Dzīvokļa dāvināšana radiniekam: dāvinājuma nodoklis

2024 Autors: Howard Calhoun | [email protected]. Pēdējoreiz modificēts: 2023-12-17 10:35

Dzīvokli, tāpat kā jebkuru īpašumu, var dāvināt. Parasti nekustamo īpašumu viņi dod radiniekiem.

Parunāsim par šīs procedūras niansēm, tās izpildes kārtību un noskaidrosim, kādos gadījumos dāvinātais dzīvoklis tiek aplikts ar nodokli, un kad no tā var likumīgi izvairīties.

Ziedošanas līgums: dokumentu noformēšanas iespējas

Ziedojumu darījuma atšķirīgā iezīme ir fakts, ka dāvanas pārskaitīšana bez maksas ir praktiski neapstrīdama. Likums nosaka apdāvinātās personas pienākumu maksāt nodokli no ienākuma pieņemtā īpašuma veidā. Vienīgais izņēmums ir dzīvokļa dāvināšana radiniekam. Nodokli šajā gadījumā var maksāt vai nemaksāt. Tas ir atkarīgs no attiecību pakāpes starp līgumslēdzējām pusēm.

Pastāv ierobežojumi donora vecumam un statusam: bērni līdz 14 gadu vecumam (vai viņu aizbildņi) un oficiāli atzīti nekompetenti pilsoņi nevar darboties šajā amatā.

BZiedojuma līgums paredz dāvinātāja darbību bezatlīdzību. Tajā nedrīkst būt ietverti nosacījumi pretsaistībām. Piemēram, dāvinātājs, slēdzot līgumu, nevar izvirzīt nosacījumus dzīvokļa lietošanai kopā ar apdāvināto, pat ja abas puses ir saistītas. Tāpēc nevajag neapdomīgi spert tik nopietnu soli kā mājokļa dāvināšana.

Dāvanas saņemšana dod dāvinājumā norādītajai personai tiesības uz īpašumu vienpersoniski valdīt, rīkoties un lietot, jo šāda manta nav sadalāma pat šķiroties.

Kam ir tiesības nemaksāt nodokļus

Noskaidrojot šādu līgumu kopīgās iezīmes, atgriezīsimies pie tādas parādības kā dzīvokļa dāvināšana radiniekam. Nodokli par mājokļa vērtību dāvinātājs nemaksā, jo viņš no darījuma ienākumus negūst. To nosaka likums. Bet radiniekam, kurš saņem īpašumu dāvinājumā, ir tiesības nemaksāt nodokli, ja viņš ir tuvs radinieks, t.i.:

• sieva/vīrs;

• vecāks;

• bērns (ieskaitot adoptētos bērnus);

• vecvecāki;

• mazdēls;

• brālis/māsa.

Tiesības uz atbrīvojumu no nodokļa ir jāapliecina ar dokumentiem, kas apliecina abu līgumslēdzēju pušu radniecību/ģimenes saites, piemēram, laulības vai dzimšanas apliecība, visa veida tiesas lēmumi.

Tādējādi, apstiprinot dzīvokļa dāvinājumu tuvam radiniekam, nodoklis netiek aprēķināts un samaksāts.

Dāvanu aplikšana ar nodokli

Visos citos gadījumos, slēdzot vienošanos, piemēram, dāvinot dzīvokli radiniekam, nodoklis tiek nomaksāts. Likums paredz nodokļu saistību rašanos, ja apdāvinātais ir dāvinātāja attāls radinieks, nepiederošs cilvēks vai nevar dokumentāli apliecināt ģimenes saišu esamību.

Nodokļu maksātāji

Nav oficiālas "dāvanu nodokļa" definīcijas.

Apdāvinātajām personām, kurām šī nodeva ir jāmaksā, ienākumi no ziedojumu darījumiem tiek uzskatīti par materiālo labumu un tiek aplikti ar iedzīvotāju ienākuma nodokli procentos no nekustamā īpašuma cenas, kura apmērs ir norādīts. attiecīgajā izziņas sertifikātā vai neatkarīgas organizācijas – vērtētāja atzinumā. Pamatojoties uz informāciju jebkurā no šiem dokumentiem, tiek aprēķināta maksājamā nodokļa summa.

