Īpašuma nodokļa atlaide pērkot dzīvokli: nosacījumi, dokumenti, kvīts

2024 Autors: Howard Calhoun | [email protected]. Pēdējoreiz modificēts: 2023-12-17 10:35

Dzīvokļa iegāde ir dārga. Daudzi iedzīvotāji pērk mājokli uz hipotēkas. Valsts nodrošina vairākus atbalsta pasākumus krieviem, kuri ieguvuši nekustamo īpašumu. Viena no populārākajām ir iespēja izmantot īpašuma nodokļa atskaitījumu. Kādas ir tā dizaina iezīmes? Cik lielas var būt izmaksas?

Dedukcijas būtība

Kāda ir īpašuma nodokļa atlaide, pērkot dzīvokli? Krievijas Federācijas pilsoņiem, kuri iegādājas dzīvojamo nekustamo īpašumu par saviem līdzekļiem, ir tiesības uz atmaksu 13% apmērā no izmaksām, kas saistītas ar mājokļa iegādi. Taču šo iespēju ir pieļaujams realizēt tikai tad, ja pilsonis maksā valstij iedzīvotāju ienākuma nodokli, kas ir vienāds ar 13% no algas vai cita ienākumu avota. No attiecīgiem atskaitījumiem veidojas daļas dzīvokļa iegādes izmaksu atmaksa. Tādējādi attiecīgie maksājumi tiek saukti par "nodokļu maksājumiem".

Kompensējamie izdevumi

Dzīvokļa iegāde var būt saistīta ar dažām saistītām izmaksām. Tādastādi kā, piemēram, būvmateriālu un apdares elementu iegāde remontam, attiecīgā profila speciālistu atalgojums. Faktiski šos divus izdevumu veidus kopā ar tiem, kas atspoguļo par dzīvokli samaksāto summu, var iekļaut arī nodokļa atlaidē.

Atsevišķos gadījumos var rēķināties arī ar to izmaksu atlīdzību, kas saistītas ar zemes gabala iegādi individuālai apbūvei. Īpašuma nodokļa atlaide, pērkot dzīvokli, attiecas arī uz hipotekārā kredīta procentu maksāšanas izmaksām bankai. Parāda pamatsumma ir iekļauta mājokļa izmaksās.

Tikai pilsoņu tiesības

Iepazināmies ar to, kas ir nodokļa atlaide, pērkot dzīvokli. Vai uz šāda veida kompensāciju ir tiesības tikai pilsoņiem, kas ir fiziskas personas? Jā, tā ir. Atgriešanas saņēmēji ir tikai fiziskas personas. Iedzīvotāju ienākuma nodoklis ir vienīgais nodokļa veids, kas tiek ņemts vērā, aprēķinot atbilstošos maksājumus. Piemēram, PVN atmaksa, pērkot dzīvokli par labu organizācijai, nav iespējama. Turklāt dzīvoklim, par kuru tiek veikts atskaitījums, jāatrodas Krievijas teritorijā. Mēs arī atzīmējam, ka tikai Krievijas Federācijas nodokļu rezidentiem ir tiesības atgriezt iedzīvotāju ienākuma nodokli. Tas ir, tie pilsoņi, kuri dzīvo Krievijā vairāk dienu gadā nekā ārzemēs. Ja cilvēkam ir nerezidenta statuss, tad nodoklis, ko viņš maksā, ir 30%.

Tātad, PVN atmaksa, pērkot dzīvokli un veicot atskaitījumu pilsoņiem, kuri lielāko daļu laikadzīvot ārzemēs ir juridiski neiespējami. Bet tās ir tālu no visām likumdošanas niansēm, kas attiecas uz krievu tiesību īstenošanu uz atbilstošām privilēģijām, iegādājoties mājokli. Apskatīsim citus ievērības cienīgus aspektus. Piemēram, tie, kas saistīti ar atskaitījuma summas noteikšanu, pamatojoties uz nesenajām izmaiņām Krievijas Federācijas nodokļu kodeksā.

