Nodokļa aprēķināšanas kārtība - pazīmes, prasības un komentāri

2024 Autors: Howard Calhoun | [email protected]. Pēdējoreiz modificēts: 2023-12-17 10:35

Krievijas likumdošanā tiek lietoti jēdzieni "nodokļu aprēķināšanas kārtība" un "nodokļu maksāšanas kārtība". Nodokļa maksājumu apmēru noteikšana konkrētam nodokļu veidam ir aprēķins, un nodokļu maksājumu veikšana vai ieskaitīšana budžetā tiek atzīta par maksājumu. Nodokļu maksātāja nodokļu aprēķināšanas un maksāšanas kārtība ir viens no galvenajiem nodokļu elementiem. Ir nepieciešams noteikt nodokli vai nodevu. Atbildību par nodokļu un nodevu aprēķināšanas kārtību var uzlikt nodokļu inspekcijai. Dažreiz fiziska vai juridiska persona pati veic iemaksu aprēķinu.

Nodokļu un nodevu aprēķināšanas kārtība tiek uzticēta nodokļu iestādei, pēc tam inspekcija ne vēlāk kā trīsdesmit dienas pirms maksājuma veikšanas pilsonim vai uzņēmumam nosūta paziņojumu, kurā norādīta summa, iekasēšanas termiņš. Nosūtīšanas termiņa pārkāpšana nozīmē atbrīvošanu no atbildības maksājuma kavējuma gadījumā. Pilsonim vai uzņēmumam ir pienākums samaksāt fiskālo nodevu trīsdesmit dienu (mēneša) laikā no paziņojuma vai paziņojuma saņemšanas dienas.ierakstītas vēstules saņemšana. Paziņojums tiek sniegts organizācijas vadītājam vai pilsonim. Piegāde var būt personīgi vai ar ierakstītu pastu. Galvenais ir paziņojuma saņemšanas fakta esamība.

Nodokļu aprēķināšanas kritēriji

Nodoklis ir iemaksa noteikta subjekta budžetā, ārpusbudžeta fondā, ko maksā maksātāji bez problēmām. Nodokļu maksātājam ir jāņem vērā šādi nodokļa aprēķināšanas procedūras elementi:

• Aprēķinu bāze.
• Nodokļu aprēķināšanas periods un kārtība.
• Nodokļu atvieglojumi.
• Nodokļu aprēķināšanā un maksāšanā izmantotās nodokļu likmes.

Nodevas aprēķināšanas pamats ir ienākumi, peļņa, preču vai pakalpojumu izmaksas, darbības veidi, operācijas ar vērtspapīriem, dabas resursu izmantošana, personu manta, īpašuma nodošana, preču pievienotā vērtība, kas noteikta ar likumiem.. Tas izriet no izmaksu un ieguvumu sastāva, kas nosaka ienākumus, un atspoguļo ar nodokli apliekamā objekta vērtību.

Periods, kura beigās tiek aprēķināta nodokļa bāze un turpmāk samaksai nepieciešamā nodokļa summa, tiek saukts par taksācijas periodu. Taksācijas periodā pastāv viens vai vairāki galvenie datumi.

Nodokļa likme ir vērtība, kurai ir noteikta digitālā vērtība. Subjektu likumi apstiprina reģionālos un republikas nodokļus. Pašvaldības iestāžu noteikumi - vietējās nodevas un nodevas. Visiem fiskālajiem maksājumiem ir jāatbilst Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā noteiktajām robežām.

Priekšrocības ir priekšrocības, kas tiek nodrošinātas kategorijainodokļu maksātājus, nostādot tos labvēlīgā finansiālā stāvoklī salīdzinājumā ar citiem valsts nodokļu sistēmas dalībniekiem.

Nodokļi ir federālie, republikas un vietējie. Federālajos ietilpst, piemēram, PVN un ienākuma nodoklis. Uz vietējām nodevām - zemes un transporta nodoklis.

Obligātie maksājumi juridiskām personām

Krievijas Federācijā juridiskās personas neatkarīgi no to īpašuma formas ir nodokļu maksātāji. Tie var būt saskaņā ar vispārējo sistēmu vai īpašu nodokļu režīmu.

