta darbiniekiem;
• pretrunu novēršana ar darbiniekiem par dažādu pabalstu vai maksājumu pareizu aprēķināšanu;
• iespēja stimulēt speciālistus sasniegt augstus rezultātus.

Pamatnoteikumi naudas līdzekļu pārskaitīšanai ir ietverti Art. 57 TK.

Līdzekļu maksājuma noteikumi

Darba devējiem ir svarīgi saprast ne tikai ar kādiem nodokļiem tiek aplikta piemaksa, bet arī ar kādiem nosacījumiem to atļauts izmaksāt darbiniekiem. Šie nosacījumi ietver:

• Ja uzņēmuma direktors vēlas izmaksāt darbiniekiem prēmijas gada beigās, pamatojoties uz pieejamo nesadalīto peļņu, tad šis jautājums saskaņā ar federālo likumu Nr.208 būtu jālemj sapulcē.dibinātāji.
• Daži nozares līgumi paredz atvieglojumus iedzīvotājiem par darba stāžu vai pēc ražošanas iekārtu nodošanas ekspluatācijā.
• 129 TK.
• Ja uzņēmumā darbojas arodbiedrība, tad lēmumi par papildu līdzekļu pārskaitīšanu darbiniekiem tiek pieņemti kopīgi ar tās pārstāvjiem.

Pamatojoties uz Art. Darba kodeksa 135. pantu, pēc maksājumu uzkrāšanas grāmatvedim jāsastāda īpašs sertifikāts, un uzņēmuma vadītājs izdod rīkojumu. Tas ietver visus pilsoņus, kuri saņēma skaidras naudas maksājumus. Pamatojoties uz šiem dokumentiem, ienākuma nodoklis tiek maksāts no katra darbinieka prēmijas.

Likumdošanas regulējums

Līdzekļu izmaksas un nodokļu maksāšanas kārtību regulē daudzi Darba kodeksa panti. Galvenie šī un Nodokļu kodeksa noteikumi, kas attiecas uz pētāmo jautājumu, ir šādi:

• st. DK 129.pants norāda, ka piemaksa darbojas kā darbinieku iedrošināšanas veids, tāpēc tiek izsniegta papildus algai;
• st. Darba kodeksa 144. pantā ir ietverta informācija, ka samaksa var darboties kā motivējoša personāla vadības metode;
• st. Darba kodeksa 191. pants nosaka, ka līdzekļi tiek maksāti tikai par darbunopelni;
• st. 207 Nodokļu kodekss satur datus par to, kādi nodokļi tiek aplikti ar prēmiju;
• st. Nodokļu kodeksa 217. pantā ir ietverta informācija, ka līdzekļi, kas saņemti par sasniegumiem nozīmīgās jomās, netiek aplikti ar nodokli.

Turklāt jums vajadzētu izpētīt reģionālo aktu noteikumus un katra uzņēmuma iekšējo dokumentāciju. Vai vienreizējā summa ietur nodokļus vai ne? Tas ir atkarīgs no šī maksājuma mērķa un iezīmēm. Ja to nepārstāv balva par nozīmīgiem sasniegumiem zinātnē vai tehnoloģijā, tad no tā jāmaksā iedzīvotāju ienākuma nodoklis.

Ienākuma nodokļa aprēķināšanas un nomaksas nianses

Gandrīz visus prēmiju veidus pārstāv iedzīvotāju oficiālie ienākumi, tāpēc no tiem jāmaksā ienākuma nodoklis. Tā aprēķināšanai, pamatojoties uz Art. 209 NC, tiek piemērota vispārējā procedūra.

Ja uzņēmums katru mēnesi pārskaita līdzekļus iedzīvotājiem, ņemot vērā darbinieku ražošanas rezultātus, tad vadība izdod rīkojumu, uz kura pamata piemaksa tiek piesaistīta darbinieku darba rezultātiem.

Lai aprēķinātu nodokli, ir jānosaka 13% no samaksātās summas. Tajā pašā laikā tiek maksāta papildu piemaksa 6 iedzīvotāju ienākuma nodoklī. Ja grāmatvedis kādu iemeslu dēļ šo informāciju nenorādīs šajā dokumentā, tad viņš un viss uzņēmums tiks saukts pie administratīvās atbildības.

Prēmiju maksāšana

Kādi ir prēmiju nodokļi? Vairumā gadījumu no tā tiek prasīts maksāt iedzīvotāju ienākuma nodokli, taču papildus uzņēmumiem ir jāaprēķina un jāpārskaita darbinieku apdrošināšanas prēmijas. Tas ir saistīts ar faktu, ka jebkuraoficiāli naudas līdzekļu pārskaitījumi darbiniekiem, kas apmaksāti, pamatojoties uz darba līgumu, ir pakļauti maksājumiem dažādos ārpusbudžeta fondos, kā noteikts Federālā likuma Nr. 212.

