Nodokļu optimizēšanas metodes un veidi

2024 Autors: Howard Calhoun | [email protected]. Pēdējoreiz modificēts: 2023-12-17 10:35

Ikviens bizness vēlas gūt maksimālu iespējamo peļņu. Ir daudzi veidi, kā to izdarīt – sortimenta palielināšana, tirgus pārklājums, preču grupas popularizēšana. Vai uzsvars uz organizācijas struktūras efektivitāti un rentabilitātes paaugstināšanu. Un, kā zināms, ievērojama tēriņu daļa ir nodokļu maksājumi. Šķiet, ka nav variantu. Bet tā nav. Un šeit interesē nodokļu samazināšana/optimizēšana.

Vispārīga informācija

Obligātie maksājumi budžetā aizņem ievērojamu līdzekļu apjomu. Tajā pašā laikā notiek nodokļu sistēmas stingrība. Un likumsakarīgi, ka arvien vairāk uzņēmēju interesējas par optimizācijas jautājumiem. Pareizs darbs ar nodokļiem ir rūpīgs process. Tas ir jāpārdomā pirms uzņēmuma atvēršanas. Un, kad struktūra jau darbojas, jums joprojām ir jātur pirksts uz pulsa. Jāatzīmē, ka ir dažādinodokļu optimizācijas metodes un veidi. Daži no tiem ir ļoti likumīgi, un valdība tos nodrošina kā pabalstus.

Ir pelēkās shēmas, kuras, lai arī nav atļautas un apstiprinātas, arī nav aizliegtas. Un ir darba variants "melnā veidā". Jāpiebilst, ka shēmas ir sakārtotas rentabilitātes pieauguma un likumības samazināšanās secībā. Respektīvi, ja kāds izmantos valsts sniegtos atvieglojumus, tad, protams, neviens pie administratīvās vai kriminālatbildības netiks saukts. Izmantojot pelēkās darba metodes, naudas sodi bieži tiek izmantoti kā sods. Savukārt "melnā" pieeja ļoti bieži beidzas ar kriminālo pantu. Bet, neskatoties uz to, šur tur no medijiem var uzzināt, ka kārtējais laimes meklētājs uzbūvēja tādu nodokļu optimizācijas sistēmu, ka valsts zaudēja miljonus.

Vai spēle ir sveces vērta?

Nodokļu maksāšanas labākā varianta izvēle ir svarīgs mirklis jebkuras uzņēmējdarbības vienības organizācijā. Daudzi cilvēki domā, ka optimizācija vienmēr ir nelikumīga. Bet izmantosim juridiskos terminus. Šajā jomā vislielākā uzmanība tiek pievērsta nodokļu nemaksāšanai un maksājumu sistēmas pārvešanai no uzņēmuma uz labāko iespējamo stāvokli. Un tie ir pilnīgi atšķirīgi jēdzieni. Galvenais kritērijs to atšķiršanai ir likuma pārkāpums vai ievērošana. Un šeit ir viens mīnuss. Diemžēl juridisko metožu izmantošana ne vienmēr ļauj efektīvi samazināt nodokļus. Kāpēc? Kāiepriekš minēts, tie tiek izteikti dažādu valsts pabalstu veidā. Un tāpēc tos nevar izmantot visās juridiskajās organizāciju formās.

Maksājumu nelikumīga samazināšana paredz kriminālatbildību. Kas nav valsts apstiprināts? Nodokļu maksājumu minimizēšana ietilpst Kriminālkodeksa pantos, kas tiek veikta ar nelikumīgu līgumu, vienas dienas uzņēmumu, reālo ieņēmumu nenovērtēšanas, palielinātu uzņēmuma izdevumu un vairāku citu metožu palīdzību. Jāpiebilst, ka uzņēmējam (kā arī viņa komercstruktūrai) daudz izdevīgāk ir būt apzinīgam. Un atcerieties, ka gandrīz vienmēr var izveidot kādu nodokļu optimizācijas sistēmu.

Kas jums jāatceras?

Tātad, mūs interesē, kā samazināt maksājumus budžetā? Veidojot uzvedības stratēģiju, jums jāatceras trīs punkti:

1. Saskaņā ar spēkā esošo likumdošanu ir iespējams veikt komercdarbību, izmantojot dažādas organizatoriskās un juridiskās formas, kurām ir sava individualizēta nodokļu uzlikšanas kārtība.
2. Dažos gadījumos varam izvēlēties režīmu, kādā tiks veiktas iemaksas budžetā. No tā atkarīgs likmes lielums, summa un dokumentācijas iesniegšanas laiks.
3. Nodokļu maksātājs var izvēlēties dažādus biznesa darījumu uzskaites un pārskatu sagatavošanas veidus. Protams, saskaņā ar piemērojamiem tiesību aktiem.

