Kā pāriet no UTII uz vienkāršoto nodokļu sistēmu: procedūra, dokumenti, noteikumi

2024 Autors: Howard Calhoun | [email protected]. Pēdējoreiz modificēts: 2023-12-17 10:35

Katrs uzņēmējs vēlas optimizēt nodokļu uzlikšanu, tāpēc viņš izvēlas režīmu, kas ideāli atbilst viņa darbības īpatnībām. Tāpēc bieži rodas jautājums, kā pāriet no UTII uz vienkāršoto nodokļu sistēmu? Režīma maiņa var būt saistīta ar darba virziena maiņu vai citu iemeslu dēļ. Procedūru var veikt jebkurā laikā, taču par to ir savlaicīgi jāpaziņo nodokļu dienestam. Turklāt svarīgi jau laikus pārliecināties, vai individuālā uzņēmēja vai uzņēmuma darbs atbilst vienkāršotās nodokļu sistēmas prasībām.

Kas var vadīt procesu?

Pirms pārejas no UTII uz vienkāršoto nodokļu sistēmu, jums jāpārliecinās, vai procedūru var veikt uzņēmējs. Šīs tiesības pieder:

• uzņēmumi un individuālie uzņēmēji, kuri strādāja pie UTII, bet nolēma veikt cita veida darbību, kurai nav iespējams izmantot UTII, tāpēc viņi pāriet uz vienkāršoto nodokļu sistēmu;
• uzņēmumi, kuru pienākums maksāt UTII beidzas, jo tiek veiktas attiecīgas korekcijas reģiona likumdošanā, tāpēc darbs pie tā ir aizliegts konkrētā pilsētānodokļu režīms;
• uzņēmumi, kas darba laikā pārkāpj prasības UTII maksātājiem, tāpēc uzņēmēji ir spiesti izvēlēties citu sistēmu, par atbilstošāko uzskatot USN.

Pārejas procedūra jāveic tikai ar nodokļu dienesta paziņojumu. Šim nolūkam tiek izmantotas divas veidlapas pārejai no UTII uz vienkāršoto nodokļu sistēmu, jo sākotnēji ir jāreģistrējas aprēķinātajam nodoklim un pēc tam jāreģistrējas kā maksātājs saskaņā ar vienkāršoto sistēmu.

Kādi dokumenti ir nepieciešami?

Pirms pārejas no UTII uz vienkāršoto nodokļu sistēmu, šim procesam ir jāsagatavo noteikta dokumentācija. Lai pabeigtu procedūru, ir nepieciešams šāds dokumentu saraksts:

• pieteikums individuāla uzņēmēja vai uzņēmuma kā UTII maksātāja dereģistrācijai, un process jāpabeidz 5 dienu laikā pēc darba pārtraukšanas šajā režīmā;
• paziņojums par pāreju uz vienkāršoto nodokļu sistēmu, noformēts īpašā likumdošanā nostiprinātā formā.

Dokumentus var personīgi nodot nodokļu inspektoram, apmeklējot Federālā nodokļu dienesta filiāli, kā arī nosūtīt iestādei elektroniski. Paziņojuma paraugu par uzņēmēja kā UTII maksātāja reģistrācijas atcelšanu var izpētīt tālāk.

Atšķirības starp vienkāršoto nodokļu sistēmu un UTII

Pārslēdzoties uz jebkuru režīmu, uzņēmējam rūpīgi jāizvērtē visas tā īpašības. Vienkāršotās nodokļu sistēmas vai UTII izmantošanas nianses ietver:

• lietojot UTIItiek maksāts aprēķinātais ienākuma nodoklis, kas ir atkarīgs no izvēlētā darbības veida;
• noskaitītā sistēma nav pieņemta daudzos valsts reģionos;
• lai izmantotu UTII, jums jāstrādā tikai stingri ierobežotās darbības jomās;
• izmantojot vienkāršoto nodokļu sistēmu, var izvēlēties divus nodokļa aprēķināšanas veidus, jo var iekasēt 6% no visiem ienākumiem vai 15% no peļņas, par ko jāaprēķina ienākumu un izdevumu starpība;
• tikai pārejot no UTII uz vienkāršoto nodokļu sistēmu, procedūru atļauts veikt gada vidū;
• nepieciešamie dokumenti jāiesniedz Federālajā nodokļu dienestā 5 dienu laikā pēc uzņēmēja darba iezīmju izmaiņām.

