Vienotais lauksaimniecības nodoklis - aprēķināšanas iespējas, prasības un maksājums

2024 Autors: Howard Calhoun | [email protected]. Pēdējoreiz modificēts: 2023-12-17 10:35

ESKhN (vienotais lauksaimniecības nodoklis) ir sava veida vienkāršots režīms, kas ļauj lauksaimniecības jomā strādājošiem uzņēmējiem maksāt zemu nodokli. Lietojot šo sistēmu, grāmatvedība vēl vairāk tiek ievērojami vienkāršota, tāpēc individuālie uzņēmēji paši var tikt galā ar šo procesu, nepiesaistot pieredzējušus grāmatvežus. Jums vajadzētu saprast, kas var piemērot šo maksu, kādas prasības tam tiek ņemtas vērā, kā arī pāriet uz režīmu un kā tiek aprēķināta nodokļa summa.

Kolekcijas līdzekļi

Vienotais lauksaimniecības nodoklis paredzēts uzņēmējiem un uzņēmumiem, kas specializējas lauksaimniecības produktu ražošanā. Katrs individuālais uzņēmējs, kas strādā šajā virzienā, patstāvīgi izlemj, vai viņš piemēros šo vienkāršoto nodokļu režīmu vai standarta sistēmu - BASIC.

ESHN var izmantot tikai uzņēmēji, kas strādā šajā virzienā. Tiek ņemtas vērā prasības individuālajiem uzņēmējiem un firmām, maksas aprēķināšanas un pārskaitīšanas noteikumi.

ESHN izmantošanas plusi

Lauksaimniecības nodokļa piemērošanai ir daudz priekšrocību, tostarp:

• pamatojoties uz Art. 346 šīs nodevas maksātājiem nav jāmaksā iedzīvotāju ienākuma nodoklis vai īpašuma nodoklis, kas jāpārskaita katram jebkura īpašuma īpašniekam;
• par uzņēmuma saņemto peļņu vai īpašumu, ko tas izmanto darba procesā, maksa netiek maksāta;
• nav ieskaitīts PVN budžetā, bet eksporta nodoklis ir izņēmums;
• ir iespējams izmantot vienkāršotu grāmatvedību, un tas tiešām ir tik vienkārši un saprotami, ka paši uzņēmēji bez specializētas grāmatvedības izglītības var īstenot šo procesu;
• pāreja uz UAT ir brīvprātīga, tāpēc uzņēmēji paši izlemj, vai ir ieteicams izmantot šo režīmu vai nē.

Šo režīmu piemēro uzņēmumi vai individuālie uzņēmēji, kas specializējas lauksaimniecības produktu ražošanā, lopkopībā, augkopībā vai strādā mežsaimniecības jomā. Ir atļauts veikt papildu aktivitātes citās jomās, bet ienākumiem no lauksaimniecības jābūt vismaz 70% no visiem kases ieņēmumiem.

Kas ir maksātājs?

Tikai dažās darba jomās var piemērot vienoto lauksaimniecības nodokli. Nodokļu maksātājus pārstāv uzņēmumi vai uzņēmēji, kuru ienākumi no lauksaimniecības darbiem pārsniedz 70% no visiem kases ieņēmumiem. Šī prasība ir noteikta Art. 346 NK. Nodevas maksātāji var strādāt dažādos darbos:

• lauksaimniecības produktu ražošana, kurai uzņēmumi specializējas augkopībā vai lopkopībā;
• sniedz pakalpojumus uzņēmumiem, kas ražo šos produktus, un tie var sniegt dažādus pakalpojumus, piemēram, stādīt labību, kopt dažādus objektus, novākt ražu vai veikt citus lauksaimniecības darbus;
• zivju audzēšana vai ķeršana;
• strādājiet ar citiem ūdens bioloģiskajiem resursiem.

Vienoto lauksaimniecības nodokli nedrīkst maksāt uzņēmumi, kas specializējas lauksaimniecības produktu pārstrādē vai piegādē.

