STS ierobežojumi: veidi, ienākumu limiti, skaidras naudas limiti

2024 Autors: Howard Calhoun | [email protected]. Pēdējoreiz modificēts: 2023-12-17 10:35

STS ir pieprasīts nodokļu režīms, kas saistīts ar vienkāršotām sistēmām. To var izmantot uzņēmēji vai uzņēmumi. Taču tajā pašā laikā ir daži vienkāršotās nodokļu sistēmas ierobežojumi, kas uzņēmējiem būtu jāzina. Tāpēc ne vienmēr dažādi uzņēmumi vai individuālie uzņēmēji var izmantot šo režīmu. Svarīgi ņemt vērā izvēlēto darba virzienu, saņemtos ienākumus, skaidras naudas limitu un citas nianses.

Vienkāršotās nodokļu sistēmas ierobežojumu jēdziens

STS ierobežojumus attēlo dažādi rādītāji, uz kuru pamata uzņēmēji var izmantot šo režīmu uzņēmējdarbības veikšanai. Pamatojoties uz šiem ierobežojumiem, tiek atlasīti uzņēmēji un firmas, kuras var izmantot vienkāršoto nodokļu aprēķināšanas un maksāšanas režīmu.

Limitus regulāri maina un koriģē ne tikai federālās, bet arī reģionālās iestādes. Tāpēc, pirms piesakāties pārejai uz šo režīmu, ir svarīgi pārliecināties, vai izvēlētais darba virziens atbilst šai sistēmai.

Likumdošanas regulējums

Ir noteikti visi ierobežojumi vienkāršotās nodokļu sistēmas lietošanailikumdošanas līmenī. Daudz informācijas ir ietverta daudzos Nodokļu kodeksa pantos. Uzņēmējiem jāvadās pēc šādiem noteikumiem:

• ch. 26.2. Nodokļu kodeksā ir ietverti noteikumi, uz kuru pamata tiek veikta pāreja uz vienkāršoto nodokļu sistēmu, kā arī aprakstīts, kā pareizi tiek aprēķināti ienākumi un izdevumi šim režīmam;
• FZ Nr.401 norāda ienākumu robežas un uzņēmuma aktīvu vērtību, saskaņā ar kurām darba laikā atļauts izmantot vienkāršoto nodokļu sistēmu;
• Ekonomikas attīstības ministrijas rīkojumā Nr.698 ir dati par to, kāds koeficients jāizmanto nodokļa aprēķināšanai;
• FZ Nr. 248 ietver kodus, uz kuru pamata tiek klasificēti piemērotie darbības veidi vienkāršotajā nodokļu sistēmā.

Turklāt tiek ņemts vērā arī daudzo Finanšu ministrijas vēstuļu saturs.

Kādi nodokļi tiek maksāti?

Daudzi uzņēmēji un firmas darba laikā vēlas izmantot vienkāršoto režīmu, jo tam ir daudz priekšrocību. Galvenā priekšrocība ir iespēja izvairīties no daudzu nodokļu maksāšanas. Tāpēc vienotā nodokļa vienkāršotā nodokļu sistēma aizstāj šādus nodevu veidus:

• ienākumu nodoklis;
• nodeva no uzņēmuma vai individuāla uzņēmēja īpašuma;
• ESN;
• PVN.

Bet tajā pašā laikā uzņēmumu vadītājiem joprojām ir jāmaksā apdrošināšanas prēmijas un nodoklis par ūdens objektu izmantošanu. Tiek pievienota maksa par reklamēšanu.

Kas nevar izmantot?

USN ierobežojumi ir jāizpēta ikvienam uzņēmējam, kurš plāno izmantot šo režīmuuzņēmējdarbības aktivitāte. Izvēloties šo sistēmu, tiek ņemts vērā, kādus ienākumus uzņēmums gūst par nostrādāto gadu, cik organizācijā strādā algoto speciālistu, un arī kādas ir izmantoto pamatlīdzekļu izmaksas. Vienkāršoto nodokļu sistēmu nevar izmantot šādi uzņēmumi:

• neatbilst darbinieku skaita, ieņēmumu vai aktīvu vērtības prasībām;
• pieder filiāles;
• iekļauts Art. 346,12 NK.

Vienkāršotos režīmus nevarēs izmantot banku organizācijām vai lombardiem, kā arī uzņēmumiem, kas nodarbojas ar vērtspapīru pārdošanu vai pirkšanu, akcīzes preču pārdošanu vai specializāciju ieguvē. Advokātiem vai notāriem nav atļauts izmantot vienkāršoto nodokļu sistēmu.

