Kādi nodokļi ir netiešie nodokļi?

2024 Autors: Howard Calhoun | [email protected]. Pēdējoreiz modificēts: 2023-12-17 10:35

Ja ir valsts, tad ir nodokļi. Šie piespiedu maksājumi par labu valsts budžetam jau sen ir kļuvuši par cilvēku un uzņēmumu dzīves neatņemamu sastāvdaļu. Tomēr daudziem iedzīvotājiem ir slikta izpratne par to, kādus nodokļus un kā viņi maksā. Droši vien visi zina par iedzīvotāju ienākuma nodokli un ienākuma nodokli. Bet ir arī citas netiešas maksas, par kurām ir arī svarīgi zināt. Šajā rakstā mēs apsvērsim, kuri nodokļi ir netiešie un kāda ir to atšķirīgā iezīme.

Netiešo nodokļu jēdziens

Atšķirībā no tiešmaksājumiem, netiešos maksājumus nosaka nevis nodokļu maksātāju ienākumi, bet gan tiek noteikta piemaksa par tarifiem vai preču cenām. Iegādājoties to vai citu preci, patērētājs maksā ne tikai ražotājam, bet arī valstij. Netiešie nodokļi ietver tos, ko uzņēmuma īpašnieks iekļauj izmaksāsprodukts, ko tas ražo, vai pakalpojums, ko tas sniedz. No pārdošanas ieņēmumiem viņš iedod noteiktu summu budžetam (nodoklis), bet pārējo patur sev (peļņa).

Tādējādi netiešo nodokļu patiesie maksātāji ir gala patērētāji, un produktu ražotāji darbojas kā starpnieki - maksājumu iekasētāji. Līdz ar to nosaukums - "netieši".

Netiešo nodokļu klasifikācija un veidi

Jāteic, ka 90% no visiem budžeta ieņēmumiem ir tieši zemāk uzskaitītie maksājumi. Tie ir galvenais valsts ienākumu avots, kas ļauj pildīt tās daudzās funkcijas un segt galvenos valsts izdevumus. Netiešie nodokļi ietver šādas maksājumu grupas:

1. Universālie patēriņa nodokļi (PVN).
2. Individuālā nodokļa maksājumi procentos no preču cenas (akcīzes).
3. Nodokļi par precēm ārējās tirdzniecības jomā (muitas nodevas) - tiek maksāti, precēm šķērsojot valsts robežu. Atsevišķi nodokļi importa (importa) un eksporta (eksporta) produktiem.
4. Fiskālie maksājumi par valsts monopolpakalpojumiem - atsevišķu dokumentu noformēšana, dažādu licenču un atļauju apmaksa.

Krievijā netiešajos maksājumos ietilpst daži citi maksājumu veidi budžetā - atskaitījumi dažādos fondos (mājokļu, ceļu u.c.), sociālās apdrošināšanas iemaksas (tās atļauts iekļaut ražošanas izmaksu summā). Nozīmīgākie un nozīmīgākie ir pirmiedivu veidu nodokļi - pievienotās vērtības un akcīzes.

PVN: īsa "dokumentācija"

Par šo nodokli zina katrs ražošanas procesa dalībnieks, un tā izveide un aprēķināšana notiek katrā ražošanas/preču aprites posmā. PVN tiek maksāts valstij kā daļa no produkcijas pašizmaksas (kā tie tiek pārdoti). Taču tas iekļūst budžetā jau pirms produkta pārdošanas gala patērētājam. Ražotājs maksā noteiktu procentuālo daļu no izmaksu daļas, kas tika "pieskaitīta" ražošanai iepirkto izejvielu cenai.

PVN tiek aprēķināts, nosakot starpību starp PVN, kas iekasēts par rūpniecisko preci un PVN materiālu/izejvielu iegādei tās ražošanai. Krievijā šī maksa ir 18%, izņemot gadījumus, kad tiek piemērotas 10% un 0% likmes. To maksā reizi ceturksnī, un nodokļu objekts papildus pārdotajām precēm un pakalpojumiem var būt:

• celtniecības un montāžas darbi pašpatēriņam;
• preces, kas ievestas Krievijā no citām valstīm (ražošanas nolūkiem);
• preču un pakalpojumu nodošana savām vajadzībām (ja to pašizmaksa netiek ņemta vērā, maksājot ienākuma nodokli).

Ir arī situācijas, kad organizācija var tikt atbrīvota no PVN maksāšanas. Šādi gadījumi ir aprakstīti Nodokļu kodeksa 149. pantā.

Akcīzes: maksājuma iezīmes

Tāpat kā PVN, arī akcīzes ir netiešie nodokļi, taču tos aprēķina un maksā individuāli. Šis maksājuma veids ir ļoti līdzīgs muitas nodevām, bet parasti tiek noteikts saistībā ar patēriņa precēm valstī. Šis nodoklis ir diezgan liela piemaksa par produktu izmaksām, ko valsts klasificējusi noteiktā grupā. Pirmkārt, tie ir tabakas izstrādājumi un alkohols.

Katrai atsevišķai preču kategorijai tiek noteikts savs akcīzes apmērs - individuāli. Bieži vien to izmērs sasniedz pusi vai pat divas trešdaļas no preces vai pakalpojuma cenas. Papildus iepriekš minētajām grupām akcīzes preces ietver arī benzīnu, degvielu, automašīnas utt.

Muitas nodokļi

Netiešajos nodokļos ietilpst muitas nodevas. Šo maksājuma veidu iekasē muitas dienests un nosaka, tāpat kā akcīzes, individuāli. Saskaņā ar Krievijā piemēroto diferencēto muitas tarifu nodokļa apmērs ir atkarīgs no importētās preces valsts. Ja Krievijas Federācijai ir labvēlīgas tirdzniecības un politiskās attiecības ar preču izcelsmes valsti, tad tiek piemērotas bāzes likmes 100% apmērā no noteiktā tarifa. Pretējā gadījumā tiek piemērotas paaugstinātas maksas - 200% apmērā no muitas tarifa.

Maksu var aprēķināt dažādos veidos. Atkarībā no tā tas tiek klasificēts kā viens no šiem veidiem:

• ad valorem - definēts kā procentuālā daļa no preces vērtības;
• specific - ir noteikta vērtība (Krievijā tā ir iestatītaeiro) par produkta vienību (gabals, kg utt.);
• kombinēti - tiek piemērotas abas aprēķina metodes vienlaicīgi (piemēram, noteikts procents, bet ne mazāks par norādīto summu).

Deklarācija par netiešajiem nodokļiem tiek iesniegta muitas nodokļa samaksai 15 dienu laikā no attiecīgās preces uzrādīšanas dienas muitas iestādē.

Secinājums

Netiešo nodokļu uzskaiti un to iemaksu budžetā veic preču un pakalpojumu ražotāji, un gala slogs gulstas uz gala patērētājiem. Tā ir viņu galvenā iezīme – nodokļu maksātājs un nodokļu maksātājs ir dažādas vienības. Šāda sistēma zināmā mērā atvieglo valsts maksājumu iekasēšanu. Netiešie nodokļi ir tie, kas tiek aplikti ar cenām, nevis ienākumiem (tie var būt neoficiāli, un tāpēc tie nebūs nodokļa bāze). Ieņēmumu apjoms budžetā ir atkarīgs no iegādāto preču izmaksām, kas galu galā ir izdevīgāk. Jaunattīstības valstīs šāda veida obligātie maksājumi veido galveno valsts nodokļu ieņēmumu daļu (2/3 vai vairāk).