OSN ir fiskālā sistēma, kurā tiek maksāti visi Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā noteiktie nodokļi, ja no to maksāšanas nav atbrīvojuma. Visas organizācijas, kuras nav brīvprātīgi izvēlējušās citu nodokļu sistēmu, ir DOS. Nodokļu aprēķināšanas un maksāšanas procedūra organizācijām, kuras izmanto šo sistēmu, ietver nodokļu nomaksu:

• PVN;
• peļņa;
• īpašumā;
• uz zemes;
• transportam;
• Iedzīvotāju ienākuma nodoklis no darbinieku ienākumiem.

Ienākuma nodokļa aprēķināšanas un maksāšanas kārtība

Galvenais valsts kases papildināšanas avots ir organizāciju maksātais ienākuma nodoklis. Visiem Krievijas un ārvalstu uzņēmumiem, kas darbojas Krievijā un gūst ienākumus tajā, kuri nav izvēlējušies vienkāršoto nodokļu sistēmu, ir jāievēro uzņēmumu ienākuma nodokļa aprēķināšanas kārtība.

Uzņēmumu ienākuma nodoklis:

• Aprēķina pamatā ir ienākumi naudas izteiksmē, uz kuriem attiecas fiskālie nodokļi.
• Kalendārais gads tiek skaitītstaksācijas periods. Pārskatu datumi ir pirmais ceturksnis, pirmie divi un trīs ceturkšņi.
• Nodokļa likme - divdesmit procenti (divi - federālajai kasei, astoņpadsmit - subjekta budžetam). Dažiem peļņas un ienākumu veidiem ir legalizētas zemākas obligātās iemaksas.
• Nodokļu privilēģijas ir norādītas ienākumu posteņos, kas nav iekļauti bāzes un nodokļu likmju aprēķinā. Fiskālās sistēmas kodekss nosaka atvieglojumu nodrošināšanu samazinātas likmes veidā.

Ir uzņēmumu veidi, kuriem ir īpašs darba profils un kuriem ir nepieciešamas samazinātas ienākumu likmes:

• Izglītības un medicīnas iestādes. Viņu ienākumi netiek aplikti ar nodokli (likme ir nulle procenti).
• Speciālo ekonomisko zonu uzņēmumi, kas iekļauti vienotajā reģistrā (Kaļiņingradas apgabals, Krimas Republika) un ir rezidenti. Ienākumu iemaksu likme ir nulle.
• Lauksaimniecība un zivsaimniecība, kam nepieciešama palīdzība likmju samazināšanā.
• Investīciju projektu dalībnieki valsts reģionos.
• Uzņēmumi, kas saistīti ar ekonomiskās attīstības organizācijām.
• Iedzīvotāju normālai eksistencei nepieciešamie sociālie pakalpojumi.

Uzņēmumu ienākuma nodokļa aprēķināšanas kārtība ir obligāta visiem uzņēmumiem.

Īpašuma nodoklis

Viss uzņēmumu kustamais un nekustamais īpašums ir pakļauts obligātās iemaksas īpašumā. Lai aprēķinātu fiskālo nodevu, tiek ņemtas vērā bilancē esošās vērtības:

• īpašums;
• trasta pagaidu īpašumā vai pārvaldībā;
• ieguldīja kopīgu uzņēmuma daļu.

Beznodokļu preces:

• zemes gabali;
• rezervētās dabas apsaimniekošanas zonas;
• aizsardzības uzņēmumu īpašums;
• valsts kultūras mantojuma objekti;
• Ar kodolenerģiju saistītas iekārtas;
• ledlauži;
• tiesa;
• kosmosa industrijas objekti;
• transports uzņēmumu bilancē no 2013. gada līdz šim;
• jebkurš īpašums, kas iegādāts tālākpārdošanai.

Īpašuma fiskālā nodokļa maksājuma aprēķināšanas kārtība paredz, ka nodokļu maksātāji ir gan uzņēmumi, gan iedzīvotāji. Visas personas, kurām pieder ar nodokli apliekams īpašums.

