Kā sastādīt uzņēmuma prognozes bilanci?

2024 Autors: Howard Calhoun | [email protected]. Pēdējoreiz modificēts: 2023-12-17 10:35

Līdz ar bilanci, kā arī kapitāla aprites rezultātu pārskatu var veidot lielu skaitu citu datu avotu par situāciju uzņēmuma ekonomiskās attīstības ziņā. uzņēmuma finanšu pārskatos. Tie ietver organizācijas prognozēto bilanci. Kāda ir tā specifika un kā tas tiek apkopots, mēs apsvērsim vēlāk rakstā.

Prognozes bilances būtība

Kāda ir paredzamā komercfirmas bilance? Šis dokuments ir paredzēts, lai atspoguļotu organizācijas aplēsto finansiālo stāvokli noteiktā datumā tās aktīvu, saistību un pašu kapitāla izteiksmē.

Prognozējamā bilances sagatavošana parasti ir saistīta ar nepieciešamību veidot stratēģiju investīcijām biznesā, nosakot uzņēmuma vajadzību pēc skaidrās naudas dibinātāju ieguldījumu, aizdevumu un investīciju veidā. Turklāt šo dokumentu var noformēt pēc uzņēmuma īpašnieku, vadītāju vai partneru pieprasījuma, lai noteiktu biznesa attīstības perspektīvas.

Atbilstošs līdzsvars daudzos gadījumos ir daļa no uzņēmuma biznesa plāna. Šajā gadījumā tas var veikt funkcijusummēšana un dokumentēšana kā daļa no finanšu aprēķiniem par uzņēmuma ieņēmumiem un rentabilitāti. Pirms prognozētās bilances sagatavošanas parasti tiek izveidots uzņēmuma peļņas un zaudējumu plāns. Atbilstošais dokuments parasti tiek veidots uz to pamata vai izmantojot tajos atspoguļotos datus.

Prognozētā bilance var atspoguļot visa uzņēmuma vai jebkuras tā nodaļas finansiālo stāvokli. Atsevišķos gadījumos to veidojot, tiek ņemti vērā rādītāji, kas uzņēmuma vadībai var dot iespēju novērtēt klientu un darījuma partneru apmierinātības pakāpi ar savu darbību kā vienu no pieprasījuma faktoriem pēc piegādātajām precēm vai pakalpojumiem.

Dažos gadījumos prognozēto bilanci var papildināt ar īpašu pārskatu, kurā iekļauta uzņēmuma aplēstā peļņa un zaudējumi. Prognožu bilance un prognožu pārskats daudzos gadījumos tiek sastādīti vienlaikus, līdzīgi kā grāmatvedības dokumenti atbilstošajam mērķim.

Ievērības cienīgs ir fakts, ka aplūkojamais avots var būt vairākos veidos. Prognozes bilances veidošanu var veikt pēc dažādiem principiem. Apsveriet visbiežāk aplūkojamos dokumentu veidus.

Prognozējamo atlikumu veidi

Iespējams, populārākais prognožu bilances veids ir grāmatvedība. Kāda ir tā specifika? Savā struktūrā tā var atbilst klasiskajai bilancei, kas sastādīta saskaņā ar finanšu ieteikumiemuzraudzības iestādēm. Kompetento uzņēmuma speciālistu galvenais uzdevums šī dokumenta sastādīšanā ir pareizi atspoguļot tajā aplēstos aktīvu un saistību rādītājus.

Šajā gadījumā prognozētās bilances aprēķins tiks balstīts uz grāmatvedībā atspoguļotajiem faktiskajiem rezultātiem, ja tas būs pieejams līdz pirmā dokumenta noformēšanas brīdim. Ja uzņēmums ir tikko atvēries un grāmatvedība nav izveidojusi atbilstošu avotu, var izmantot pieejas, pēc kurām tiks aprēķināti aktīvi un pasīvi, pamatojoties uz nozarei vai uzņēmumu grupai raksturīgiem modeļiem, kā arī ņemot vērā aprēķinus. ekspertiem un konsultantiem.

Nākamais prognožu bilances veids ir dokuments, kas atspoguļo uzņēmuma skaidrās naudas paredzamos ieņēmumus un izdevumus. Tātad dokumentā var būt ietverti rādītāji:

• par skaidras naudas ieņēmumiem, kas saistīti ar klientu un darījuma partneru maksājumiem par precēm vai pakalpojumiem;
• par ieņēmumiem no pamatlīdzekļu pārdošanas;
• par kvītis par partneru veikto maksājumu par nodrošinātā īpašuma īri;
• procentiem par finanšu ieguldījumiem;
• atbilstoši valūtas kursa starpībai, kas nozīmē papildu ieņēmumu veidošanos uzņēmumam.

