UTII nodokļu periods. Vienotais nodoklis nosacītajiem ienākumiem noteikta veida darbībām

2024 Autors: Howard Calhoun | [email protected]. Pēdējoreiz modificēts: 2023-12-17 10:35

Daudzas Krievijas firmas veic komercdarbību, maksājot UTII. Strādājot attiecīgā nodokļu režīma ietvaros, ir vairākas nianses - tās, kas saistītas ar atskaitēm, nodokļu aprēķināšanu, pareizu deklarācijas aizpildīšanu. Lai uzņēmējs varētu veiksmīgi pildīt visus tos pienākumus, ko viņam nosaka nodokļu likumdošana, viņam būs jāizpēta šo nianšu specifika. Kādas ir visievērojamākās iezīmes, strādājot ar vienu nodokli?

Vispārīga informācija par UTII

Tātad Krievijas Federācijas nodokļu sistēmā ir iekļauts tāds iekasēšanas veids kā UTII. Kādas ir tā funkcijas?

Parasti biznesa uzņēmums maksā nodokli proporcionāli saviem ieņēmumiem vai peļņai. UTII savukārt ietver fiksētā maksājuma pārskaitījumu valstij, kas nav atkarīgs no skaidras naudas ieņēmumiem uzņēmuma kontā. Tādējādi tiek ņemti vērā saprātīgi ienākumi - tie, kurus uzņēmums, domājams, saņem, pamatojoties uz vidējām tirgus tendencēm. UTII lielums ir noteikts federālā un reģionālā līmeņa tiesību aktos.

Apsvērsim citas attiecīgā nodokļa galvenās niansesruna.

Kāpēc uzņēmumi izmanto UTII un kad tas ir izdevīgi?

Krievijas uzņēmumi pēc noklusējuma darbojas saskaņā ar vispārējo nodokļu sistēmu jeb DOS. Šis nodokļu režīms paredz nodokļa samaksu valstij 20% apmērā no starpības starp uzņēmuma ienākumiem un tā izdevumiem. Jaundibinātam uzņēmumam var būt ļoti grūti izpildīt atbilstošās saistības pret budžetu. Tāpēc valsts dod iespēju mazajām firmām būtiski samazināt maksājumu slogu, strādājot īpašos nodokļu režīmos. Starp tiem - UTII.

Šis nodokļu režīms, kā minēts iepriekš, paredz fiksētu summu ieskaitīšanu budžetā, kas nav saistīta ar ieņēmumiem vai izdevumiem. Kādos gadījumos komercdarbība, kas tiek veikta, maksājot vienu nodokli, var būt rentabla? Parasti tas attiecas uz tiem scenārijiem, kad uzņēmumam ir pietiekami lieli ieņēmumi. Ja attiecīgie rādītāji nav pārāk lieli, tad, iespējams, no ekonomiskā viedokļa attaisnojamāk būs strādāt DOS režīmā.

Starp citām apskatāmās kolekcijas priekšrocībām ir arī tas, ka tā aizvieto virkni citu uzņēmējdarbības saistību pret valsts budžetu. Piemēram, maksājot vienu nodokli, uzņēmums nedrīkst ieskaitīt PVN kasē, kā arī nodokli par saimnieciskajā darbībā izmantoto īpašumu. Savukārt individuālais uzņēmējs, kas strādā UTII, var nemaksāt par sevi iedzīvotāju ienākuma nodokli.

Kadvai es varu izmantot UTII?

Galvenais normatīvais akts, kas satur noteikumus, uz kuru pamata darbojas Krievijas Federācijas nodokļu sistēma, ir Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss. Saskaņā ar tajā fiksētajām normām uzņēmumi tādās jomās kā:

• mazumtirdzniecība;
• restorānu bizness;
• ēdināšana;
• aktivitātes veterināro pakalpojumu sniegšanai, patērētāju pakalpojumi;
• transportlīdzekļu remonta un apkopes pakalpojumi;
• automazgātavas pakalpojumu sniegšana;
• reklāmas aktivitātes;
• pakalpojumu sniegšana tirdzniecības platformu, zemes gabalu iznomāšanai;
• viesnīcu pakalpojumu sniegšana;
• kravu pārvadājumi, pasažieru pārvadājumi;
• maksas autostāvvietu nodrošināšana.

Kā sākt darbu pie UTII?

