Nodokļu veidi un to raksturojums. Kādu nodokļu veidu izvēlēties

2024 Autors: Howard Calhoun | [email protected]. Pēdējoreiz modificēts: 2023-12-17 10:35

Šodien pētīsim nodokļu veidus juridiskām personām un uzņēmējiem. Kādi viņi ir? Un ko labāk izvēlēties šajā vai citā gadījumā? Katram individuālajam uzņēmējam būtu jāzina esošo nodokļu maksāšanas sistēmu plusi un mīnusi. Pretējā gadījumā bizness var neizdoties. Tas viss un daudz kas cits tiks apspriests tālāk. Galu galā katrs sapratīs, kā izvēlēties vienu vai otru nodokļu sistēmu. Tas nav tik grūti, kā varētu šķist no pirmā acu uzmetiena.

Nodokļi ir…

Vispirms izdomāsim, ar ko mums principā ir jātiek galā. Nodokļi individuālajiem uzņēmējiem un SIA ir ārkārtīgi svarīga sastāvdaļa. Tā ir nodokļu sistēma. Pateicoties tam, tiek deklarēti ienākumi un daļa peļņas tiek atdota valstij.

Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksu (17. pants) nodokļu maksāšanas sistēmas nosaka:

• nodokļu objekti;
• nodokļu bāze;
• periods, par kuru jāmaksā;
• nodokļu likme;
• maksājuma aprēķināšanas procedūra;
• naudas pārskaitījuma noteikumi un metodes;
• pabalsti un citas nodokļu iespējas.

Šobrīd juridiska persona var saskarties ar dažādiem nodokļu veidiem. Tālāk mēs apskatīsim katru iespējamo variantu ar plusiem un mīnusiem.

Sistēmu veidi

Sāksim ar īsu sarakstu. Tas palīdzēs saprast, no kura vispār var izvēlēties peļņas daļas pārskaitīšanas veidu uzņēmējdarbības veikšanai.

Pašlaik Krievijā ir šādi nodokļu veidi:

• BAS;
• USN (vienkāršošana);
• UTII (imputācija);
• ESKhN;
• PSN.

ECHN praktiski netiek izmantots. Tāpēc uz to nevajadzētu pievērst lielu uzmanību. Mēs aplūkosim citus nodokļu veidus un to īpatnības. To visu saprast nav grūti.

PAMATA UN BIZNESA

Visizplatītākais scenārijs ir kopējas nodokļu sistēmas izmantošana. Pēc noklusējuma to izvēlas LLC vai IP. Saskaņošana ne vienmēr ir izdevīga, it īpaši pašā uzņēmējdarbības sākumā.

Tas paredz nopietnu papīru kārtošanu un ļoti lielus nodokļus. Tāpēc OSNO bieži vien pamet daudzi uzņēmēji. Dažiem šī iespēja ir piemērota.

Ja īsi raksturojat nodokļu maksāšanas sistēmu, tad šajā gadījumā jums būs jāpārskaita līdzekļi par organizācijas īpašumu un ienākumiem. Ir arī PVN. Tieši šis komponents ļauj izvēlēties vai atteikties BASIC.

Vispārējās sistēmas mīnusi

Esam uzskaitījuši galvenos nodokļu veidus Krievijā. Tagad ir vērts vairāk apsvērt katru iespējudetalizēti.

Šobrīd OSNO ir šādas nepilnības:

• augsti nodokļi;
• maksājumu dažādība;
• nopietna nodokļu atskaite.

Tas ir viss. Vairs nekādu defektu.

Ir vērts pievērst uzmanību tam, ka SIA (uzņēmums) saskaņā ar OSNO maksā ienākuma nodokli 20%, bet IP - 13%. Pārskatu sniegšana reizi ceturksnī. Un tāpēc tas uzņēmumiem rada daudz nepatikšanas.

