Īpašuma nodoklis saskaņā ar USN IP, LLC

2024 Autors: Howard Calhoun | [email protected]. Pēdējoreiz modificēts: 2023-12-17 10:35

Vēl nesen uzņēmumi, kas izmantoja vienkāršoto nodokļu sistēmu, nemaksāja īpašuma nodokli, kas bija viena no vienkāršotās nodokļu sistēmas priekšrocībām. Ieviešot jaunus tiesību aktus no 2015. gada, vienkāršotajām firmām šis nodoklis ir jāieskaita budžetā.

Šie nosacījumi neattiecas uz visiem vienkāršotajiem un ne uz visiem nekustamajiem īpašumiem, kas piedalās darbplūsmā. Noskaidrosim, vai USN maksā īpašuma nodokli, uz kādiem nekustamajiem īpašumiem tas attiecas un kādi smalkumi jāņem vērā, lai to pareizi aprēķinātu un laicīgi nomaksātu.

Kurus uzņēmumus ietekmēja inovācija

No kārtējā gada sākuma uzņēmumi pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas tiek aplikti ar nodokli par īpašumu, ko izmanto ražošanas darbībā. Nodokļa bāze aprēķināšanai tiek noteikta kā objekta kadastrālā vērtība. Šīs izmaiņas vēl agrāk skāra uzņēmumus, kas atrodas UTII - no pagājušā gada otrās puses. Tas ir saistīts ar pusgada taksācijas periodu, kas likumīgi noteikts šim režīmam.

Lauksaimniecības ražotāji, kuri izmanto vienkāršoto UAT režīmu, patstāvīgi neaprēķina nodokli par esošajiem pamatlīdzekļiem, jo darbojas tikai kā individuālie uzņēmēji, t.i., privātpersonas. Tālāk mēs apsvērsim IP aprēķināšanas algoritmu.

Kādi objekti tiek aplikti ar nodokli

Ņemiet vērā, ka ar nodokli tiek aplikts tikai noteikta rakstura īpašums, kas novērtēts pēc kadastrālās vērtības. Apsvērsim, kuri pamatlīdzekļi ir apliekami ar nodokļiem, iepazīsimies ar to, kā un ar kādām likmēm IP un LLC tiek aprēķināti no USN īpašuma nodokļa. Tie ietver rekvizītus, kas:

• tiek iegrāmatoti uzņēmuma bilancē kā pamatlīdzekļi, nepabeigta būvniecība vai gatavā produkcija, un tiek izmantoti uzņēmuma ražošanas vajadzībām;

• ir nosaukti reģionālajā nekustamā īpašuma objektu sarakstā un to vērtība noteikta kā kadastrālā.

Tā kā šis nodoklis ir reģionāls (tas ir, tas tiek ieskaitīts Krievijas Federācijas veidojošās vienības budžetā), to kontrolē reģionālās iestādes. Pēc kadastrālās vērtības novērtēto īpašumu sarakstus apstiprina reģionālās izpildinstitūcijas, katru gadu atjaunina un publicē līdz nākamā pārskata perioda 1. janvārim.

Katrai sarakstā iekļautajai ēkai ir jābūt kadastra numuram, adresei, kur tā atrodas, un galvenajiem tehniskajiem parametriem. Uzņēmums, kas izmanto vienkāršoto nodokļu sistēmu, maksā īpašuma nodokli, ja objekts ir sarakstā. Ja tas nav nosaukts šajā sarakstā, tad priekšvienkāršotajam uzņēmumam kārtējā gadā nav nodokļu saistību un nav arī nodokļa maksāšanas pienākuma.

Ar nodokli apliekamo nekustamo īpašumu kategorijas

Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss nosaka jaunus nodokļu aprēķināšanas nosacījumus vairākām objektu kategorijām:

• administratīvie, biznesa/iepirkšanās centri;

• nedzīvojamās telpas, ko izmanto vai ir paredzētas birojiem, birojiem, mazumtirdzniecības vietām, ēdināšanas iestādēm un patērētāju pakalpojumiem;

• ārvalstu organizāciju īpašums, kas netiek izmantots darbībās Krievijas teritorijā;

• Dzīvojamie īpašumi, kas nav iekļauti bilancē kā pamatlīdzekļi un paredzēti īrēšanai vai izmantošanai kā viesnīcas vai gatavā produkcija.

Ja uzņēmuma īpašums neatbilst šiem kritērijiem un nav nosaukts reģionālajā sarakstā, tad arī pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas īpašuma nodoklis nav jāmaksā.

Aprēķina procedūra

Ja uzņēmumā pieejamais nekustamais īpašums atbilst visiem uzskaitītajiem kritērijiem un ir iekļauts publiskotajos objektu sarakstos ar fiksētu kadastrālo vērtību, tad ir nepieciešams aprēķināt un maksāt nodokli par biedrību organizāciju īpašumu. vienkāršota nodokļu sistēma. Uz to attiecas ceturkšņa avansa maksājumi. Reģionālās iestādes to apmaksas termiņus nosaka pašas, bet maksājumu biežums tiek saglabāts par pārskata periodiem: par 1.ceturksni, pusgadu, 9 mēnešiem. Un gada beigās uzņēmums veic galīgo nodokļu maksājuma uzkrājumu, aizpilda deklarāciju un to samaksā.

