Fizisko personu noguldījumu aplikšana ar nodokli. Banku noguldījumu procentu aplikšana ar nodokli

2024 Autors: Howard Calhoun | [email protected]. Pēdējoreiz modificēts: 2023-12-17 10:35

Banku noguldījumi tiek uzskatīti par vienu no visizplatītākajiem veidiem, kā iedzīvotāji var uzkrāt un ietaupīt naudu. Noguldījumi ļauj ietaupīt un palielināt savu naudu. Taču saskaņā ar spēkā esošo likumdošanu no katras peļņas ir jāveic atskaitījumi budžetā. Ne visi iedzīvotāji zina, kā tiek veikta privātpersonu banku noguldījumu aplikšana ar nodokli. Tikmēr informācija par to kalpo par pamatu, lai pieņemtu pareizo lēmumu par naudas līdzekļu izvietošanu kontos finanšu iestādē. Apskatīsim sīkāk privātpersonu banku noguldījumu aplikšanu ar nodokli.

Vispārīga informācija

Līdzekļu glabāšana noguldījumos bankās attiecas uz pasīvām investīcijām. Viena no šo operāciju priekšrocībām ir finanšu īpašnieka darbību minimums attiecībā pret viņa kapitālu. Tas vienlīdz attiecas uz juridisko un fizisko personu noguldījumu aplikšanu ar nodokli. Finanšu iestāde patstāvīgi veic visus nepieciešamos atskaitījumus.

Problēmas atbilstība

Izvēloties bankas depozītu, līdzekļu īpašnieks, kā likums, aprēķina paredzamos ienākumus. Tajā pašā laikā tas ir atkarīgs no noguldījuma summas, noteikumiem un likmes. Šajā gadījumā ienākumu no noguldījumiem aplikšana ar nodokli parasti netiek ņemta vērā. Tas ir saistīts ar faktu, ka daudzi pilsoņi pat nedomā, ka uz šo peļņu var attiekties Nodokļu kodeksa noteikumi. Šāds stāvoklis ir diezgan saprotams. Pirmkārt, kā minēts iepriekš, noguldījumu aplikšana ar nodokļiem tiek uzticēta finanšu iestādēm, un parasti līdzekļu īpašnieks par noteiktas summas iekasēšanu uzzina pēdējais. Turklāt ne uz katru depozītu attiecas NC prasība.

Aizturēšanas funkcijas

Saskaņā ar spēkā esošo likumdošanu skaidras naudas noguldījumu aplikšana ar nodokli attiecas uz pilsoņu - valsts rezidentu atvērtajiem noguldījumiem. Ieturējums tiek veikts arī no nerezidentu kontiem, ja viņu ienākumu avoti ir saistīti ar darbībām Krievijas Federācijā. Atbilstoši dažādām kategorijām tiek noteiktas noteiktas likmes, kā arī to atskaitīšanas principi.

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa iekasēšanas kārtība

Fizisko personu noguldījumu aplikšana ar nodokli tiek veikta saskaņā ar izveidoto shēmu. Maksa no kontiem:

1. Valsts valūtā. Noguldījumi tiek aplikti ar nodokli, ja to likme ir augstāka par Krievijas Federācijas Centrālās bankas refinansēšanas likmi (vairāk nekā 8,25% šobrīd) plus 5%.
2. Ārvalstu valūtā. Atskaitījumi tiek veikti, ja likme pārsniedz 9%.

Bāze ir starpība starp faktisko peļņu no depozīta un saņemto summu pēc sliekšņa likmes. Aprēķināto ienākumu pamatā ir nominālais, nevis efektīvais tarifs. Tas nozīmē, ka shēmā nav atšķirības starp noguldījumiem ar kapitalizāciju un parastajiem noguldījumiem.