Procedūra pārejai no UTII uz vienkāršoto nodokļu sistēmu ir noteikta likumdošanas līmenī, tādēļ, ja uzņēmuma vadītājs vai individuālais uzņēmējs pārkāpj šo procedūru, uzņēmēju var saukt pie atbildības vai automātiski pārcelt uz OSNO, no kuras izbraukt varēs tikai no nākamā gada sākuma.

Noteikumi nodokļu aprēķināšanai saskaņā ar vienkāršoto režīmu

Ir svarīgi saprast ne tikai to, kā pāriet no UTII uz vienkāršoto nodokļu sistēmu, bet arī ar kādām grūtībām jūs saskarsieties, aprēķinot nodokli saskaņā ar jauno režīmu. Galvenās funkcijas:

• ar vienkāršoto nodokļu sistēmu ir svarīgi saglabāt KUDiR, lai ņemtu vērā visus izdevumus un ienākumus no darbības;
• ja pārejas laikā uzņēmējam ir debitoru parāds, tad tas nav jāņem vērā, aprēķinot vienoto nodokli;
• izdevumi, kas radušies, izmantojot UTII, nevar samazināt nodokļa bāzivienkāršots režīms.

Pieteikuma paraugu pārejai uz vienkāršoto nodokļu sistēmu var izpētīt zemāk.

Pārejas noteikumi un secība

Daudzi uzņēmēji dažādu iemeslu dēļ ir spiesti pāriet no nosacītajiem ienākumiem uz vienkāršoto nodokļu sistēmu. Pieteikumus un paziņojumus par pāreju no UTII var iesniegt jebkurā laikā, tāpēc nav jāgaida jaunā gada sākums.

Paziņojums par uzņēmēja atcelšanu no aprēķinātajiem ienākumiem jāiesniedz 5 dienu laikā pēc darba apstākļu maiņas. Pieteikums vienkāršotās sistēmas izmantošanai jāiesniedz 30 dienu laikā pēc kārtas.

Uzņēmējiem labi jāzina, kad ir iespējams pāriet no UTII uz vienkāršoto nodokļu sistēmu, lai ar savu nepārdomāto rīcību nepārkāptu nodokļu likumus.

Nianses kombinējot

Daži uzņēmēji strādā vairākos virzienos vienlaikus. Ir pat atļauts strādāt LLC ar UTII. Pāreja uz vienkāršoto nodokļu sistēmu šajā gadījumā tiek veikta tāpat kā privātuzņēmējiem.

Ja firma darbojas vairākās darbībās, ir atļauts apvienot vairākus režīmus. Procedūra ir atļauta gan individuāliem uzņēmējiem, gan dažādām organizācijām. Bet šim nolūkam jums ir labi jāpārzina atsevišķas grāmatvedības noteikumi. Grūtības parasti rodas, izmantojot vienkāršotu sistēmu, kad no peļņas tiek iekasēti 15%. Šajā gadījumā ir grūti noteikt, kuri izdevumi ir aprēķinātais nodoklis un kuri iekļauti vienkāršotajā režīmā.

Ziņošanas noteikumi parkombinācija

Par katru sistēmu deklarācijas tiek iesniegtas atsevišķi Federālajam nodokļu dienestam likumā noteiktajos termiņos.

Ieskaitītajā režīmā nodoklis ir jāmaksā reizi ceturksnī, un deklarācija tiek iesniegta ik pēc trim mēnešiem.

Avansa maksājumi tiek pārskaitīti reizi ceturksnī saskaņā ar vienkāršoto režīmu. Deklarācijas Federālajam nodokļu dienestam iesniedz tikai reizi gadā.

Vai ir atļauta apgrieztā pāreja?