Uzņēmuma īpašuma nodokļa aprēķināšanas kārtība:

• Aprēķina pamatā ir aktīvu vidējā gada vērtība. Attiecībā uz kādu īpašumu nodokli aprēķina pēc tā vērtības saskaņā ar kadastrālo reģistrāciju. Ar fiskālo nodokli apliek visus nekustamā īpašuma objektus, izņemot zemes gabalus un citus dabas apsaimniekošanas objektus. Nodokli par kustamajiem objektiem, kas atrodas uzņēmumā kā pamatlīdzekļus, maksā tikai organizācijas DOS.
• Taksācijas periods visos gadījumos ir vienāds ar kalendāro gadu neatkarīgi no īpašuma vērtības un veida. Šajā periodā juridiskajai personai iraprēķināt un pārskaitīt īpašuma nodokļa avansus, pamatojoties uz pārskata periodu (pirmais ceturksnis, seši mēneši, pirmie trīs ceturkšņi) rezultātiem. Šie avansi samazina kopējo nodevas summu. Reģionālās iestādes nedrīkst likumā noteikt pārskata periodus. Juridiskām personām, kuru īpašums atrodas subjektos, kur šādi periodi ir pamesti, avansa maksājumi netiek pārskaitīti, bet nodoklis aprēķina un maksā tikai kalendārā gada beigās.
• Valsts subjektu iestādēm ir tiesības vienpersoniski noteikt īpašuma nodokļa likmi. Fiskālās nodevas apmērs nedrīkst pārsniegt Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā noteikto likmi (maksimālā likme ir divi procenti).
• Uzņēmumiem, kas nodarbojas ar speciālām darbībām, noteikti peļņas nodokļa atvieglojumi.

Juridisko personu kategorijas, kas izmanto īpašuma nodokļa priekšrocības:

• kriminālprocesa sistēmas uzņēmumi;
• reliģijas uzņēmumi;
• organizācijas, kas nodrošina darbu cilvēkiem ar invaliditāti (vismaz astoņdesmit procentiem jābūt cilvēkiem ar invaliditāti);
• farmaceitiskās organizācijas, kas nodarbojas ar tādu produktu ražošanu, kuru mērķis ir apkarot epidēmijas un epizootijas;
• organizācijas ar Skolkovo investīciju projekta dalībnieka statusu;
• uzņēmumi izmantoja inventāra priekšmetus kuģu remontam un celtniecībai;
• organizācijas, kas atrodas speciālajās ekonomiskajās zonās (Krimas Republika, Sevastopoles pilsēta, Kaļiņingradas apgabals).

Iedzīvotāju īpašuma nodoklis

Pirms trīs gadiem Krievijas Federācijas nodokļu kodeksspapildināta ar nodaļu par valsts pilsoņu īpašuma nodokli. Izmaiņas skāra ikvienu pilsoni-īpašnieku, kuram ir istaba, dzīvoklis, lauku māja, kotedža vai pastāvīga garāža.

Īpašuma nodeva - vietējā iemaksa budžetā. To regulē gan Kodekss, gan vietējo pašvaldību likumi. Vietējās inspekcijas aprēķina nodokļa apmēru un nosūta ikgadējos maksāšanas paziņojumus ar noteikto nodokļa likmi iedzīvotājiem, kuriem pieder īpašums.

Iedzīvotāju īpašuma nodokļa aprēķināšanas un maksāšanas kārtība:

• Aprēķinu bāze ir valdījumā esošā īpašuma vērtība.
• 2018. gadā maksājuma fiskālā iekasēšanas termiņš ir noteikts līdz 2018. gada 1. decembrim.
• Nodevas likmes Krievijas Federācijas subjektiem tiek noteiktas atsevišķi. Vienīgais nosacījums likumdošanā ir, lai tie nepārsniegtu noteiktas robežas.

Īpašums	Objekta kadastrālā vērtība	Nodokļu likme
Dzīvojamās telpas un dzīvojamās vasarnīcas, kuru platība nav lielāka par piecdesmit kvadrātmetriem	ne vairāk kā desmit miljoni rubļu.	0, 1
	no desmit līdz divdesmit miljoniem rubļu.	0, 15
	divdesmit līdz piecdesmit miljoni rubļu.	0, 2
	no piecdesmit līdz trīssimt miljoniem rubļu.	0, 3
Stāvvietas, garāžas vietas		0, 1
Dzīvojamie objekti būvniecības stadijā		0, 3
Nedzīvojamās telpas uncitas telpas		2
Īpašums jebkuram mērķim	vairāk nekā trīs simti miljonu rubļu.	2
Objekti, kas neietilpst iepriekš minētajās kategorijās		0, 5

