Kopēja nodokļu sistēma: priekšrocības un trūkumi, pāreja

2024 Autors: Howard Calhoun | [email protected]. Pēdējoreiz modificēts: 2023-12-17 10:35

Atverot individuālo uzņēmēju vai jebkuru uzņēmumu, katrs uzņēmējs saskaras ar grūtu izvēli. Viņam ir jāizlemj, kādu nodokļu režīmu viņš izmantos. Standartā pēc reģistrācijas tiek izveidota vispārēja nodokļu sistēma, kas ir sarežģīta un neparasta. Tam ir jāmaksā un jāaprēķina daudz nodevu. Bet tam ir dažas priekšrocības. Tas tiek uzskatīts par neaizstājamu, ja izvēlētā biznesa galvenā mērķauditorija ir uzņēmumi, kas strādā ar PVN.

Režīma koncepcija

Šī sistēma ir pamata, tāpēc uzņēmējiem, kuri nolemj pāriet uz šo režīmu, nav nekādu ierobežojumu vai izņēmumu. Nodokļu maksātājiem ir jāziņo Federālajam nodokļu dienestam par dažādiem nodokļu veidiem. Turklāt jums būs jāpārskaita apdrošināšanas prēmijas uz dažādiem fondiem sev un visiem nodarbinātajiem darbiniekiem.

Var izmantot vispārējo individuālo uzņēmēju vai dažādu uzņēmumu nodokļu sistēmu. Šādiem nodokļu maksātājiem atšķiras tikai daži no iekasētajiem nodokļiem.nodokļi.

BASIC nianses

Nomaksāto nodokļu apjoms ir atkarīgs no darba virziena. Par katru maksu būs jāsastāda attiecīgi atskaites un deklarācijas, tāpēc uzreiz pēc darba uzsākšanas jāparūpējas par profesionāla grāmatveža oficiālu reģistrāciju. Nepieciešama grāmatvedība.

Izvēloties šo režīmu uzņēmumiem vai individuāliem uzņēmējiem, nav nekādu ierobežojumu. Jūs varat nodarbināt jebkādu skaitu algotu speciālistu, paplašināt savu biznesu, palielināt ražošanas apjomus, palielināt peļņu vai mainīt darba virzienu.

Kā iet?

Pāreja uz OSNO tiek uzskatīta par vienkāršāko. Tas ir saistīts ar faktu, ka sākotnēji pēc reģistrācijas visiem uzņēmumiem un uzņēmējiem pēc noklusējuma ir jāziņo precīzi saskaņā ar šo režīmu. Ja sākotnēji individuālais uzņēmējs vai uzņēmums strādā saskaņā ar citām sistēmām, tad pāreja uz vispārējo nodokļu sistēmu ietver atbilstoša paziņojuma pārsūtīšanu Federālajam nodokļu dienestam. To var izdarīt tikai gada sākumā, tāpēc dokuments tiek iesniegts līdz nākamā gada 15. janvārim.

Ja pēc reģistrācijas uzņēmējs nekādas darbības neveic, tad viņš turpina strādāt pēc PAMATA.

Paziņojums par pāreju uz OSNO ir vienkārši paziņojums, uz kura pamata individuālais uzņēmējs vai uzņēmums tiek dereģistrēts kā cita nodokļu režīma, piemēram, USN, UTII, PSN vai UAT, maksātājs. Pēc šīs lietojumprogrammas apstiprināšanas notiek automātiska pāreja uz BASIC.

Pāriet arī uzvispārējā nodokļu sistēma tiek veikta, ja uzņēmums darba gaitā pārtrauc ievērot iepriekš izvēlētā nodokļu režīma prasības. Ja tiek zaudētas tiesības strādāt saskaņā ar vienkāršoto sistēmu, ir jāsazinās ar Federālo nodokļu dienestu ar atbilstošu paziņojumu. Tas jādara 15 dienu laikā pēc šo tiesību zaudēšanas. Ja šī darbība netiks veikta, pāreja tik un tā tiks veikta, taču uzņēmējs var tikt saukts pie administratīvās atbildības.

Režīma priekšrocības

OSNO lietošanai ir gan plusi, gan mīnusi. Jebkuram uzņēmējam, pirms izvēlēties konkrētu režīmu, ir jāizvērtē visi pieņemtā lēmuma pozitīvie un negatīvie parametri. Piemērojamai vispārējai nodokļu sistēmai ir šādas priekšrocības:

• ja uzņēmums vai individuālais uzņēmējs maksā PVN, tad tie kļūst pievilcīgāki sadarbībai dažādiem lieliem darījumu partneriem, kuri arī ir iesaistīti šī nodokļa pārskaitīšanā Federālajam nodokļu dienestam, jo ar šādiem nosacījumiem ir iespējams samazināt maksājumus līdz budžets;
• nav ierobežojumu pārslēgties uz šo režīmu, tāpēc uzņēmumi var nodarbināt jebkuru darbinieku skaitu, palielināt uzņēmējdarbību, kā arī strādāt jebkurā juridiskajā virzienā;
• var apvienot ar citiem vienkāršotiem režīmiem, lai optimizētu nodokļu uzlikšanu.

