ASV nodokļu sistēma: struktūra, īpašības un iezīmes

2024 Autors: Howard Calhoun | [email protected]. Pēdējoreiz modificēts: 2023-12-17 10:35

ASV nodokļu sistēma šobrīd ir viena no vismodernākajām pasaulē. No ekonomiski aktīvākajiem sabiedrības slāņiem iekasētās maksas nodrošina lielāko daļu federālā budžeta. Amerikas nodokļu sistēma vislabāk atspoguļo kapitālistisko pieeju nodokļu jomā. Ņemot vērā pēdējo veidu un līmeņu dažādību, kā arī dažādus atvieglojumus un atlaides neaizsargātiem sabiedrības slāņiem, ASV Nacionālā asambleja ļauj pareizi sadalīt slogu uz iedzīvotājiem un savlaicīgi papildināt valsts kasi. Šajā rakstā varat uzzināt vairāk par to, kā tiek maksāti nodokļi Amerikas Savienotajās Valstīs un kādi ir maksājumu veidi.

Īsa vēsture

Nodokļi ir galvenā svira, ar kuru valsts ietekmē tirgus ekonomiku. Nodokļi veido 90% no visiem valsts ieņēmumiem, tāpēc šo spēcīgo instrumentu nevajadzētu novērtēt par zemu. Amerikas Savienotās Valstis, kas ir federāla zeme, izmanto trīs līmeņu nodokļu sistēmu. Bet viņa parādījās, protams, ne uzreiz.

Vairāk Bendžamins Franklins, viens no deklarācijas dibinātājiemneatkarību, sacīja: "Ir divas lietas, no kurām dzīvē nevar izvairīties: nāve un nodokļi." 19. gadsimtā valsts budžets veidojās no ienākumiem no valsts zemju pārdošanas un muitas nodevām. Šāda sistēma ne pārāk efektīvi piepildīja valsts kasi, tāpēc 20. gadsimtā tika veiktas vairākas lielas nodokļu reformas. Šajā periodā valsts ekonomiskajā politikā prioritāte pārmaiņus bijusi nodokļu saistību mīkstināšanai, lai stimulētu tirgus sistēmu, vai palielinātu nodokļu iekasēšanu budžeta deficīta likvidēšanai. 60. gados Dž. Kenedijs pazemināja nodokļu likmes, lai ilgtermiņā palielinātu nodokļu iekasēšanu. Taču šim pasākumam bija tikai īslaicīga ietekme: pēc pāris gadiem ekonomika atkal apstājās, un militārās operācijas Vjetnamā izraisīja ievērojamu finansiālu nestabilitāti.

1968. gadā ASV Kongress nedaudz pazemināja ienākuma nodokli ar pozitīviem rezultātiem. Finansiālā situācija atkal ir kļuvusi stabila. R. Reigana valdīšanas laikā tika pieņemti vairāki nodokļu likumi. 1981. un 1986. gadā atkal tika samazināta ienākuma nodokļa likme. Neskatoties uz to, slogs uz iedzīvotājiem tolaik saglabājās diezgan augsts, taču pieauga arī sociālās apdrošināšanas efektivitāte. Tomēr Reigana administrācijai neizdevās pilnībā novērst budžeta deficītu, tāpēc Džordžam Bušam bija jāpaaugstina ienākuma nodoklis. Pēc ilga ceļojuma ASV nodokļu sistēma beidzot ir nonākusi zināmā līdzsvarā. Palielinot nodokļus korporācijām un ieviešot nodokļu atvieglojumu sistēmu nabadzīgajiemAmerikai ir izdevies panākt modeli, kurā ekonomika aktīvi attīstās un budžets paliek pilns.

ASV nodokļu sistēmas struktūra

Pašlaik ASV nodokļi tiek iekasēti trīs līmeņos. Amerikas Nacionālajā Asamblejā paralēli tiek izmantoti visu veidu nodokļi. Rezultātā viena persona var maksāt vairāku veidu ienākuma nodokli un vairākus īpašuma nodokļa veidus (piemēram, vietējā un federālā līmenī). Federālajiem nodokļiem, valsts nodokļiem un vietējiem nodokļiem ir savas īpašības un principi. Apskatīsim tos tuvāk.

