Kā aizpildīt 6 iedzīvotāju ienākuma nodokļa 2. sadaļu: soli pa solim instrukcijas

2024 Autors: Howard Calhoun | [email protected]. Pēdējoreiz modificēts: 2024-01-17 19:00

Ar rīkojumu Nr. ММВ - 7/11/450 Krievijas Federālais nodokļu dienests 2015. gada 14. oktobrī apstiprināja atskaites formu: iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķinu 6. veidlapā iedzīvotāju ienākuma nodoklis, kas tika aprēķināts un atskaites periodā no privātpersonām ieturēta. Deklarācija atbilstoši apstiprinātajai veidlapai ir jāaizpilda un jāiesniedz IFTS par visiem nodokļu aģentiem (uzņēmumiem, organizācijām, uzņēmumiem un individuālajiem uzņēmējiem).

Ziņojums par veidlapu 6-NDFL: piegādes noteikumi, struktūra

6NDFL pārskats tiek iesniegts nodokļu inspekcijai reizi ceturksnī. Iesniegšanas termiņš ir pārskata mēnesim sekojošā mēneša pēdējā diena. Ja šis datums iekrīt brīvdienā, sestdienā vai svētdienā, tad derīgais pārskata iesniegšanas datums ir nākamā darba diena pēc nedēļas nogales vai brīvdienas.

2017.gadā pārskata aprēķins jāiesniedz nodokļu administrācijai ne vēlāk kā:

• 2017. gada 3. aprīlis (ikgadējais aprēķins 2016. gadam),
• 2017. gada 2. maijs (ceturkšņa pārskats par 2017. gada trīs mēnešiem),
• 2017. gada 31. jūlijs (2017. gada pusgada pārskats),
• 2017. gada 31. oktobris (2017. gada deviņu mēnešu pārskats).

Pārskats par 2017. gadu jāiesniedz ne vēlāk kā līdz 2018. gada 2. aprīlimgads.

Ziņošanas termiņu pārkāpšana rada sankcijas no nodokļu iestādēm. Nodokļu aģents tiek sodīts ar naudas sodu tūkstoš rubļu apmērā par katru nokavēto mēnesi, pat ja kavējums bija tikai viena diena.

Par nepareizu reģistrāciju un kļūdām 6 iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķinā paredzētas sods. Par nodokļu iestāžu atklātajām neprecizitātēm jums būs jāmaksā sods piecsimt rubļu.

Šajā pārskatā ir sniegta informācija nevis par konkrētu privātpersonu, bet gan kopumā par uzkrāto un pārskaitīto ienākuma nodokli visām fiziskajām personām, kuras saņēma ienākumus organizācijā.

Uzkrāto un ieturēto summu aprēķinam 6NDFL pārskatā ir šāds sastāvs:

• pamatinformācija par nodokļu maksātāju: titullapa
• Kopējās aplēses: 1. sadaļa
• detaļas: 2. sadaļa

Ir svarīgi zināt 1.sadaļas veidošanas noteikumus, kā aizpildīt 6.iedzīvotāju ienākuma nodokļa pārskata 2.sadaļu, nosaukums.

6NDFL ziņojums: nosaukums

Pirmajā (nosaukuma) lapā ir norādīts:

• nodokļu aģenta reģistrācijas dati (nosaukums ar dekodēšanu, OKTMO kods, TIN, KPP, kontakttālruņa numurs);
• informācija par iesniegto pārskatu (veidlapas nosaukums, KND kods, nodrošinājuma kods un taksācijas perioda gads);
• dati par nodokļu iestādi (IFTS kods).

Titullapu apliecina vadītājs vai viņa pārstāvis.

Tālāk ir sniegts lapas Nr. 1 (nosaukums) aizpildīšanas piemērs.

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa 6. veidlapa: kopsummas

Vispārējie rādītāji iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķināšanai un ieturēšanai pārskata periodā norādīti pirmajā sadaļā.