Iepriekšminēto priekšrocību dēļ bieži vien ir svarīgi piemērot BASIC.

Sistēmas trūkumi

Bet BASIC ir daži trūkumi. Uztas ietver daudzu maksu.

Ir jāsagatavo un jāiesniedz Federālajam nodokļu dienestam daudz atskaišu un dokumentu, tāpēc nevar iztikt bez profesionāla grāmatveža prasmēm.

Kad ir lietderīgi izmantot režīmu?

Nodokļu vispārējā nodokļu sistēma tiek uzskatīta par optimālu lietošanai šādās situācijās:

• uzņēmums vai privātpersona nevar izpildīt vienkāršotu sistēmu prasības;
• nepieciešams strādāt ar PVN, pretējā gadījumā lielie un nepieciešamie darbuzņēmēji atsakās sadarboties;
• uzņēmuma darbība ir preferenciāla, tāpēc, aprēķinot ienākuma nodokli, varat izmantot ievērojamas valsts piekāpšanās;
• uzņēmējs var patstāvīgi sagatavot atskaites un veikt grāmatvedības uzskaiti atbilstošu prasmju un pieredzes pieejamības dēļ, tāpēc šī režīma izvēle ir aktuāla.

Tādēļ šī sistēma bieži tiek izvēlēta daudzo priekšrocību un unikālo iespēju dēļ, ko uzņēmēji un uzņēmumi var izmantot.

Kādi nodokļi man ir jāmaksā?

Visbiežāk izvēle ir starp vispārējo nodokļu sistēmu un vienkāršoto nodokļu sistēmu. OSNO var izmantot gan individuālie uzņēmēji, gan firmas. Izmantojot šo režīmu, ir jāsaskaras ar nepieciešamību aprēķināt un maksāt daudz nodevu. Saskaņā ar vispārējo nodokļu sistēmu nodokļi ir norādīti:

• iedzīvotāju ienākuma nodoklis vai ienākuma nodoklis. Jasistēmu izvēlas uzņēmējs, tad viņš no saņemtajiem ienākumiem maksā iedzīvotāju ienākuma nodokli 13% apmērā. Aprēķina pamatā ir visi uzņēmēja saņemtie ienākumi, un tiek ņemti vērā arī individuālā uzņēmēja personiskie ienākumi un visi darbiniekiem izmaksātie līdzekļi. Ja režīmu izvēlas uzņēmums, tad ar OSNO ir jāaprēķina ienākuma nodoklis. Lai to izdarītu, sākotnēji tiek aprēķināta pati peļņa, par kuru no ienākumiem tiek atskaitīti visi izdevumi par uzņēmējdarbību. Kopējā likme ir 20%.
• PVN. Šis nodoklis tiek uzskatīts par vissvarīgāko, izvēloties šo režīmu. Vispārējiem gadījumiem tās likme ir 18%, bet, pārdodot pārtiku vai bērniem paredzētus priekšmetus, likme tiek samazināta līdz 10%. Nodokļa bāzi veido preču vai pakalpojumu vērtība.
• Īpašuma nodoklis. To izmanto, ja uzņēmēji darba procesā izmanto dažādus īpašumā reģistrētus aktīvus. Viņiem nepieciešams noteikt kadastrālo cenu, no kuras ik gadu tiek iekasēti 2,2%. Turklāt katru gadu ir jāiesniedz deklarācija Federālajam nodokļu dienestam.
• Zemes nodeva. To izmanto tikai zemes klātbūtnē īpašumā. Nodevas apmērs ir atkarīgs no reģionālo iestāžu lēmuma, bet likme svārstās no 0,3 līdz 1,5 procentiem.
• Transporta nodoklis. Attiecas uz automašīnu īpašumtiesībām. Maksājuma summa ir pilnībā atkarīga no esošās iekārtas jaudas. Nodeva tiek maksāta katru gadu, un individuālajiem uzņēmējiem aprēķinu veic Federālā nodokļu dienesta darbinieki, bet uzņēmumiem ir patstāvīgi jāveic visi nepieciešamie aprēķini.

Neobligātinepieciešams pārskaitīt apdrošināšanas prēmijas pašam uzņēmējam un visiem nodarbinātajiem darbiniekiem. Atkarībā no izvēlētā darbības veida var tikt piemēroti citi nodokļi. Tas ietver kalnrūpniecības nodevu, ūdens nodokli un akcīzi vai maksu par savvaļas dzīvnieku izmantošanu.