Tāpat atbilstošā prognozes bilance ļauj salīdzināt atsevišķas ienākumu pozīcijas ar izdevumiem. Piemēram, ja paredzamā ieņēmumu summa no pamatlīdzekļu pārdošanas, nosacīti runājot, ir 1 miljons rubļu, tad tas var atbilst turpmākajieminvestīcijas pamatlīdzekļos, jo šo ieņēmumu apjoms ļauj atrisināt daudzas problēmas, kas saistītas ar uzņēmuma ražošanas resursu atjaunošanu.

Projektīvās bilances metodes, kas tiek izmantotas tā struktūras veidošanai saistībā ar konkrēta uzņēmuma ekonomisko modeli, var būt dažādas. Tātad uzņēmuma kompetentie speciālisti var to pielāgot, lai atspoguļotu ieņēmumu un izdevumu aplēses tieši produktu pārdošanai, ja atbilstošais avots ir galvenais uzņēmuma ienākumu gūšanas ziņā. Šādā struktūrā sastādītajā bilancē var iekļaut rādītājus, kas klasificēti kā tādi, kas korelē ar uzkrāšanas vai naudas metodi, ja nepieciešams, lai uzlabotu ekonomisko rādītāju prognozēšanas kvalitāti.

Iespējams sastādīt uzņēmuma prognozēto bilanci, liekot uzsvaru nošķirt naudas plūsmas, kas rodas no ieņēmumiem, un tās, kas rodas, ieguldot biznesā īpašniekiem, partneriem, kreditoriem. Šajā dokumentā var būt iekļauti arī dati par izdevumiem, kas korelē ar ieņēmumu apjomu vai kapitalizāciju saistībā ar ieguldījumiem.

Kā varētu izskatīties šī vai cita prognozētā bilance? Mēs piedāvājam jums atbilstošā dokumenta struktūras piemēru rakstā.

Šis avots satura ziņā ir diezgan tuvu bilancei. Tajā uzrādīti aktīvi, pasīvi, kā arī tiem atbilstošie raksti.

Ņemiet vērā, ka uzņēmuma prognozētās bilances piemērs mūsu aplūkotajā struktūrāvar izmantot gan rūpniecības, gan pakalpojumu uzņēmumos.

Prognozētie valsts uzņēmumu atlikumi

Atbilstošas bilances veidošanas kārtību var noteikt ar likumu, ja uzņēmums ir valsts vai pašvaldības uzņēmums. Dažos gadījumos par tā apkopošanu ir atbildīga kompetentā valsts iestāde. Tā, piemēram, saimnieciskajām vienībām, kas ir saistītas ar Krievijas Vienoto enerģētikas sistēmu, prognozēto bilanci likumā paredzētajos gadījumos sastāda Federālais tarifu dienests. FCS galvenie uzdevumi šī dokumenta veidošanā var būt:

• nodrošinot elektroenerģijas patērētāju apgādi ar nepieciešamo šī resursa apjomu;
• samazināt izmaksas, kas saistītas ar enerģijas ražošanu un piegādi;
• nodrošinot elektroenerģijas piegādes stabilitāti tirgū.

FCS izveidotos prognozes atlikumus var turpmāk izmantot:

• vairumtirdzniecības līgumu parakstīšanas organizācijas par elektroenerģijas piegādi;
• elektrības iekšējo bilanču noteikšana dažādos Krievijas Federācijas subjektos;
• slēdzot līgumus par elektroenerģijas piegādi mazumtirdzniecības tirgū.

Izpētot prognozēto bilanču specifiku elektroenerģijas piegādes jomā, atgriezīsimies pie attiecīgā dokumenta sastādīšanas kārtības izskatīšanas privātfirmās. Būs noderīgi izpētīt dažas šīs procedūras vispārīgās nianses.

Prognozes bilances veidošana: nianses

Uzņēmuma prognozes bilancei var būt 2 galvenie veidi- palaišana un strāva. Pirmo sastāda, ja uzņēmums ir tikko atvēries. Otrais - ja jau kādu laiku darbojas, un tā ekonomiskie rādītāji ir atspoguļoti bilancē.

Pirmajā gadījumā dokuments, visticamāk, neprecīzāk atspoguļos uzņēmējdarbības attīstības perspektīvas, taču tā sagatavošana var būt vēlama, jo ir nepieciešams noskaidrot uzņēmuma vajadzības finansēšanā vai lai noteiktu uzņēmuma kapitalizācijas potenciāls.