1. sadaļa ir noteikta katrai likmei, pēc kuras tika aprēķināts ienākuma nodoklis. Parasti uzņēmums piemēro 13 procentu likmi.

Atsevišķi katrai likmei pirmajā sadaļā ir parādīti pārskata ceturkšņa dati, kas aprēķināti pēc uzkrāšanas principa visam taksācijas periodam:

• aprēķināto ienākumu kopsumma (kopā ar dividendēm) un atsevišķi dividenžu summa;
• piemērotie nodokļu atskaitījumi (kopējā summa);
• darba devēja aprēķinātā, ieturētā, neieturētā, atmaksātā ienākuma nodokļa summa;
• darbinieku skaits (fiziskās personas, kuras saņēma ar nodokli apliekamus ienākumus).

Uzmanību: parasti aprēķinātā ienākuma nodokļa summa nav vienāda ar ieturēto summu. Faktiskais ienākuma nodokļa ieturējums tiek veikts, veicot galīgo ikmēneša norēķinu, un bieži vien tas notiek nākamā pārskata perioda mēnesī.

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa 6. pārskata 1.sadaļas aizpildīšanas paraugs dots zemāk.

Pirmās sadaļas rādītāju vērtības ir atkarīgas no tā, kā aizpildīt iedzīvotāju ienākuma nodokļa 6. sadaļas 2. sadaļu.

Otrā sadaļa 6. iedzīvotāju ienākuma nodoklis: pamatinformācija

2 6. sadaļas iedzīvotāju ienākuma nodoklis - informatīvā tabula. Tas hronoloģiskā secībā norāda:

• visi ienākumu uzkrāšanas darījumi, kas tika izmaksāti pārskata periodā (ceturkšņa laikā) ar obligātu uzkrājuma datuma norādi;
• ieturētā ienākuma nodokļa summano katra izmaksātā ienākuma, norādot atskaitīšanas datumu;
• faktiskais ienākuma nodokļa pārskaitīšanas datums IFTS.

Informācija par katru saņemto ienākumu veidlapas otrajā sadaļā norādīta blokos:

• datums un darbinieku faktiski saņemto ienākumu summa - gr. 100 un gr. attiecīgi 130;
• datums un ieturētā nodokļa summa (no 130.ailē norādītās summas) - gr. 110 un gr. attiecīgi 140;
• termiņš ienākuma nodokļa ieskaitīšanai budžetā (šim ienākumu veidam) - gr. 120.

Tālāk bloks tiek atkārtots tik reižu, cik tika ieturēts ienākuma nodoklis.

2 Iedzīvotāju ienākuma nodokļa 6. sadaļa (uzskaites aizpildīšanas paraugs) ir parādīta zemāk.

Pamatnoteikumi 6NDFL otrās sadaļas aizpildīšanai

Daži vispārīgi padomi, kā aizpildīt 6 iedzīvotāju ienākuma nodokļa deklarācijas 2. sadaļu, ir sniegti zemāk.

Pārskata ceturksnī izmaksātās skaidrās naudas balvas, kas nav apliekamas ar ienākuma nodokli, pārskatā netiek parādītas.

6NDFL formā tiek ievadīta ienākuma summa pirms nodokļu nomaksas, tas ir, netiek samazināta par ienākuma nodokļa summu.

Veidlapas otrajā sadaļā sniegtā informācija neatbilst informācijai pirmajā sadaļā. Tā kā pirmajā sadaļā ir sniegti visa taksācijas perioda, ieskaitot pārskata ceturksni, augošie rezultāti, bet otrajā - tikai pārskata ceturkšņa dati.

Ja tajā pašā dienā tika saņemti ienākumi ar dažādiem iedzīvotāju ienākuma nodokļa iemaksas budžetā termiņiempersonas, tad formā tās norādītas dažādās rindās.

120.rindā ir norādīti Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā noteiktie ienākuma nodokļa pārskaitīšanas termiņi. Ja nodoklis tiek pārskaitīts pirms termiņa, gr. 120 atspoguļo nevis faktisko maksājuma datumu, bet gan maksimāli pieļaujamo NC.

