IP un SIA salīdzinājums: nodokļi, atskaites, soda naudas

2024 Autors: Howard Calhoun | [email protected]. Pēdējoreiz modificēts: 2024-01-17 19:00

Uzņēmējdarbības sfēra tiek saprasta kā patstāvīga darbība, kas tiek veikta, ņemot vērā risku un ir vērsta uz peļņas gūšanu, izmantojot īpašumu. Darbības tiek reģistrētas noteiktajā kārtībā. Ne vienmēr uzņēmuma īpašnieks jau no paša sākuma var izlemt par topošā uzņēmuma organizatorisko formu. Īpašnieks ir spiests salīdzināt IP un LLC. Lai pieņemtu pareizo lēmumu, ir jāsalīdzina abas šīs formas, jānoskaidro katras plusi un mīnusi. Šī raksta ietvaros mēs salīdzinām individuālos uzņēmējus un SIA pēc dažādiem kritērijiem.

Ļoti svarīgs punkts ir izvēle starp SIA un individuālo uzņēmēju, jo no tā ir atkarīgs sniegto dokumentu saraksts, nodokļu atskaites veidlapas un soda naudas apmērs.

Šī raksta ietvaros mēs atbildēsim uz jautājumu, kāda ir atšķirība starp individuālo uzņēmēju un SIA. Šo veidlapu priekšrocības un trūkumi tiks detalizēti apspriesti.

IP: vispārīga ideja

IP ir jāsaprot kā uzņēmējdarbības veids, kurā tiek veikta tikai pārvaldība.

Savukārt individuālā uzņēmējdarbība ir iedzīvotāju iniciatīvas darbība, kuras mērķis irienākumu saņemšana, pamatojoties uz pašu pilsoņu īpašumu un kas tiek veikta personas vārdā, riskējot un ar mantisko atbildību.

Pašreizējā likumdošana ļauj nodarboties ar uzņēmējdarbību individuālā uzņēmēja statusā, kas var būt:

• Krievijas Federācijas pilsoņi, kuri sasnieguši pilngadību;
• ārzemnieki, kuri uz laiku vai pastāvīgi dzīvo mūsu štatā.

Jāatzīmē, ka gan valsts, gan pašvaldību darbinieki nevar darboties kā individuālie uzņēmēji.

Individuālajai uzņēmējdarbībai ir daudz ekonomisku priekšrocību un trūkumu salīdzinājumā ar citiem ekonomiskiem un juridiskiem uzņēmējdarbības modeļiem, kas pašlaik tiek īstenoti. Pirmkārt, jāatzīmē tāda viņu darbības iezīme kā elastība un mobilitāte šauros tirgus segmentos. Apsveriet galvenās atšķirības starp IP un LLC, katras veidlapas plusus un mīnusus.

IP priekšrocības

Starp galvenajām priekšrocībām ir:

• Vienkārša reģistrācija patstāvīgi, neiesaistot trešo pušu speciālistus un nemaksājot viņiem honorārus.
• Jums nav jāveido un jāievada Kriminālkodekss.
• Nav nepieciešams veikt stingru skaidras naudas uzskaiti, visas procedūras ir diezgan vienkāršotas.
• Grāmatvedim nav nepieciešams algot un maksāt. Kā alternatīvu var izmantot ārpakalpojumus.
• Mazāks nodokļu slogs, bez papildu nodokļiem.
• Nodokļu auditi tiek veikti retāk.
• Spēja piemērot patentu sistēmu.
• Visa nopelnītā naudaIP, jūs varat viegli izņemt no konta savām vajadzībām.
• Visus lēmumus par IP darbību var pieņemt neatkarīgi.
• Likvidācijas procedūra ir vienkārša un ātra: tiek samaksāta valsts nodeva un aizpildīts iesniegums.