Jāatceras, ka optimizācijai ir dažādi rīkimaksājumiem. Turklāt likums nemitīgi mainās. Šī iemesla dēļ tie mēdz kļūt novecojuši. Tāpēc ir nepieciešams sekot līdzi izmaiņām. Galu galā to, kas vēl nesen bija diezgan likumīgs, valsts struktūras var uzskatīt par noziegumu. Kā minēts iepriekš, nodokļu samazināšana ir diezgan dārgs process, īpaši laika un darbaspēka resursu ziņā. Galu galā, ja vēlaties veikt efektīvu uzņēmējdarbību, jums pastāvīgi jāuzrauga izmaiņas likumdošanā un jāpielāgo darba modeļi, kas tiek izmantoti uzņēmumā.

Organizācijas nodokļu optimizēšana nav viegls uzdevums, un, lai izvairītos no problēmām, par to ir jāparūpējas pirms komercstruktūras izveides. Un, izpētot visas iespējas un izvēloties pievilcīgāko, nepalaidiet garām mirkļus reģistrējoties.

Uzņēmējdarbības struktūras izveide un nodokļu maksāšana

Jau pirms uzņēmuma atvēršanas dibinātājs var izvēlēties sev optimālo nodokļu sistēmu. Biznesa plāns šajā jautājumā nebūs lieks. Labi uzrakstīts dokuments ļaus novērtēt iespējamo kustību skaitu un izvēlēties labāko variantu valsts aplikšanai ar nodokļiem. Apsveriet individuālā uzņēmēja (IP) piemēru. 2014. gadā tika uzsākta vieglāka darba forma, kad OSNO vietā varēja izvēlēties UTII, patentu nodokļu sistēmu un vienkāršoto nodokļu sistēmu. Lai izdarītu izvēli, mums jāzina fiksētā maksājuma summa, kas jāmaksā individuālajam uzņēmējam. Tapēc ka viņšpastāvīgi mainās un starpdati novecos, ņemsim to, kas bija pašā sākumā.

2014. gadā fiksētā maksājuma summa bija 20 727,53 rubļi. Teiksim, mēs esam privātuzņēmēji, kuriem ir darbinieki, kas sniedz pakalpojumus ar kravu pārvadājumiem. Viņi arī izmanto savu transportu. Pieņemsim, ka mums ir UTII. Tad formula, pēc kuras tiks aprēķināta maksājuma summa, ir šāda: pamata ienesīgums (fiziskais rādītājs12 (pēc mēnešu skaita gadā))K1K215% - iemaksas (bet ne vairāk kā 50 procenti). Aprēķināsim, ko mēs iegūstam, ja ievietosim patvaļīgus skaitļus. Mūsu formula ir:

6000(312)1, 67210, 15=54172, 8 - 27086, 4=27086, 4 rub.

Šī ir summa, kas jums būs jāmaksā, strādājot ar UTII.

Patentu nodokļu sistēmas gadījumā gada ienākumus reizina ar nodokļa likmi. Piemēram: 720 0006%=43 200 rubļu. Šī ir summa, kas jums būs jāmaksā par gadu.

Un visbeidzot - USN. Šajā gadījumā aprēķina formula ir: ienākumi6% - iemaksas (bet ne vairāk kā 50 procenti). Apsveriet iepriekšējo piemēru, bet ar nelielām izmaiņām: 720 0006% - 21 600=21 600 rubļu. Kā redzat, visrentablākā iespēja ir vienkāršotā nodokļu sistēma.

Vienkāršotās nodokļu iezīmes

Biznesa plāna sastādīšana un iespējamās peļņas aprēķināšana ļauj izvēlēties tieši sev piemērotāko. Tas bija labi aplūkotajā piemērā ar individuālu uzņēmēju, kurš izveidoja savu komerciālo struktūru transporta jomā. Bet šeit ir vienssvarīgs punkts - nedrīkst būt noteiktas summas pārsniegums. Ja ienākumi izrādīsies lielāki, tad no nākamā ceturkšņa būs jāpāriet uz vispārējo sistēmu. Līdz ar to aplūkotie varianti vērtējami kā saudzējošs režīms no valsts puses, veicinot uzņēmuma augšupeju. Un, ja šķiet, ka izvēle ir acīmredzama, tad ne viss ir skaidrs. Ko tas nozīmē?