Atskaitījuma summa un juridiskās nianses

Cik liels var būt īpašuma atskaitījums, pērkot dzīvokli? Lai atbildētu uz šo jautājumu pēc iespējas pareizāk, mums ir jāizpēta dažas likumdošanas nianses. Lieta tāda, ka līdz 01.01.2014. bija spēkā tie paši atskaitījuma apmēra aprēķināšanas noteikumi, pēc tam - nedaudz atšķirīgi. Izmaiņas ir saistītas ar dažu Nodokļu kodeksa noteikumu korekciju.

Attiecīgās likumdošanas reformas ietvaros tika noteikts, ka maksimālais atskaitījums varētu būt 13% no 2 miljonu rubļu summas, kas iztērēta viena vai vairāku nekustamā īpašuma objektu iegādes procesā (ieskaitot remonta un zemes izmaksas). Kas attiecas uz hipotēkas procentiem, tad to maksimālā atdeve pēc reformas ir 13% no bankai samaksātajiem 3 miljoniem rubļu.

Kas notika pirms izmaiņām RF nodokļu kodeksā? Pamatsumma, kas atspoguļo mājokļa izmaksas, bija tāda pati - 2 miljoni, bet 13% no tās bija iespējams saņemt pilnā apmērā, tas ir, 260 tūkstošus rubļu, tikai par vienu īpašumu. Turklāt, ja dzīvokļa vai mājas cena bija mazāka par 2 miljoniem, tad nebija iespējams iegūt 13% no starpības starp šo skaitli un likumdošanas maksimumu. Savukārt attiecībā uz procentiem to apmēra ierobežojumi nav noteikti.bija.

Kā korelē abi "režīmi", kuros tiek regulēta īpašuma nodokļa atlaide, pērkot dzīvokli? Vai likumam šajā gadījumā ir atpakaļejošs spēks? Viss atkarīgs no tā, kad tieši cilvēks pirmo reizi sev veica atskaitījumu, pērkot dzīvokli.

Ja viņš to izdarīja pirms Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa grozījumu stāšanās spēkā, tad uz viņa gadījumu attiecas noteikumi, kas bija spēkā pirms reformām. Tas ir, viņš var atmaksāt ne vairāk kā 13% no 2 miljoniem rubļu no izmaksām par tikai viena īpašuma iegādi un remontu, ja tās ir attiecīgi vienādas ar šo summu vai vairāk. Tajā pašā laikā viņš no samaksātajiem hipotēkas procentiem varēs atgriezties tik, cik viņi "ieskrien" - šeit nav augšējās robežas. Kamēr cilvēks nosūta maksājumu par kredītu bankai, viņš var saņemt atskaitījumu, kas aprēķināts, pamatojoties uz attiecīgajām summām.

Ja persona pirmo reizi vērsās Federālajā nodokļu dienestā, lai veiktu atskaitījumu, pērkot dzīvokli, pēc 01.01.2014., tad uz viņa gadījumu attieksies jaunā likuma redakcija. Tas ir, viņam pienākas atskaitījums 13% apmērā no 2 miljoniem - no viena vai vairāku nekustamā īpašuma objektu iegādes izmaksām, no 3 miljoniem - par hipotēkas procentiem.

Tādējādi mājokļa iegādes periodam – pirms reformas vai pēc – nav nozīmes. Vissvarīgākais ir tas, kad cilvēks pieteicās pirmajam atskaitījumam. Tagad faktiski par to, kā to izdarīt praksē - sazinieties ar Federālo nodokļu dienestu, lai saņemtu atbilstošu kompensāciju.