Katrs uzņēmums, kas izmanto šo režīmu, var zaudēt tiesības piemērot šo sistēmu pat gada vidū, ja tam nav likuma prasību ievērošanas pazīmju, kas uzskaitītas Art. 346 NK.

Kādi nodokļi netiek maksāti?

Visi uzņēmumi un individuālie uzņēmēji, kas piemēro šo režīmu, ir atbrīvoti no daudzām citām nodevām. Tie ietver ienākuma nodokli un īpašuma nodokli, kā arī PVN un iedzīvotāju ienākuma nodokli.

Atbrīvojums attiecas gan uz uzņēmumiem, gan uzņēmējiem. Bet tajā pašā laikā ir nepieciešams savlaicīgi nomaksāt pašu nodokli, kā arī atbilst sistēmas prasībām, pretējā gadījumānodokļu maksātājs tiks pārskaitīts uz OSNO, kas prasa daudzu nodevu pārskaitījumu.

Kā pārslēgties uz šo režīmu?

Ir daudzas firmas, kuras pēc saviem parametriem var piemērot vienu lauksaimniecības nodokli. ESHN ir vienkāršots režīms, tāpēc pāreja uz to arī tiek uzskatīta par vienkāršu procesu. Tas ņem vērā dažus noteikumus:

• pāreja ir brīvprātīga, tāpēc nodokļu maksātāji var paši pieņemt lēmumu par to, vai ir ieteicams strādāt ar šo režīmu;
• pāreja tiek īstenota līdz gada 31. decembrim, tāpēc pirms šī laika Federālajā nodokļu dienestā jāiesniedz paziņojums par pāreju;
• dokumentā ir norādīti kādi uzņēmuma ienākumi no darba lauksaimniecības jomā;
• ja tiek atvērts tikai individuālais komersants vai uzņēmums, tad inspekcijai tiek paziņots par vienotā lauksaimniecības nodokļa piemērošanu 30 dienu laikā pēc reģistrācijas apliecības izsniegšanas;
• ja individuālais uzņēmējs ir pārgājis uz šo režīmu, tad pirms gada beigām viņš nevar pāriet uz citu sistēmu, un izņēmums ir automātiska pāreja uz OSNO, ja darbība pārstāj atbilst vienkāršotā režīms.

Ja noteiktajā termiņā Federālā nodokļu dienesta darbinieki netiks informēti par pāreju uz šo režīmu, tad vienotā lauksaimniecības nodokļa piemērošana tiks uzskatīta par nelikumīgu, tāpēc nodokļu maksātājiem tiks piemēroti dažādi sodi. Turklāt nodokļi tiek pārrēķināti, pamatojoties uz BASIC.

Ja uzņēmums vai individuālais uzņēmējs saprot, ka viņa darbs neatbilst vienotā lauksaimniecības nodokļa prasībām, tadpaziņojiet par to Federālajam nodokļu dienestam, lai uzņēmums pārietu uz vispārējo režīmu.

Nodokļu objekts

Ar nodokli tiek aplikts ienākums, kas iepriekš jāsamazina visiem uzņēmuma izdevumiem. In Art. Nodokļu kodeksa 346.5 pants nosaka pareizu kārtību, uz kuras pamata var noteikt visus ienākumus un izdevumus, kas tiek ņemti vērā, aprēķinot nodokļa bāzi. Šī bāze ir izteikta visu ienākumu naudas veidā, ko samazina izmaksas. Galvenie norēķinu noteikumi ir:

• ienākumu saņemšanas datumu apzīmē diena, kad pircēju līdzekļi tiek saņemti organizācijas kontā vai kasē;
• ienākumus var pārstāvēt ne tikai nauda, bet arī dažādi īpašumi, kā arī dažādi pakalpojumi vai darbi, tiesības vai parādi;
• izdevumus var atzīt tikai pēc faktiskā līdzekļu izlietojuma;
• ja ir naudas kvītis vai tēriņi ārvalstu valūtā, tad tiek veikts pārrēķins, kuram noteiktais Centrālās bankas kurss konkrētās operācijas veikšanas datumā;
• ja ir ienākumi, kas atspoguļoti ar dabas vērtībām, tad tie tiek ņemti vērā atkarībā no līgumā noteiktās vērtības vai tiek piemērotas tirgus cenas līdzīgām precēm.