Izvēloties vienkāršoto taksāciju, var izvēlēties divus objektus - ienākumus vai izdevumus. Pirmajiem tiek piemērota sešu procentu likme, otrajai – piecpadsmit. Tāpēc vēlreiz par biznesa plānu - ja mums ir pa rokai visi nepieciešamie aprēķini, un mēs redzam, ka bizness būs diezgan vāji ienesīgs, tad vajadzētu izvēlēties ienākumus. Ja ieguvums ir būtisks, tad izmaksas. Zinoši cilvēki iesaka izvēlēties otro variantu, ja izmaksas uzņēmumā nepārsniedz 60%. Bet, protams, gala lēmumu pieņem komercstruktūras dibinātājs, balstoties uz saviem aprēķiniem. Šie nodokļu optimizēšanas veidi ir ideāli piemēroti mazajiem uzņēmumiem. Bet mēs dzīvojam ne tikai tajos, vai ne? Vai ir iespējas vidējām un lielām struktūrām? Protams, kur bez tā.

Vispārīgās nodokļu īpatnības

Vispirms jums jāizlemj par optimizācijas veidu. Pavisam ir divi no tiem:

1. Stratēģiskā optimizācija. Tas ir izstrādāts, ņemot vērā ilgtermiņa lietošanu. Šajā gadījumā tiek noteikts efektīvākais finansiālās un saimnieciskās darbības veids. Ar pareizu organizācijutā pozitīvā ietekme saglabāsies ilgu laiku.
2. Nodokļu uzlabošana noteiktiem biznesa darījumiem. Šī opcija ir balstīta uz vienreizēja efekta iegūšanas principu. Parasti šī iespēja ir dažādas kombinācijas, kur notiek manipulācijas ar noslēgto līgumu izpildes nosacījumiem un kārtību.

Par ieviestajām nodokļu optimizācijas shēmām (starp juridiskajām) ir jāatzīmē divi galvenie punkti:

1. Maksājumu atlikšana, kā arī to maksājuma pārcelšana uz citu laiku.
2. Nodokļu maksājumu samazinājums.

Prakse ir pierādījusi, ka vislielākais efekts tiek sasniegts, ja šos divus priekšmetus izmanto kombinētā režīmā. Lai gan joprojām ir diezgan problemātiski iegūt šādu privilēģiju. Kopumā, optimizējot nodokļus, ir jākoncentrējas uz sarežģītību. Tad varam runāt par nozīmīgāku un noturīgāku rezultātu. Turklāt mūsu likumdošana ir veidota tā, ka, samazinot maksājumus par vienu nodokli, mēs citā veidā varam būt parādā ievērojami vairāk. Tieši tāpēc optimizācijas pasākumi jāveic jau pirms darījumu un citu operāciju veikšanas, nevis jāvelk, tad jālec līdz nākamās atskaites datumam.

Jāatzīst, ka attiecīgās procedūras ir diezgan sarežģītas. Tāpēc ieteicams meklēt profesionāļa palīdzību. Un vispār nav nepieciešams pieņemt darbā cilvēku. Mūsdienās ārpakalpojumi kļūst arvien populārāki. Tas ir, uzņēmums ir saistīts vaispeciālists ar individuālā uzņēmēja statusu, kurš kārto visus papīrus, savukārt uzņēmējs var pilnībā koncentrēties uz sava uzņēmuma attīstību. Par uzņēmuma nodokļu optimizāciju gan būtu jārunā atsevišķi. Galu galā šo cilvēku svarīgākais un pamatuzdevums ir nodrošināt savlaicīgu un precīzu atskaiti.

Nodokļu plānošana

Šī ir ļoti noderīga procedūra, kuras būtība ir veikt iepriekšēju iespējamo seku analīzi vēl pirms saimnieciskā un finanšu līguma noslēgšanas. Galu galā nodokļu saistības ir atkarīgas no tā nosacījumiem. Piemēram, ir jāpievērš uzmanība pārdošanas brīdim (un attiecīgi nodokļu uzkrāšanas periodam), pušu attiecībām, jāpārbauda, vai darījuma partneris ir vai nav rezidents, vai viņam ir priekšrocības, vai tas ir juridiska persona vai individuālais uzņēmējs. Tas viss ietekmē nodokļu slogu. Tāpēc, slēdzot līgumu, ir jāņem vērā visi punkti, kas ietekmēs maksājumu apjomu. Lai izvairītos no problēmām un pilnībā analizētu datus, nodokļu plānošanā ieteicams izmantot bilances metodi. Kāpēc viņš? Fakts ir tāds, ka ar tās palīdzību tiek veikti visi nepieciešamie aprēķini, lai samazinātu iemaksāto līdzekļu apjomu.