Uzņēmējs var sākt strādāt aplūkotās nodokļu sistēmas ietvaros, rakstot Federālajam nodokļu dienestam iesniegumu, kurā norādīts UTII uzņēmuma pieteikuma datums. Attiecīgais dokuments jāiesniedz Federālā nodokļu dienesta teritoriālajā iestādē komercdarbības veikšanas vietā. Tajā pašā laikā juristi atzīmē, ka tai ir jāatbilst uzņēmuma reģistrēšanas pieteikumā Federālajā nodokļu dienestā norādītajam.

Kā pārtraukt darbu pie UTII?

Savukārt, lai pārtrauktu darbības UTII ietvaros, jānosūta arī atbilstošs iesniegums Federālajam nodokļu dienestam. Tomēr tas ir jādara iekšā5 dienu laikā no brīža, kad uzņēmumā tiek izbeigta attiecīgā komercdarbība. Ja ir nepieciešams pāriet no UTII uz kādu citu nodokļu sistēmu - piemēram, vienkāršoto nodokļu sistēmu vai OSN -, tad saskaņā ar spēkā esošajiem likuma noteikumiem to var izdarīt tikai no nākamā gada.

UTII uzskaites funkcijas

Uzņēmums, kas darbojas UTII, var reģistrēt rādītājus divos režīmos:

• par katru darbības veidu, par kuru tiek maksāts viens nodoklis;
• darbības veidam, uz kuru attiecas UTII, kā arī darbībām, ko veic saskaņā ar citām nodokļu shēmām.

Juridiskām personām arī ir jāveic grāmatvedības uzskaite un jāiesniedz attiecīgie pārskati Federālajam nodokļu dienestam.

Kā tiek aprēķināts UTII

Tagad apsveriet, kā tiek aprēķināts saprātīga ienākuma nodoklis. Galvenie parametri, kas tiek ņemti vērā, nosakot maksājuma summu budžetā, ir nodokļa bāze un likme. Pirmo rādītāju aprēķina, reizinot pamatatdeves vērtību ar fiziskajam rādītājam atbilstošo skaitli. Bet tā vēl nav vienotās nodokļu formulas pilnīga struktūra. Pamata atdevi var mainīt arī, piemērojot divus faktorus: deflatoru, ko sauc arī par K1, un korekcijas koeficientu jeb K2. Attiecīgā nodokļa likme ir 15%.

Tiklīdz nodevas apmērs ir noteikts par taksācijas periodu, UTII var samazināt par apdrošināšanas prēmiju summu, kas samaksāta valsts fondos par darbiniekiem, vai ja maksātājs ir individuālais uzņēmējs un strādā bezpiesaistot darbiniekus, tad tos, kuri ir iekļauti PFR, FSS un FFOMS priekš sevis. Ja uzņēmumā ir darbinieki, tad nodokļa samazinājumu sakarā ar apdrošināšanas prēmijām var veikt ne vairāk kā par 50%. Savukārt, ja individuālais uzņēmējs strādā bez darbinieku iesaistīšanas, tad viņš var samazināt UTII par summu, kas pilnībā atbilst PFR, FSS un FFOMS maksājumu summai.

Ziņošana

Izpētīsim tādu aspektu kā attiecīgā nodokļu atskaite. Attiecībā uz šādu parametru kā taksācijas periods UTII attiecas uz nodokļiem, par kuriem Federālajam nodokļu dienestam tiek nosūtīts ziņojums reizi ceturksnī, ne vēlāk kā tā mēneša 20. datumā, kas seko iepriekšējam ceturksnim. Papildus attiecīgajai nodokļu deklarācijai attiecīgās nodevas maksātājiem valstij jāiesniedz vairāki citi pārskata dokumenti.

Starp tiem ir veidlapas 4-FSS, kā arī RSV-1 - uzņēmumiem ar darbiniekiem. Tie tiek iesniegti Federālajam nodokļu dienestam tajā pašā taksācijas periodā kā deklarācijas gadījumā. UTII arī pieprasa tām firmām, kurās tiek nodarbināti darbinieki, nodrošināt 2-NDFL pārskatu, informāciju par vidējo darbinieku skaitu, kā arī finanšu pārskatus, ja maksātājam ir juridiskas personas statuss. IP uzskaite nav nepieciešama. Savukārt individuālajiem uzņēmējiem, kuri nealgo strādniekus, Federālajam nodokļu dienestam jāiesniedz tikai deklarācija. Ja maksātājs komercdarbību veic dažādās pilsētās, tad 2.sadaļa, kas atrodas nodokļu deklarācijas struktūrā, ir jāaizpilda atsevišķi, korelācijā ar katru darbības vietu.uzņēmējdarbības aktivitātes.