Svarīgs brīdis

Līguma gadījumā uz laiku, kas mazāks par trim gadiem, nozīme būs tikai tai likmei, kas ir spēkā konta reģistrācijas (turpināšanas) datumā. Obligātais atskaitījums tiek iekasēts procentu maksāšanas brīdī. Finanšu iestāde veic stingru ziņošanu. Tiek ņemti vērā visi fizisko personu procentu ienākumi, līdz ar to no viņu ienākumiem tiek pārskaitīts nodoklis. Šo operāciju kontrole ir uzticēta attiecīgajām iestādēm: Centrālajai bankai, Federālajam nodokļu dienestam, revīzijas organizācijām. Atskaitījumu summas jāatspoguļo deklarācijā, kas sastādīta 3-NDFL formā. Tas ir nepieciešams, saņemot nodokļu atlaides un citas lietas.

Finanšu uzņēmuma darbība

Fizisko personu noguldījumu aplikšana ar nodokli var tikt veikta katru mēnesi vai noteiktā termiņa beigās (saskaņā ar noslēgto līgumu). Rezidentiem atskaitījumi - 35%, nerezidentiem - 30%. Finanšu uzņēmums veic obligātā maksājuma aprēķinu, atskaitīšanu un ieturēšanu budžetā. Dažos gadījumos organizācijas nodrošina klientus ar īpašiem kalkulatoriem. Ar viņu palīdzību fondu īpašnieki var aprēķināt savu peļņu, kā arī nodokļus, kas viņiem jāmaksā no ienākumiem. Katram klientam, kurš gūst peļņu noieguldījumu, finanšu uzņēmums noformē sertifikātu. Tas norāda nodokļa bāzi un atskaitījuma summu. Depozītā iemaksātā kapitāla summa sertifikātā nav iekļauta. Šādu dokumentu pēc klienta rakstiska pieprasījuma izsniedz finanšu uzņēmums.

Īpaši gadījumi

Iedzīvotāji savus līdzekļus var ieskaitīt ārvalstu finanšu institūciju kontos. Šajā gadījumā būtu jānoskaidro, vai starp valsti, kurā atrodas šī banka, un Krieviju ir līgums, kas ļauj izslēgt atkārtotu ieturēšanu no peļņas. Ja ir šāda vienošanās, klients var izvēlēties valsti, kuras budžetā viņš veiks obligātās iemaksas. Ja līdzekļu īpašnieki to nenorāda, tad banku noguldījumu aplikšana ar nodokli tiek veikta saskaņā ar tās valsts tiesību aktiem, kurā atrodas finanšu iestāde. Tomēr pēc tam klienti var pieprasīt atmaksāt samaksātos līdzekļus, lai tos ieskaitītu Krievijas Federācijas budžetā. Ja iepriekš minētā līguma trūkst, tad bieži vien ārvalstu finanšu institūciju noguldījumu aplikšana ar nodokli tiek veikta divas reizes.

Iespējamas grūtības

Banku noguldījumu aplikšana ar nodokli var būt apgrūtināta, ja līguma darbības laikā ir notikušas izmaiņas obligāto iemaksu bāzē. Šo situāciju var izraisīt vairāki faktori:

1. Depozīta lieluma maiņa sakarā ar tā kapitalizāciju vai papildināšanas iespēju.
2. Likmju gradācija plkstkoriģējot kontā esošo summu (ja to atļauj līguma nosacījumi ar finanšu iestādi).
3. Izmaiņas Centrālās bankas refinansēšanas likmē.

Šādos gadījumos noguldījumu aplikšana ar nodokli (vai tā izbeigšana) sākas uzreiz no attiecīgās likmes vērtības koriģēšanas brīža. Savukārt atskaitījumu apjoms mainās, mainoties bāzei. Noguldījuma līguma pirmstermiņa izbeigšanas un naudas līdzekļu pārskaitīšanas uz kategoriju "pēc pieprasījuma" ar samazinātu procentu likmi gadījumā nodokļa maksājuma ieturēšana tiek pārtraukta. Budžetā iesūtītos līdzekļus var atgriezt pēc klienta pieprasījuma un pārskaitīt uz viņa norēķinu kontu.