Nosacījumi pārejai no UTII uz vienkāršoto nodokļu sistēmu tiek uzskatīti par diezgan vienkāršiem, taču bieži vien uzņēmēji domā par apgriezto pāreju. Procedūru var veikt, ievērojot šādus noteikumus:

• Pāreja uz aprēķināto nodokli atļauta tikai no nākamā kalendārā gada sākuma. Šajā gadījumā ir jāievēro pareizie termiņi. Līdz nākamā gada 15. janvārim Federālajam nodokļu dienestam jānosūta paziņojums par atteikumu izmantot vienkāršoto sistēmu darbības laikā. Nākamo 5 dienu laikā jums ir jānosūta paziņojums par UTII izmantošanu.
• Ja uzņēmums gada vidū zaudēs tiesības izmantot vienkāršoto nodokļu sistēmu, tad tas nevarēs pāriet uz aprēķināto nodokli. Tiklīdz tiesības tiek zaudētas, nodokļu maksātājam ir pienākums par to paziņot nodokļu inspekcijai. Pēc tam tas tiek automātiski pārsūtīts uz OSNO. Pēc šī režīma jums būs jāstrādā līdz šī gada beigām.

Pirms tiešās pārejas uzņēmējam labi jāsaprot, kas ir vienkāršotā nodokļu sistēma, lai darba laikā nesastaptos ar dažādām grūtībām. Tas ir saistīts ar to, ka apgrieztā pāreja iespējama tikai no jaunā gada sākuma.

Kādi ir izaicinājumi?

STS individuālajiem uzņēmējiem bez darbiniekiem ir ideāla izvēle, jo ir iespējams samazināt nodokļa bāzi par apdrošināšanas prēmiju summu. Ja uzņēmējs ir nolīgis speciālistus, tad bāzi var samazināt tikai par 50% no veiktajām iemaksām.

Pārejot uz vienkāršoto nodokļu sistēmu no aprēķinātā nodokļa, var rasties dažas grūtības. Tie ietver:

• grāmatvedība kļūst sarežģītāka, un tas jo īpaši attiecas uz situāciju, kad ir izvēlēta sistēma “Ienākumi mīnus izdevumi”;
• svarīgi izdomāt, kā atskaitīties par mēnesi, kura daļu uzņēmējs strādā ar nosacītajiem ienākumiem, bet atlikušajās dienās tiek piemērota vienkāršotā sistēma;
• individuāliem uzņēmējiem un firmām, kuras izmanto vienkāršoto režīmu, attiecas dažādi ierobežojumi, tāpēc pirms došanās tiešā veidā jāpārliecinās, vai izvēlētajam darba virzienam ir atļauts izmantot vienkāršoto nodokļu sistēmu.

Prakse liecina, ka nodokļu amatpersonas nereti veic neplānotas pārbaudes uz uzņēmējiem, kuri regulāri maina nodokļu režīmus vai apvieno vairākas sistēmas vienlaikus. Tāpēc sākotnēji ir svarīgi saprast, kas ir vienkāršotā nodokļu sistēma un UTII, kā tiek veikta pāreja starp šiem režīmiem un kā pareizi veikt katras sistēmas uzskaiti.

Pārejas plusi

Pāreja no aprēķinātā nodokļa uz vienkāršotu sistēmu sniedz uzņēmējiem daudz priekšrocību. Tie ietver:

• par vienkāršoto nodokļu sistēmu, kā arī par UTII, nevisir jāmaksā iedzīvotāju ienākuma nodoklis, PVN vai cita veida nodokļi, lai gan, maksājot īpašuma nodokli, ir izņēmumi, jo, ja objekts, kuram aprēķina kadastrālo vērtību, tiek izmantots uzņēmējdarbībā, tad par to būs jāmaksā nodoklis. katru gadu;
• "vienkāršotājiem" ir jāpārskaita PF 20% apdrošināšanas prēmiju veidā, nevis 30%, kas tiek uzskatīta par neapšaubāmu priekšrocību, jo finansiālais slogs ir ievērojami samazināts;
• uzņēmēji patstāvīgi izvēlas nodokļu priekšmetu, ko pārstāv ienākumi vai peļņa, un šī izvēle nosaka, kāda likme tiks piemērota, lai aprēķinātu precīzu nodokļa summu;
• atcelts skaidrās naudas limits uzņēmējiem uz vienkāršoto nodokļu sistēmu, kā arī var baudīt dažādas privilēģijas saistībā ar notiekošajām operācijām, tāpēc darba dienas beigās kasē var atrasties jebkura skaidras naudas summa;
• nav nepieciešama grāmatvedība;
• vienkāršotajā sistēmā jāiesniedz tikai viena deklarācija gadā, bet, izmantojot aprēķināto nodokli, jāsastāda 4 deklarācijas gadā, jo tās tiek iesniegtas Federālajam nodokļu dienestam reizi ceturksnī;
• atļauts apvienot vienkāršoto nodokļu sistēmu ar citām nodokļu sistēmām, kas ļauj būtiski ietaupīt nodokļus;
• reģionālās iestādes var ievērojami samazināt vienkāršotās nodokļu sistēmas likmi, un bieži vien mazo uzņēmumu atbalstam tā ir 0%.

