Iedzīvotāju ienākuma nodokļa atskaitījumu kodi: dekodēšana

2024 Autors: Howard Calhoun | [email protected]. Pēdējoreiz modificēts: 2023-12-17 10:35

Katrā individuālajā dokumentā 2 iedzīvotāju ienākuma nodoklis aģentam jāaizpilda ailes. Viņam jānorāda ienākumi, nodokļu atskaitījumi. Iedzīvotāju ienākuma nodokļa atskaitījumu kodu sastāvu ik gadu papildina nodokļu dienesta speciālisti. Grāmatvežiem pastāvīgi jāuzlabo savas prasmes, lai pareizi aizpildītu atskaites.

Šifrs

Nodokļu atskaitīšanas kods ir trīsciparu skaitliska vērtība. Atskaitījums - summa, kas atskaitīta no aprēķinu bāzes dokumentētas informācijas klātbūtnē. Tas samazina pilsoņa ienākumu fiskālo nodokli.

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa atskaitījumu kodu sadaļas

Dažas summas un atskaitījumi ienākumu deklarācijās ir norādīti trešajā sadaļā. Atskaitījums tiek parādīts pretī pilsoņa ienākumiem, uz kuriem tas attiecas. Pārējiem atskaitījumiem sertifikātā ir ceturtā sadaļa. Tur ir noteikti sociālie, īpašuma, standarta atskaitījumi.

Atskaitījumi bērniem

No pilsoņu ienākumiem tiek veikti standarta atskaitījumi, kas tiek aplikti ar trīspadsmit procentu likmi. Kā daļu no šiem atvieglojumiem nodokļu likumi paredz bērnu atskaitījumu kodus. Tos piešķir, pamatojoties uz pieteikumiem, ko iesniedzpilsoņiem uz grāmatvedību vai inspekciju, kopā ar sertifikātiem, kas apliecina tiesības uz šādu atskaitījumu.

Agrāk veci bērnu nodokļu atskaitījumu kodi. Vecie atskaitījumi un šifri ir parādīti zemāk esošajā tabulā.

Atskaitījuma kods	114	Pirmajam bērnam
	115	Otrajam mazulim
	116	Katram bērnam pēc otrā
	117	Pirmās vai otrās grupas bērnam invalīdam

Jauni šifri 2018. gadam

Bērna atskaitīšanas nosacījumi:

• Bērns nedrīkst būt vecāks par pilngadību.
• Bērnam, kurš mācās pilna laika izglītības iestādē, vecuma ierobežojums ir divdesmit četri gadi.
• Gada atskaitījuma saņēmēja ienākumi (izņemot ienākumus no dividendēm) pēc uzkrāšanas principa nedrīkst pārsniegt trīs simti piecdesmit tūkstošus rubļu. Kad kopējie ienākumi pārsniegs maksimālo slieksni, bērnu atskaitījumi vairs netiks veikti.
• Atskaitījums ir pieejams ikvienam bērnam neatkarīgi no iepriekšējiem bērniem.
• Ja vecāks vai aizbildnis ir atzīts par vientuļo vecāku vai aizbildni, tad viņam tiek piešķirts fiskālais atskaitījums dubultā apmērā. Vientuļā vecāka iemesls ir otrā vecāka nāve vai atzīšana (atzīšanas deklarācija) par pazudušo.
• Ja vientuļš vecāks apprecas, divkāršs atskaitījums vecākiemvienīgā persona vairs netiek nodrošināta.
• Ja otrs vecāks piesakās atteikt bērna pabalstu. Divkāršoto ieturējumu var pārskaitīt citam vecākam (tostarp adoptētājiem) pēc viņu pieprasījuma.

Ieviesti jauni bērnu atskaitīšanas kodi 2018. gadam. Sīkāka informācija par jaunajiem šifriem ir sniegta zemāk esošajā tabulā. Ieturējuma kods 114 ir mainīts uz kodu 126.