Sistēmas priekšrocības

Vienkāršotās nodokļu sistēmas izmantošana uzņēmējiem un uzņēmumiem sniedz daudz priekšrocību. Galvenās priekšrocības:

• nodokļu maksātāji izvēlas, vai iekasēt 6% no ieņēmumiem vai 15% no neto ienākumiem;
• vienotais nodoklis aizstāj daudzu veidu maksas;
• daudzi reģioni neatkarīgi pazemina likmes par 1% mazo uzņēmumu atbalstam;
• nav jānodarbojas ar sarežģītu grāmatvedību, tāpēc pietiek tikai iesniegt gada nodokļu deklarāciju;
• nodokļa summas samazināšana saistībā ar samaksātajām apdrošināšanas prēmijām.

Pateicoties iepriekš minētajiem pozitīvajiem parametriem, daudzi uzņēmēji darba laikā vēlas izmantot vienkāršoto nodokļu sistēmu. Bet šim nolūkam tiek ņemti vērā ierobežojumi pārejai uz vienkāršoto nodokļu sistēmu, kopšja jūs joprojām izmantojat šo vienkāršoto režīmu, ja tie ir pieejami, tad tas noteikti radīs zināmas problēmas ar nodokļu inspekciju.

Kādi ir ierobežojumi?

Ierobežojumi individuālajiem uzņēmējiem attiecībā uz vienkāršoto nodokļu sistēmu ir tādi paši kā prasībām uzņēmumiem. Galvenie šādi ierobežojumi ietver:

• darbinieku skaits vienā nostrādātajā gadā nedrīkst pārsniegt 100 cilvēkus;
• uzņēmējdarbības laikā izmantoto aktīvu atlikusī vērtība nedrīkst pārsniegt 150 miljonus rubļu;
• ieņēmumi darbības gadā nedrīkst pārsniegt 150 miljonus rubļu.

Iepriekš minētie ierobežojumi ir vienādi visā Krievijā. Reģioni var pat nedaudz padarīt šīs prasības stingrākas. Kopš 2017. gada nodevas aprēķināšanas procesā izmantotais deflatora koeficients ir 1 481. 2017. gadā tika ieviests moratorijs tā palielināšanai līdz 2020. gadam.

Peļņas ierobežojumi

Vienkāršotās nodokļu sistēmas ierobežošana ieņēmumiem tiek uzskatīta par nozīmīgu brīdi katram lielajam uzņēmumam, kas vēlas izmantot vienkāršoto nodokļu aprēķināšanas režīmu. Šis ierobežojums ir 150 miljoni rubļu. gadā. Šī prasība attiecas uz katru uzņēmumu vai uzņēmēju.

Vienkāršotās nodokļu sistēmas ieņēmumu limitu pastāvīgi uzrauga nodokļu inspekcijas darbinieki. Ja iestatītā vērtība pārsniedz vismaz 1 rubli, tas noved pie automātiskas uzņēmuma pārejas uz OSNO. Ja uzņēmums turpinās aprēķināt nodokļus pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas, tad tas būs pamats uzņēmuma piesaisteiadministratīvā atbildība un nodokļu pārrēķins.

Pat uzņēmēja neapdomība nevar būt par iemeslu, lai izvairītos no atbildības. Tāpēc vienkāršotās nodokļu sistēmas ietvaros uzņēmējiem būtu rūpīgi jāuzrauga apgrozījuma ierobežojumi. Par šīs prasības pārkāpšanu tiks piemērotas šādas sankcijas:

• par paziņojuma trūkumu, ka uzņēmums pārtraucis izmantot vienkāršoto nodokļu sistēmu, tiek samaksāti 200 rubļi;
• pamatojoties uz deklarāciju par OSNO, tiek samaksāti 5% no uzkrātās nodevas summas;
• Par deklarācijas laicīgu neiesniegšanu tiek samaksāts 1 tūkstotis rubļu.

Iepriekš minētie naudas sodi ir minimāli, tāpēc jums savlaicīgi jāpaziņo Federālajam nodokļu dienestam, ka vienkāršotās nodokļu sistēmas ienākumu limits ir pārsniegts.

Cik liela peļņa tiek ņemta vērā?