Izrādās, ka Krievijas likumdevējs neuzliek nekādas prasības individuālā uzņēmēja mantiskajam stāvoklim. Tā rezultātā mēs uzskatām tirgus dalībnieku dabisko reakciju - plaši izplatīto praksi pilnībā izslēgt individuālos uzņēmējus no vairuma lielo nacionālo komercorganizāciju un gandrīz visu ārvalstu komercorganizāciju iespējamo darījumu partneru loka, kā arī paaugstinātās prasības citiem dalībniekiem. saimnieciskajā darbībā, salīdzinot ar komercorganizācijām, lai nodrošinātu savas saistības. Tas arī izskaidro nevēlēšanos sniegt lielus aizdevumus un citus de facto ierobežojumus.

IP: trūkumi

Tomēr IP ir daži trūkumi:

• Finansiālā atbildība ir ļoti liela, jo bankrota gadījumā individuālais uzņēmējs pats atbild par parādiem budžetam un kreditoriem ar savu īpašumu.
• Iemaksa sociālās apdrošināšanas obligātajiem maksājumiem ir stabila un noteikta vienotā apmērā visam gadam. Jāmaksā neatkarīgi no tā, vaivai bizness tiek veikts vai ne.
• Nevar pievienot līdzdibinātājus un investorus paplašināšanai.
• Lielajiem investoriem nepievilcīga OPF forma, kas nerada uzticību.
• Nevar atkārtoti izdot vai pārdot.
• Piemērojot OSNO, saglabājas arī iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksāšanas nepieciešamība 13% apmērā, zaudējumi no iepriekšējiem periodiem netiek ņemti vērā.

OOO: vispārīga ideja

Sabiedrība ar ierobežotu atbildību (SIA) ir komercsabiedrība, kuru var dibināt viena vai vairākas personas (ja noteikumos nav noteikts citādi). Tas ir izveidots ikvienam likumīgi atļautam mērķim, visbiežāk komerciāliem, bet arī labdarības mērķiem.

Galvenie soļi LLC veidošanā ir:

• līguma noslēgšana;
• akcionāru ieguldījums pašu kapitālā;
• valdes iecelšana;
• uzraudzības padomes vai revīzijas komisijas izveide;
• reģistra ieraksts.

Dibinātājiem pirms tā reģistrācijas ir jāiemaksā uzņēmuma pamatkapitāls. To var veidot uz skaidras naudas rēķina, kā arī bezskaidras naudas iemaksām.

SIA organizē fiziska, juridiska persona. Tomēr šo uzņēmumu nevar izveidot cits LLC uzņēmums.

Akcionāri nav atbildīgi par uzņēmuma saistībām ar saviem personīgajiem īpašumiem. Viņiem ir vienādas tiesības un pienākumi, ja vien likumā vai hartā nav noteikts citādi.

Dibinātāju pienākumi:

• pienākums dot ieguldījumu Kriminālkodeksā;
• apņemšanāskompensēt trūkstošo vērtību ieguldījumam natūrā;
• apņemšanās veikt papildu maksājumus par akcijām.

OOO priekšrocības

Starp galvenajām LLC priekšrocībām ir:

• dibinātāju personiskā atbildība ir neliela;
• AK var ieguldīt ne tikai finanses un naudu, bet arī OS objektus, materiālās vērtības;
• var atkārtoti izdot vai pārdot;
• ir pievilcīgs investoriem;
• Kriminālkodeksā nav noteikta augšējā robeža;
• iespēja sadarboties ar ārvalstu partneriem kā investoriem;
• jaunus dibinātājus iespējams piesaistīt jebkurā posmā;
• rīkotājdirektors var būt izpilddirektors, kurš ne vienmēr ir dibinātājs;
• no zaudējumiem nav jāmaksā nodokļi;
• iepriekšējo gadu zaudējumus iespējams segt ar tekošo peļņu;
• peļņu var sadalīt patvaļīgi.

OOO: trūkumi

Starp būtiskiem LLC trūkumiem ir:

• obligātā grāmatvedības kārtošana ar grāmatveža iesaisti;
• reģistrācijas process ir diezgan sarežģīts un sastāv no vairākiem posmiem;
• dibinātāju nedrīkst būt vairāk par 50;
• naudas disciplīna ir ļoti stingra;
• dokumentu pārvaldības sistēma ir stingri reglamentēta;
• naudas sodi ir ļoti lieli;
• visi darbinieki ir atbildīgi sava amata ietvaros;
• nav iespējams brīvi izņemt ienākumus no apgrozības;
• procedūraslēgšana un likvidācija ir sarežģīta un sastāv no vairākiem posmiem.