Ja uzņēmums vai individuālais uzņēmējs veic vairāku veidu komercdarbību, un daži no tiem neietilpst UTII, tiem ir jāiesniedz pārskati saskaņā ar noteiktu nodokļu tiesību aktu sadaļu. Vienlaikus ir svarīgi nodokļu deklarācijā norādīt pareizo perioda kodu. Kā to identificēt?

Nosakiet taksācijas perioda kodu

Jānorāda taksācijas periods UTII deklarācijā. Atbilstošais postenis ir paredzēts veidlapas struktūrā, kas apstiprināta Krievijas Federācijas Federālā nodokļu dienesta rīkojumā Nr. ММВ-7-3/352 07.04.2014. Katrs no kodiem atbilst ceturksnim, par kuru tiek iesniegta atskaite. Apsveriet viņu sarakstu.

Ja deklarācija iesniegta par 1. ceturksni, tad tajā jānorāda kods 21. Par 2. - 22. Atbilstošā norma ir ietverta iepriekš minētajā Federālā nodokļu dienesta rīkojumā.

Ja deklarācija ir iesniegta par 3. ceturksni, tad kods, kas norāda šo taksācijas periodu, ir 23. Par UTII atskaites jāiesniedz reizi ceturksnī. Tāpēc katra perioda kods ir atsevišķs.

Ja deklarācija iesniegta par 4. ceturksni, tad kods, kas atbilst šim taksācijas periodam, ir 24. UTII var izmantot arī likvidētas vai reorganizētas firmas. Šajā gadījumā ir jānorāda atsevišķs kods.

Tas atbilst ceturksnim, kurā uzņēmums pārtrauca darbību. Kods, kuram šis taksācijas periods atbilda agrāk, ir 50. UTII, ņemot vērā pašreizējos tiesību aktus, ietver citu kodu izmantošanu. Apsveriet tos.

Krievijas Federācijas tiesību akti nosakaizskatāmajos pārskata scenārijos izmantot kodus: 51 - ja uzņēmums tiek likvidēts vai reorganizēts 1.ceturksnī, 54 - kods 2.ceturksnim, 55 - rādītājs, kas atbilst 3.ceturksnim, 56 - kods, kas tiek izmantots, ja UTII taksācijas periods ir 4. ceturksnis.

Kad ir jāmaksā nodoklis?

Izpētīsim tādu aspektu kā attiecīgā nodokļa samaksas laiks. UTII maksātājiem attiecīgās summas jāpārskaita Krievijas Federācijas budžetā līdz pārskata ceturksnim sekojošā mēneša 25. datumam. Tas ir, ja UTII taksācijas periods ir 4. ceturksnis, tad maksājums jāveic līdz nākamā gada 25. janvārim. Tāpēc ir pilnīgi iespējams iesniegt ziņojumus Federālajam nodokļu dienestam agrāk nekā maksāt nodokli. Tādējādi galvenā informācija par UTII, kas maksātājam jāzina, ir UTII deklarācijas aizpildīšanas termiņš, taksācijas periods, tam atbilstošais kods.

Bet kas notiek, ja uzņēmums nepilda noteiktas saistības saskaņā ar attiecīgo nodokli, kas ir paredzētas likumā?

Atbildība

Būtu lietderīgi apsvērt tādu aspektu kā UTII ietvaros strādājoša nodokļu maksātāja atbildība.

Ja uzņēmums veic darbības, izmantojot vienu nodokli, bet nereģistrējas Federālajā nodokļu dienestā, valsts uzliks tam naudas sodu 10% apmērā no ienākumiem, bet ne mazāk kā 40 apmērā. tūkstoši rubļu. Ja uzņēmējs reģistrē savu uzņēmumu nepareizā laikā, Federālais nodokļu dienests var uzlikt naudas sodu 10 tūkstošu rubļu apmērā. Ja uzņēmuma īpašnieks laikus nepaziņo Federālajam nodokļu dienestam par norēķinu kontu atvēršanu vai slēgšanu,tad viņam var nākties samaksāt naudas sodu 5 tūkstošu rubļu apmērā. Ja deklarācija par konkrēto taksācijas periodu UTII tiks iesniegta, pārkāpjot likumā noteiktos termiņus, tad uzņēmumam būs jāmaksā soda nauda 5% apmērā no aprēķinātā nodokļa summas, bet ne mazāk kā 1 tūkst. rubļi. Ja uzņēmums attiecīgo nodevu budžetā neiemaksā laikā, Federālajam nodokļu dienestam ir tiesības no tās atgūt 20% no nodokļa vai 40%, ja izrādās, ka organizācija nav pārskaitījusi nepieciešamo maksājumu valsts apzināti.