Nodokļu priekšmeti: jēdziens, veidi

2024 Autors: Howard Calhoun | [email protected]. Pēdējoreiz modificēts: 2023-12-17 10:35

Nodokļu tiesiskās attiecības paredz dažādu statusu subjektu obligātu dalību. Kas tie var būt? Saistībā ar ko pilsonis vai organizācija var iegūt nodokļu tiesisko attiecību dalībnieka statusu?

Ko nozīmē nodokļu priekšmets?

Nodokļu subjekti (vai tiesisko attiecību attiecīgo maksājumu saistību izpildes jomā pret budžetu) ir fiziskas un juridiskas personas, kurām ir tiesības piedalīties dažādās nodokļu tiesiskajās attiecībās, kurām ir tiesības un pienākumi, kas tiek nodrošināti. saskaņā ar Krievijas Federācijas normatīvajiem aktiem federālā, reģionālā vai pašvaldību līmenī.

Persona, uzņēmums vai iestāde visbiežāk tiek aplikta ar nodokli, pamatojoties uz civiltiesisko attiecību noslēgšanu. Piemēram, noslēdzot līgumu un saskaņā ar to saņēmusi kompensāciju, līguma pusei parasti ir pienākums aprēķināt nodokļus no saņemtajiem ienākumiem un iemaksāt tos Krievijas Federācijas budžetā. Turklāt personai vai firmai var būt kāds īpašuma nodokļa avots - piemēram, īpašums. Tādējādi, nepiedaloties civiltiesiskajās attiecībās, tie tomēr ir nodokļu tiesisko attiecību subjekti. Šajā gadījumā noteiktu tiesību normu darbības dēļ. To satursnosaka valsts nodokļu politika.

Atkarībā no likumdevēja prioritātēm noteikumos var tikt ieviestas jaunas nodevas, un esošās var tikt atceltas vai koriģētas, noteiktas noteiktas maksājumu aprēķināšanas likmes un iezīmes. Attiecībā uz vairākiem nodokļiem, kas pilsoņiem un organizācijām jāmaksā Krievijas Federācijas budžetā, tiek noteikti atvieglojumi un atskaitījumi.

Nodokļu personas galvenās īpašības

Eksperti identificē vairākas galvenās nodokļu juridiskās personas pazīmes. Pirmkārt, šis statuss nozīmē, ka personai vai organizācijai ir likumīgas tiesības un pienākumi mantisko un administratīvo tiesisko attiecību jomā, kas var būt saistīti ar nodokļu un nodevu aprēķināšanu, samaksu, uzskaiti, atskaitēm par maksājumiem valsts budžetā. Krievijas Federācija.

Nodokļu juridiskās personas statuss var nozīmēt personas vai organizācijas parādīšanos nodokļu kontroles objekta statusā un noteiktu atbildības pasākumu noteikšanu par nodokļu pārkāpumiem. Juridiskām personām parasti ir vairāk pienākumu šajā ziņā.

Nodokļu maksātājs (MA) var stāties visdažādākajās tiesiskajās attiecībās – būt īrnieks vai izīrētājs, darbuzņēmējs, pasūtītājs, īpašnieks, darba devējs. Savukārt indivīdam daudzos gadījumos ir lielāks tiesību apjoms. Bet robežās, ko var noteikt konkrēts līgums, ko tas noslēdz, vai statuss, ko tam nosaka indivīdslikuma noteikumiem.

Galvenie Krievijas nodokļi, kā arī to subjektu juridiskais statuss ir noteikti federālo tiesību aktu līmenī. Reģionālajos un pašvaldību tiesību aktos var tikt noteiktas konkrētu nodokļu elementu pazīmes - piemēram, to likmes.

Tiesisko attiecību dalībnieki nodokļu jomā

Apskatīsim sīkāk, kādos statusos var tikt pārstāvēti nodokļu subjekti dažādās tiesiskajās attiecībās. Attiecīgās saziņas dalībnieki saskaņā ar Krievijas Federācijas tiesību aktiem var būt:

• fiziskās un juridiskās personas nodokļu maksātāja statusā;
• fiziskas un juridiskas personas, kas ir nodokļu aģenti;
• valsts un pašvaldību iestādes;
• ārpusbudžeta struktūras;
• kredīta un finanšu iestādes.

Šo nodokļu tiesisko attiecību potenciālo dalībnieku sarakstu principā var uzskatīt par slēgtu. Gandrīz jebkurš nodokļu subjekts vienā vai otrā veidā piederēs jebkurai no iepriekš minētajām maksātāju kategorijām.

Ir vērts atzīmēt, ka visas nodokļu tiesisko attiecību dalībnieku grupas var pārstāvēt ārvalstu struktūras, kas darbojas Krievijas Federācijas teritorijā vai, piemēram, kurām pieder jebkurš īpašums Krievijā.