Salīdzinājuma diagramma

Tālāk esošajā tabulā parādītas atšķirības starp individuālo uzņēmumu un LLC.

IP	OOO
Vienkārša reģistrācijas procedūra ar trim dokumentiem: pase, pieteikums un valsts nodeva (800 rubļi)	Sarežģīta reģistrācijas procedūra dokumentu iekasēšanai un valsts nodevas apmēram
Bizness ir nedalāms, iespēja to vadīt patstāvīgi	Izmantojot iespēju izveidot vairākus dibinātājus, katrs ir atbildīgs iemaksas apmērā Kriminālkodeksā
Nav nepieciešama CC, konta pārbaude un drukāšana	Nepieciešama AK (vismaz 10 tr.), zīmogs, norēķinu konts, harta
Reģistrēties un ziņot dzīvesvietā	Reģistrēties jebkurā adresē Krievijā
Nevar nodarboties ar visu veidu aktivitātēm (piemēram, individuālais uzņēmējs nevar piedalīties apdrošināšanas, banku, tūrisma operatoru darbībās)	Nav ierobežojumu pārvaldības veidiem
Nav nepieciešams algot grāmatvedi. Kases uzskaite NAV jākārto, atskaites ir minimālas	Nepieciešams grāmatvedis, lai veiktu uzskaiti
Atbildīgs ar savu īpašumu arī pēc likvidācijas	Atbild tikai CC ietvaros
Mazas summasnaudas sodi	Lieli naudas sodi
Vienkāršotu nodokļu shēmu piemērošana	Stingrāka nodokļu sistēma, dibinātāji maksā 13% no ienākumiem
Zema reputācija	Reputācija var būt augsta
Filiāļu atvēršanas vienkāršība	Nepieciešama filiāles reģistrācija
Naudas izņemšanai ir vienkārša shēma	Grūti izņemt naudu
Nevar pārdot, pirkt	Var pārdot, pirkt
Patentu sistēmas pielietošana	Patentu sistēmu nevar izmantot
Grūtības paplašināt uzņēmējdarbību, izmantojot ieguldījumus	Var piesaistīt investorus un investīcijas
Dokumentācija visām uzņēmējdarbības darbībām nav nepieciešama	Stingra visu saimniecisko darbību kontrole un uzskaite
Vienkārša aizvēršanas procedūra	Sarežģīta likvidācijas procedūra

No augstāk esošās tabulas kļūst skaidrs, ka starp aprakstītajām organizatoriskajām formām ir liela atšķirība. Tāpēc, pirms izvēlaties konkrētu uzņēmējdarbības veidu, jums rūpīgi jāapsver visas nianses.

Apdrošināšanas maksājumi individuālajiem uzņēmējiem: ieguvums vai trūkums?

Tiek pieņemts, kaIndividuālais uzņēmējs šajā ziņā zaudē LLC, jo tam ir pienākums maksāt fiksētus apdrošināšanas maksājumus FIU. Ja individuālais uzņēmējs strādā bez darbiniekiem, tad PFR katru gadu tiek veikti maksājumi 29 354 rubļu apmērā, obligātajā medicīniskajā apdrošināšanā - 6 884 rubļi. Ja individuālajam uzņēmējam ir darbinieki, tad par viņiem ir jāmaksā arī apdrošināšanas prēmijas 30% apmērā no darba algas.

Būtisks trūkums ir tas, ka šie maksājumi ir jāveic jebkurā darbības veidā, neatkarīgi no tā, vai uzņēmums darbojas vai nē, tas ir izdevīgi vai nē.

Liels pluss ir fakts, ka nodokļa summu, piemēram, ar UTII var pilnībā samazināt par veikto maksājumu summu, bet tikai situācijā, kad individuālajam uzņēmējam nav algoti darbinieki. Ja ir darbinieki, nodokļa summa tiek samazināta ne vairāk kā par 50% no aprēķinātās vērtības.