Likumā nav prasību un ierobežojumu tēriņiem. Ja uzņēmums plāno pāriet uz vienkāršoto nodokļu sistēmu, tad pēdējo 9 darbības mēnešu laikā tā ienākumi nedrīkst pārsniegt 121 miljonu rubļu.

Lai ņemtu vērā ieņēmumu ierobežojumus vienkāršotajā nodokļu sistēmā individuālajiem uzņēmējiem, ir svarīgi saprast, cik liela nozīme ir peļņai. Nodevas aprēķināšanai netiek izmantoti visi uzņēmuma vai uzņēmēja kases ieņēmumi, tāpēc tiek ņemti vērā tikai šādi ienākumi:

• no produktu vai aktīvu pārdošanas;
• ārkārtas ienākumi, ko veido ieņēmumi, kas nav pārskaitīti iepriekšējos periodos, un ietver arī īres maksu, ienākumus no ārvalstu valūtas, noguldījumu procentus vai skaidras naudas ieņēmumus no līdzdalības kapitālā citos uzņēmumos.

Viss iepriekš minētaiskases čeki jāreģistrē KUDiR. Nav obligāti jāņem vērā šādi ienākumu veidi:

• akciju kapitāla iemaksas;
• nekustamā īpašuma nodošana kā nodrošinājums no līgumslēdzējiem;
• iemaksas, kas paredzētas kompensāciju fonda palielināšanai;
• saņem dotācijas no valsts;
• līdzekļu pārskaitījums no ārvalstu sponsoriem;
• naudas sodi;
• starpība pēc esošo vērtspapīru pārvērtēšanas;
• kompensācijas, ko izmaksā apdrošināšanas sabiedrības vai citas firmas, pamatojoties uz tiesas lēmumu;
• uzvaras.

Tāpēc uzņēmuma grāmatvedim ir labi jāpārzina summas ierobežošana pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas, lai precīzi zinātu, kādi ienākumi tiek ņemti vērā šiem mērķiem.

Aktīvu vērtība

STS ierobežojumi tiek piemēroti papildus uzņēmuma pamatlīdzekļu vērtībai. 2017. gadā šis limits tika palielināts līdz 150 miljoniem rubļu.

Lai noteiktu iespēju izmantot vienkāršoto režīmu, tiek ņemta vērā atlikušā vērtība. Lai to noteiktu, ieteicams sazināties ar neatkarīgiem vērtētājiem, kuri, pamatojoties uz viņu darba rezultātiem, veido īpašu ziņojumu. Šī dokumenta kopija tiek nosūtīta Federālajam nodokļu dienestam.

Darbinieku skaita ierobežojumi

Vēl viens ierobežojums, ar ko saskaras uzņēmēji, kuri vēlas izmantot vienkāršotā režīma priekšrocības, ir ierobežotais algoto speciālistu skaits. Uzņēmumam nav atļauts viena gada laikā nodarbināt vairāk par 100 cilvēkiem.

Saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu skaita ierobežojumsdarba ņēmēji ir nozīmīgs punkts. Tiek ņemts vērā nevis uzņēmumā nodarbināto darbinieku skaits noteiktā laika periodā, bet gan nodarbināto speciālistu skaits kalendārajā nostrādātajā gadā. Tāpēc gada beigās katram uzņēmumam ir jāiesniedz Federālajam nodokļu dienestam īpaša izziņa par vidējo darbinieku skaitu. Pamatojoties uz šo dokumentu, tiek noteikts, vai uzņēmums var turpināt izmantot vienkāršoto nodokļu sistēmu.

Izrakstīšanās ierobežojumi

Daudzi uzņēmumi ekspluatācijas laikā izmanto kases aparātus. Vienkāršotās nodokļu sistēmas lietošanai 6% ierobežojumi attiecas pat skaidras naudas limitam. Tas tiek iestatīts jebkuras darba dienas beigās.

Nav atļauts izmantot skaidru naudu, ja darījums tiek veikts par 100 tūkstošiem rubļu.

Naudas limitu ir viegli aprēķināt. Lai to izdarītu, pietiek ar ieņēmumu saskaitīšanu par jebkuru laika periodu, kas nedrīkst pārsniegt 92 dienas. Saņemtā summa tiek dalīta ar dienu skaitu norēķinu periodā. Šo vērtību reizina ar dienu skaitu, kad nauda tiek noguldīta bankā, parasti reizi nedēļā. Saņemtā summa ir skaidras naudas limits.

Kā pārslēgties uz USN?