Ir arī citas metodes nodokļu optimizēšanai. Viens no vienkāršākajiem, bet tajā pašā laikā ļoti efektīviem ir pamatlīdzekļu izmaksu pieaugums, kas, savukārt, ļauj palielināt ražošanas izmaksas. Tas tiek darīts, aprēķinotpārvērtēšanas nolietojums. Taču šī shēma nav pieejama visiem uzņēmumiem. Fakts ir tāds, ka pamatlīdzekļu augstās izmaksas palielina organizācijas īpašuma nodokli. Tāpēc šeit jums jābūt uzmanīgiem, lai netiktu ārā no uguns un neiekļūtu pannā.

Shēmas: kā tiek veikta nodokļu optimizācija?

Piemēri ir nepieciešami, citādi raksts bez tiem nebūtu pilnīgs. Jāpiebilst, ka ir pieejas, ko var izmantot daudzas organizācijas, un ir tīri individuāli risinājumi. Kas praksē notiek visbiežāk? Iespējams, šis saraksts ir pazīstams daudziem, kuri pat nedomā par uzņēmējdarbību:

1. Nodokļu atvieglojumu piemērošana.
2. Leģitīmi veidi, kā panākt naudas atcelšanu.
3. Uzņēmējdarbības veikšana, izmantojot ārzonas zonas.
4. Maksājuma atlikšana budžetā.

Šeit ir jāizdara neliela atkāpe. Nez kāpēc daudzi cilvēki uzskata, ka nodokļus ir iespējams optimizēt, tikai mijiedarbojoties vairākām organizācijām, kurām ir dažādi likmju režīmi. Jā, šī ir iespēja, bet ne vienīgā. Bet par šo shēmu arī vajadzētu pastāstīt. Visbiežāk tas tiek īstenots vairāku firmu atvēršanas veidā. Šajā gadījumā galvenais uzņēmums darbojas kā starpnieks. Piemēram, uzņēmums uz vispārīgiem principiem slēdz līgumu ar vienkāršotāju, kurš iegādājas nepieciešamās preces no ražotāja. Pēc tam tas tiek pārdots tālāk. Šajā gadījumā komisija tiek iegūta, samazinot pievienotās vērtības nodokļa summu. Galu galā tas tiek iekasēts tikai no saņemtās pamatsummasuzņēmuma ienākumi. Varat arī pārdot preces savam uzņēmumam, kuram ir vienkāršota nodokļu sistēma.

Bet esiet uzmanīgi - šīs iespējas rūpīgi pārbauda nodokļu iestādes. Tāpēc ir ļoti svarīgi, lai uzņēmumam, ar kuru tiek veikta mijiedarbība, būtu neatkarīgs nosaukums un juridiskā adrese. Un, protams, viņa vadīja reālu ekonomisku un produktīvu darbību. Ja tas ir tikai uz papīra, tad, ak vai, ir liela varbūtība uz vairākiem gadiem ar atbilstošu kontingentu aizbraukt uz kādu ne pārāk patīkamu vietu.

PVN atlikšana

Un tagad sāksim ar ļoti interesantu un svarīgu punktu. Iespējams, visi, kas strādā uz vispārīgiem noteikumiem, interesējas par to, kā var veikt PVN nodokļu optimizāciju. Lai samazinātu maksājumu apjomu, jūs varat izmantot shēmu ar preču piegādes kavēšanos. Galvenais tajā ir noslēgt līgumu ar uzņēmumu, kas strādā uz UTII. Turklāt iepriekš ir jāvienojas ar darījuma partneri par šīs shēmas piemērošanu. Interesi par viņu var izraisīt, apsolot veikt noteiktu atlaidi. Lai ieviestu šo shēmu, līgumā nepieciešams iekļaut punktu par līgumsodiem piegādes datumu pārkāpšanas gadījumos. Lai gan patiesībā šis brīdis jau ir saskaņots ar partneri, un viņš uz to piever acis. Saskaņā ar likumu soda naudas nav apliekamas ar PVN. Arī darījuma partneris to nemaksā, tāpēc šai shēmai nevajadzētu radīt viņam bažas.