Nodokļu atvieglojumi tiek nodrošināti daudzām pilsoņu kategorijām. Pirmās un otrās grupas invalīdu, kā arī invalīdu no bērnības, vecuma pensionāru īpašumi netiek piedzīti. Priekšrocība nodokļa maksāšanā tiek nodrošināta attiecībā uz vienu katra veida īpašuma objektu pēc pilsoņa individuālas izvēles. Lai saņemtu atbrīvojumu, līdz 1.novembrim būs jāpaziņo nodokļu inspekcijai par īpašumu, attiecībā uz kuru tiks piemērots fiskālais atvieglojums. Ja īpašnieks savu iesniegumu inspekcijai nenosūtīs, tad atbrīvojumu nodrošinās nekustamā īpašuma inspekcija ar lielāko nodokļa summu

Zemes nodoklis

Zemes nodokli nosaka Nodokļu kodekss, bet to regulē subjektu pašvaldības. Vietējiem likumdevējiem:

• noteikt nodokļu likmju apmēru Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa un citu normatīvo aktu ietvaros;
• regulē apmaksas kārtību un laiku;
• atļaut vai nepiešķirt pabalstus pie samaksas;
• neaplikt ar nodokli noteiktas pilsoņu kategorijas.

Zemes nodoklis jau sen tiek aprēķināts pēc īpašuma uzskaites vērtības. Pirms diviem gadiem, 2016. gadā, bija izmaiņas likumdošanā. Šodien nodeva tiek iekasēta, pamatojoties uz kadastrālās reģistrācijas vērtību,tuvu tirgum. Tas izraisīja fiskālā nodokļa apmēra palielinājumu vairākas reizes. Izmaiņas juta visi īpašumu īpašnieki. Fakts ir tāds, ka kadastrālo vērtību aprēķina neatkarīgas organizācijas, kas iesaistītas īpašuma vērtēšanā, kas neizslēdz iespēju veikt nepareizu novērtējumu, pamatojoties uz neuzticamiem, nepareiziem datiem par zemes vērtību. Dažkārt objekta kadastrālā vērtība pat vairākas reizes pārsniedz objekta reālo vērtību tirgū. Informācija par kadastrālo cenu pieejama internetā, Rosreestr mājaslapā (pakalpojums ar uzziņas informāciju par nekustamā īpašuma objektiem).

Nr.

• gabali organizāciju lauksaimniecības darbiem;
• zemes gabali, kas pieder dārzkopības un dacha bezpeļņas partnerībām un atsevišķiem pilsoņiem, kas iegādāti personīgai saimniecībai;
• objekti, kas nodrošina rūpniecisko organizāciju darbību, tai skaitā uzņēmumu darbībai nepieciešamo objektu būvniecības vietas;
• meža un ūdens zonas rezerves fonda daļas, kas pieder iestādēm un īpaši iedzīvotājiem;
• tūrisma un atpūtas zonu zemes, ja ir pansijas, sanatorijas un atpūtas centri valsts iedzīvotājiem.

Zemes nodokļa aprēķināšanas un maksāšanas kārtība:

• Aprēķinu bāze - zemes gabala pašizmaksa pēc kadastrālās reģistrācijas tā gada 1.janvārī, par kuru tiek aprēķināts nodoklisieguldījums.
• Zemes nodokļa aprēķināšanas kārtība paredz, ka taksācijas periods ir vienāds ar kalendāro gadu.
• Nodokļu kodekss paredz divas zemes nodokļa likmes: pusotru procentu un trīs procentu desmitdaļas.