1. Federālie nodokļi veido ASV budžeta mugurkaulu. Tās ir visnozīmīgākā visu nodevu daļa Amerikā. Federālā līmenī tiek iekasēts ienākuma nodoklis, uzņēmumu ienākuma nodoklis, mantojuma nodoklis, muitas nodevas, akcīzes nodokļi un sociālās apdrošināšanas nodoklis. Federālais tiek aprēķināts progresīvā mērogā. Pirmie 5800 dolāri netiek aplikti ar ienākuma nodokli, kas ļauj iedzīvotājiem pakāpeniski palielināt savus ienākumus, nenovirzoties no pamatīgiem atskaitījumiem. Ja saņemat vairāk par šo summu, ienākuma nodoklis var svārstīties no 10 līdz 35%. Loģika vienkārša: jo vairāk naudas saņem, jo vairāk jādod valstij. Tomēr šai sistēmai ir daudz izņēmumu: piemēram, ja jums pieder īpašums ar hipotēku un/vai ņemat studiju kredītu, varat saņemt ievērojamu nodokļu atskaitījumu.
2. Valsts nodokļi ir otrais posms Amerikas Nacionālajā asamblejā. Valsts ieņēmumu dienestam ir pilnīga neatkarība fiskālās politikas jautājumos un tas var patstāvīgi regulēt nodevas.teritorijā. Ar šiem ieņēmumiem valstis nodrošina savu attīstību. Iedzīvotāju nodokļi veido 80% no kopējā budžeta, bet pārējo nodrošina valsts dotācijas. Amerikā populārākajos štatos ar augstu dzīves kvalitāti ir diezgan augsti nodokļu maksājumi šajā līmenī. Pirmo vietu ieņem nodokļi, kas saņemti no pārdošanas. Otrajā vietā ir ienākuma nodoklis, kam seko uzņēmumu ienākuma nodoklis.
3. Pašvaldības nodokļi ASV ieņem atsevišķu līmeni Nacionālajā asamblejā. Pateicoties šiem maksājumiem, pilsētas saskaita budžetu. Taču atšķirībā no valsts nodokļiem vietējās nodevas veido tikai nelielu daļu no pilsētu budžeta. Lielākā daļa no viņiem saņem subsīdijas un dotācijas. Pat Amerikas galvaspilsēta Vašingtona nevar segt visus savus izdevumus viena pati. Prioritārais nodoklis vietējām nodevām ir īpašuma nodoklis. Tā likme svārstās no 1 līdz 3%.

Protams, ka tik milzīgs finansiālais slānis kādam ir jāorganizē. Šos maksājumus kontrolē ASV Finanšu ministrija vai, pareizāk sakot, Iekšējo ieņēmumu dienests. Izvairīšanās no nodokļu maksāšanas Amerikā ir diezgan smags noziegums, par kuru var pavadīt daudzus gadus cietumā.

Nodokļu aplikšanas principi

ASV nodokļu sistēma ne velti tiek uzskatīta par attīstītāko un sarežģītāko pasaulē. Tas ir balstīts uz daudziem principiem, kas tiek konsekventi ievēroti jaunu likumu izstrādē un nodokļu maksājumu veidošanā.

• Godīgas nodokļu uzlikšanas princips garantē vienādas tiesības visiem ASV iedzīvotājiem. Katramnodokļi tiek aprēķināti proporcionāli to dzīvotspējai. Nabags Amerikā nekad nemaksās tik daudz kā uzņēmuma īpašnieks.
• Tiešo nodokļu pārsvars pār netiešajiem. ASV iedzīvotāji vienmēr zina, kādi uzkrājumi viņus sagaida nākamajā mēnesī. Tiešie nodokļi veido 70% no visiem nodokļu ieņēmumiem.
• Privilēģiju un imunitātes vienlīdzības princips runā par visu pilsoņu vienlīdzību pirms valsts nodokļu nomaksas neatkarīgi no dzimšanas vietas.
• Nodokļu imunitātes princips precēm un pakalpojumiem, kas piedalās starpvalstu tirdzniecībā. Šis noteikums ir apstiprināts ar vairākiem tiesas lēmumiem. Praksē tas izskatās šādi: ja jūs pērkat pienu Teksasas štatā un vedat to uz Kaliforniju, tad pēdējam štatam nav tiesību aplikt ar nodokli tās teritorijā ievestās preces.
• Tiesiskuma princips. Visus nodokļus, kas uzlikti ASV teritorijā, var noteikt, atcelt vai mainīt tikai saskaņā ar konstitūcijā noteiktajiem likumiem.
• Paralēlo nodokļu princips. Katrs ASV pilsonis maksā vairākas viena un tā paša nodokļa versijas. Piemēram, ienākuma nodoklis tiek iekasēts federālā, vietējā un valsts līmenī. Un dažiem degvielas veidiem var piemērot pat piecu veidu akcīzes: federālās, valsts, saistītās universālās un īpašās.
• Reklāmas princips: katrs cilvēks Amerikā var uzzināt, kam tieši tika novirzīti viņa nodokļi. Valsts iekasētos līdzekļus var izmantot tikai un vienīgi valsts parādu dzēšanai, valsts budžeta papildināšanai, aizsardzības nodrošināšanai uncitas darbības Amerikas Savienoto Valstu labklājības labā.