Kods	Izmērs	Atšifrējums
		Kas ir saņēmējs	Bērns
126	1400	Vecāks, adoptētājs	Pirmais
127	1400		Otrais
128	3000		Trešā (nākamā)
129	12000		Bērns invalīds
130	1400	Aizbildnis, pilnvarnieks, adoptētājs	Pirmais
131	1400		Otrais
132	3000		Trešā (nākamā)
133	6000		Bērns invalīds
134	2800	Vientuļais vecāks vai adoptētājs	Pirmais
136	2800		Otrais
138	6000		Trešā (nākamā)
140	24000		Bērns invalīds
135	2800	Aizbildnis, aizbildnis vai pamāte, kurš ir viens no vecākiem	Pirmais
137	2800		Otrais
139	6000		Trešā (nākamā)
141	12000		Bērns invalīds
142	2800	Vecāks vai adoptētājs. Otrs vecāks atteicās no atskaitīšanas	Pirmais
144	2800		Otrais
146	6000		Trešā (nākamā)
148	24000		Bērns invalīds
143	2800	Aizbildnis, aizbildnis vai adoptētājs. Otrs vecāks atteicās no atskaitīšanas	Pirmais
145	2800		Otrais
147	6000		Trešā (nākamā)
149	12000		Bērns invalīds

Īpašuma nodokļa atskaitījumi

No 2008. līdz 2014. gadam atskaitījumu summa par īpašumu bija divu miljonu rubļu robežās par īpašumu. Nekustamā īpašuma iegādei izsniegto kredītu procentu atskaitījums nebija ierobežots.

No 2014. gada nodokļu atskaitījumu summa ir ierobežota līdz diviem miljoniem rubļu uz vienu nodokļu maksātāju. Jūs varat pieprasīt atskaitījumu no vairākiem objektiem, līdz kopējās izmaksas sasniedz maksimālo slieksni. Hipotēkas procentu atskaitījums ir ierobežots līdz trīs miljoniem rubļu. Šie noteikumi attiecas uz pilsoņiem, kuri nesaņēma atskaitījumu līdz 2014. gadam.

Ik gadu pilsonis var atgriezties ne vairāk kātrīspadsmit procenti no gada ienākuma, kas apliekams ar šo likmi. Dividendes nav atskaitāmas no nodokļiem.

Kods 311	Ienākumi, kas iztērēti nekustamā īpašuma celtniecībai vai iegādei Krievijas Federācijā, mājokļa celtniecībai paredzētās zemes iegādei un zemei, uz kuras atrodas iegādātais īpašums
Kods 312	Ienākumi, kas izmantoti, lai atmaksātu procentus par aizdevumiem, kas faktiski izlietoti nekustamā īpašuma celtniecībai vai iegādei Krievijas Federācijā, mājokļa celtniecībai paredzētās zemes iegādei un zemes, uz kuras atrodas iegādātais dzīvojamais īpašums, atmaksai procenti par aizdevumiem, kas saņemti no kredītiestādēm tālākkreditēšanai objektu celtniecībai vai iegādei Krievijas Federācijā

Nodokļu atskaitījumu iespējams saņemt:

• nodošanas pieņemšanas akta parakstīšanas gadā un turpmāk, ja pilsonim bija līgums par līdzdalību būvniecībā, līgums par tiesību nodošanu, lai pieprasītu dokumentu dalībai būvniecībā, līgums par mājokļu būvniecības kooperatīvs;
• ieraksta izdarīšanas gadā nekustamā īpašuma un tiesību uz to reģistrā un ne tikai.

Tiesības uz īpašuma atskaitīšanu nebeidzas. Persona to var saņemt, ievērojot ierobežojumus, kas ir spēkā tiesību iegūšanas brīdī. Ieturējumu var noformēt no tiesību uz to rašanās gada. Pensionāri var saņemt atskaitījumu no pēdējo četru gadu ienākumiem.

Sociālie atskaitījumi

Sociālais nodoklisieturējums tiek veikts pilsonim, kurš ir iztērējis savus nopelnītos līdzekļus izdevumiem, kas saistīti ar ārstēšanu vai zāļu iegādi:

• pašārstēšanās, vīrs (sieva), pirmās līnijas radinieki, bērni (līdz pilngadībai);
• zāles, kas izrakstītas pilsonim, viņa sievai (vīram), vecākiem, bērniem līdz astoņpadsmit gadu vecumam ārstēšanas laikā un iegādātas par personīgo līdzekļu rēķina;
• apdrošināšanas iemaksas organizācijās saskaņā ar personas veselības apdrošināšanas līgumiem nodokļu maksātājam, sievai (vīram), vecākiem, bērniem (līdz viņu pilngadībai).

