Cik procenti no prēmijām?

2024 Autors: Howard Calhoun | [email protected]. Pēdējoreiz modificēts: 2024-01-17 19:00

Apdrošināšanas prēmiju likmes ir otrie svarīgākie obligātie maksājumi pēc nodokļu nomaksas. Kopš šī gada sākuma gandrīz visas pilnvaras ir nodotas nodokļu iestādēm. Tagad viņi kontrolē apdrošināšanas prēmiju ieturējumus un parādu piedziņu, kā arī uzņēmēju un juridisko personu iesniegtos pārskatus. Visas šīs izmaiņas ir izklāstītas jaunajā, Nodokļu kodeksa 34. nodaļā, savukārt likums par apdrošināšanas prēmijām Nr. 212-FZ ir nogrimis aizmirstībā.

Kas to izraisīja?

Līdz 2010. gadam Federālais nodokļu dienests jau pieņēma apdrošināšanas maksājumus. Tā bija vienota iemaksa ar nosaukumu UST – vienots sociālais nodoklis. Bet kādu iemeslu dēļ to aizstāja ar apdrošināšanas maksājumiem, kas bija MHIF, PFR un FSS jurisdikcijā. Pilnvaras veikt iemaksas un reģistrēt tās tika nodotas nodokļu iestādēm, jo tika īstenots prezidenta dekrēts, kurā bija jāpastiprina maksājumu disciplīna. Dokuments savukārt parādījās pēc tam, kad tika atklātas zemas apdrošināšanas maksājumu iekasēšanas likmes.individuālie uzņēmēji un darbinieki.

Pārskatā mūsu valsts vadītājs uzrādīja parādus par dažādiem budžeta maksājumiem. Bet vissliktāk viss bija ar pensiju maksām: parāds pārsniedz 200 miljardus rubļu. Iemaksas par "traumām" un nelaimes gadījumiem tika atstātas Sociālās apdrošināšanas fondam, jo tas ar tam uzticētajām funkcijām tiek galā daudz labāk nekā Pensiju fonds.

Kas ir mainījies?

Nodokļu dienesta pārziņā ir nonākuši medicīniskās apdrošināšanas, pensiju un sociālās apdrošināšanas fondi maternitātes vai pārejošas invaliditātes gadījumā. Tika veikti grozījumi atskaišu veidlapās un termiņos, precizētas tiesības piemērot zemākus tarifus, paplašināts atbilstošo kritēriju saraksts.

Un mainījies arī tiesību zaudēšanas brīdis uz tarifu, kas samazina apdrošināšanas prēmiju: tagad tas notiek no kalendārā gada sākuma, tas ir, “backdating”.

Kas ir tas pats?

Ražošanas procesā notikušo nelaimes gadījumu un traumu apdrošināšanas prēmiju aprēķināšanas un maksāšanas kontrole tika atstāta Sociālās apdrošināšanas fonda ziņā. Tāpat nav mainījusies apdrošināšanas prēmiju aprēķināšanas kārtība un darba samaksas procenti. Saglabāti arī pārskata periodi (pirmais ceturksnis, seši un deviņi mēneši), kā arī gada norēķinu periods ar samazinātiem tarifiem. Vēl viens procents no apdrošināšanas prēmijas Pensiju fondā palika pagājušā gada līmenī: 22%, un bāzes pārsniegšanas gadījumāierobežojums - 10%

Kādas ir procentu likmes?

Tiesību aktos ir noteikti vairāki apdrošināšanas maksājumu veidi, kas paredzēti vienas vai otras nodokļu maksātāju kategorijas apmaksai. Apdrošināšanas prēmiju procentuālo daļu nosaka atkarībā no to veida un uzņēmēja īpašībām. Tas var būt viņa statuss, darbības veids, uzņēmējdarbības reģions un tā tālāk.

Parasti tiek izdalītas šādas kategorijas:

• Parasti.
• Nulle.
• Samazināts.
• Papildus.

Regulārā procentu likme

To piemēro tā standartvērtībā, ja nav pamata piemērot 1.punktā paredzētos samazinājuma koeficientus. Nodokļu kodeksa 427 (vai citi noteikumi). Apsveriet, cik procenti no apdrošināšanas prēmijām tiek ņemti no darba devēja:

• Par iemaksām Pensiju fondā par darba algu, kas nepārsniedz aprēķināto maksimumu - 22%.
• Iemaksām virs maksimālās bāzes likmes - 10%.
• Par iemaksām Sociālās apdrošināšanas fondā darbiniekiem ar Krievijas pilsonību - 2,9% (maksimums 755 000 rubļu), ārvalstu rezidentiem - 1,8%.
• Par iemaksām slimokasē - 5,1%.

