Nodokļu sistēmu veidi Krievijas Federācijā

2024 Autors: Howard Calhoun | [email protected]. Pēdējoreiz modificēts: 2023-12-17 10:35

Katram uzņēmējam, kas plāno atvērt savu biznesu, ir labi jāpārzina visi nodokļu režīmi. Tas ir saistīts ar faktu, ka viņam uzreiz no darba sākuma ir jāizvēlas konkrēta darba iespēja. Katrs uzņēmējs un pat uzņēmuma īpašnieks var izvēlēties dažādas nodokļu sistēmas. Veidi atšķiras ar samaksātajiem nodokļiem, sarežģītu un daudzu pārskatu nepieciešamību, nodokļu un atskaites periodiem, kā arī daudzām citām funkcijām. Pirms individuāla uzņēmēja vai uzņēmuma reģistrēšanas jums ir labi jāizprot visi režīmi un jāizlemj par konkrētu iespēju.

Kādas sistēmas pastāv?

Sākotnēji ir jānoskaidro, kādi nodokļu režīmi ir pieejami, kurus var piemērot visi individuālie uzņēmēji, bet dažus režīmus nevar izmantot juridiskās personas.

Jums vajadzētu izpētīt visas pieejamās nodokļu sistēmas. Skatiem ir savas nianses:

• BASIC. Automātiski piešķirts katram jaunajam uzņēmējam vai uzņēmumam. Atšķiras daudzu nodokļu aprēķināšanas sarežģītības ziņā. Grāmatvedība ir nepieciešama unarī iesniedz daudzus ziņojumus Federālajam nodokļu dienestam. Parasti to izvēlas individuālie uzņēmēji un firmas, kurām jāstrādā ar PVN.
• USN. Šī vienkāršotā sistēma ir sadalīta divos veidos. Tas tiek uzskatīts par izdevīgu iesācējiem. Par to jāmaksā tikai viens nodoklis, un deklarācija tiek iesniegta tikai reizi gadā. Jāveic ceturkšņa nodokļa avansa maksājumi.
• UTII. Aprēķinātie ienākumi tiek aprēķināti, pamatojoties uz noteiktiem fiziskiem rādītājiem. Tas laika gaitā nemainās, tāpēc tā lielumu neietekmē uzņēmuma saņemtās peļņas apjoms.
• ESKhN. To izmanto tikai uzņēmēji, kas strādā lauksaimniecības jomā. Tiek uzskatīts par viegli aprēķināmu un aizstāj daudzus citus nodokļus.
• PSN. Patents tiek piešķirts uz dažādiem laika periodiem. Apmaksā atkarībā no paredzamās darbības rentabilitātes. Tiek uzskatīts, ka tas ir izdevīgs profesionāļiem dažādās darba jomās.

Visu veidu nodokļu sistēmām ir daudz atšķirību. Tiem ir gan plusi, gan mīnusi, tāpēc tiek ņemta vērā izvēlētā darbības joma, paredzamā rentabilitāte, zaudējumu riski un iespēja nolīgt profesionālu grāmatvedi, kas sastādītu dažādas atskaites.

Vispārējā nodokļu sistēma

Saīsināti to sauc par OSNO. Izvēloties šo sistēmu, tiek ņemti vērā šādi parametri:

• optimāli izmantojiet šo režīmu uzņēmumiem un individuālajiem uzņēmējiem, kuriem nepieciešams PVN;
• automātiski visi jaunie uzņēmumi un individuālie uzņēmējistrādāt šajā sistēmā, tāpēc, ja 30 dienu laikā pēc reģistrācijas pārejai uz citu režīmu paziņojums netiks iesniegts, tad līdz gada beigām būs jāatskaitās par PAMAT;
• uzsākot darbu, sistēma tiek uzskatīta par ne pārāk rentablu;
• uzņēmumiem jāuztur pilnvērtīga grāmatvedība, bet individuālajiem uzņēmējiem jāveido KUDiR;
• šajā režīmā tiek maksāti vairāki nodokļi, kas ietver ienākuma nodokli (20% no peļņas maksā uzņēmumi un 13% no iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksā individuālie uzņēmēji), īpašuma nodoklis, ja ir nekustamais īpašums bilance, PVN (18% no pārdotajām precēm vai pakalpojumiem);
• vēlams izmantot šo režīmu, ja piegādātāji piemēro arī BOS, lai jūs varētu atgriezt PVN;
• jau no paša darba sākuma ir nepieciešams pieņemt darbā pieredzējušu un kvalificētu grāmatvedi, jo šajā režīmā ir jāģenerē daudz un sarežģīti atskaites.