Maksājumi un nodokļi darbiniekiem

Aplūkosim atšķirības individuālo uzņēmēju un SIA nodokļu uzlikšanā attiecībā pret darbiniekiem.

Individuālo uzņēmumu un sabiedrību ar ierobežotu atbildību darbiniekiem nodokļu maksājumu maksāšanā atšķirības nav. Visiem uzņēmumiem neatkarīgi no īpašuma formas apdrošināšanas maksājumi jāieskaita ārpusbudžeta fondos (30% no darbiniekam izmaksātās algas). Tāpat no darbiniekiem jāmaksā ienākuma nodoklis (iedzīvotāju ienākuma nodoklis) 13% apmērā.

Šis fakts būtiski palielina komerciālo slogu, jo mazie uzņēmumi apiet darbinieku oficiālo nodarbināšanu, piemēram, slēdzot darba līgumus ar darbuzņēmējiem.

Nodokļu sistēmas

Apskatīsim atšķirības starp IP un LLC aplikšanu ar nodokļiem. Šīm veidlapām ir šādas atbrīvojumu sistēmas:

• USN dažādās versijās.
• UTII.
• ESKhN.
• Patentu sistēma tikai IP.
• BAS.

Katrai no uzskaitītajām sistēmām ir savas priekšrocības, funkcijas un trūkumi.

Apskatot SIA un individuālo uzņēmēju nodokļus salīdzinājumā, var atzīmēt, ka starp tiem nav būtisku atšķirību. Tomēr individuālajiem uzņēmējiem ir iespējams piemērot patentu sistēmu, bet SIA tas ir izslēgts. Galvenais noteikums gan SIA, gan individuālajiem uzņēmējiem ir tāds, ka uzreiz pēc uzņēmuma reģistrācijas ir jādeklarē izvēlētā nodokļu sistēma. Pretējā gadījumā mēs piemērosim BASIC.

Tālāk esošajā tabulā parādītas individuālo uzņēmēju un SIA raksturojums salīdzinājumā ar nodokļu sistēmām.

Sistēma	Objekts	IP adresei	Par OOO
USN 6%	Ienākumi ar likmi 6%	Iedzīvotāju ienākuma nodokļa, īpašuma nodokļa un PVN aizstāšana. Darbinieku skaits nav lielāks par 100 cilvēkiem, ienākumi ir mazāki par 60 miljoniem rubļu. gadā	PVN, ienākuma nodokļa un īpašuma nodokļa aizstāšana Grāmatvedība un KUDiR ir nepieciešamas
USN 15%	Ienākumi mīnus izdevumi pēc likmes 15%	Iedzīvotāju ienākuma nodokļa, īpašuma nodokļa un PVN aizstāšana Jums jāaizpilda KUDiR ar apstiprinājumuoperācijas Darbinieku skaits ne vairāk kā 100 cilvēku, ienākumi mazāki par 60 miljoniem rubļu. gadā	Atbrīvojums no visa veida nodokļiem Grāmatvedība un KUDiR ir nepieciešamas
UTII	Potenciālie iespējamie ienākumi pēc darbības veida Likti 15%	Reāli ienākumi nav svarīgi. Izdevumiem nav nepieciešams apstiprinājums. Iedzīvotāju ienākuma nodokļa, PVN un citu nodokļu aizstāšana	Atbrīvojums no visa veida nodokļiem Grāmatvedība ir jāved
ECHN	Ienākumi mīnus izdevumi Bet 6 %	Vesti KUDiR. Iedzīvotāju ienākuma nodokļa, PVN un citu nodokļu aizstāšana	Atbrīvojums no visa veida nodokļiem
Patents	Potenciālie gada ienākumi Bet 6 %	Darbinieku skaits līdz 15 cilvēkiem, ienākumi nepārsniedz 60 miljonus rubļu.	Nav piemērojams

Izpētot SIA un individuālo uzņēmēju nodokļus, salīdzinot savā starpā, atklājās fakts, ka būtisku atšķirību nav.