2017. gadā apdrošināšanas bāzes augšējā robeža ir 876 000 rubļu. Apdrošināšanas prēmiju apmērs uzņēmējam bez darbiniekiem tiek aprēķināts šādi:

CCD=CCD (PFR) + CCD (FFOMS), kur:

• PZS (PFR) - individuālo uzņēmēju maksājumi pensiju fondā par sevi;
• PZS (FFOMS) - tie paši maksājumi, tikai Sociālās apdrošināšanas fondā.

Pirmie ir definēti šādi:

CCD (PFR)=minimālā alga × 12 × 0,26 + (B - 300) × 0,01, kur:

• Minimālā alga - 7800 rubļi (no kārtējā gada 1.jūlija);
• (B-300) - uzņēmēja gada ienākumi, kas pārsniedz maksimāli 300 000 rubļu.

Iemaksas Apdrošināšanas fondā tiek aprēķinātas šādi:

PCD (FFOMS)=minimālā alga × 12 × 0,051.

Šajā gadījumā maksimālā maksājumu summa sev FIU tiek noteikta šādi:

VZS (PFR)=8 × minimālā alga × 12 × 0, 26.

Šeit jāatgādina, ka uzņēmējiem nav jāmaksā obligātā apdrošināšana. Rezultātā mēs iegūstam apdrošināšanas prēmiju procentuālās summas, kuras uzrādījām zemāk esošajā tabulā.

Pamata cena	Līdz 755 000 RUB	30%= 22% (PFR) + 2,9% (FSS) +5,1% (FFOMS)
	No 755 000 līdz 876 000 rubļu	27, 1= 22% (PFR) +5,1% (FFOMS)
	No RUB 876 000	15, 1%= 10% (PFR) +5,1% (FFOMS)

Samazināta likme

Nodokļu maksātājiem, kuri ir sasnieguši maksimālo uzkrājuma pamatlimitu un kuri ir noteikti Nodokļu kodeksa 427. panta 4.-10. punktā, ir tiesības piemērot samazinātus koeficientus. Tomēr pēdējā nodokļu maksātāju kategorija, neatkarīgi no tā, vai tā ir juridiska vai fiziska persona, Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa nosacījumu neievērošanas gadījumā zaudē tiesības izmantotsamazināta likme apdrošināšanas prēmijām FFOMS, PFR un FSS.

Saskaņā ar likumu tie ir sadalīti grupās:

• Priekšrocības ar diferenciāciju pēc gadiem.
• Priekšrocības nediferencēts.
• Priekšrocības kombinācijā ar nulli.

Preference ar diferenciāciju pēc gadiem

Skaidrības labad apdrošināšanas prēmiju procentus apkoposim tabulā.

Ieguldījumi	2017, %	2018, %	2019, %
OPS (obligātā pensiju apdrošināšana)	8	13	20
OSS (maternitāte un invaliditāte)	2	2, 9	2, 9
CMI (obligātā veselības apdrošināšana)	4	5, 1	5, 1

Šīs likmes ir atkarīgas no nosacījumiem, kas paredzēti 2. pantā. 427 NC, nepieciešams:

• Organizācijas, kas īsteno intelektuālo attīstību.
• Saimniecības, kas maksā algas darbiniekiem, kuri strādā īpaši noteiktās ekonomiskajās zonās (tehniskās inovācijas vai rūpnieciskā ražošana).

Priekšrocības nediferencēts

Cik procentuālā daļa no apdrošināšanas prēmijām ir šajā grupā? Likmes katru gadu nemainās:

• Ieguldījums OPS (8%).
• Iemaksas OSS (2%, ārzemniekiem - 1,8%).
• Iemaksas CHI (4%.

Tie būs spēkā līdz 2023. gadam IT nozarē strādājošām organizācijām visā valstī, izņemot SEZ vai SEZ (speciālās vai brīvās ekonomiskās zonas). Apdrošināšanas prēmiju procenti Krimas, Sevastopoles BEZ un Vladivostokas ostā tiek fiksēti šādi:

• Likmes uz OPS - 6%.
• OSS likme - 1,5%.
• CHI likme - 0, 1%.