Zemes mērķis	Nodokļu likme
Zeme lauksaimniecībai. Zemes gabali, kas paredzēti mājokļu celtniecībai, dārzkopībai un dārzkopībai, lopkopībai, vasarnīcai un palīgsaimniecībai. Apgrozībā ierobežotas zemes, lai nodrošinātu muitas vajadzības, drošību un valsts aizsardzību. Mājokļu un infrastruktūras zemes.	0, 3
Citi zemes gabali.	1, 5

Zemes nodoklim, tāpat kā jebkurai iemaksai, ir savas priviliģētas maksātāju kategorijas. Likumā noteiktie atvieglojumi attiecas uz šādām pilsoņu grupām:

• atspējots;
• Lielā Tēvijas kara dalībnieki;
• kaujinieki;
• pirmās un otrās grupas invalīdi;
• veselības invaliditāte kopš bērnības;
• Krievijas un Padomju Savienības varoņi;
• pilsoņi, kuri piedalījās kodolieroču izmēģinājumos;
• atomelektrostacijas avārijas seku likvidētāji;
• invalīds slimības dēļ, kas iegūta pēc dalības kosmosā, kodolizmēģinājumos.

Iepriekš minētajā sarakstā norādītajām personām ir tiesības rēķināties ar nodokļa bāzes samazinājumu par desmit tūkstošiem rubļu. Lai saņemtu pabalstus, jums nodokļu iestādēm jāiesniedz sarakstspieprasītie papīri.

To organizāciju saraksts, kuras federālās iestādes atbrīvo no zemes nodokļa maksāšanas, ir norādīts Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā. Pārējās maksas aprēķina un sadala valsts subjektu iestādes.

Transporta nodoklis

Transporta nodoklis valstī tika ieviests pirms vairāk nekā piecpadsmit gadiem. Tas pieder pie vietējām iemaksām. Tās pamatā maksa tika ieviesta, lai kompensētu automašīnu īpašnieku nodarīto kaitējumu videi un ceļiem. Papildus transporta nodoklim kompensācijas funkciju pilda degvielas akcīzes, ceļu nodevas un obligātās iemaksas par negatīvo ietekmi (piesārņojums ar izplūdes gāzēm, atkritumiem) uz dabu, ko iekasē no sava biznesa īpašniekiem.

Transporta nodokli maksā organizācijas, kuras ir reģistrējušas transportlīdzekļus tehnikas reģistrācijas vietā (kāpurķēžu vai pneimatiskie transportlīdzekļi, gaisa un ūdens transports).

Objekti, kas netiek aplikti ar nodokli:

• laivas, kas aprīkotas ar motoru vai airiem, ar jaudu līdz pieciem zirgspēkiem;
• mašīnas ar jaudu līdz simts zirgspēkiem, vai aprīkotas īpaši dažādu grupu invalīdiem;
• upes kuģi, kas tieši saistīti ar zvejas kategoriju;
• kuģi, kas pārvadā pasažierus, kas pieder uzņēmējam;
• lauksaimniecības transports;
• kuģi reģistrēti starptautiskajā reģistrā.

Transporta nodokļa aprēķināšanas kārtība organizācijām:

• Nodokļa bāze ir kustamā īpašuma vērtība.
• Nodokļu deklarācijas iesniedz ne vēlāk kā pārskata periodam sekojošā gada februāra pirmajā darbadienā. Ja Krievijas Federācijas subjekts ir izdevis lēmumu par avansa maksājumu veikšanu, tad maksājumi tiek izmaksāti avansā katru ceturksni gada laikā. Aprēķini par tiem netiek nosūtīti nodokļu inspekcijai. Avansa summas tiek ņemtas vērā, nosakot kopējās budžetā maksājamās fiskālās nodevas apmēru kalendārā gada beigās.
• Nodokļa likme reģionos var samazināties vai palielināties līdz nodokļa bāzes likmēm. Reģionos noteiktās likmes nedrīkst atšķirties no bāzes likmēm vairāk kā desmit reizes.
• Valsts subjektu likumdevēji var dot priekšrocības transporta nodokļa maksāšanā uzņēmumiem. Piemēram, uzņēmumiem, kas atrodas brīvajās ekonomiskajās zonās, tiek nodrošinātas nodokļu brīvdienas.

Transporta nodoklis pilsoņiem

Transportlīdzekļi, uz kuriem attiecas nodokļi:

• automašīnas;
• motorizētie transportlīdzekļi (motocikli);
• autobusi;
• mehānismi uz kāpurķēdes, pneimatiskā piedziņa;
• helikopteri un lidmašīnas;
• ūdens tehnoloģija (motorkuģi, buru kuģi);
• sniega motocikli;
• motorizētās kamanas;
• motorlaivas, ūdens motocikli;
• nepašpiedziņas ūdens un gaisa transportlīdzekļi.