Pros BASIC

Tagad par pozitīvajiem aspektiem. Viņiem ir svarīga loma. It īpaši, ja cilvēks nezina, pie kāda nodokļa maksāšanas veida apstāties.

Vispārējai nodokļu sistēmai Krievijā šodien ir šādas priekšrocības:

• attiecas visur un uz jebkura veida aktivitātēm;
• jūs nevarat papildus sazināties ar Federālo nodokļu dienestu, lai to atlasītu;
• ļauj samazināt PVN PVN, kas tiek pārskaitīts piegādātājiem;
• nodokļu bāze ir peļņa mīnus izdevumi;
• dažos gadījumos iedzīvotāju ienākuma nodoklis var būt no 0 līdz 30%.

Tomēr šī opcija ne vienmēr tiek izmantota. Kādu nodokļu veidu izvēlēties šajā vai citā gadījumā? Lai to izdarītu, jums vajadzētu pievērst uzmanību citiem piedāvājumiem. Tikai tad uzņēmējs varēs izdomāt, kā vislabāk ieskaitīt nodokļus valsts kasē.

USN Krievijā

Nākamā nodokļu maksāšanas sistēma ir vienkāršotā nodokļu sistēma. Viņi to sauc par "vienkāršotu". Šo izkārtojumu uzņēmēji izmanto visbiežāk.

Jau pēc sistēmas nosaukuma ir skaidrs, ka šis maksāšanas veidsnodokļi nozīmē vienkāršotu procedūru. Tā arī ir - papīri ar viņu ir minimāli, it īpaši, ja pilsonis strādā bez darbiniekiem.

USN ir 2 šķirnes. Precīzāk, tad:

• ienākumi - izdevumi;
• ienākumi.

Atkarībā no izvēlētā veida nodokļa bāze mainīsies. Pirmajā gadījumā tiek domāta tīrā peļņa (pēc izdevumu atskaitīšanas), otrajā - visi saņemtie ienākumi.

"Vienkāršots" paredz iedzīvotāju ienākuma nodokļa nomaksu. Viņi maksā vai nu no 5 līdz 15% (ienākumi - izdevumi), vai no 0 līdz 6% (ienākumi). Precīza nodokļa summa ir atkarīga no reģiona, kurā uzņēmējs dzīvo, kā arī no darbības veida.

USN trūkumi

Daži vārdi par to, kāpēc indivīdi atsakās "vienkāršot". Šis izlīdzinājums nebūt nav piemērots ikvienam.

Piemēram, šādu trūkumu dēļ:

• ne visas darbības ļauj izmantot vienkāršoto nodokļu sistēmu;
• papildus jāraksta iesniegums pārejai uz "vienkāršoto";
• uzņēmumā var strādāt ne vairāk kā 100 cilvēku;
• jums jāsaņem ne vairāk kā 60 miljoni rubļu gadā (no 2017. gada - 120 000 000), lai varētu izmantot vienkāršoto nodokļu sistēmu.

Attiecīgi šāds nodokļu veids individuālajam uzņēmējam, kurš strādā sev bez darbiniekiem, diezgan bieži ir piemērots. Bet kādas ir šīs sistēmas priekšrocības?

Vienkāršotās nodokļu sistēmas plusi

"Vienkāršība" ir iecienītākais uzņēmēju darbības virziens. Mazie uzņēmumi arī bieži apstājas piešis scenārijs, taču laika gaitā tas ir jāatsakās lielā personāla un lielās peļņas dēļ.

Vienkāršotās nodokļu sistēmas priekšrocības ietver:

• minimāls papīrs;
• zemas nodokļu likmes;
• iespēja samazināt nodokļus par atskaitījumu summu pensiju fondā;
• tiesības izvēlēties nodokļa bāzes aprēķināšanas metodi.

Praksē, ja ir iespējams lietot "vienkāršoto", iedzīvotāji mēģina apstāties pie šīs iespējas.