Aprēķina formula

Nodoklis tiek aprēķināts šādi: H=KC/100, kur K ir kadastrālā vērtība, C ir nodokļa likme. Aprēķinot avansa maksājumu, iegūto vērtību dala ar 4 - atbilstoši pārskata periodu skaitam gadā. Maksājumi par pusgadu, 9 mēnešiem un gadu tiek aprēķināti pēc uzrādītās formulas mīnus izmaksātie avansi.

Piemērojamās likmes

Maksimālā nodokļa likme, kas piemērojama objektu ar kadastrālo vērtību aplikšanai ar nodokli, ir 2%. Pārejas periodā līdz 2015. gada beigām ar reģionālo iestāžu dekrētiem to var ievērojami samazināt.

Like ir atkarīga no objekta īpašībām un kategorijas, kā arī no teritoriālās piederības. Ir viegli uzzināt, kādas likmes tiek piemērotas jūs interesējošajā reģionā - detalizēta informācija ir sniegta Federālā nodokļu dienesta oficiālajā vietnē.

IP par vienkāršoto nodokļu sistēmu: īpašuma nodoklis

Likumdevēji atzīmē, ka inovācijas neskar individuālos uzņēmējus. Taču nevar teikt, ka nodokļu slogs pieaug tikai vienkāršotajiem uzņēmumiem. Uzņēmēji, kuri uzņēmējdarbībā izmanto nekustamos īpašumus, kas iekļauti kadastra objektu sarakstā, nodokli maksā pēc nedaudz citas shēmas. Individuālie uzņēmēji paši neaprēķina nodokli, jo viņi ir fiziskas personas. To inspekcija dara pati pēc IFTS rīcībā esošās informācijas un paziņo to rakstiski, kā privātpersona. Paziņojumā norādīta aprēķinātā maksājamā nodokļa summa. Citiem vārdiem sakot, uzņēmēji maksā arī nodokļusīpašums saskaņā ar USN. Atšķiras tikai maksājumu biežums.

Individuālajiem uzņēmējiem avansa maksājumi netiek veikti. Nodokļa samaksas termiņi pēc paziņošanas - līdz taksācijas periodam sekojošā gada 1.oktobrim. Tas ir, nodokļa maksājums par 2015. gada IP ir jāpārskaita līdz 2016. gada 1. oktobrim.

Īpašuma nodoklis saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu: aprēķinu piemēri

Apskatīsim dažus piemērus nekustamā īpašuma nodokļa aprēķināšanai, pamatojoties uz kadastrālo vērtību.

Piemērs Nr. Aprēķināsim avansa maksājumu: 50 2501,7 / 100 / 4=213,56 tūkstoši rubļu. Gadījumos, kad uzņēmumam piederošās telpas ir daļa no biroja vai biznesa ēkas, nodokļa bāze jānosaka, pamatojoties uz ēkas vērtību kadastrā kopumā, un aprēķins jāveic proporcionāli aizņemtajai platībai..

2. piemērs: SIA Maskavā pieder biroja telpas 102 kv.m platībā – 5203 m². Noteiksim telpu izmaksas pēc kadastra: 650 800 / 5203102=12 758,33 tūkstoši rubļu. - nodoklis par gadu 12 758,331,7 / 100 / 4 \u003d 3189,58 tūkstoši rubļu. – ceturkšņa avansa maksājums.

Īpaša uzmanība jāpievērš nodokļa iekasēšanai, ja īpašums tika pirkts vai pārdots. Neatkarīgi no pirkuma vai pārdošanas datuma,mēnesis, kurā tas notika, tiek uzskatīts par pabeigtu.

3. piemērs: organizācija iegādājās nedzīvojamo biroja telpu, aizpildot visus dokumentus 25. februārī. Reģionā apstiprinātā nodokļa likme ir 1%. Objekta kadastrālā vērtība ir 20 650 tūkstoši rubļu.

Aprēķinām izmaksājamo avansu par 1. ceturksni. Tā kā objekts nav izmantots kopš gada sākuma, tad noteiksim pilno mēnešu skaitu. Ēka iegādāta februārī, kas nozīmē, ka tā ražošanā izmantota 11 mēnešus, no kuriem 2 mēnešus - pirmajā ceturksnī. H \u003d 1 / 420 650 / 321% \u003d 34,42 tūkstoši rubļu. - samaksa par 1 ceturksni; H \u003d 1 / 420 6501% \u003d 51 625 tūkstoši rubļu. - samaksa par 2.ceturksni. Tādējādi īpašuma nodoklis tiek aprēķināts pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas.

Noslēgumā

Uzņēmumiem vēlreiz jāpārbauda informācija, uz kuras pamata tiek veikts kadastrālais novērtējums. Nereti ir gadījumi, kad nelikumīgi tiek pārvērtētas izmaksas sakarā ar neatbilstību starp telpu un ēku tehniskajiem parametriem vai iekļaušanu to objektu sarakstos, kuri neatbilst to funkcionālajai piederībai ar nepieciešamajām īpašībām. Piemēram, noliktavas var kļūdaini pielīdzināt komerciālām vai administratīvajām ēkām. Izslēgt šādu objektu no saraksta un pārrēķināt nodokli iespējams tikai ar tiesas lēmumu. Līdz tam jums būs jāmaksā. Ņemiet vērā, ka precedenti jau ir bijuši, un pārliecinošu pierādījumu klātbūtnē tiesas lēmumi tika pieņemti par labu maksātājiem.

Ja tiesa nolemj mainīt objekta vērtību atbilstošiuz kadastra, to ņem vērā no taksācijas perioda, kad iesniegts pieteikums par vērtējuma pārskatīšanu.