Transporta nodokļa aprēķināšanas kārtība fiziskām personām:

• Nodokļa bāze ir izmaksastransports.
• Taksācijas periods ir gads. Maksājums tiek veikts, pamatojoties uz nodokļu iestāžu nosūtītu paziņojumu ar maksājuma summu, noteikumiem un objektu. Ja pilsonis nav saņēmis nodokļa maksāšanas paziņojumu par pagājušo gadu, viņam ir pienākums par to patstāvīgi informēt nodokļu iestādi ne vēlāk kā tā gada pēdējā darbdienā, kas seko gadam, par kuru nodoklis ir jāmaksā.
• Nodokļu likmi likumā nosaka Krievijas Federācijas subjekts. Aprēķinot to, tiek ņemta vērā dzinēja jauda un mobilā transportlīdzekļa kategorija. Likme var mainīties uz augšu vai uz leju, bet ne vairāk kā desmit reizes.
• Krievijas Federācijas subjekts patstāvīgi sastāda to pilsoņu sarakstu, kuri ir atbrīvoti no nodokļu maksāšanas.

Lielākajā daļā reģionu šādām pilsoņu kategorijām tiek nodrošināta nulles likme:

• invalīdi un Otrā pasaules kara veterāni;
• fašistu geto un nometņu ieslodzītie;
• darba veterāni;
• Krievijas Federācijas un PSRS varoņi un personas, kas apbalvotas ar jebkuras pakāpes Goda ordeņiem;
• militāro kauju veterāni un karu invalīdi;
• invalīdi, kas pieder pie pirmās un otrās grupas;
• pensionāri pēc vecuma;
• personas, kas pakļautas starojuma iedarbībai;
• pilsoņi, kuri piedalījās masu iznīcināšanas kodoltermisko ieroču radioaktīvos testos;
• viens no bērna invalīda vecākiem;
• daudzbērnu ģimeņu vecāki.

NDFL

Visām fiziskām personām ir jāmaksā nodokļi par saviem nopelnītajiem ienākumiem. Pienākums tos aprēķināt un samaksātar nodokļiem tiek aplikti darba devēji (juridiskām personām, individuālajiem uzņēmējiem, juristiem un ārvalstu uzņēmumu pārstāvniecībām valstī), kuri maksā algas pilsoņiem.

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķināšanas kārtība:

• Nodokļa bāze, lai aprēķinātu nodokli par iedzīvotāju ienākumiem, uz kuriem attiecas nodokļi, ir paši darba ienākumi. Nodokļa aprēķināšanai, piemērojot dažādas nodokļa likmes, bāze tiek aprēķināta katram ienākuma veidam atsevišķi. Pamatkapitāla ienākumu aprēķina bāzi aprēķina atsevišķi no nodokļa bāzes visiem pārējiem ienākumiem, uz kuriem attiecas trīspadsmit procenti.
• Nodokļu aģenti ietur un ieskaita budžetā uzkrāto nodokļu summu tieši no iedzīvotāju ienākumiem, kad tie faktiski tiek samaksāti. Nodoklis jāpārskaita ne vēlāk kā nākamajā dienā pēc ienākuma (darba algas) izmaksas dienas. Izņēmums ir atvaļinājuma nauda un slimības atvaļinājuma maksājumi, par kuriem nodoklis jāsamaksā ne vēlāk kā maksājuma mēneša pēdējā dienā.
• Iedzīvotāju ienākuma nodoklis tiek aprēķināts no ienākumiem, kas apliekami ar trīspadsmit procentu likmi, pēc uzkrāšanas principa no kalendārā gada sākuma, ieskaitot kārtējā gada iepriekšējos mēnešos samaksāto nodokļa summu. Pie citām likmēm aprēķins tiek veikts atsevišķi katrai uzkrātajai ienākumu summai.
• Nodokļa bāze tiek samazināta par nodokļa atskaitījumu summu, iesniedzot apliecinošus dokumentus. Tie ir standarta, sociāli (apmaksa par ārstēšanu,izglītība), īpašums (īpašuma iegāde, hipotekārā kredīta procentu maksājums), vērtspapīri un individuālie ieguldījumu konti, profesionālie (mākslas darbu autori utt.). Nodokļu atlaides attiecas tikai uz ienākumiem, kas aplikti ar nodokļa likmi trīspadsmit procentu apmērā, tas ir, tie tiek sniegti tikai fiziskām personām, kuras ir valsts rezidenti.