Nodokļu veidi

ASV štata, federālos un vietējos nodokļus var iedalīt vairākos veidos.

1. Iedzīvotāju ienākuma nodoklis ir galvenais ASV valsts kases papildināšanas avots. To iekasē no iedzīvotāju personīgajiem ienākumiem, un tā procentuālā daļa ir atkarīga no personas saņemtajiem ienākumiem.
2. Nodokļi, kas tiek iekasēti no algām, nonāk sociālajā apdrošināšanā. Tie sniedz iespēju saņemt pensijas un maksājumus traumu, invaliditātes un citas darbnespējas gadījumā. Tāpat kā Krievijā, pensijas galīgais apmērs ir atkarīgs no strādnieka darba stāža un algas, kā arī no valsts politikas. Minimālā iespējamā iemaksa ir 25-30%. Tā kā darbā tiek gūti daudzi ievainojumi, štatos ir izveidotas papildu programmas, kas palīdz veikt maksājumus pilsoņiem ar invaliditāti.
3. ASV ienākuma nodoklis attiecas uz korporācijām un uzņēmumiem, kas reģistrētas kā juridiskas personas. Uzņēmuma tīrā peļņa tiek aplikta ar nodokļiem. Šis nodoklis ir progresīvs, kas nozīmē, ka tas palielinās, palielinoties uzņēmuma ienākumiem. Šāda sistēma dod vietu mazo un vidējo uzņēmumu attīstībai.
4. Īpašuma nodokļi Amerikas Savienotajās Valstīs nozīmē vērtspapīru, nekustamo īpašumu un māju aplikšanu ar nodokļiem 1,5–3% apmērā.
5. Degvielas nodoklis ir iekļauts benzīna cenā.
6. Pārtikas un preču nodoklis ir visredzamākais jebkurai personai, kas ieradās ASV. Nodibināja štatu valdības. Piemēram, Pensilvānijātas ir 6%. Pilnīgi visas preces veikalu plauktos tiek pārdotas bez papildus maksas, un kopējo summu var redzēt tikai čekā. Tāpēc, lai izvairītos no nepatīkamām situācijām, ir ārkārtīgi svarīgi iepriekš zināt, kādi nodokļi tiek iekasēti konkrētā valstī.
7. Ir arī nodokļi par zālēm. Iekasētie līdzekļi tiek novirzīti federālās programmas Medicare īstenošanai. Tas ļauj cilvēkiem ar zemiem ienākumiem un vecāka gadagājuma cilvēkiem, kuri paši nevar samaksāt par savu ārstēšanu, izmantot medicīniskos pakalpojumus.

Kā redzat, ASV budžets nāk no daudziem dažādiem avotiem. To skaits var maldināt nepieredzējušu cilvēku, un pat eksperti bieži vien nevar sniegt padomu saistītās jomās. Bet šāda sistēma ļauj pareizi atšķirt ienākumu avotus un lielu skaitu nodokļu - sastādīt individuālu plānu katrai pilsētai un katrai valstij.

Ienākuma nodoklis

Kādi algas nodokļi ir jāmaksā ASV pilsoņiem? Pilnīgi visiem iedzīvotājiem ir jāmaksā nodokļi, pat tiem, kas dzīvo citās valstīs vai kuriem ir bizness ārpus Amerikas. Ienākuma nodoklis ASV parasti tiek iekasēts federālā un štata līmenī, un tā apmērs ir atkarīgs no personas statusa un viņa ienākumiem. Visvairāk privilēģiju saņem vientuļie vecāki un atraitnes/atraitņi. Precētiem pāriem ienākumi tiek skatīti kopīgi, un neprecētie un neprecētie pilsoņi saņem limitu, kas ir uz pusi mazāks. Piemēram, neprecētam jaunam vīrietim algas līdz 9000 USD tiktu apliktas ar 10%. Ja viņš sāk saņemt no 9 līdz 37 tūkstošiem dolāru, tad viņšBūs jāmaksā 15%. ASV maksimālā ienākuma nodokļa likme ir 40%.

No kurienes šī maksa? Lai noteiktu likmi, visi līdzekļi, ko ASV iedzīvotājs saņem no:

• biznesa aktivitātes;
• algu maksājumi;
• saņemot pabalstus un pensijas, ko maksā privātie fondi;
• pārdošanas ieņēmumi;
• valsts pabalsti, kas pārsniedz noteiktu minimumu.