Individuālo uzņēmēju un SIA pārskati

Individuālo uzņēmēju un SIA pārskati un darbības formu salīdzināšana savā starpā ļauj izcelt šādas pazīmes:

• nodokļu ziņošana (deklarācijas un KUDiR) ir atkarīga no nodokļu sistēmas, bet ne no uzņēmējdarbības formas;
• atskaites par darbiniekiem individuālajiem uzņēmējiem un SIA ir līdzīgas (šajā gadījumā, ja individuālajā uzņēmējā nav darbinieku, tad atskaite netiek iesniegta vispār).

Tajā pašā laikā mazām organizācijām, kuru darbinieku skaits nepārsniedz 100 un ieņēmumi ir mazāki par 400 miljoniem rubļu gadā, ir tiesības piemērot grāmatvedības uzskaiti vienkāršotā veidā, un arī pārskatu sniegšana tiks vienkāršota.

Individuālajiem uzņēmējiem un SIA, kas savā darbā izmanto skaidru naudu, ir jāievēro skaidras naudas disciplīnas noteikumi (jāpiebilst, ka individuālajiem uzņēmējiem šie noteikumi ir daudz vienkāršāki nekā SIA).

Tabulā parādīts individuālo uzņēmēju un SIA salīdzinājums pēc atskaites veidlapām atbilstoši izvēlētajai nodokļu sistēmai. Atsevišķi ir norādīti arī dažādu veidu OPF noteikumi.

Nodokļu režīms	Pārskati par IP	Ziņošanas LLC	IP termiņš	OOO termiņš
SIA un IP vienkāršotajā nodokļu sistēmā: pārskatu veidlapu salīdzinājums	USN deklarācija	USN deklarācija	Līdz 30.04.	Ne vēlāk kā 31. martā
UTII	UTII deklarācija	UTII deklarācija	Līdz 20. dienai pēc pārskata mēneša	Līdz 20. dienai pēc pārskata mēneša
ECHN	ECHN deklarācija	ECHN deklarācija	Ne vēlāk kā 31. martā	Ne vēlāk kā 31. martā
Patentu sistēma	Netiek pasniegts	Nav piemērojams	-	-
BASIC	3-NDFL	Ienākuma nodokļa deklarācija	Ne vēlāk kā 30.04	Ne vēlāk kā 28. dienā pēc pārskata ceturkšņa, ne vēlāk kā 28. martā par gadu
4-iedzīvotāju ienākuma nodoklis	Īpašuma nodokļa deklarācija	Ne vēlāk kā 5 dienas pēc ienākumu saņemšanas pārskata mēneša	Ne vēlāk kā 30. martā
PVN deklarācija	PVN deklarācija	Ne vēlāk kā 25. dienā pēc pārskata ceturkšņa	Ne vēlāk kā 25. dienā pēc pārskata ceturkšņa

SIA un individuālo uzņēmēju atbildība: salīdzināšana un sodi

Reģistrējot SIA, jāsaprot, ka SIA atbildība ir daudz lielāka nekā individuālajam uzņēmējam gan apjoma, gan soda naudas ziņā. Piemēram, sodi SIA un individuālajiem uzņēmējiem salīdzinājumā savā starpā par kases aparāta nepareizu lietošanu atšķiras desmitkārtīgi. Individuālajiem uzņēmējiem 3-4 tūkstoši rubļu, bet LLC - 30-40 tūkstoši rubļu

Par administratīvajiem pārkāpumiem SIA atbildība ir daudz augstāka nekā individuālajiem uzņēmējiem. Turklāt atbildību var uzlikt ne tikai organizācijai, bet arī konkrētām amatpersonām.

Uzņēmumu vadītājiem arī kriminālsods ir bargāks nekā individuālajiem uzņēmējiem. Tas nozīmē vairākus pantus Kriminālkodeksā, kas ir īpaši veltīts organizācijām LLC formā.

SIA un individuālā komersanta nodokļu saistības vienam ar otru salīdzinājumāpārkāpumu ziņā apmēram tas pats, bet maksājumu summas ziņā izplūst.