Īpaši atskaitījumi no uzņēmuma peļņas

Jāņem vērā, ka organizāciju noguldījumu aplikšana ar nodokli tiek veikta savādāk nekā iedzīvotāju noguldījumiem. Peļņa, ko uzņēmumi saņem, ieguldot finanšu iestādes kontos, tiek klasificēta kā ieņēmumi no darījumiem, kas nav saistīti ar darbību, atkarībā no tā, kāds atskaitīšanas režīms ir paredzēts uzņēmumam: vienkāršots vai vispārīgs.

Noguldījumu procentu aplikšana ar nodokli

Vienkāršākie ir maksājumi bez kapitalizācijas līguma termiņa beigās. Tomēr termiņnoguldījumi bieži tiek izsniegti ar nosacījumu maksāt procentus reizi ceturksnī vai mēnesī. Šādos gadījumos finanšu iestāde ietur iedzīvotāju ienākuma nodokli saskaņā ar šo grafiku. Tādējādi noguldījumu procentu aplikšana ar nodokli tiek veikta ar to pašuperiodiskums, kā arī to aprēķins. Nedaudz grūtāk ir ieturēt iedzīvotāju ienākuma nodokli kapitalizācijas laikā (izmantojot saliktos procentus) vai ar depozīta papildināšanas iespēju.

Šādos gadījumos:

• Palielinoties depozīta apjomam, katru reizi mainās apliekamās bāzes lielums un obligāto atskaitījumu summa budžetā.
• Ja tiek nodrošināta likmju gradācija atbilstoši naudas līdzekļu apjomam kontā, tiek piemērots noteikts noteikums. Tas sastāv no tā, ka, ja reģistrācijas datumā tarifs bija zemāks par refinansēšanas likmi plus 10 procentu punkti noguldījumiem nacionālajā valūtā vai mazāks par 9% ārvalstu valūtas uzkrājumiem, atskaitījumi budžetā netiek veikti. Ja klients papildināja kontu vai summai tika pievienoti procenti un likme, pieaugot, kļuva vienāda ar vērtību, pēc kuras peļņa tiek aplikta ar nodokli, bankas uzņēmumam ir pienākums ieturēt iedzīvotāju ienākuma nodokli par laiku, no kura sāka darboties paaugstināta likme.

Depozīta pārtraukšana

Līguma pirmstermiņa izbeigšanas un likmes pārrēķināšanas gadījumā pēc pazeminātām likmēm (parasti pieprasījuma noguldījumiem tā nav augstāka par 1%), pat ja iepriekš bija paredzēti procentu ienākumi, iekasējams iedzīvotāju ienākuma nodoklis. netiks iekasēta maksa. Ja depozīta līguma izbeigšanas dienā tā jau ir ieturēta, klients var to atgriezt pēc rakstiska iesnieguma. Apliekot ar nodokli procentus, jāņem vērā arī izmaiņas, kurām tiek pakļauta Centrālās bankas refinansēšanas likme (gan uz leju, gan uz augšu). Iedzīvotāju ienākuma nodokļa iekasēšana vai tā atskaitīšanas pārtraukšanano oficiālās tarifu korekcijas datuma. Turklāt jums vajadzētu atcerēties par nogulsnēm dārgmetālos. Šajā gadījumā visa peļņa tiek aplikta ar nodokļiem, tomēr iedzīvotāju ienākuma nodokļa likme šādiem noguldījumiem ir 13%.

Secinājums

Noguldījumu aplikšana ar nodokli nav uzskatāma par negatīvu indivīda finansiālās darbības aspektu. Tam nevajadzētu ietekmēt tās organizācijas izvēli, kurā konts tiks atvērts. Kā liecina prakse, lai gan nodokļu uzlikšana samazina fizisko personu iespējamo ienākumu apjomu, depozīts joprojām ir viens no pievilcīgākajiem un uzticamākajiem ieguldījumu veidiem.