Bet, neskatoties uz ievērojamu procentuālo daļu no ienākuma nodokļa likmes, tai ir daudz priekšrocību. Ja veicat labdarības darbu, maksājat bērnu aprūpes izdevumus, apmaksājat medicīniskos izdevumus, iespējams, jums ir tiesības uz nodokļu atskaitījumiem.

Uzņēmuma nodoklis

Neto vai bruto ienākumu nodoklis attiecas uz absolūti visām korporācijām Amerikas Savienotajās Valstīs. Iekšējo ieņēmumu dienests rūpīgi uzrauga visu uzņēmumu godprātību, un par nodokļu nemaksāšanu ASV un ārzonu kompāniju izveidi draud mūža ieslodzījums. Kā tiek noteikta uzņēmuma tīrā peļņa, no kuras jāmaksā nodoklis? Lai to izdarītu, no kopējās uzņēmuma saņemtās naudas summas tiek atskaitītas šādas izmaksas:

• algas;
• sociālās apdrošināšanas nodokļi;
• izdevumi par īri un remontu, telpu nolietojumu;
• reklāmas izdevumi;
• procenti par kredīta maksājumiem;
• darbības zaudējumi.

Uzņēmumu ienākuma nodoklis, tāpat kā ienākuma nodoklis, irpakāpeniski un tiek uzlādēts pa soļiem. Ja uzņēmums ir mazs, likme būs 15% no pirmajiem 50 000 USD no neto ienākumiem. Pēc tam tas palielinās: par nākamajiem 25 000 USD jums būs jāmaksā vēl 25%. Peļņas nodoklis, kas pēc tam pieaugs vēl par 25%, būs 34% un tā tālāk Bet ASV nodokļu sistēma cenšas veicināt uzņēmējdarbības attīstību, tāpēc uzņēmējiem ir daudz priekšrocību. Galvenās no tām ir ieguldījumu nodokļa atlaide un paātrinātais nolietojums.

Īpašuma nodoklis

Amerikas Savienotajās Valstīs īpašuma nodoklis tiek uzlikts visam īpašumam, kas pieder personai. Vai tas būtu nekustamais īpašums, automašīnas, vērtspapīri, zeme – Amerikas iedzīvotājam ir jāmaksā noteikta nodeva par īpašumtiesībām. Par laimi tas nav ļoti liels. Procentu likme svārstās no 1 līdz 4% atkarībā no valsts. ASV štati gandrīz pilnībā atbalsta to pastāvēšanu īpašuma nodokļa dēļ. Fakts ir tāds, ka valsts līmenī iekasētais ienākuma nodoklis parasti ir diezgan niecīgs un nevar nodrošināt visas administratīvās vienības vajadzības. Bet īpašuma nodoklis nodrošina aptuveni 80% no valsts budžeta.

Nodokļu sistēmas raksturojums Amerikā

Amerikas Savienotās Valstis sastāv no 50 štatiem, katram ir savi nodokļu maksājumi un likumi. Tomēr, neskatoties uz to dažādību, tiem visiem ir kopīgas Amerikas nodokļu sistēmas iezīmes.

• ASV nodokļu sistēmas galvenā iezīme ir nodokļu progresīvais raksturs,kas ļauj iekasēt nodokļu procentu likmi atbilstoši privātpersonas vai korporācijas ienākumu līmenim. Piemēram, vienai personai, kuras ienākumu līmenis ir 6000 ASV dolāru, būtu jāmaksā 15% DIT, savukārt vientuļajai mātei, kuras ienākumi ir 10 000 ASV dolāru, tiktu piemērota 10 % likme.
• Nodokļu diskrētums. Uzņēmumu ienākuma nodokļi ir stingri noteikti likumā. Augstākā likme tiks piemērota tikai noteiktai ienākumu summai.
• Regulāras izmaiņas nodokļu likumdošanā ļauj mums būt jūtīgiem pret ekonomikas prasībām un piemērot vai nu izaugsmes stimulēšanas vai ierobežošanas metodes.
• Visu cilvēku vienlīdzība ar vienādiem ienākumiem - ASV nodokļu sistēma nepieļauj piekāpšanos un noteikumu izņēmumus, tāpēc cilvēkiem, kuri atrodas vienādos dzīves apstākļos un ar aptuveni vienādu algu, būs vienāds nodokļu līmenis.
• Fiksētais minimālais ienākums bez nodokļiem ir arī viena no galvenajām NA īpašībām Amerikā. Ienākuma nodoklim ir noteikts skaitlis, līdz kuram pilsonim nav pienākuma maksāt nodokļa likmi no saviem līdzekļiem. Piemēram, persona, kas saņem USD 3000 mēnesī, nemaksās MON.
• Liela nodokļu, atlaižu, atskaitījumu klātbūtne ļauj nodokļu sistēmai būt elastīgākai un iedzīvotājiem ērtākai. Lai arī dažādas maksas veido lielāko daļu iedzīvotāju izmaksu, sarežģītās dzīves situācijās cilvēki var izmantot izņēmumus no vispārīgajiem noteikumiem.