Standarta nodokļu atskaitījumu kodi ir parādīti zemāk esošajā tabulā.

Kods 320	Studēju augstskolās, mans brālis (māsa) divdesmit četru gadu vecumā pilna laika
Kods 321	Audžubērnu, kas jaunāki par divdesmit četriem gadiem, izglītība
Kods 324	Medicīnas pakalpojumi sev, vecākiem, laulātajam, bērniem (arī adoptētiem bērniem) līdz astoņpadsmit gadu vecumam, aizbilstamām līdz astoņpadsmit gadu vecumam
Kods 325	Apdrošināšanas prēmijas, kas saskaņā ar apdrošināšanas līgumiem brīvprātīgi maksātas par sevi, pirmās līnijas radiniekiem, bērniem (arī adoptētiem bērniem, aizbilstamiem), kas jaunāki par astoņpadsmit gadiem, noslēgti ar apdrošināšanas sabiedrībām, kas darbojas uz licences pamata, kas paredz šādu apdrošināšanas sabiedrību maksājumi tikai par pakalpojumiem faktisko izmaksu apmērā
Kods 326	Izdevumipar dārgu ārstēšanu

Saskaņā ar Krievijas tiesību aktiem maksimāli pieļaujamajai naudas summai, kas iztērēta ārstēšanai un medikamentu iegādei kopā ar citiem sociālajiem izdevumiem, jābūt simt divdesmit tūkstošiem rubļu.

Atskaitījuma apmēru neierobežo nekādi naudas limiti un tas tiek nodrošināts visu izmaksu apmērā, ja privātpersona tērējusi savus līdzekļus dārgu pakalpojumu apmaksai. Iedzīvotājs var noteikt, kuras ārstēšanas (zāles) ir dārgas pēc apskatei iesniedzamās izziņas par pakalpojumu apmaksu:

• kods 1 - nav dārga ārstēšana;
• kods 2 - dārgas procedūras.

Atskaitījums par dārgu zāļu iegādi nodokļu maksātājam tiek nodrošināts, ja:

• palīgmateriāli tika iegādāti dārgas ārstēšanas laikā;
• klīnika (slimnīca) apliecina, ka tai šo dārgo medikamentu nav, to iegādi paredz līgums;
• iesniedza ārstniecības iestādes (klīnikas, slimnīcas) izziņu, kas liecina, ka slima cilvēka ārstēšanai nepieciešami dārgi medikamenti;
• nodokļu maksātājs pilsonis saņēma izziņu ar kodu 2.

Lai pieteiktos sociālajiem atskaitījumiem par ārstēšanu, medikamentu iegādi, individuālajām vajadzībām:

• Nododiet pieteikumu brīvā formā nodokļu aģentam (uz darba devēja grāmatvedību).
• Ievadiet savus personas datus iedzīvotāju ienākuma nodokļa 3. veidlapā kalendārā gada beigās un nogādājiet tos uz pārbaudi. No sava darba devēja savā darba vietā saņemiet izziņu par kalendārajā gadā uzkrātajām nodokļu summām individuālas izziņas veidā. Sagatavot nepieciešamo dokumentu kopijas par attiecību pakāpi starp nodokļu maksātāju un radinieku, kurš ārstējas, par izmaksām, kas radušās ārstēšanā, medikamentu iegādei.

Profesionālie atskaitījumi

Profesionālie ieturējumi ir pieejami šādas personas gūtajiem ienākumiem:

• individuālo uzņēmēju (privāto uzņēmumu īpašnieku) ienākumi;
• notāru, privātprakses juristu un izveidoto advokātu biroju ienākumi;
• ienākumi, kas saņemti saskaņā ar GPC līgumiem;
• autora atlīdzība par noderīgu modeļu, izgudrojumu radīšanu vai atlīdzība par zinātnes, literatūras un mākslas darbu radīšanu, izpildi vai citādu izmantošanu.