Īpaši uzmanīgiem jābūt situācijā, kad ienākumu izmaksa un nodokļa pārskaitīšana faktiski veikta ceturkšņa pēdējā dienā. Nodokļa iemaksas budžetā datums ir jānorāda saskaņā ar Nodokļu kodeksu, un tas jau būs nākamā pārskata perioda datums. Tāpēc darījums ir jāieraksta nākamajā ceturksnī.

Ja ienākumi uzņēmumā izmaksāti tikai vienā ceturksnī vai reizi gadā, tad atskaite tiek iesniegta par ceturksni, kurā ienākumi izmaksāti, un bez kavēšanās kārtējā gada nākamajos ceturkšņos.

Un kā šādā situācijā aizpildīt iedzīvotāju ienākuma nodokļa 6. veidlapas 2. sadaļu - ienākumi izmaksāti tikai otrajā ceturksnī? Par pirmo ceturksni pārskatu nevar iesniegt (jo tas ir ar nulles rādītājiem), jāiesniedz pārskats par otro, trešo un ceturto ceturksni. Šajā gadījumā pārskatā par trešo un ceturto ceturksni tiek aizpildīta tikai pirmā sadaļa.

Kā aizpildīt 6 iedzīvotāju ienākuma nodokli: 100.-120.rindiņa

Informācija 100.–120. rindā ir atkarīga no maksas veida.

Tālāk ir dota tabula, kas ļauj noteikt, kā pareizi aizpildīt iedzīvotāju ienākuma nodokļa 6. sadaļas 2. sadaļu.

Ienākumu veids	Datuma fakts. izmaksa ienākumi lpp. 100	Datums notika. ienākumu nodoklis lpp. 110	Ieturamā nodokļa samaksas termiņš budžetā lpp. 120
Alga, prēmijas un prēmijas	Pēdējais. mēneša diena acc. algu saraksts	Algasdiena	Nākamā diena pēc dienas enum. vai izmaksa algu sarakstā
Atvaļinājums, samaksa palagi bezdarbnieki.	Svētku algas diena un algas lapiņas ir vienkāršas spējas	Atvaļinājuma algas diena, un algas lapiņas invaliditāte	Pēdējais. mēneša diena izmaksa atvaļinājums un palagi bezdarbnieki.
Galīgais norēķins izbraucot darbinieks	Atlaišanas diena	Maksājuma beigu datums aprēķins pie atlaišanas.	Nākamajā dienā par laimīgu izmaksu gala norēķins
Ienākumi natūrā. forma	Ienākumu pārskaitīšanas diena natūrā. forma	Aizvērt maksājuma diena citi ienākumi	Nākamajā dienā par laimīgu izmaksu ienākumi
Diena pārsniedz limitu	Pēdējais. mēneša diena, kaķim. izdots iepriekšējs ziņojums	Tuvākais. maksājuma diena citi ienākumi	Nākamajā dienā par laimīgu izmaksu ienākumi
Materiāls ieguvums no ekonomika %	Pēdējais kalendārs. mēneša diena, kurā līgums ir spēkā	Nākamā izdošanas datums citi ienākumi	Nākamajā dienā par pēcpusdiena ienākumu sadale
Piem. ar algu nesaistīti ienākumi	Saņemta diena ienākumi, atlīdzība.	Saņemta diena ienākumi, atlīdzība.	Diena pēc ienākumu gūšana, atlīdzība.
Atlīdzība. autors pakalpojuma līgums darbuzņēmējs	Uzskaitīšanas diena uz personīgo kontu vai skaidras naudas avanss atlīdzības darbuzņēmējs	Pārsūtīšanas diena vai skaidras naudas avanss atlīdzība.	Blakus izmaksa atlīdzības diena

6NDFL otrās sadaļas apkopojums: dati pārskatam

Kā aizpildīt sadaļu 2 6 iedzīvotāju ienākuma nodoklis? Aprēķins ir uzrādīts pēc Lampochka LLC sākotnējiem datiem.