Apdrošināšanas prēmijas tiek pārskaitītas pat tad, ja stimuls tiek uzrādīts natūrā. Atvilkumi tiek nosūtīti PF, FSS un MHIF. Kārtība tiek īstenota dienā, kad uzņēmuma vadība izdod rīkojumu par darbinieku prēmēšanu. Līdz ar to naudas līdzekļu ieskaitīšana fondos tieši stimula izsniegšanas dienā ir pārkāpums no uzņēmuma grāmatveža puses.

Ja tiek samaksāta prēmija, no kuras nav jāmaksā ienākuma nodoklis, tad no tās netiek pārskaitīti arī apdrošināšanas maksājumi.

Iemaksu veikšanas nianses

Sākotnēji uzņēmuma vadītājs izdod bonusa rīkojumu, kurā ir uzskaitīti visi darbinieki, kuri saņem maksājumus no organizācijas. Tālāk grāmatvedis tajā mēnesī, kad iedzīvotājiem faktiski tiek izmaksāti līdzekļi, aprēķina un ietur iedzīvotāju ienākuma nodokli un apdrošināšanas prēmijas.

Ja līdzekļi tiek ņemti no nesadalītās peļņas, tiek izmantots konts D84. Ja tiek izmantoti citi avoti, piemēro D91-2.

Kā tiek noteikts nodoklis vienreizējai prēmijai?

Diezgan bieži uzņēmumos par dažādiem sasniegumiem darbību veikšanas procesā darbiniekiem tiek piešķirti vienreizēji stimuli. Viņiem obligāti jāaprēķina un jāmaksā arī nodoklis.

Premijas summa šādos apstākļos ir atkarīga no apdrošināšanas prēmijām.

Šādas prasības attiecas ne tikai uz tiem maksājumiem, kaskas saistīts ar labu sniegumu, bet arī ar prēmijām, kas veltītas dažādiem svinīgiem pasākumiem uzņēmumā.

Vai nodokli var samazināt?

Nodokļu kodeksā nav informācijas, kas varētu samazināt nodokļu vai apdrošināšanas prēmiju apmēru, ko iekasē no oficiāli nodarbināto pilsoņu ienākumiem. Bet paši darba devēji var izmantot dažus trikus.

Ja maksājums ir piešķirts par kādu nozīmīgu notikumu, tad to var noformēt dāvinājuma veidā, no kura nav jāmaksā iedzīvotāju ienākuma nodoklis. Bet šādas dāvanas vērtība nedrīkst pārsniegt 4000 rubļu.

Lai apdrošināšanas prēmijas nepārskaitītu no dāvinājumiem, uzņēmuma un darbinieku attiecības jānoformē, noslēdzot civiltiesisku līgumu. Šādas nodokļu iezīmes ir saistītas ar to, ka saskaņā ar Art. Nodokļu kodeksa 420. pantu, ienākumi, ko pilsonis saņem, pamatojoties uz GPC līgumu, saskaņā ar kuru tiek nodotas īpašumtiesības uz jebkuru īpašumu, nav apliekami ar apdrošināšanas prēmijām. Tāpēc darba devējs un darbinieki vienkārši noslēdz kompetentu rakstisku ziedojuma līgumu, par kuru tiek izpildītas Art. 574 GK.

Ziņošanas noteikumi

Uzņēmumam ir jāziņo Federālajam nodokļu dienestam par visiem darbiniekiem veiktajiem maksājumiem. Tas ietver ne tikai algu, bet arī prēmijas. Tāpēc tas ir iekļauts finanšu pārskatos. Par algu un citu maksājumu izmaksāšanu darbiniekiem firmām jāziņo inspekcijai, tāpēcpiemaksa 6 iedzīvotāju ienākuma nodoklī.

Kļūdas aprēķinos vai dokumentos ir pamats organizācijas un amatpersonas saukt pie administratīvās vai kriminālatbildības. Paši darbinieki, konstatējot pārkāpumus, var vērsties ar sūdzību darba inspekcijā vai tiesā.

Secinājums

Prēmijas tiek uzskatītas par noteiktu veidu, kā iedrošināt darbiniekus. Tos var nodrošināt skaidrā naudā vai natūrā. Tajā pašā laikā darba devējiem būtu labi jāzina, kādi nodokļi tiek aplikti ar šiem maksājumiem. Viņiem tiek prasīts ne tikai pareizi aprēķināt un ieturēt iedzīvotāju ienākuma nodokli, bet arī pārskaitīt darbinieku apdrošināšanas prēmijas.

Ir dažas prēmijas, kas ir atbrīvotas no ienākuma nodokļa. Tas nav jāmaksā no dāvanām, kuru vērtība nepārsniedz 4 tūkstošus rubļu. Tāpēc uzņēmumi bieži izmanto šādas nodokļu nianses, lai samazinātu iedzīvotāju ienākuma nodokļa apmēru.