Ja uzņēmējam darba sākumposmā nav līdzekļu, lai reģistrētos par grāmatvedi, tad viņam būs patstāvīgi jāveido atskaites un jāaprēķina nodokļi. Lai to izdarītu, jums ir jābūt atbilstošām zināšanām un pieredzei.

Vienkāršota sistēma

Šo opciju izvēlas daudzi mazo vai vidējo uzņēmumu īpašnieki. Šīs iespējas ērtība slēpjas apstāklī, ka nav jāaprēķina un jāmaksā daudzi nodokļi, tāpēc pietiek ar vienas maksas aprēķināšanu. Ir divu veidu vienkāršotās nodokļu sistēmas, kas ietver:

1. Ienākumi. Šajā gadījumāvisus kases ieņēmumus par konkrētu periodu, ko attēlo ceturksnis un gads, nosaka uzņēmumi. No pareizi noteiktas nodokļa bāzes tiek aprēķināti 6%.
2. Ienākumi mīnus izdevumi. Izmantojot šo iespēju, ir jānosaka tīrā peļņa. Lai to izdarītu, jums ir jāatskaita izdevumi no visiem ieņēmumiem. Šajā gadījumā tiek ņemtas vērā tikai izmaksas, kas uzņēmumam vai individuālajam uzņēmējam radušās uzņēmējdarbības procesā. Ir svarīgi, lai tie būtu pierādīti ar oficiāliem dokumentiem, pretējā gadījumā tos nevar izmantot bāzes aprēķināšanai. 15% tiek iekasēti no noteikta indikatora. Šī opcija tiek uzskatīta par optimālu, ja uzņēmumi nosaka zemu rezervi.

Nodokļu sistēma viena nodokļa veidā tiek uzskatīta par izdevīgu, jo ziņošanas procedūra ir ievērojami vienkāršota. Jāmaksā ne tikai viena nodeva, bet arī jāiesniedz tikai viena deklarācija gadā.

Citas USN funkcijas

Turklāt jūs varat samazināt nodokļu bāzi, izmantojot apdrošināšanas prēmijas. Ja individuālajam uzņēmējam nav oficiāli sakārtotu darbinieku, tad bāze visām 100% no veiktajām iemaksām tiek samazināta. Ja ir darbinieki, tad bāze tiek samazināta tikai par 50%.

Jebkurš uzņēmējs varēs saprast vienkāršotās nodokļu sistēmas atskaites noteikumus. Maksājumi tiek veikti reizi ceturksnī avansu veidā, pēc tam gada beigās tiek veikts galīgais norēķins. Nodokļu apmērs ir pilnībā atkarīgs no darba rezultātiem.

Izvēloties šāda veida nodokļu sistēmu individuālajiem uzņēmējiem, tiek ņemts vērā,ka nevar būt nulles deklarācija, jo ja ir zaudējumi, tad tik un tā tiek izmaksāta minimālā iemaksa. Ja tiek izmantota sistēma, kurā ir jāreģistrē izmaksas, tad jums jāzina, kā pareizi attiecināt izmaksas uz uzņēmuma darbību. Tie visi jāapstiprina ar dažādiem maksājumu dokumentiem, čekiem, pavadzīmēm, rēķiniem vai citiem oficiāliem dokumentiem.

Noteikumi pārejai uz vienkāršoto nodokļu sistēmu

Ja ir izvēlēta šī nodokļu sistēma, ir divi dažādi veidi, kā to pārslēgt:

• uzreiz reģistrācijas laikā (vienlaikus ar iesniegumu par individuālā komersanta vai uzņēmuma atvēršanu) tiek iesniegts dokuments, kas norāda, ka nepieciešams strādāt pie vienkāršotās nodokļu sistēmas, bet papildus nosaka izvēlēto darba virzienu, kam vajadzētu būt piemērotam šim režīmam un šāda paziņojuma iesniegšanai pieejama tikai 30 dienas pēc oficiālās reģistrācijas;
• pāreja no citas sistēmas ir atļauta tikai gada sākumā, taču svarīgi ir iesniegt paziņojumu līdz 31. decembrim.

Tāpēc par pāreju jāpadomā jau iepriekš.

Kādi ir ierobežojumi, pārejot uz vienkāršoto nodokļu sistēmu?