Tātad, fiziskās personas ienākumi saņemtas dāvanas veidā ir apliekami ar iedzīvotāju ienākuma nodokli. Tas ietver arī dzīvokļa dāvināšanu radiniekam. Nodokļi vispārēji jāmaksā attāliem radiniekiem, un finanšu līdzekļu trūkums netiek uzskatīts par iemeslu aprēķinātā iedzīvotāju ienākuma nodokļa iespējamai nemaksāšanai. Pieņemot mantu dāvinājumā, apdāvinātais uzņemas nodokļa maksāšanas pienākumu. Mājokļa dāvinājuma saņēmēja sociālais statuss vai vecums netiek ņemts vērā. Dāvanu nodokli maksā visas kategorijas: pensionāri, invalīdi, nepilngadīgi bērni, kuriem to dara vecāki vai aizbildņi.

Dzīvokļa piešķiršana radiniekam: nodokļi. Kā aprēķinātsumma?

Nodokļa summas iestatīšana ir vienkārša. Uzdāvinot dzīvokli radiniekam, nodokļa bāze tiek noteikta kā dāvinātā mājokļa vērtība pēc kadastra.

Maksājamā nodokļa summa tiek aprēķināta pēc formulas 13% no īpašuma vērtības rezidentu maksātājiem. Ja apdāvinātais nav rezidents, tad nodokļa likme ir 30%. Tā lielumu varat samazināt, noslēdzot starptautisku līgumu dubultās nodokļu uzlikšanas gadījumā.

Kā paziņot IFTS?

Parasti Rosreestr departamenti informē nodokļu iestādes par visiem darījumiem ar nekustamo īpašumu, taču viņiem bieži vien nav informācijas par īpašuma atsavināšanu. Tāpēc labāk šo informāciju sniegt pašam. Pat ja dzīvokļa dāvinājums radiniekam ir formalizēts, nodoklis nav jāaprēķina un jāmaksā, jums joprojām ir jāinformē Federālais nodokļu dienests. Piemēram, ja dzīvoklis pirms dāvinājuma piederēja mazāk nekā 3 gadus, tad apskatei jāziņo līdz 30. aprīlim. Tādā gadījumā būs jāiesniedz nulles deklarācija, kurā fiksēta ienākumu neesamība un pienākums maksāt iedzīvotāju ienākuma nodokli.

Deklarācijai jāpievieno attiecīgie dokumenti, kas apliecina ziedošanas procedūru. Apdāvinātais, kurš nav tuvs radinieks un kuram ir pienākums maksāt nodokli, sastāda deklarāciju, kurā tiek aprēķināta nodokļa summa. Tas arī jāiesniedz IFTS līdz 30. aprīlim nākamajā gadā pēc darījuma perioda.

Dzīvokļa piešķiršanaradinieks: nodokļu deklarācija

Attāliem radiniekiem, kuriem nodoklis ir jāmaksā vispārīgi, jādeklarē ienākumi, kas saņemti saskaņā ar līgumu par nekustamā īpašuma dāvināšanu.

Dzīvokļa atdošana radiniekam, nodoklis (2014), kas būtu jāaprēķina un jāsamaksā - tas viss atspoguļojas deklarācijas veidlapā Nr.3-NDFL. Šis dokuments par KND 1151020 ir uzlabots, sastāv no 19 lapām un tiek izmantots kopš 2014. gada. Līdz tam tika izmantota uz 23 lapām izstrādāta veidlapa, kas noformēja dzīvokļa dāvinājumu radiniekam. Nodokļi 2013. gadā tika aprēķināti un atspoguļoti šajā veidlapā. Aprēķinu algoritms un likmju lielums nav mainījušies diezgan ilgu laiku.

Maksājuma termiņi

Aprēķinātais nodoklis jāsamaksā līdz nākamā gada 15. jūlijam, pēc konta rekvizītu pārbaudes Federālajā nodokļu dienestā reģistrācijas vietā. Piemēram, nodoklis par 2013. gadā dāvinātu dzīvokli jāsamaksā līdz 2014. gada 15. jūlijam.