Bet tas nav vienīgais veids. Varat arī atlikt pievienotās vērtības nodokļa nomaksuja piegāde netiek veikta uzreiz, bet pa daļām. Šajā gadījumā maksājums jāveic pēc pēdējās preču partijas nosūtīšanas. Turklāt kavējums tiek saprasts kā situācija, kad maksājums notiek dienā, kad faktiski preces tika piegādātas. Apsveriet piemēru. Ar pircēju tika noslēgts līgums, ka uzņēmums lielāko daļu produkcijas nosūtīs pirmajā ceturksnī. Pārējais tiks pārsūtīts otrajā. Sakarā ar to grāmatvedībai PVN būs jāmaksā tikai 2.ceturksnī. Bet, lai nerastos problēmas, līgumā ir jāmin šī shēma, norādot, ka šādas piegādes var veikt tikai ievērojamā preču apjoma vai svara dēļ. Jāsaprot, ka nodokļu plānošana un optimizācija nav spēle. Šis ir sarežģīts darbs, kas prasa rūpīgu un detalizētu katras situācijas analīzi, ko veic grāmatveži un juristi.

Dažādi mirkļi

Kāds ir nodokļu optimizācijas mērķis? Šķiet, ka atbilde ir acīmredzama, bet norādīsim veicamos uzdevumus:

1. Ietaupījums uz PVN un ienākuma nodokļa. Tiek izmantotas noilguma pagarināšanas, transporta izmaksu optimizācijas, atlikšanas, remonta un rezerves fonda izveides iespējas. Otrajam vajadzētu būt šaubīgo parādu apdrošināšanai, pretējā gadījumā nodokļu inspekcijai būs prasības.
2. Ietaupiet ienākumus un nekustamā īpašuma nodokļus ar soda palīdzību. Pieņem par zemu oficiālās peļņas novērtēšanu un daļas līdzekļu samaksu ar soda statusu. Bet, ja nodokļu dienests uzzina par līgumu, sagaidiet problēmas.
3. Ietaupiet no nodokļiem par starpniecības darījumiem.

Komercstruktūru nodokļu (nodokļu) optimizācijai nepieciešama rūpīga un piesardzīga pieeja. Lai neizgudrotu riteni no jauna, var izmantot to, ko jau ir izstrādājuši un radījuši citi cilvēki. Piemēram, ar šādām metodēm:

1. Nodokļa priekšmeta aizstāšana.
2. Darbības veida maiņa.
3. Nodokļu jurisdikcijas aizstāšana.
4. Organizācijas grāmatvedības politikas īstenošana, maksimāli izmantojot likumā paredzētos minimizēšanas rīkus.
5. Attiecību aizstāšana.
6. Nodokļu maksājuma atlikšana.
7. Sašķeltās attiecības.
8. Tieša nodokļa objekta samazināšana.
9. Pareizi sastādītas un noformētas līgumattiecības.
10. Izmantojot nodokļu atbrīvojumus un dažādus atvieglojumus.

Galvenais ir pareizi tās pielietot. Peļņas un PVN aplikšanas ar nodokli optimizācija ar adekvātu pieeju neradīs jautājumus ierēdņu pārbaudēs.

Secinājums

Šīs interesantās tēmas beigas. Jāņem vērā, ka jebkura pārdomāta organizācijas nodokļu optimizācija nav universāls ceļvedis, bet gan tikai uzvedības modelis. Izstrādājot plānu, par pamatu var ņemt šeit sniegto informāciju, kas būtu jākoriģē, koncentrējoties uz reāliem apstākļiem. Pēc uzņēmuma nodokļu optimizācijas saimnieciskās vienības iespējas iekšefektivitātes un turpmākās attīstības ziņā. Ja tas nenotika, tad jums ir jāpadomā, vai viss tika izdarīts pareizi?

Pieredzes un domu apmaiņai ar citiem uzņēmējiem varat apmeklēt nodokļu optimizācijas semināru. Ir arī citas pieejas, lai uzlabotu savu stāvokli. Lūk, piemēram, kāpēc uzņēmēji parasti mēdz izturēties pret nodokļu dienesta darbiniekiem ar noteiktu specifiku? Galu galā viņi ir tādi paši cilvēki kā mēs! Atskaites laiku ir iespējams nēsāt pašiem, nevis izmantojot elektroniskās sistēmas, iepazīt cilvēku, sadraudzēties, pajautāt viņam. Galu galā tieši šis nodokļu inspektors uzraudzīs datus, tad kāpēc gan nenoskaidrot, ko viņš domā?