Ceturtajā ceturksnī. 2016.gadā uzņēmumā ienākumus guvušas 14 personas:

• divpadsmit cilvēki, kas strādā saskaņā ar darba līgumiem;
• viens LLC dibinātājs (nav Lampochka LLC darbinieks);
• viens dizaineris, kas strādā SIA saskaņā ar civiltiesisku pakalpojumu sniegšanas līgumu.

Uzņēmumā strādā cilvēki, kuriem ir tiesības uzstandarta ienākuma nodokļa atskaitījumi.

Divi darbinieki saņēma standarta bērna pabalstu 2016. gadā:

• Petrovoi N. I. - 10 mēnešu laikā no gada sākuma par 1 bērnu 1400 rubļi x 10 mēneši=14 000 rubļi
• Morozovs E. N. - 3 mēnešu laikā no gada sākuma trīs bērniem - ((1400 x 2) + 3000) x 3 mēneši.=17 400 rubļi
• Vienam darbiniekam 2016. gadā tika nodrošināts standarta atskaitījums kā invalīdam: Sidorov A. V. - par 12 mēnešiem no gada sākuma atskaitījums bija 500 x 12 mēneši.=6000 rubļu.

Lai ērti aizpildītu 4. ceturkšņa iedzīvotāju ienākuma nodokļa 6 aprēķina 2. sadaļu. 2016, mēs izmantosim šādu palīgtabulu. Tas atspoguļo maksājumu, nodokļu atskaitījumu, uzkrāto un samaksāto nodokļu summas 4. ceturksnī.

Datums problēmas ienākumi	Datums faktiskais get (maksas) ienākumi	Datums turēt NDFL	Atjaunots datums skaitlis NDFL	Pēdējais termiņa diena list NDFL	Skatīt saņemto atlīdzība. (ienākumi) rubļos	Summa ienākumi rubļos	Summa nodoklis atskaitījumi rubļos	Saglabāts NDFL rubļos
11.10.16	30.09.16	11.10.16	11.10.16	12.10.16	Alga septembrim (beigas. aprēķins)	300000	1900	((300000+150000) -1900))x13%= 58253, kur 150000 jau samaksāts avanss par septembra 1. puse
20.10.16	31.10.16	11.11.16	11.11.16	12.11.16	Avanss par 1 polo- vainot Oktobris	150000
20.10.16	20.10.16	20.10.16	31.10.16	31.10.16	Ieguvums pēc laika bezdarbnieks	24451, 23		3183 (24451, 23х13%)
25.10.16	25.10.16	25.10.16	25.10.16	31.10.16	Atlīdzība. saskaņā ar līgumu prov. pakalpojumi	40000		5200 (40000х13%)
11.11.16	31.10.16	11.11.16	11.11.16	14.11.16	Alga maksa par otrā puse. Oktobris	317000	1900	((317000+150000) -1900)х13% 60463
11.11.16	11.11.16	11.11.16	30.11.16	30.11.16	Brīvdienas	37428, 16		4866 (37428, 16x13%)
20.11.16	30.11.16	09.12.16	09.12.16	12.12.16	Nopelni. maksa par pirmo puse novembris	150000
09.12.16	30.11.16	09.12.16	09.12.16	12.12.16	Alga par otro puse novembris	320000	500	((320000+150000) -500)x13%= 61035
20.12.16	30.12.16	11.01.17	11.01.17	12.01.17	Alga par pirmo dzimumi. decembris	150000
26.12.16	26.12.16	26.12.16	26.12.16	27.12.16	Dividendes	5000		(5000x13%) 650
27.12.16	27.12.16	27.12.16	27.12.16	28.12.16	Dāvanas ne nauda forma	35000	28000 (4000х7)	910((35000-28000) x13%)
					KOPĀ	1528879, 39	32300	194560

Tabulā redzamas septiņiem darbiniekiem pasniegtās Jaungada dāvanas.

2016. gadā šie darbinieki nesaņēmafinansiāla palīdzība un citas dāvanas.