Vienotais nodoklis

Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā ir sīki aprakstīta viena nodokļa aprēķināšanas un maksāšanas kārtība. Vienotais nodoklis ir vienāds ar nodokļa aprēķina bāzes daļas un tā likmes reizinājumu, ko aprēķina un nodokļu maksātājs taksācijas perioda beigās iemaksā budžetā.

Vienota nodokļa aprēķināšanas kārtība vienkāršotā shēmā aizstāj šādu nodokļu nomaksu juridiskām personām:

• peļņai
• īpašumā;
• pievienotā vērtība.

Ja uzņēmējs (privāta uzņēmuma īpašnieks) maksā vienu nodokli īpašā režīmā, tad viņš ir atbrīvots no šādiem nodokļiem:

• individuālā uzņēmēja darbinieku ienākuma nodoklis;
• nodoklis par īpašumu, ko izmanto uzņēmējdarbībai;
• PVN.

Organizācijas maksā vispārīgi:

• apdrošināšanas iemaksas ārpusbudžeta fondos;
• Atskaitījumi FSS par apdrošināšanu;
• transporta nodoklis;
• zemes nodoklis;
• īpaši nodokļi un nodevas pēc likumā noteiktām likmēm.

Vienreizējās maksas aprēķināšanas un maksāšanas kārtība:

• Vienota nodokļa aprēķināšanas kārtība, kadVienkāršotā nodokļu sistēma ir atkarīga no nodokļu maksātāja brīvprātīgi noteiktā nodokļu režīma objekta: ienākumi mīnus izdevumi vai ienākumi.
• Ja Krievijas Federācijas subjekts nav izdevis likumus, kas maina vienotā maksājuma likmi, tad ar objektu "ienākumi" maksimālā ar kodu noteiktā vērtība ir seši procenti, bet ar objektu "ienākumi mīnus izdevumi" - piecpadsmit procenti.
• Pārskata perioda beigās uzņēmējs, kurš izmanto vienkāršoto nodokļu sistēmu, iemaksā budžetā viena nodokļa avansu. Avansu aprēķina no saņemtajiem ienākumiem, aprēķina pēc uzkrāšanas principa no perioda sākuma līdz pārskata gada beigām (pirmais ceturksnis, pusgads, trīs ceturkšņi). Avanss tiek aprēķināts, pamatojoties uz iepriekš aprēķinātajiem nodokļu maksājumiem. Samaksātās iemaksas tiek skaitītas, aprēķinot turpmāko maksājumu summas par nākamajiem periodiem un nodokļa summu par taksācijas periodu.
• Noteiktiem uzņēmumiem fiskālo likmi objektam "ienākumi mīnus izdevumi" var samazināt līdz pat pieciem procentiem.

Nodokļu aprēķināšanas kārtību un termiņus Krievijā fiziskas un juridiskas personas neievēro diezgan bieži. Tas rada draudus stabilas fiskālās sistēmas pastāvēšanai, kas ir pamats savlaicīgai un pilnīgai valsts budžeta papildināšanai. Šobrīd nodokļu jomā veidojas negatīvs uzvedības stereotips attiecībā uz nodokļu summu aprēķināšanas kārtību un to savlaicīgu nomaksu. Nodokļu sistēmas destabilizācijas pazīmes mūsdienu pasaulē ir šādas:

• nepietiekiedzīvotāju augstā nodokļu kultūra sabiedrībā (termiņu pārkāpšana vai izvairīšanās no nodevām);
• neuzticēšanās gan iedzīvotājiem, gan biznesam nodokļu sistēmai, nodokļu aprēķinu pareizībai;
• organizāciju vēlme izvairīties no nodokļu nomaksas;
• noziegumu un noziegumu skaita pieaugums finanšu sektorā (izvairīšanās no ienākumu aplikšanas ar nodokli);
• daudzu socioloģisko pētījumu rādītāju pasliktināšanās.

Ir jāveido iedzīvotāju nodokļu disciplīna nodokļu aprēķināšanas un maksāšanas kārtības ziņā.