Gada pārskats (uzņēmumiem līdz 31. maijam un individuālajiem uzņēmējiem līdz 30. aprīlim), bet iedzīvotāju ienākuma nodoklis būs jāmaksā reizi ceturksnī. Turklāt jums būs jāveic izdevumu un ienākumu grāmatiņa.

Nodokļa bāzes samazināšana tiek veikta uz uzņēmuma uzturēšanas izmaksu rēķina, atskaitījumi darbiniekiem Pensiju fondā (ne vairāk kā 50% no pārskaitījumiem) un viņiem pašiem (100% no piešķirtajām summām uz pensiju fondu).

UTII jeb “imputācija”

Un ir tāda lieta kā UTII. Tas ir viens aprēķinātais nodoklis. Cilvēki viņu sauc par "pieņemtu".

UTII - nodokļu veids, ko Maskavā neizmanto. Bet citos Krievijas Federācijas reģionos jūs varat aktīvi strādāt ar viņu. Tas paredz nekādu nodokļu, kas ir atkarīgi no uzņēmuma ienākumiem, neesamību.

LLC nodokļu veidi no visiem iepriekš uzskaitītajiem uzņēmējiem nav tik interesanti kā UTII. "Vmenenka" ir ideāli piemērota kafejnīcām, taksometriem un daudzām citām aktivitātēm.

Tāpat kā vienkāršotās nodokļu sistēmas gadījumā, UTII var samazināt par fiksēto atskaitījumu summu. Pārskati un nodokļu maksāšana šajā režīmā notiek reizi ceturksnī. nodokļimaksā atkarībā no individuālā uzņēmēja vai LLC iespējamās peļņas. Attiecīgos paredzamos ienākumus nosaka valsts un tie ir atkarīgi no reģistrācijas reģiona, kā arī no uzņēmuma darbības.

Par UTII trūkumiem

Kādi ir "pieskaitīšanas" trūkumi? Galu galā visiem nodokļu veidiem ir stiprās un vājās puses. Katram uzņēmējam tās ir jāatceras.

Šobrīd UTII ir šādi trūkumi:

• nav pieejams visos reģionos;
• var izmantot tikai noteikta veida aktivitātēm;
• dažos gadījumos darbs ar UTII nav pilnībā izdevīgs;
• papīru noformēšana no ceturkšņa līdz ceturksnim, maksājot nodokļus;
• jūs nevarat strādāt ar UTII, ja uzņēmumam ir vairāk nekā 100 padoto.

Turklāt, tāpat kā vienkāršotās nodokļu sistēmas gadījumā, ar cita uzņēmuma "imputāciju" daļai biznesā nevajadzētu būt lielākai par 25%. Pretējā gadījumā tiesības uz aplūkojamo nodokļa maksāšanas veidu tiek atceltas.

Par UTII priekšrocībām

Nodokļu veidi SIA un uzņēmējiem obligāti ietver "aprēķinu". Tas nav sliktākais variants. It īpaši, ja uzņēmuma reālā peļņa ir lielāka, nekā iesaka valsts.

Var atzīmēt šādas "imputācijas" stiprās puses:

• nodokļa bāze nav atkarīga no uzņēmuma ienākumiem;
• nav nepieciešami papildu izdevumi, izņemot fiksētās iemaksas FIU;
• ir iespēja samazināt nodokļus par iemaksām ārpusbudžeta fondos;
• jūs nevarat lietot kases aparātus.

Svarīgi: nodokļa likmi nosaka 15% no uzņēmuma iespējamās gada peļņas.

PSN ir…

Ne tik sen Krievijā parādījās patentu nodoklis. Arī darbību veidi šajā gadījumā ir ierobežoti, tāpat kā vienkāršotā nodokļu sistēmā vai UTII. Neskatoties uz to, praksē PSN tiek aktīvi izmantots. It īpaši, ja cilvēks vēlas atvērt individuālo uzņēmēju un "paskatīties", kā viņš var veikt uzņēmējdarbību.