Lai sagatavotu prognozes bilanci, jums ir jābūt piekļuvei tādiem dokumentiem kā:

• pārdošanas prognoze;
• preču vai pakalpojumu pārdošanas plāns;
• peļņas vai zaudējumu plāns;
• naudas plūsmas plāns.

Kā sastādīt prognozes bilanci, kas vislabāk atspoguļo uzņēmuma finansiālo stāvokli?

Šīs problēmas sekmīga risinājuma galvenais kritērijs ir pēc iespējas lielāka un jēgpilna informācijas apjoma savlaicīga uzkrāšana par uzņēmuma saimniecisko darbību. Tas var būt ietverts primārajos dokumentos, reģistros un citos grāmatvedības avotos.

Ir ļoti vēlams, lai tie būtu standartizēti un informācija tajos tiktu regulāri atspoguļota. Tas ļaus izsekot, kā laika gaitā mainās noteikti ekonomiskie rādītāji. Un pēdējais faktiski nosaka, kāda būs uzņēmuma prognozētā bilance, atspoguļojot tajā paredzamo rentabilitātes vērtību, ieņēmumus, kā arī iespējamo attiecību starp aktīviem un saistībām.firmām.

Prognozes atlikuma sastādīšanas procedūra

Pētīsim pēc kāda algoritma aplūkojamo dokumentu var veidot. Prognozes bilances sastādīšana, ja sekojat kopējai shēmai, ietver:

1. Analizējot uzņēmuma saimnieciskās darbības pašreizējos finanšu rādītājus.
2. Finanšu rezultātu izpēte, pamatojoties uz noteiktu pārskata periodu rezultātiem, kā arī to faktoru identificēšana, kas tos var ietekmēt.
3. Uzņēmuma aktīvos, pasīvos, tā ienākumos un izdevumos izmaiņu noteikšana atbilstoši dažādiem pārskata periodiem.
4. Prognožu rādītāju veidošana un turpmākā dokumentācija.

Prognozes bilances komponenti

Tagad apsvērsim, kādas sastāvdaļas var iekļaut attiecīgajā bilancē. Viens no galvenajiem ir uzņēmuma pamatkapitāls. Atsevišķos gadījumos to papildina arī likumā noteiktais, taču tā dibināšanas dokumentos atspoguļotā vērtība nereti nemainās (ja atbilst likumdošanā noteiktajam minimumam). Galvenais organizācijas pamatkapitāla vērtības maiņas faktors ir uzņēmuma ieņēmumu saņemšanas intensitātes palielināšanās vai samazināšanās, kā arī biznesa stāvokli raksturojošā dinamika izdevumu izteiksmē.

Prognozējamā bilance veidojas pārskata gada beigās un atspoguļo uzņēmuma pašu kapitālu proporcijā:

• ar aktīviem un saistībām;
• īpašnieka vai citu ieinteresēto pušu ieguldījumiražošana;
• ar nesadalīto peļņu.

Tāpat kā grāmatvedībā, piemēram, bilancē, arī prognozētajā vairumā gadījumu ir iekļauti aktīvi, kuru apjomam jābūt vienādam ar saistībām. Protams, attiecīgie rādītāji ir jāpamato. Labākais variants ir, ja iespējams, izmantot bilancē atspoguļoto informāciju.

Prognozes atlikuma dokumentācija

Svarīgs uzdevums ir ne tikai noteikt rādītājus prognozes bilancei, bet arī fiksēt tos atsevišķā dokumentā. Tiesību akti neparedz tā universālo formu, ja vien mēs neapsveram attiecīgā avota izveidi, ko veic kompetentā valdības iestāde. Tāpēc uzņēmumi izstrādā savas atbilstošās bilances veidlapas. Kā tie varētu izskatīties?

Iepriekš ir apskatīti vairāki izplatīti prognožu bilances veidi. Izpētīsim, kādu struktūru var attēlot, iespējams, visuniversālāko - grāmatvedību.

Prognozējamā bilances veidošana grāmatvedības šķirnē

Uzņēmuma prognozēto bilanci ieteicams sastādīt tā grāmatvedības šķirnē, lai dokumentā atspoguļotie aktīvi un pasīvi būtu sakārtoti dilstošā secībā pēc pirmās likviditātes pakāpes un steidzamības. otrais. Tā ir atšķirība starp attiecīgo dokumentu un bilanci, kas veidota pēc pretēja principa.