Ja uzņēmējs ir pārliecināts, ka viņam atbilst šis režīms, pamatojoties uz visām prasībām, viņš var pāriet uz vienkāršoto nodokļu sistēmu. Procedūra sastāv no nepieciešamības noformēt īpašu pieteikumu veidlapā Nr.26.2-1. Dokumentā jāievada šāda informācija:

• uzņēmuma nosaukums vai individuālais uzņēmējs;
• OGRNIP vai PSRN;
• Uzņēmēja TIN;
• tiek rādītsdarbības rādītāji, kas apliecina, ka pretendents reāli var izmantot vienkāršoto nodokļu sistēmu;
• norāda nodokļa objektu.

Ja Federālā nodokļu dienesta darbinieki saņem informāciju, ka kāds nodokļu maksātājs kādu iemeslu dēļ neiekļaujas vienkāršotajā nodokļu sistēmā, tad automātiski notiek pāreja uz OSNO.

Tiesību zaudēšana izmantot vienkāršoto nodokļu sistēmu

STS ir vienkāršots režīms, ko var izmantot tikai mazi uzņēmumi, kas atbilst daudzām prasībām. Tāpēc bieži vien lielas organizācijas saskaras ar faktu, ka dažādu iemeslu dēļ tās zaudē tiesības izmantot šo sistēmu. Piemēram, viņu ieņēmumi gadā var pārsniegt 150 miljonus rubļu. Turklāt pamatlīdzekļu skaits bieži palielinās, tāpēc to vērtība pārsniedz 150 miljonus rubļu.

Šiem pārmērībām ir jāseko līdzi pašiem nodokļu maksātājiem. Pamatojoties uz to, viņi iesniedz Federālajam nodokļu dienestam paziņojumu, ka darbs pie vienkāršotās nodokļu sistēmas ir izbeigts, tāpēc uzņēmums pāriet uz OSNO. Ja uzņēmums pats nepabeigs šo procesu, tad Federālā nodokļu dienesta darbinieki jebkurā gadījumā uzzinās par pārsniegumu. Tas joprojām novedīs pie pārejas uz OSNO, bet papildus uzņēmēji tiks saukti pie administratīvās atbildības.

Vai varu pāriet atpakaļ uz vienkāršoto nodokļu sistēmu?

Ja uzņēmums noteiktā brīdī ir zaudējis tiesības izmantot vienkāršoto nodokļu sistēmu noteikto limitu pārsniegšanas dēļ, tad tam ir iespēja šo režīmu piemērot atkārtoti, ja darbības gada ieņēmumi ir samazināts vai daļa no aktīviem tiek pārdota.

Skrien vēlreizpāreja iespējama tikai no jaunā kalendārā gada. Par to tiek sastādīts īpašs paziņojums, kurā norādīti uzņēmuma rezultāti.

Kombinācija ar citiem režīmiem

Izmantojot vienkāršoto nodokļu sistēmu, uzņēmēji var apvienot šo režīmu ar citām sistēmām, kas ietver UTII, OSNO vai patentu sistēmu. Taču tajā pašā laikā ir svarīgi ņemt vērā, kādi ienākumi un izdevumi attiecas uz konkrēto režīmu.

Bieži vien uzņēmēji apzināti samazina savus ienākumus pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas, pārceļot tos uz citiem režīmiem, lai saglabātu iespēju izmantot šo sistēmu. Šāda rīcība darbojas kā izvairīšanās no nodokļu nomaksas, tāpēc pārbaudes laikā Federālā nodokļu dienesta darbinieki šādus pārkāpumus jebkurā gadījumā atklās, tāpēc uzņēmējs tiks saukts pie atbildības.

Ja uzņēmumi vispār slēpj savus īpašumus vai ienākumus, izmantojot dažādas krāpnieciskas shēmas, tad pie kriminālatbildības tiks saukti pilsoņi, kuri ieņem vadošus amatus šādā organizācijā.

Secinājums

STS ir pieprasīts nodokļu režīms, ko var izmantot uzņēmumi vai uzņēmēji. Tam ir daudz priekšrocību salīdzinājumā ar citām sistēmām. Taču pirms tā izmantošanas ir svarīgi saprast daudzos ierobežojumus.

Ja uzņēmēji darba laikā pārsniedz noteiktos limitus, tie automātiski tiek pārcelti uz OSNO. Mēģinājumi slēpt ienākumus vai samazināt īpašumus ir pamats uzņēmēju un citu uzņēmuma vadītāju nogādāšanai administratīvā vai krimināllietā.atbildība.