Tādējādi vienotā lauksaimniecības nodokļa objektu veido peļņa, no kuras tiek iekasēts fiksēts procents nodokļa veidā.

Nodokļa bāzi atļauts samazināt, izmantojot iepriekšējos periodos saņemtos zaudējumus. Unšīs tiesības tiek paturētas 10 gadus pēc perioda, kurā uzņēmumam radušies zaudējumi no darba.

Grāmatvedība uzņēmumā

Vienotā lauksaimniecības nodokļa aplikšanas ar nodokli sistēma paredz, ka katrs uzņēmums vai individuālais komersants ir atbrīvots no sarežģītās grāmatvedības uzskaites, bet tajā pašā laikā tiem jābūt pareizi noformētai un regulāri aizpildītai ienākumu un izdevumu grāmatiņai.

Pamatojoties uz informāciju no šī dokumenta, nodoklis tiek aprēķināts. Tas jāiesniedz pareizā formā, kas apstiprināta ar Finanšu ministrijas rīkojumu Nr.169n.

No 2017. gada UAT maksātāji savos izdevumos var iekļaut līdzekļu izdevumus, kas nepieciešami darbinieku kvalifikācijas novērtēšanai.

Bid

Vienotā lauksaimniecības nodokļa likme visiem šīs nodevas maksātājiem ir 6%. Aprēķiniem tiek izmantota standarta formula: UAT=nodokļa bāze6%.

Nodokļa bāzi veido starpība starp ienākumiem un izdevumiem, kas rodas darba gaitā. Viss ir jāizsaka naudas izteiksmē.

Nodokļa likme ir fiksēta un nemainīga, tāpēc to neietekmē nekādi uzņēmuma faktori un īpatnības. Maksātāji var samazināt nodokļa bāzi, ja iepriekšējos periodos izdevumi pārsniedz ienākumus. Taču nav iespējams samazināt vairāk par 30%.

Kad ir jāmaksā maksa?

Jāmaksā vienotais lauksaimniecības nodoklisveic katru gadu, jo gads ir taksācijas periods.

Pārskatu periodi ir pusgadi, tāpēc maksājumi tiek veikti divas reizes gadā. Līdzekļi jāpārskaita līdz pārskata periodam sekojošā mēneša 25. datumam. Līdz ar to pirmā iemaksa jāveic no 1. līdz 25. jūlijam. Visa gada nodoklis tiek aprēķināts gada beigās, un maksājuma termiņš ir 2. aprīlis.

Ziņošana saskaņā ar ESHN

Nodokļa deklarācija par vienoto lauksaimniecības nodokli tiek sastādīta un iesniegta tā taksācijas perioda beigās, kuru atspoguļo gads. Tāpēc šis pārskats tiek ģenerēts reizi gadā. Šī procesa iezīmes ir šādas:

• dokuments tiek nodots individuālā uzņēmēja dzīvesvietā vai uzņēmuma darba vietā;
• Deklarācija jāiesniedz līdz nākamā gada 31. martam;
• Šī dokumenta sastādīšanai tiek izmantota apstiprinātā veidlapa, kas izstrādāta pēc Federālā nodokļu dienesta rīkojuma Nr. ММВ-7-3/384@;
• atļauts pārsūtīt papīra vai elektroniskā veidā;
• ja uzņēmuma darbība tiek izbeigta vai individuālais uzņēmējs tiek slēgts, tad ir jāiesniedz deklarācija ESHN līdz tā mēneša 25. datumam, kas seko mēnesim, kurā tika paziņots par darba uzteikumu šajā režīmā. nosūtīts Federālajam nodokļu dienestam.