Būtu lietderīgi ņemt vērā nodokļu maksātāju statusa īpatnības saistībā ar kopējām maksājumu saistībām, piemēram, ienākuma un īpašuma nodokļiem.

Nodokļu maksāšanas priekšmetipeļņai: nianses

Kas ienākuma nodokli ieskaita budžetā? Galvenais nodokļu maksātājs šajā gadījumā ir juridiska persona (juridiska persona). Ienākuma nodoklis 20% apmērā ir jāpārskaita visām firmām, kuras darbojas saskaņā ar DOS (vispārējā sistēma maksājumu saistību veidošanai Krievijas Federācijas budžetā).

Ja uzņēmums savukārt pārgāja uz vienkāršoto nodokļu sistēmu, tad tas pārskata periodā maksās samazinātu nodokli - 6% no ieņēmumiem vai 15% no starpības starp ienākumiem un izmaksām. Individuālie uzņēmēji attiecīgo nodevu nemaksā. Viņi ir iedzīvotāju ienākuma nodokļa subjekti, ja viņi strādā DOS. Savukārt individuālie uzņēmēji pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas maksā nodokli tādā pašā apmērā kā juridiskā persona.

Kas ieskaita budžetā īpašuma nodokli?

Īpašuma nodokļa subjektam var būt gan fiziskas personas, gan uzņēmuma statuss. Taču summa katram maksātāju veidam tiek aprēķināta pēc dažādiem principiem. Ja attiecīgais nodokļa subjekts ir nodokļa maksātājs fiziskās personas statusā, tad maksāšanas pienākums tiek uzlikts par pilsonim piederošo nekustamo īpašumu, pamatojoties uz tā kadastrālo un inventarizācijas vērtību saskaņā ar LR KL 32. nodaļas normām.. Savukārt juridisko personu īpašuma nodokli nosaka Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 30. nodaļas noteikumi.

Organizācija kā ienākuma nodokļa subjekts parasti maksā nodevu, kas aprēķināta, pamatojoties uz objekta vidējo gada vērtību. Un tā, protams, nav vienīgā atšķirība likumdevēja pieejās īpašuma tiesību regulējumam.nodoklis fiziskām un juridiskām personām. Atšķiras gan maksājumu saistību aprēķināšanas principi, gan līdzekļu iemaksas budžetā kārtība.

Juridisko un fizisko personu kā nodokļu subjektu saistību attiecība

Tātad juridiskām personām īpašuma nodokļa apmērs ir jānosaka pašām. Pilsoņiem attiecīgo darbu veic Krievijas Federācijas Federālais nodokļu dienests. Līdzīgs modelis principā ir raksturīgs daudziem citiem nodokļiem. Piemēram, to, kas tiek izmaksāta, uzņēmumam saņemot komerciālo peļņu, uzņēmums aprēķina neatkarīgi. Un, ja mēs runājam par iedzīvotāju ienākuma nodokli no pilsoņa algas, pienākums noteikt tā vērtību un iemaksāt to budžetā ir darba devējam. Šī nianse apstiprina faktu, ka juridiskajām personām kā nodokļu subjektiem uzlikto pienākumu saraksts parasti ir plašāks nekā pilsoņiem noteiktais.

Aplūkojot nodokļu tiesisko attiecību priekšmeta būtību, varam pētīt arī to objekta specifiku.

Kas ir nodokļa objekts?

Ar to saprot fiziskas personas vai organizācijas aktīvus, ieņēmumus vai peļņu, kam ir noteikta vērtība un kas ir apliekams ar nodokļiem saskaņā ar likuma noteikumiem. Īpašuma nodokļa gadījumā tas varētu būt nekustamais īpašums. Komercdarbības gadījumā ienākumi no preces pārdošanas vai pakalpojuma sniegšanas. Nodoklis no tiem visbiežāk tiek iekasēts procentos – saskaņā ar likmi, kas konkrētam objektam noteikta likumā.

Nodokļa objekts un priekšmets ir savstarpēji cieši saistīti jēdzienisevi. Otrais faktiski ir pirmā nesējs, kas, savukārt, iepriekš nosaka subjekta kā tiesisko attiecību dalībnieka statusu. Ja personas vai organizācijas īpašumā nodokļa objekta nav vai tas nav saņemts komercdarījumu rezultātā, tad tie nekļūs par maksāšanas pienākuma subjektiem.

Objekts un priekšmets kā nodokļu elementi

Var atzīmēt, ka līdzās objektam un subjektam nodokļa struktūrā ir arī virkne citu elementu. Proti: bāze, likme, aprēķina periods, kārtība, kā arī apmaksas noteikumi. Tāpat kā nodokļa elements, kā likums, tiek ņemti vērā tam noteiktie atvieglojumi. Visas pilsoņu un organizāciju maksājumu saistību sastāvdaļas Krievijas Federācijas budžetā nosaka valsts tiesību akti.