Kādus konkrētus aktīvu un saistību posteņus var ierakstīt prognozētajā bilancē? Bijušais varjāiesniedz:

• līdzekļi uzņēmuma norēķinu kontā;
• debitori;
• uzņēmuma akcijas;
• uzņēmuma apgrozāmo līdzekļu vai apgrozāmo līdzekļu kopsumma;
• kopējie pamatlīdzekļi;
• nemateriālo aktīvu vērtība;
• uzņēmuma kopējie aktīvi.

Savukārt organizācijas saistības var pārstāvēt:

• rēķini no darījuma partneriem;
• maksājamie konti - piemēram, algas, nodokļu maksājumi;
• parādu summa par īstermiņa aizdevumiem;
• kopējās īstermiņa saistības;
• ilgtermiņa aizdevumu vērtība;
• akciju kapitāls;
• nesadalītā peļņa;
• Aktīvs kapitāls;
• kopējās saistības.

Izpētīsim sīkāk, kā praksē var pielietot rādītājus, kas ietver prognozēto bilanci.

Prognožu bilances pielietošana praksē: nianses

Attiecīgā dokumenta noformēšana ļauj izveidot un optimizēt organizācijas budžetu, plānu kapitāla ieguldīšanai noteiktos aktīvos. Atbilstošais atlikums ļauj noteikt uzņēmuma drošības pakāpi ar saviem līdzekļiem, kā arī tā nepieciešamību pēc ārējā finansējuma.

Šajā gadījumā var būt svarīga uzņēmuma kapitāla izmantošanas efektivitāte, un prognozētais atlikums ir viens no tiem instrumentiem, kas varizmanto novērtēšanas nolūkos. To var sastādīt tādā struktūrā, kas ir visoptimālākā, ņemot vērā uzņēmuma finanšu aktīvu pārvaldības kvalitāti noteiktās saimnieciskās darbības jomās.

Aprakstīto atlikumu var izmantot lielam skaitam finanšu rādītāju. Tātad, piemēram, ja uzņēmumam ir jāaprēķina paredzamās preču izmaksas konkrētajā pārskata periodā, tad var izmantot tikai prognozēto bilanci. Atbilstošā rādītāja aprēķināšanas piemērs var būt šāds.

Ja pēc 2015. gada rezultātiem pašizmaksa pēc faktiskajiem grāmatvedības datiem sastādīja, piemēram, 30% no ieņēmumiem, tad, saglabājot galvenās izmaksas 2016. gadā, tā paliks nemainīga. Bet, ja izmaksas, kas veido 50% no pašizmaksas, 2016. gadā pieaugs par 90%, un tas būs zināms pēc bilances, tad attiecīgais prognozes rādītājs pieaugs attiecīgi par 45% un līdz ar to apjoms. līdz 43,5% no ieņēmumiem. Tas būs paredzams, un to var ņemt vērā, nosakot, piemēram, preces pārdošanas cenu.

Bilances izmantošana kā naudas pārvaldības rīks

Gadās, ka uzņēmumam ir liels īstermiņa saistību apjoms, kuru izpilde var būt problemātiska, ja ieņēmumu dinamika nav pietiekama un investīcijas ir ierobežotas.

Bet vadība iegūst iespēju novērst šo situāciju ar pareizu sagatavošanosprognozēto bilanci, kas atspoguļos sagaidāmo īstermiņā saņemto ieņēmumu, investīciju, kā arī saistīto saistību attiecību. Šī pieeja ir ļoti ērta, veidojot stratēģiju uzņēmuma nodokļu aprēķināšanai. Fakts ir tāds, ka pienākums tos maksāt rodas to vai citu ienākumu atzīšanas brīdī, kas var nesakrist ar faktisko ieņēmumu saņemšanu. Lai izvairītos no situācijas, kad uzņēmumam vienlaikus jāpilda gan nodokļu maksāšanas saistības, gan citas saistības, ja nav pietiekama kapitāla, nepieciešams sastādīt prognozes bilanci, kurā ņemta vērā nodokļu parādu rašanās biežums. atbilstošās saistības.

Daudzu mūsdienu uzņēmumu vadītāji risina sarežģītu problēmu – kā sastādīt prognozes bilanci, kas varētu novērst, pirmkārt, kapitāla trūkumu. Šāda situācija ir iespējama pat ienesīgos uzņēmumos. Atbilstoša dokumenta sastādīšana ar nepieciešamo ienākumu posteņu, izdevumu, kā arī to rašanās periodu izstrādes pakāpi ir galvenais kritērijs šīs problēmas risināšanai. Protams, tā ievērošanai nepieciešami augsti kvalificēti finansisti, kas atbild par iekšējās atskaites sastādīšanu uzņēmumā.