Ja gadā pie nodokļu maksātāju oficiāli strādā vairāk nekā 100 cilvēku, tad pie šādiem nosacījumiem deklarācija par vienoto lauksaimniecības nodokli tiek iesniegta tikai elektroniskā veidā. Lai to izdarītu, uzņēmējam ir jāizsniedz EDS.

Dokumenta aizpildīšana ir vienkāršs process, ar kuru varat viegli rīkoties pat jūsnodokļu maksātājs, kuram nav specifiskas izglītības un speciālo zināšanu. Lai to izdarītu, varat izmantot programmu “Juridiskais nodokļu maksātājs”, ko izdevis Federālais nodokļu dienests, lai vienkāršotu uzņēmējdarbības pārskatu sniegšanu.

Noteikumi apvienošanai ar citiem režīmiem

IP var apvienot UAT ar citām nodokļu sistēmām, piemēram, ar PSN vai UTII. Organizācijas var apvienot šo režīmu tikai ar UTII. Nevar kombinēt ar citām sistēmām.

Uzņēmumi var pāriet tikai uz vienkāršoto nodokļu sistēmu jeb OSNO, tāpat kā individuālie uzņēmēji.

Ja uzņēmums izmanto vairākus režīmus, tad uzņēmējiem ir jāapzinās, ka katrai sistēmai ir savi atskaišu veidi un grāmatvedības noteikumi.

Atbildība par pārkāpumiem

Katram nodokļu maksātājam, kurš par nodokļu sistēmu ir izvēlējies Vienoto lauksaimniecības nodokli, ir atbildīgi jāpieiet savām saistībām, ko pārstāv nepieciešamība pārskaitīt nodokli un iesniegt deklarāciju. Ja šīs prasības tiek pārkāptas, tad tas ir pamats pārkāpēja saukšanai pie atbildības. Galvenie sodi ir šādi:

• saskaņā ar Art. Nodokļu kodeksa 122. pantu, ja noteiktajā termiņā nav nodokļa par vienoto lauksaimniecības nodokli, tad uzņēmējs ir spiests samaksāt soda naudu, kuras apmērs svārstās no 20 līdz 40 procentiem no maksājuma summas;
• saskaņā ar Art. Nodokļu kodeksa 119. pantu, ja ziņojumi nav savlaicīgi iesniegti Federālajam nodokļu dienestam, tiek paredzēta arī administratīvā atbildība, ko uzliek naudas sods no 5 līdz 30procenti no maksājuma summas, bet šāds naudas sods nedrīkst būt mazāks par 1 tūkstoti rubļu;
• Par katru kavējuma dienu tiek iekasēta papildu soda nauda, un parasti aprēķinos tiek izmantota Centrālās bankas refinansēšanas likme.

Nereti inspekcija vēršas tiesā pret pastāvīgiem nemaksātājiem, kas ļauj ar tiesu izpildītāju starpniecību no viņiem atgūt līdzekļus. Ja tiks pierādīts ļaunprātīgs nolūks, uzņēmējiem var tikt piemērota kriminālatbildība un apturēta viņu darbība.

Secinājums

Tādējādi UAT tiek uzskatīts par vienu no vienkāršotajiem režīmiem, jo uzņēmumi šajā sistēmā ir atbrīvoti no daudzu nodokļu maksāšanas, un grāmatvedības process tiek uzskatīts par vienkāršu, tāpēc uzņēmēji to bieži dara paši. Nodokļa aprēķināšanai tiek izmantota vienota likme 6% apmērā.

Svarīgi ir saprast, kuri uzņēmēji reāli var strādāt šajā režīmā, kā notiek pāreja uz to, kādas likuma prasības tiek ņemtas vērā, pārskaitot nodokli un iesniedzot deklarāciju. Precīza likuma nosacījumu ievērošana garantē sodu un sodu neesamību, kā arī problēmas ar nodokļu inspektoriem.