6NDFL otrās sadaļas aizpildīšanas piemērs

Atbilstoši tabulā norādītajai informācijai, apsveriet, kā aizpildīt iedzīvotāju ienākuma nodokļa 2 6. sadaļu:

Pirmais bloks:

• lpp. 100 - 30.09.2016. līnija 130 - 300000;
• lpp. 110. - 11.10.2016. 140. lpp. - 58253.
• lpp. 120 - 12.10.2016.

Otrais bloks:

• lpp. 100 - 20.10.2016. 130. lpp. - 24451,23;
• lpp. 110. - 20.10.2016. 140. lpp. - 3183. lpp.;
• lpp. 120 - 31.10.2016.

Trešais bloks:

• lpp. 100 - 25.10.2016. 130. rindiņa - 40000;
• lpp. 110 - 25.10.2016. 140. lpp. - 5200;
• lpp. 120 - 31.10.2016.

Ceturtais bloks:

• lpp. 100 - 25.10.2016. 130. rindiņa - 40000;
• lpp. 110 - 25.10.2016. 140. lpp. - 5200;
• lpp. 120 - 31.10.2016.

Piektais bloks:

• lpp. 100 - 31.10.2016. 130. līnija - 317000;
• lpp. 110 - 11.11.2016. 140. lpp. - 60463;
• lpp. 120 - 14.11.2016.

Sestais bloks:

• lpp. 100 - 2016-11-11 130. lpp. - 37428,16;
• lpp. 110 - 2016-11-11 140. lpp. - 4866;
• lpp. 120 - 30.11.2016.

Septītais bloks:

• lpp. 100 - 30.11.2016. līnija 130 - 32000;
• lpp. 110 - 09.12.2016. 140. lpp. - 6103;
• lpp. 120 - 12.12.2016.

Astotais bloks:

• lpp. 100 - 26.12.2016. 130. rindiņa - 5000;
• lpp. 110. - 26.12.2016. lpp., 140.–650.;
• lpp. 120 - 27.12.2016.

Devītais bloks:

• lpp. 100 - 27.12.2016. 130. lpp. -35000;
• lpp. 110 - 27.12.2016. 140. lpp. - 910;
• lpp. 120 - 28.12.2016.

2 Iedzīvotāju ienākuma nodokļa 6. sadaļa: veidlapa, nulles pārskata aizpildīšanas paraugs

6NDFL pārskats ir jāsniedz nodokļu aģentiem: uzņēmumiem (organizācijām) un individuāliem uzņēmējiem, kas maksā atlīdzību par darbu privātpersonām. Ja kalendārā gada laikā individuālais uzņēmējs vai uzņēmums nav uzkrājis vai neizmaksājis ienākumus darbiniekiem un nav veicis finansiālās darbības, tad 6NDFL veidlapas nulles aprēķinu nevar iesniegt IFTS.

Bet, ja organizācija vai individuālais uzņēmējs nodrošina nulles aprēķinu, tad Federālajam nodokļu dienestam tas ir jāpieņem.

IFTS inspektori nezina, ka organizācija vai individuālais uzņēmējs pārskata periodā nav veikusi finansiālas darbības un nebija nodokļu aģenti, un gaida aprēķinu 6NDFL formā. Ja pārskats netiek iesniegts divu nedēļu laikā pēc iesniegšanas termiņa beigām, Federālajam nodokļu dienestam ir tiesības bloķēt bankas kontu un piemērot sodus individuālajam uzņēmējam vai organizācijai, kas nav iesniegusi ziņojumu.

Lai izvairītos no problēmām ar IFTS, grāmatvedim ir tiesības iesniegt 6NDFL deklarāciju (ar tukšām vērtībām) vai uzrakstīt informatīvu vēstuli IFTS.

Ziņojuma paraugs, kas sagatavots piegādei ar nulles rādītājiem, ir parādīts zemāk.

Vēstules paraugs IFTS par nulles atskaiti ir redzams zemāk.