Kods	403	Izmaksas, kas saistītas ar darbu veikšanu saskaņā ar GPC līgumiem
	404	Izmaksas, kas saistītas ar autoratlīdzību, īpašu maksājumu (balvu) saņemšanu atklājumu, izgudrojumu, lietderīgo modeļu autoriem
	405	Summa ar autoratlīdzības saņemšanu saistīto izdevumu normas robežās (procentos (daļa) no izmaksātās peļņas)

Lai saņemtu profesionālu atskaitījumu, nodokļu maksātājam ir nepieciešams:

• Sūtiet bez maksaspieteikuma veidlapa darba devējam.
• Aizpildiet iedzīvotāju ienākuma nodokļa 3. veidlapas deklarāciju nodokļu inspekcijai pēc dzīvesvietas (reģistrācijas) ar dokumentiem, kas apliecina faktiski izlietotos līdzekļus, par kuriem vēlaties saņemt fiskālo atskaitījumu.

Ja gūtos ienākumus nav ieturējis un izmaksājis darba devējs, nodokļu maksātājam līdz 30.aprīlim jāiesniedz deklarācija, ņemot vērā profesionālo atskaitījumu. Aprēķinātā obligātās fiskālās iemaksas summa jāsamaksā ne vēlāk kā līdz piecpadsmitajam jūlijam.

Palīdzība

Materiālā palīdzība naudas izteiksmē līdz četriem tūkstošiem darba ņēmējam izmaksāto rubļu tiek uzrādīta ar šādiem kodiem: ienākumi - 2760, un atskaitījuma kods 503. Ja darba devējs ir samaksājis ar nodokli neapliekamo palīdzību personai, kura nav viņa darbinieks, viņš neiesniedz nodokļu inspekcijai izziņu par šo personu.

Vienreizējs maksājums fiziskai personai saistībā ar bērna piedzimšanu tiek atspoguļots ar ienākumu kodu 2762 un atskaitījuma kodu 504. Palīdzība saistībā ar jauna ģimenes locekļa parādīšanos tiek sniegta ar šādiem nosacījumiem:

• Viņai netiek aplikti ienākumi līdz piecdesmit tūkstošiem rubļu par viena bērna piedzimšanu.
• Tā ir jāsamaksā nodokļu maksātājam viena gada laikā pēc bērna piedzimšanas.

Kods 503	Strādniekiem sniegta palīdzība (tostarp bijušajiemdarbinieki), kuri pārtrauca darba līgumu sakarā ar aiziešanu pensijā
Kods 506	Palīdzība invalīdiem un viņu kopienas organizācijām
Kods 508	Sniegta palīdzība bērnu piedzimšanai (adopcijai)

Palīdzība bez atskaitīšanas kodiem

Ar ienākuma nodokli neapliekamā finansiālā palīdzība neatkarīgi no lieluma izziņās neatspoguļojas. Dažkārt notiek vienreizējs maksājums saistībā ar mājas sabrukšanu zemestrīces vai zemes nogruvuma dēļ, meža ugunsgrēku, kā rezultātā nodega kotedža. Darbinieka iedzīvotāju ienākuma nodokļa personas apliecībā 2 šāda palīdzība nav jāatspoguļo. Palīdzība ārkārtas un dabas katastrofu gadījumos netiek aplikta ar ienākuma nodokli.

2018. gada izmaiņas

Katru gadu individuālā atsauce tiek atjaunināta. 2018. gadā ir izmaiņas atskaitīšanas kodos. Tie ir norādīti tālāk.

Atskaitīšanas kods	Galamērķis
619	Pozitīvs finansiālais rezultāts iegūts no fiziskas personas darbībām pilsoņa personīgajā ieguldījumu kontā
620	Citas summas

Personīgo ieguldījumu konts ir konts, kas paredzēts pilsoņa naudas līdzekļu un vērtspapīru, viņa saistību saskaņā ar līgumiem, kas noslēgti uz viņa rēķina, atsevišķai uzskaitei. Investīciju kontu atver un uztur pilnvarnieks vai brokeru darbinieks. Atskaitījums par operācijām individuālā ieguldījumu kontā tiek veikts ar pilsoņa lēmumu šādā apmērā:

• nauda iemaksāta personīgajā ieguldījumu kontā;
• pozitīvs finanšu rezultāts, kas iegūts no darījumiem ar vērtspapīriem, kas uzskaitīti personīgajā kontā.

Ja Krievijas nodokļu rezidents iegulda vērtspapīros, tad, lai samazinātu budžetā iemaksātā ienākuma nodokļa summu, viņš var saņemt ieguldījumu atskaitījumu.