Kopumā PSN atgādina USN jeb "imputāciju", bet ar saviem plusiem un mīnusiem. Piemēram, šī opcija ir pieejama tikai IP. Un nodokļa apmērs nav atkarīgs no uzņēmēja reālās peļņas.

Patentu trūkumi

Tagad apsveriet šīs iespējas trūkumus. Kā jau minēts, PSN ir pieejams tikai uzņēmējiem. LLC nekādā gadījumā nevarēs ar viņu sadarboties.

Šobrīd patentu sistēmai ir šādas nepilnības:

• var izmantot dažu veidu aktivitātēm;
• ne vienmēr izdevīgi;
• uzņēmumā nedrīkst būt vairāk par 15 darbiniekiem;
• nevar samazināt nodokļus obligātajām iemaksām pensiju fondā;
• gada peļņa nedrīkst pārsniegt 60 000 000 rubļu;
• patenta izmaksas ir atšķirīgas visos Krievijas Federācijas reģionos.

Tomēr šis līdzinājums dažiem šķiet ļoti pievilcīgs. Lai izlemtu par nodokļu maksāšanas sistēmas izvēli, jāizvērtē visi katra priekšlikuma plusi un mīnusi. Tikai tādā veidā cilvēks pieņems pareizo lēmumu.

Patenta plusi

Nodokļu veidi SIA neparedz PST. Taču uzņēmēji var saskarties ar šo situāciju.

Patenti ir ērti. Bet kāpēc? Ir ierasts izcelt šādus pozitīvos režīma aspektus:

• nav nodokļa summas atkarības no reālās peļņas;
• minimāls papīrs;
• nav jāizmanto kases aparāts;
• varat iegādāties patentu uz laiku no 1 līdz 12 mēnešiem;
• nodokļi tiek maksāti vai nu pirms patenta termiņa beigām (ja tas tiek iegādāts līdz sešiem mēnešiem), vai arī 33% no summas tiek pārskaitīti ne vēlāk kā 90 dienas pēc iegūšanas, bet pārējā daļa - līdz patenta termiņa beigām. PSN derīguma beigas no IP;
• atļauti vairāki patenti.

Attiecīgi šodien daudzi uzņēmēji pievērš uzmanību PSN. Jo īpaši, ja šis režīms ir piemērojams noteiktam darbības veidam.

ECHN

Pārejot uz jaunu nodokļu maksāšanas režīmu, pilsonim noteiktajos termiņos (parasti no 10 līdz 30 dienām no taksācijas perioda sākuma) ir jāuzraksta iesniegums un jāiesniedz Federālajā nodokļu dienestā.. Jums būs jānorāda nodokļu koda veids un uzņēmuma darbības veids. To visu var apskatīt nodokļu pakalpojumu datu bāzēs.

Un kas ir ESHN? Nodoklis, kas piemērots tikai tiem, kas patstāvīgi veic lauksaimniecisku darbību. Reālajā dzīvē gandrīz nekad nenotiek. Attiecīgi mēs šādu režīmu neizskatīsim. Pietiek zināt, ka tā pastāv. Lai iegūtu sīkāku informāciju, labāk ir sazināties ar Federālo nodokļu dienestu.

Secinājums

Mēs noskaidrojām, kādi nodokļu veidi individuāliem uzņēmējiem un uzņēmumiem pastāv Krievijā. Bet kur ir labākā vieta, kur apstāties?

Pamatojoties uz iepriekš minēto, mēs varam secināt, ka vienkāršotā nodokļu sistēma, UTII un PSN ir līdzīgi viens otram. Tāpēc tie ir jāsalīdzina konkrētam darbības veidam noteiktā reģionā.

Ar pārliecību varam tikai teikt, ka sākumā labāk nepiekrist OSNO. Nepieredzējušiem uzņēmējiem tas ir milzīgs nodokļu un ziņošanas slogs, kas var sabojāt viņu biznesu.