Atskaitīšanas procedūra

Īpašuma nodokļa atlaide, pērkot dzīvokli, kā likums, navsamaksāts vienreizējā maksājumā. Kompensāciju aprēķina reizi gadā - proporcionāli iedzīvotāju ienākuma nodokļa summai, ko pilsonis par taksācijas gadu ir samaksājis valsts kasē. Teorētiski, protams, ir iespējama pilna pienākošās izdevumu daļas atmaksa, taču tikai tad, ja iedzīvotāju ienākuma nodokļa atskaitījumi no algām vai citiem ienākumiem ir vienādi vai pārsniedz 260 tūkstošus rubļu. Ja, pērkot dzīvokli uz hipotēkas, tiek veikta nodokļa atlaide un runa ir par procentiem, tad atdodamās summas tiek aprēķinātas pēc līdzīga principa - tiek summēta maksājumu summa bankai par gadu.

Tātad, maksājamās summas aprēķins, vēršoties Federālajā nodokļu dienestā, tiek veikts, pamatojoties uz šādiem kritērijiem: saskaitot atskaitījumus iedzīvotāju ienākuma nodokļa ietvaros un bankas procentus par gadu pirms gada. kuru pilsonis piesakās Federālajam nodokļu dienestam. Pieteikties naudas atmaksai, pērkot dzīvokli, var jebkurā dienā. Ir versija, ka tas jādara līdz 30.aprīlim, bet tas tā nav. Šis datums ir termiņš, līdz kuram darba devējam ir jāsniedz Federālajam nodokļu dienestam informācija par saviem darbiniekiem samaksātajiem nodokļiem. Pašiem pilsoņiem kopumā līdzīgi pienākumi nerodas. Federālajam nodokļu dienestam jums ir jāiesniedz vairāku dokumentu komplekts. Kuras?

Dokumenti

Pirmkārt, šī ir nodokļu deklarācija, kas sastādīta 3 iedzīvotāju ienākuma nodokļa veidā. To var jautāt darba devēja uzņēmuma grāmatvedībā. Ir vēl viens līdzīgs dokuments - 2-NDFL sertifikāts, tas atspoguļo gada algu. Tas arī jāiegulda vispārējā atskaitījuma apstrādes dokumentu komplektā.

Federālajam nodokļu dienestam būs nepieciešami dokumenti, kasapstiprina pilsoņa īpašumtiesības uz mājokli. Jums būs nepieciešams arī dzīvokļa pārdošanas līgums vai līgums par līdzdalību būvniecībā (ja māja vēl tiek būvēta). Ja jaunā ēka ir nodota ekspluatācijā, jums būs nepieciešams arī gatavā mājokļa pieņemšanas un nodošanas akts. Lai gan daži eksperti uzskata, ka Federālajam nodokļu dienestam nevajadzētu pieprasīt pēdējo dokumentu vienlaikus ar pārdošanas un pirkšanas līgumu vai par "akciju". Tajā pašā laikā daudz kas ir atkarīgs no Federālā nodokļu dienesta konkrētu teritoriālo departamentu politikas.

Esam uzskaitījuši dokumentus, kas atspoguļo īpašnieka īpašumtiesības uz dzīvokli. Bet nodokļa atmaksa, pērkot dzīvokli, ir finanšu darījums. Federālais nodokļu dienests pieprasīs iesniegt maksājuma dokumentus, kas atspoguļos izdevumu summu. Tie var būt bankas izraksti, čeki, čeki, akti u.c., dažos gadījumos pārdevēja kvīts, ka viņš saņēmis tādu un tādu naudas summu. Ja, pērkot dzīvokli ar hipotēku, tiek izsniegta nodokļa atlaide, Federālais nodokļu dienests pieprasīs aizdevuma līgumu ar banku. Jums būs nepieciešama arī informācija, uz kuru Federālais nodokļu dienests pārskaitīs atskaitījumu.

Sagatavojot visus šos dokumentus, jums ir jāņem pase un jāapmeklē nodokļu dienesta teritoriālā nodaļa. Tur Federālā nodokļu dienesta speciālisti izsniegs pieteikumu, kas jāaizpilda un jāpievieno pārējiem papīriem. Daļu informācijas var pārsūtīt Federālajam nodokļu dienestam, izmantojot portālu Gosuslugi. Ru, taču elektroniskās mijiedarbības kārtība starp departamentu un iedzīvotājiem vēl nav tik labi izveidota - jums joprojām ir jāveic "bezsaistes" vizīte uz struktūra. Iesniedzot dokumentus, varat pagaidīt, kamēr tiks pārskaitīts atskaitījums, pērkot dzīvokliuz norādītajiem bankas rekvizītiem. Termiņš, kurā Federālajam nodokļu dienestam ir jāveic attiecīgais bankas darījums, ir ne vairāk kā 3 mēneši no pieteikuma saņemšanas dienas.