Lai gan UTII un STS ir līdzīgas nodokļu sistēmas, katra režīma izmantošanai ir noteiktas priekšrocības. Bieži vien uzņēmējizina, kādu peļņu viņi saņems, tāpēc ir ieteicams strādāt pie vienkāršotās nodokļu sistēmas. Paziņojumi par pāreju no UTII uz vienkāršoto nodokļu sistēmu ir jāiesniedz savlaicīgi, pretējā gadījumā uzņēmējs tiks piespiedu kārtā pārcelts uz OSNO.

Pārejas mīnusi

UTII noraidīšanai par labu vienkāršotai sistēmai ir daži trūkumi. Tie ietver:

• ne visi individuālie uzņēmēji un firmas var izmantot vienkāršoto nodokļu sistēmu, jo tiek ņemti vērā daži ierobežojumi saistībā ar gada ieņēmumu apjomu un darbinieku skaitu;
• ja darba procesā tiks pārkāpta kaut viena prasība šīs sistēmas lietošanai, uzņēmējs automātiski tiks pārcelts uz OSNO;
• ne visus uzņēmuma izdevumus var pieņemt, lai samazinātu nodokļa bāzi;
• grāmatvedība kļūst sarežģītāka, jo izvēloties sistēmu, kas iekasē 15% no peļņas, būs pareizi jārēķinās ar visiem izdevumiem, kuriem jābūt dokumentāliem un jāpamato;
• ja dažādu iemeslu dēļ tiek zaudētas tiesības piemērot vienkāršoto nodokļu sistēmu, tad pāriet uz šo režīmu atkal varēs tikai pēc gada.

Tāpēc pirms paziņojuma un pieteikuma iesniegšanas jāpārliecinās, vai šāda pāreja ir piemērota.

Tiesas prakse

Nereti pārejas procedūru veic uzņēmēji ar neskaitāmiem dažādu prasību pārkāpumiem. Šādos apstākļos uzņēmēji tiek piespiedu kārtā pārcelti uz OSNO. Viņi var apstrīdēt šo nodokļu dienesta lēmumu tiesā.

Prakse liecina, ka visvairākbieži tiesneši nostājas nodokļu inspektoru pusē. Bet ir precedenti, kad lēmums pieņemts nodokļu maksātāja virzienā. Jebkurā gadījumā, pārejot uz jaunu nodokļu režīmu, uzņēmējiem ir jāņem vērā šī procesa īstenošanas noteikumi. Pretējā gadījumā jūs saskarsities ar nepatīkamām nodokļu sekām.

Secinājums

UTII un STS ir vienkāršoti īpašie režīmi, kas ļauj maksāt tikai vienu nodokli budžetā. Tiem ir daudz atšķirību, tāpēc bieži rodas nepieciešamība pāriet no aprēķinātā nodokļa uz vienkāršotu sistēmu. Procedūru var veikt jebkurā laikā.

Pārejai jābūt oficiālai, tāpēc par to jāpaziņo nodokļu ierēdņiem. Lai to izdarītu, savlaicīgi tiek nosūtīts paziņojums par dereģistrāciju kā UTII maksātājs, kā arī pieteikums pārejai uz vienkāršoto režīmu.