Izmantojot šo režīmu, tiek ņemti vērā daži ierobežojumi:

• ienākumi gadā nedrīkst pārsniegt 150 miljonus rubļu;
• citu firmu līdzdalība uzņēmumā nedrīkst pārsniegt 25%;
• aktīvu vērtība nedrīkst pārsniegt 150 miljonus rubļu;
• uzņēmumi vai individuālie uzņēmēji nedrīkst nodarbināt vairāk par 100 speciālistiem.

Šī nodokļu veidu sistēmatiek uzskatīti par saprotamiem nodokļa piemērošanai un aprēķināšanai, tāpēc bieži tiek izvēlēts šāds režīms.

Viens aprēķinātais nodoklis

Īsumā to sauc par UTII. Izmanto tikai dažās ierobežotās darbības jomās. Dažos reģionos tā lietošana ir pilnībā aizliegta, piemēram, galvaspilsētā uzņēmējs nevar izvēlēties šo režīmu.

Ir svarīgi zināt, kādām darba jomām var izmantot aprēķināto nodokļu sistēmu. Darbības ietver:

• ēdināšanas iestādes;
• veterināro pakalpojumu sniegšana;
• saimniecības pakalpojumu sniegšana;
• kravu vai pasažieru pārvadāšana;
• īres īpašums, kas var būt komerciāls vai nekomerciāls.

Lai pārslēgtos uz šo režīmu, jums jāiesniedz paziņojums 5 dienu laikā pēc darba sākuma. Ir svarīgi pārliecināties par dažiem parametriem:

• Reģionam ir atļauts izmantot sistēmu
• citu organizāciju īpatsvars firmā nepārsniedz 25%;
• oficiāli nodarbināti ne vairāk kā 100 algoti speciālisti.

Nodoklis tiek samaksāts un deklarācija tiek iesniegta katru ceturksni. Dokumentācijas aizpildīšanas process tiek uzskatīts par vienkāršu, tāpēc katrs uzņēmējs ar to var tikt galā pats. Tam nav nepieciešama profesionāla grāmatveža palīdzība. Pat ar skaidras naudas maksājumiem jūs nevarat izmantot kases aparātus. Apdrošināšanas prēmiju nodokļa bāze samazinās.

Patentu sistēma

Tiek uzskatīts par diezgan specifisku vienkāršoto režīmu. Bieži izmanto individuālie uzņēmēji, pasniedzēji un cilvēki, kas īrē nekustamo īpašumu, patentu nodokļu sistēma 2018. Darbību veidi, kuriem šis režīms ir pieejams, ir uzskaitīti Art. 346,43 NK.

Pēc parametriem šis režīms ir līdzīgs UTII. Plusi ietver parametrus:

• ziņošana nav nepieciešama;
• varat iegādāties patentu uz laiku no 1 mēneša līdz 1 gadam;
• dokumenta derīguma laikā nav obligāti jāapmeklē Federālais nodokļu dienests vispār nekādiem nolūkiem;
• Patenta vērtība tiek noteikta, pamatojoties uz pamatā esošo atdeves likmi, un faktiski peļņa var būt liela ar zemiem maksājumiem saskaņā ar nodokļu režīmu;
• Jums ir jāved tikai ienākumu grāmatiņa.

Trūkumi ietver faktu, ka nav iespējams samazināt dokumenta izmaksas apdrošināšanas prēmijām. Ir svarīgi saprast, kad var piemērot nodokļu patentu sistēmu. Vietējās varas iestādes var pielāgot aktivitātes.

Režīmu var izmantot, ja nodarbināto skaits nepārsniedz 15 un ienākumi gadā ir mazāki par 60 miljoniem rubļu.

ECHN

Šis lauksaimniecības nodoklis attiecas tikai uz individuālajiem uzņēmējiem, kas nodarbojas ar lauksaimniecību. Lai to izdarītu, viņi var audzēt, apstrādāt un pārdot produktus.

Aprēķinos pieņemts ienākumu samazinājums par izdevumiem, kas radušies darba procesā. Pēc tam no saņemtās bāzes tiek iekasēti 6%. Tāds nodoklistiek uzskatīts par pieejamu un pieņemamu, bet ierobežots lietošanā.

Secinājums

Tādējādi nodokļu veidi nodokļu sistēmās tiek piedāvāti ļoti dažādi. Tāpēc visiem iesācējiem uzņēmējiem ir labi jāizprot visi pieejamie režīmi, lai varētu izvēlēties savam darbam piemērotāko variantu.

Atlases laikā tiek ņemti vērā nodokļi, kas jāmaksā sistēmas ietvaros, ģenerētās deklarācijas un citas režīma pazīmes. Tas ņem vērā konkrētas sistēmas lietošanas ierobežojumus.