Alternatīvs scenārijs

Ir vēl viena, alternatīva, iespēja, ar kuru varat pieteikties īpašuma nodokļa atlaidei, pērkot dzīvokli. Mēs jau teicām, ka attiecīgās tiesības pilsonim rodas, samaksājot iedzīvotāju ienākuma nodokli no algas un citiem ienākumiem. Bet likums pieļauj alternatīvu iedzīvotāju ienākuma nodokļa atgriešanai uz atskaitījumu - nemaksāt šo nodokli. Tas ir, darba devējs viņu vienkārši nepaturēs, aprēķinot algu. Lai izmantotu šo mehānismu, jums jāsazinās ar Federālo nodokļu dienestu, jāpieprasa tur dokuments, kas atspoguļo tiesības uz atskaitījumu, un jānogādā tas grāmatvedībā. Tiesa, jūs varat to lietot tikai reizi gadā. Un, ja cilvēks mainīs darbu, tad atkārtoti šo operāciju veikt nebūs iespējams. Savukārt, ja pilsonis ir nodarbināts vairākās vietās, tad iedzīvotāju ienākuma nodokli nevar maksāt katrā. Algas nodokļa nemaksāšana var ilgt, līdz atskaitījuma summa sasniegs 260 tūkstošus rubļu, pamatojoties uz dzīvoklim iztērēto summu vai kredītprocentu sliekšņiem (ja pieteikums iesniegts līdz 01.01.2014.). Šī iespēja ir piemērojama arī tad, ja, pērkot dzīvokli uz hipotēkas, izsniedzam īpašuma nodokļa atlaidi. Dokumenti ir tādi paši kā pirmajā scenārijā.

Ņemiet vērā, ka kompensācijas saņemšana no Federālā nodokļu dienesta saskaņā ar šo shēmu ir saistīta ar iedzīvotāju ienākuma nodokļa nemaksāšanu tikai par pašreizējo darba kompensāciju. Ja personai agrāk ir bijuši "nerealizētie" atskaitījumi, viņam būs jārīkojas pirmās iespējas ietvaros.

Ieturējumu noilguma termiņš

Nav ierobežojumu, kad tieši pieteikties nodokļu atlaidei. Nav svarīgi, cik sen dzīvoklis tika iegādāts. Tajā pašā laikā iedzīvotāju ienākuma nodoklis, kas samaksāts no ienākumiem, tiek ņemts vērā tikai par trim gadiem, pirms persona piesakās Federālajam nodokļu dienestam par atskaitījumu.

Atskaitījums - tikai personīgajiem izdevumiem

Tiesības uz atskaitījumu, pērkot dzīvokli no pilsoņa, rodas tikai tad, ja mājokli viņš iegādājās par personīgajiem līdzekļiem. Iedzīvotāju ienākuma nodokli šī mehānisma ietvaros nav iespējams atgriezt, ja dzīvokli kāds dāvinājis vai pirkts ar valsts vai darba devēja subsīdiju. Federālajam nodokļu dienestam iesniegtajiem dokumentiem nepārprotami jāapstiprina fakts, ka ar mājokļa iegādi saistītos izdevumus veicis pats pilsonis.

Iespējams, protams, cilvēks uzņēmās daļu no dzīvokļa vai mājas iegādes izmaksām, bet tajā pašā laikā izmantoja valsts atbalstu. Šajā gadījumā atskaitījuma aprēķins tiek veikts, pamatojoties uz summām, kuras pilsonis iztērēja personīgi. Praksē šāds scenārijs ir iespējams, ja maksājums par dzīvokli noteiktās proporcijās tika veikts uz maternitātes kapitāla rēķina. Šajā gadījumā no valsts saņemtā summa tiek atskaitīta no kopējās summas, kas atspoguļo mājokļa iegādes izmaksas. Rezultāts būs pamats finanšu atskaitījuma aprēķināšanai.