6 iedzīvotāju ienākuma nodokļa aizpildīšana: darbību algoritms

Lai atvieglotu 6NDFL aprēķina otrās sadaļas aizpildīšanas darbu, nepieciešams:

1. Paņemtvisi maksājuma uzdevumi iedzīvotāju ienākuma nodokļa samaksai pārskata ceturksnī.
2. Savākt no kases visus maksājuma uzdevumus ienākumu pārskaitīšanai darbiniekiem un kases orderus ienākumu izsniegšanai, sakārtot tos hronoloģiskā secībā.
3. Izveidojiet palīgtabulu saskaņā ar iepriekš aprakstīto piemēru
4. Aizpildiet informāciju par katru ienākumu veidu tabulā atbilstoši informācijai, kas sniegta sadaļā: "Kā aizpildīt 6NDFL: 100.-120. rinda".
5. No aizpildītās palīgtabulas ņem informāciju 6 iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķina 2.sadaļai.

Uzmanību:

• 110.rindā ir norādīta diena, kurā darbiniekam faktiski tika izmaksāti ienākumi (arī tad, ja alga vai citi ienākumi izmaksāti vēlāk par Nodokļu kodeksā noteikto datumu).
• Iedzīvotāju ienākuma nodoklis netiek ieturēts, samaksājot avansu.
• 120.rindā tiek ierakstīts nodokļa ieskaitīšanas budžetā termiņa datums pa ienākumu veidiem, nevis faktiskais ienākuma nodokļa ieskaitīšanas datums (arī tad, ja nodoklis tiek pārskaitīts vēlāk par Nodokļu kodeksā noteikto datumu).
• 140.rindā ieraksta aprēķinātā ienākuma nodokļa summu no izmaksātā ienākuma (ja ienākuma nodoklis netiek pārskaitīts pilnā apjomā vai netiek pārskaitīts vispār, tad tomēr ieraksta nodokli, kuru vajadzēja pārskaitīt).

Otrā sadaļa 6. iedzīvotāju ienākuma nodoklis. Situācija: nav iespējams ieturēt nodokli

Kā aizpildīt 2. sadaļu no 6 iedzīvotāju ienākuma nodokļa, ja no darbinieka nav iespējams ieturēt ienākuma nodokli?

Privātpersona ir saņēmusi ienākumus natūrā (piemēram, dāvinājumu), bet tai nav turpmāku skaidras naudas maksājumu.

Udarba devējam nav iespējas ieturēt un ieskaitīt budžetā ienākuma nodokli no natūrā dotā ienākuma.

Kā šajā situācijā aizpildīt 2. sadaļu no 6 iedzīvotāju ienākuma nodokļa, norādīts zemāk:

• 100.lpp - ienākuma natūrā izsniegšanas diena;
• 110. lpp. - 0;
• 120. lpp. - 0;
• 130.lpp - ienākumi natūrā (summa);
• 140. lpp. - 0.

Neieturēto ienākumu summa norādīta deklarācijas pirmajā sadaļā 080.lpp.

Secinājums

6. deklarācija iedzīvotāju ienākuma nodoklis - jauns pārskats grāmatvežiem. Aizpildot to, rodas liels skaits jautājumu, ne visas nianses tiek ņemtas vērā un atspoguļotas nodokļu iestāžu sniegtajos ieteikumos. Krievijas Federācijas Federālā nodokļu dienesta oficiālajās vēstulēs regulāri tiek sniegti skaidrojumi un skaidrojumi par strīdīgiem jautājumiem. 2017. gadā atskaites veidlapā un tās aizpildīšanas noteikumos izmaiņu nav. Šajā rakstā ir atspoguļots, kā visbiežāk sastopamajās situācijās aizpildīt iedzīvotāju ienākuma nodokļa 6. sadaļas 2. sadaļu, iepriekš minētais aprēķina otrās sadaļas sastādīšanas algoritms tiek veiksmīgi pielietots praksē

Veiksmi ar jūsu iesniegumu!