Priekšrocības kombinācijā ar nulli

Iespēja, kas attiecas uz Art. Nodokļu kodeksa 427. pants ir spēkā tikai:

• PSN uzņēmēji (izņemot darbības veidus, kas noteikti Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.43. panta 2. punkta 19., 45.-48. apakšpunktā).
• Organizācijas, kas strādā pie vienkāršotās nodokļu sistēmas pakalpojumu sniegšanā un preču ražošanā, kas norādīti apakšnodaļā. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 427. panta 5. punkts.
• Labdarības firmas un NVO.
• Farmācijas uzņēmumi, kas izmanto UTII.

Pašreizējie tarifi:

• Pie OPS - 20%.
• Par OSS un obligāto medicīnisko apdrošināšanu - nulle.

Skolkovas iedzīvotājiem - 14% ar nulles procentu no apdrošināšanas prēmijām OSS un CHI.

Papildu procentu likmes

Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 428. pantu, aprēķinot iemaksas OPS, darba devējiem bīstamās (likme - 9%) un smagajās (likme - 6%) nozarēs tās jāpiemēro. Šajā gadījumā īpašs darba vietas novērtējums netiek veikts. Kaitīgumu un smagumu nosaka likumdošanas normas. Ja eksāmens ir nokārtots un ir dokumentēts, ka apakšklases darba vieta navzem 3, 1, tad darba devējam ir pienākums veikt papildu iemaksas, kuras aprēķina pēc šo apakšklašu likmēm. Tā, piemēram, par kaitīgiem darba apstākļiem apdrošināšanas prēmija ir 2%, bet par bīstamiem - 4%.

Papildu likmes piemēro arī organizācijas, kas nodrošina darbu:

• helikopteru un lidmašīnu apkalpes locekļiem (iemaksas OSS viņiem ir noteiktas 14% robežās);
• ogļu ieguves nozarē (ieguldījums ir 6,7%).

Abos gadījumos maksājumi tiek pārskaitīti Krievijas Federālajam nodokļu dienestam, izmantojot papildu sociālās apdrošināšanas uzkrājumus.

Atbilstība nulles likmēm

Līdz 2027. gadam šo priekšrocību izmantos Krievijas starptautiskajā reģistrā reģistrēto kuģu apkalpju darba devēji. Tas neattiecas uz tankkuģiem, kas pārvadā vai uzglabā jēlnaftu vai tās produktus mūsu valsts ostās. Arī uzņēmēji var nemaksāt par sevi iemaksas:

• Iesaukts militārajā dienestā Krievijas Federācijas bruņotajos spēkos.
• Bērna, kas jaunāks par pusotru gadu (kopā ne vairāk kā sešus gadus) kopšana.
• Dzīvošana kopā ar laulāto, kurš strādā Krievijas biznesa vai diplomātiskajā pārstāvniecībā ārvalstīs (ne vairāk kā piecus gadus pēc kārtas).
• Aprūpe I grupas invalīdu, bērnu invalīdu, pilsoni pēc 80 gadiem.

Individuālo uzņēmēju apdrošināšanas iemaksas

Šā gada jauninājumi neietekmēja algoritmu, kā pašiem aprēķināt maksājumus dažādos IP fondos. Viss tas patsir nepieciešams pārskaitīt iemaksas fiksētā apmērā uz FFOMS un PFR. Ja gada ienākumi pārsniedz 300 000 rubļu, uzņēmējam jāiemaksā pensiju fondam papildu summa 1% apmērā no ienākumiem, kas saņemti, pārsniedzot limitu.

Tas ir, nav mainījies ne individuālo komersantu apdrošināšanas prēmiju apjoms, ne uzskaite, izņemot gala darījuma partneri. Tagad tas ir IRS.

Apdrošināšanas prēmijas no aizdevuma procentiem

Aizdevuma līgums ir noslēgts civiltiesību jomā, un to regulē Krievijas Federācijas Civilkodekss. Maksājumus saskaņā ar šādu līgumu var iekļaut apdrošināšanas prēmiju bāzē tikai tad, ja līguma priekšmets ir pakalpojumu sniegšana vai darbu veikšana. Tas ir, norādītie procenti nav atalgojums, tāpēc no tiem netiks iekasētas apdrošināšanas prēmijas ne par obligāto medicīnisko vai pensiju apdrošināšanu, ne sociālo apdrošināšanu pret arodslimībām un nelaimes gadījumiem darbā.