Dzīvoklis ēkā, kas tiek būvēta

Kādas nianses ietver nodokļa atlaide, pērkot dzīvoklimāja būvniecības stadijā? Galvenās grūtības šeit rada tas, ka daži līgumi par koplietošanas apbūvi tiek izstrādāti tā, ka pilsonis līdz īpašuma nodošanas brīdim ir līdzinvestors statusā, bet ne objekta īpašnieks.

Gatavo mājokļu pieņemšanas un nodošanas akts līdz mājas pabeigšanai, darbuzņēmējs, visticamāk, to neizsniegs. Lai, pērkot dzīvokli, varētu izsniegt nodokļa atlaidi, dokumentiem ir jāapliecina īpašumtiesības. Bez tiem Federālais nodokļu dienests nebūs tiesīgs palīdzēt pilsonim izmantot atbilstošās privilēģijas.

Atskaitījums un hipotēka

Kādas ir nodokļu atlaides iezīmes, pērkot dzīvokli ar hipotēku, izņemot tās, kuras mēs minējām iepriekš? Galvenās nianses šajā gadījumā attiecas uz dokumentu vākšanu. Pirmā lieta, ko pieprasīs Federālais nodokļu dienests, ir aizdevuma līgums. Tālāk - maksājumu rakstura avoti. Lai apstiprinātu gada laikā veikto hipotēkas maksājumu summu, pilsonim jāsazinās ar banku ar lūgumu saņemt izrakstu, kurā atsevišķi jāatspoguļo maksājumi par pamatsummu un procentiem. Šie ir galvenie dokumenti, kas nepieciešami, lai noformētu nodokļa atskaitījumu, pērkot dzīvokli uz hipotēkas, dokumenti.

Ir vairākas citas nianses. Tas attiecas uz kādiem kritērijiem jāatbilst aizdevuma līgumam, uz kura pamata tiek izsniegta īpašuma nodokļa atlaide, pērkot dzīvokli uz hipotēkas. Vai bankai, kurā pilsonis ņēma kredītu, ir nozīme? Eksperti uzskata, ka nē. Turklāt kredītsvar izsniegt arī nebanku finanšu iestādē. Vissvarīgākais ir tas, ka tam ir mērķis. Tas ir, līgumā ar banku jānorāda, ka persona apņemas izmantot aizņemtos līdzekļus tāda un tāda dzīvokļa, mājas iegādei vai to celtniecībai (vai remontdarbu veikšanai).

Vai ir iespējams, ka persona veiks nodokļu atlaidi, pamatojoties tikai uz hipotēkas procentiem? Tas ir, piemēram, tajos gadījumos, kad viņam joprojām nav dzīvokļa pieņemšanas un nodošanas akta un citu nepieciešamo dokumentu, kas oficiāli apliecina īpašuma tiesības? Eksperti uzskata, ka šāda prakse nav iespējama. Turklāt, kad persona piesakās Federālajam nodokļu dienestam uz atskaitījumu, maksājumi tiek aprēķināti, pamatojoties uz dzīvokļa iegādes un remonta izmaksām prioritārā kārtā. Tiklīdz pilsonim tiek pārskaitīti 13% no 2 miljoniem jeb summa, kas atspoguļo attiecīgās izmaksas, tikai pēc tam tiek ņemti vērā hipotēkas procenti.