Atšķirības starp OJSC, LLC un IP

Ja ņemam tādas formas kā OJSC, LLC, IP, atšķirība, pirmkārt, slēpjas atvēršanas un slēgšanas procedūru sarežģītībā, darbību izvēlē un turpmākās attīstības iespējās. Individuālos uzņēmējus izvēlas mazām individuālās uzņēmējdarbības formām. LLC tiek izmantota dibinātāju iniciatīvas grupai, kas vēlas vienlīdzību pārvaldībā un peļņā. AAS ir izveidotas, lai nodrošinātu uzņēmumiem plašu darbības brīvību un lielu mērogu.

Vai ir iespējams salīdzināt tādas formas kā IP, LLC, CJSC? To atšķirības viena no otras ir acīmredzamas, tās tika norādītas iepriekš. Turklāt ir vērts atzīmēt tik svarīgu punktu kā dibinātāju skaita ierobežošana CJSC.

Gadījuma izpēte: zobārstniecības pakalpojumu sniegšana

Pieņemsim, ka uzņēmējs nolemj atvērt zobārstniecības kabinetu vai klīniku. Pēdējā laikā šāda veida pakalpojums ir ļoti populārs iedzīvotāju vidū. Pasākumu organizēšanai, protams, svarīga ir tehnikas iegāde, personāla atlase, licences iegūšana. Bet neaizmirstiet par tik svarīgu punktu kā darbību reģistrācija. Šajā posmā aktuāls ir jautājums, kādu organizatorisko formu labāk izvēlēties turpmākajai zobārstniecībai.

Lai atbildētu, kas zobārstniecībā vislabāk atbilst: individuālajam uzņēmējam vai SIA, vispiemērotākais būs katras darbības veida priekšrocību un trūkumu salīdzinājums. Galvenais ir fakts, ka SIA dalībnieki nav atbildīgi par uzņēmuma saistībām ar savu mantu, atšķirībā noIP. Tomēr IP priekšrocība ir vienkāršota reģistrācijas un uzskaites procedūra. Individuālās uzņēmējdarbības gadījumā jūs varat strādāt tikai patstāvīgi un pieņemt darbā tikai jaunākos medicīnas darbiniekus. LLC šādu ierobežojumu nav. Pie individuāla uzņēmēja katram darbiniekam ir jābūt licencei, bet SIA - tā ir visiem, turklāt jums nav jāmaksā apdrošināšanas prēmijas par sevi. Tomēr, reģistrējot individuālo uzņēmēju, ir iespējams izmantot PSN, turklāt procedūra ir daudz vienkāršāka un lētāka. Iemaksas tiek veiktas tikai par darbiniekiem, ja tādi ir.

Tātad diezgan aktuāls ir jautājums par juridiskās formas izvēli zobārstniecībā: individuālais uzņēmējs vai SIA? Veidlapu salīdzinājums parādīja, ka mazam uzņēmumam tas ir izdevīgāk individuālam uzņēmējam, bet vispārējai klīnikai - SIA.

Secinājums

Rezultātā, lai pareizi izvēlētos topošā uzņēmuma juridisko formu, ir jāsalīdzina individuālie uzņēmēji un SIA un jāņem vērā vairāki faktori:

• nodarbošanās;
• riskējiet ar savu naudu un īpašumu;
• paredzamie ienākumi;
• nodokļu sistēma;
• attīstības iespējas un darbs ar partneriem;
• grūtības reģistrēt un slēgt uzņēmumu.

Lai saprastu, ko ir izdevīgāk atvērt - individuālu uzņēmēju vai SIA, ir jāformulē nākotnes biznesa mērķis. Ja ir izstrādāts attīstības un paplašināšanas plāns, vislabākais risinājums būtu SIA. Taču, ja ir maz finanšu, tad sākotnēji ir vērts atvērt IP.

Jāatzīmē, ka nodokļu sistēmas individuālajiem uzņēmējiem un SIA ir vienādas (izņemot PSN), tomēr pastāv atšķirības grāmatvedības uzskaitē un kases uzskaites kārtošanā, ko LLCveic stingrā saskaņā ar likumu.

Atbildība par pārkāpumiem individuālā komersanta gadījumā ir minimāla, tomēr situācijai ar SIA naudas sodu apmērs palielinās vairākas reizes.