Nodokļu plusi un mīnusi Amerikā

Nodokļu sistēmai Amerikas Savienotajās Valstīs ir daudz priekšrocību, kuras mēs jau esam aprakstījuši. Vissvarīgākais ir valsts ekonomikas stimulēšana, kompetents finansiālais atbalsts federālā līmenī un iedzīvotāju aizsardzība. Taču pat šī sistēma nav ideāla, lai gan tā daudzējādā ziņā pārspēj citas valstis.

Pirmkārt, ASV nodokļu sistēmas svarīgākais trūkums ir diezgan lielais nodokļu apjoms. Piemēram, vidējais ienākuma nodoklis ir 25-30%. Piekrītu, tas ir daudz. Otrkārt, daudziem amerikāņiem nepatīk, ka nodokļus maksā nevis vienā, bet trīs līmeņos. PVN maksājumu nepieciešamība federālā, vietējā un štata līmenī var smagi sist ne tikai maciņā, bet arī laikā: paies vairāk nekā viena stunda, līdz izdomāsit visas deklarācijas. Arī Amerikā ir diezgan stingra nodokļu nomaksas kontrole, tāpēc, izvairoties no šī pilsoņa pienākuma, var draudēt ar tiesu un cietumu.

Krievijas un ASV nodokļu sistēmas salīdzinājums

Pēc dažu ekspertu domām, Krievijas nodokļu sistēma nav ideāla. Daži ekonomisti uzskata, ka to var uzlabot, integrējot ārvalstu pieredzi. Lai to izdarītu, tiek veikta abu sistēmu salīdzinoša analīze. Tā kā amerikāņu ir viens no veiksmīgākajiem, tas tiek ņemts salīdzinājumam.

Aplūkojot šīs struktūras, var redzēt daudzas būtiskas atšķirības. Tātad, ja ASV nodokļiem ir progresīvs raksturs (palielinājums proporcionāli ienākumu pieaugumam), tad Krievijā tie ir vienādi visiem iedzīvotāju līmeņiem.neatkarīgi no ienākumu līmeņa. Pāreja Krievijā uz progresīvo nodokļu sistēmu var palīdzēt pārvarēt milzīgo šķiru nevienlīdzību un stimulēt mazos un vidējos uzņēmumus. Par vēl vienu atšķirību var uzskatīt tiešo nodokļu pārsvaru ASV un netiešo nodokļu pārsvaru Krievijā. Netiešie samazina iedzīvotāju maksātspēju, jo ir cenu veidošanas faktors. Turklāt Krievijā iedzīvotāji daudz biežāk saņem "pelēko algu" aploksnē, un ASV par nodokļu nemaksāšanu tiek diezgan stingri sodīts, tāpēc Amerikā ir daudz mazāk cilvēku, kas vēlas "taupīt" uz nodokļiem. Nu, pēdējā atšķirība ir galveno nodokļu būtība. Amerikā galvenā vietējā budžeta papildināšana nāk no vietējiem (valsts) nodokļiem, savukārt Krievijā galvenais avots ir federālais nodoklis, kas visiem reģioniem ir vienāds. Šī iemesla dēļ līdzekļi bieži vien nesasniedz mūsu valsts tālākos nostūrus.

Nodokļi ir galvenā tirgus ekonomikas vadības svira, bez kuras nav iespējams iedomāties valsts labklājību. Nacionālajai sapulcei ir milzīgs potenciāls, kuru attīstot iespējams panākt uzņēmējdarbības izaugsmi, iedzīvotāju maksātspēju un daudzus citus faktorus. Lai gan no pirmā acu uzmetiena var šķist, ka nodokļu sistēma ASV ir sarežģīta un mulsinoša, patiesībā tā nav. Nodokļu likumi ir pieņemti ar nevainojamu loģiku un ir saprotami intuitīvā līmenī. ASV nodokļu sistēmas īpašība ir vispozitīvākā, un tas ļauj šai valstij plaukt un tās pilsoņiem justies droši.