Kopīga un dalīta īpašumtiesības

Dažos gadījumos persona pērk mājokli, pamatojoties uz dalītu (vai kopīpašumu). Šajā gadījumā pilsonis saglabā tiesības saņemt atskaitījumu. Bet tā aprēķināšanas "formulas" būs atkarīgas no tā, kāda veida attiecības notiek - tomēr tās ir tieši dalītas vai konkrēti kopīpašums. Pirmajā gadījumā finansiālā bāze iedzīvotāju ienākuma nodokļa atmaksas apmēra aprēķināšanai būs proporcionāla īpašuma daļai. Tas ir, teiksim, ja dzīvoklis maksā 3,5 miljonus rubļu un personai pieder 20% no tā, tad Federālais nodokļu dienests aprēķinās13% atskaitījums no RUB 700 000

Ja īpašums ir kopīgs, tad īpašniekiem būs jāvienojas par atskaitījuma finansiālās bāzes apmēra sadali, kā arī oficiāli jānoformē savs kompromiss, iesniedzot attiecīgu iesniegumu Federālajā nodokļu dienestā. Iespējams, vienoties neizdosies – šajā gadījumā taisnību var noteikt tiesa. Ņemiet vērā, ka ar dalītu īpašumtiesībām nav iespējams kaut kādā veidā pārdalīt atskaitījuma finansiālo bāzi.

Nodokļu atlaide pensionāriem

Atsevišķos gadījumos rodas jautājums, kā tiek veikta nodokļa atlaide, pensionāram pērkot dzīvokli. Saskaņā ar kādām normām šajā scenārijā tiek veikta mijiedarbība ar Federālo nodokļu dienestu? Lieta tāda, ka cilvēks no pensijas nemaksā iedzīvotāju ienākuma nodokli. Un, ja pilsonim tas ir vienīgais ienākumu avots, tad vispārējā gadījumā atskaitījuma saņemšanai nav pamata. Bet ir iespējas, kurās jūs joprojām varat paļauties uz kādu kompensāciju par mājas iegādes izmaksām. Kuras ir visticamākās?

• Pirmais variants - pensionārs strādā paralēli. Šajā gadījumā viņam ir likumīgas tiesības pilnībā izmantot atbilstošās atskaitīšanas tiesības visu iepriekš aprakstīto procedūru ietvaros.
• Otrs variants - pensionāram bijuši darījumi, kuros valstij jāmaksā iedzīvotāju ienākuma nodoklis 13% apmērā. Tā var būt cita nekustamā īpašuma pārdošana. Un šajā gadījumā atskaitīšanas tiesības par iegādāto dzīvokli un pienākums maksāt nodokli par pārdoto var būt savstarpējinobīde.
• Trešais variants paredz, ka pensionārs jau ir samaksājis dažus nodokļus trīs gadu laikā, kas ir pirms atskaitījuma iesniegšanas. Šajā gadījumā Federālais nodokļu dienests var aprēķināt kompensāciju, pamatojoties uz summām, kas ieskaitītas valsts kasē kā daļa no iedzīvotāju ienākuma nodokļa par iepriekšējiem gadiem. Līdzīgs noteikums ir arī tad, ja pensionārs strādāja - var ieskaitīt iedzīvotāju ienākuma nodokļa atlaides par iepriekšējiem trim gadiem.

Atskaitījums tiem, kuri nemaksā iedzīvotāju ienākuma nodokli

Tikmēr ir arī citas cilvēku kategorijas, kurām ir ienākumi, bet viņi par tiem nemaksā nodokli un tāpēc nevar pretendēt uz nodokļa atskaitījumu. Piemēram, tie var būt individuālie uzņēmēji, uzņēmumu īpašnieki, kuri nav reģistrēti nevienam amatam, studenti, kas saņem stipendiju. Turklāt atskaitījums nepienākas tiem pilsoņiem, kuri saņem algu "aploksnē". Tajā pašā laikā uz viņiem attiecas tie paši noteikumi, kā mēs atzīmējām iepriekš - ja trīs gadus pirms pieteikuma iesniegšanas Federālajā nodokļu dienestā bija darbs vai citi ienākumi, tiks ieturēts atskaitījums saistībā ar iedzīvotāju ienākuma nodokļa summu. samaksāts. Tie paši modeļi, starp citu, attiecas arī uz pilsoņiem, kuri tiek uzskatīti par bezdarbniekiem.