Atbildība par deklarācijas neiesniegšanu un iedzīvotāju ienākuma nodokļa nemaksāšanu

Likums nosaka pienākumu iesniegt deklarāciju (arī "nulle") jebkurā gadījumā, pat ja nodoklis nav jāmaksā. Tāpēc, ja dokuments netiek iesniegts noteiktajā laikā, maksātājam draud naudas sods 1000 rubļu apmērā. Ja nodokļu deklarācija IFTS netiek iesniegta un samaksa netiek veikta, soda naudas palielinās, veidojot 5% no parāda summas par katru pilnu nokavēto maksājumu mēnesi, sākot ar 1.maiju. Taču soda naudas nedrīkst pārsniegt 30% no parāda summas. Ir svarīgi zināt,ka, ja maksātājs pirms IFTS paziņojuma, atklājot nemaksāšanu, samaksāja par to nodokli un soda naudu, tad sodu inspekcija nevar uzrādīt. Soda nauda šajā gadījumā tiek iekasēta 1/300 apmērā no Krievijas Federācijas Centrālās bankas tajā laikā noteiktās refinansēšanas likmes, kas reizināta ar maksājuma kavējuma dienu skaitu, sākot no 16. jūlija.

Ja deklarācija ir iesniegta, bet nodoklis nav samaksāts līdz 15. jūlijam, tad soda naudu nevar iekasēt, un nodokļa summa tiek palielināta tikai par uzkrātajām soda naudām par nokavētu maksājumu.

Ja dzīvoklis uzdāvināts radiniekam, nodoklis (2014.g.) aprēķināts, bet noteiktajā laikā nav samaksāts un deklarācija nav iesniegta, tad IFTS ir pilnīgs pamats pieprasīt nodokļa samaksu caur tiesa. Un šajā gadījumā nodokļa summa tiek palielināta arī par tiesāšanās izdevumu summu.

Apsveriet iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķināšanas piemēru:

2014. gadā radiniekam tika uzdāvināts dzīvoklis. Saņemto ienākumu aplikšana ar nodokli netika veikta, jo Ivanovs I. I., kurš dāvinājumu pieņēma, nezināja, ka ienākumi ir jādeklarē. Dzīvokļa izmaksas pēc kadastra izraksta ir 3 miljoni rubļu.

Nodokļu dienesta paziņojums par nesamaksāto nodokli, kas saņemts 2015. gada 5. augustā.

1 variants: pieņemsim, ka Ivanovs 6. augustā iesniedz deklarāciju un tajā pašā dienā samaksā iedzīvotāju ienākuma nodokli. Tas aprēķina maksājamo summu, veicot šādus aprēķinus:

• Maksājamā nodokļa summa ir: 3 000 00013%=390 000 rubļu;

• soda nauda par kavētām dienām no 16. jūlija: 22 dienas390 0008,25% (likmerefinansēšana) / 300=2359,5 rubļi

• Sods 5% no parāda summas par katru nokavēto mēnesi pēc deklarācijas iesniegšanas (maijs, jūnijs, jūlijs): 3 mēneši.5%390 000=58 500 RUB

Kopējā maksājamā summa būs: 390 000 + 2538,5 + 58 500=450 859,5 rubļi.

2 variants: ja Ivanovs neiesniedz deklarāciju, tad IFTS ir tiesības papildus uzrādīt naudas sodu 20% apmērā no nodokļa: 390 00020%=78 000 rubļu. Turklāt palielinās arī soda apmērs.

Tātad, jāatceras, ka ne visiem cilvēkiem, kuri kādu īpašumu saņem dāvanā no radiniekiem, ir tiesības nemaksāt nodokli. Tas ir jāizpērk jebkurai apdāvināto kategorijai, ja vien tie nav cieši saistīti ar dāvinātāju. Labāk ir laicīgi iesniegt deklarāciju un maksāt iedzīvotāju ienākuma nodokli, jo parāda summa laika gaitā nepārtraukti pieaugs. Un tiesu vara šajos gadījumos, kā likums, vienmēr nostājas Federālā nodokļu dienesta pusē.