Bieži vien ir nepieciešams strādāt pie vispārējās nodokļu sistēmas. PVN ir vissvarīgākais nodoklis, jo daži lielie uzņēmumi izvēlas sadarboties tikai ar darbuzņēmējiem, kuri maksā šo maksu. Tikai ar šādiem nosacījumiem varat pieteikties Federālajam nodokļu dienestam, lai pieprasītu nodevas atmaksu.

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķināšanas un nomaksas nianses un noteikumi

Šis nodoklis ir jāmaksā par sevi tikai individuālajiem uzņēmējiem. Turklāt tas tiek pārskaitīts visiem oficiāli nodarbinātajiem darbiniekiem. Par to tiek noteikti 13% no saņemtajiem ienākumiem. Šādos apstākļos uzņēmumi un individuālie uzņēmēji darbojas kā nodokļu aģenti, tāpēc viņiem šī maksa saviem darbiniekiem ir jāaprēķina neatkarīgi.

Visi naudas ieņēmumi, no kuriem tiek aplikts iedzīvotāju ienākuma nodoklis, ir uzskaitīti Art. 208 NK. Šāda veida maksa netiek iekasēta no ceļojuma, atskaitāmās naudas vai materiālās palīdzības. Krievijas pilsoņiem tiek izmantota likme 13%, bet citos gadījumos tā ir 30%.

Nodoklis tiek maksāts reizi ceturksnī līdz ceturksnim sekojošā mēneša 15. datumam. Perioda beigās ir atļauts samaksāt pilnu summu, tāpēc avansa maksājumi nav obligāti. Sodi netiek iekasētibez avansiem.

PVN aprēķināšanas noteikumi

Izmantojot vispārējo nodokļu sistēmu, nodokļu maksātājiem ir jāmaksā PVN. To veido netieša maksa, kas tiek iekasēta, pamatojoties uz pārdoto preču uzcenojumu.

PVN var būt:

• iekšzemes, kad preces tiek pārdotas Krievijā;
• imports, jāmaksā par precēm, kas importētas valstī.

Nodokļa bāzes noteikšanai tiek ņemta vērā pilna vai daļēja preču pašizmaksa. Var izmantot vairākas likmes:

• 0% eksporta preču gadījumā;
• 10%, pārdodot pārtiku, bērnu preces, grāmatas vai zāles;
• 18% attiecas uz citām situācijām.

Ja ienākumi no uzņēmēja darbības 3 mēnešus ir lielāki par 2 miljoniem rubļu, tad var iesniegt īpašu iesniegumu, uz kura pamata individuālais komersants tiek atbrīvots no šīs nodevas iemaksas nepieciešamības.

Līdzekļi ir jāpārskaita reizi ceturksnī līdz nākamā mēneša 25. datumam.

Ziņošana

Katram uzņēmējam, kurš nolemj piemērot OSNO, jāņem vērā nepieciešamība Federālajam nodokļu dienestam iesniegt daudz dažādu dokumentu. Saskaņā ar vispārējo nodokļu sistēmu atsevišķiem uzņēmējiem un firmām pārskati var atšķirties:

• PVN deklarācija tiek iesniegta elektroniski reizi ceturksnī līdz nākamā mēneša 25. datumam;
• iedzīvotāju ienākuma nodokļa deklarācija tiek iesniegta katru gadu līdz 30.aprīlim, un dokuments tiek iesniegts formā 4-iedzīvotāju ienākuma nodoklisFederālajam nodokļu dienestam 5 dienu laikā pēc pirmās peļņas saņemšanas;
• papildus nepieciešama IP, lai veiktu KUDIR;
• jāiesniedz gada pārskati par apdrošināšanas prēmijām sev un darbiniekiem;
• PVN aprēķināšanai izmantotā pirkumu un pārdošanas grāmatiņa;
• Uzņēmumi OSNO iesniedz gada ienākuma nodokļa deklarāciju līdz nākamā gada 28. martam.

Ņemot vērā nepieciešamību apkopot un iesniegt Federālajam nodokļu dienestam daudzus dokumentus, šis nodokļu režīms tiek uzskatīts par sarežģītu un specifisku.

Secinājums

Vispārējā nodokļu sistēma SIA un individuālajiem uzņēmējiem bieži tiek uzskatīta par atbilstošu un izdevīgu izvēli. Izvēloties šādu režīmu, tiek ņemta vērā nepieciešamība maksāt lielu skaitu nodokļu, kā arī bieži iesniegt dažādus pārskatus un deklarācijas Federālajam nodokļu dienestam. Līdz ar to ir nepieciešamas specifiskas zināšanas vai prasmes, un, ja uzņēmējam tās nav, tad jau no paša darba sākuma būs jāalgo grāmatvedis uz pilnu slodzi.