Nodokļu un nodokļu atvieglojumu veidi: koncepcija, klasifikācija un iegūšanas nosacījumi

2024 Autors: Howard Calhoun | [email protected]. Pēdējoreiz modificēts: 2023-12-17 10:35

Rakstā apskatīsim nodokļu veidus un nodokļu atvieglojumus.

Nodoklis ir obligāts maksājums, ko dažādu līmeņu valdības iestādes iekasē no privātpersonām un organizācijām, lai finansiāli atbalstītu valdības darbības.

Plašā nozīmē nodokļos ietilpst arī nodevas un nodevas, tas ir, firmu un mājsaimniecību obligātie maksājumi valstij par atļauju, tiesību piešķiršanu un citu juridiski nozīmīgu darbību veikšanu (piemēram, licence, muitas nodevas, valsts maksa par notariālajiem aktiem, par lietu izskatīšanu tiesā, civilstāvokļa aktu reģistrāciju u.c.).

Aprakstiet nodokļu veidus un nodokļu atvieglojumus sīkāk.

Nodokļi parādījās līdz ar valsts rašanos, tie ir tās galvenais ienākumu avots. Tie ir klasificēti pēc šādiem kritērijiem.

Pēc savākšanas metodes: tiešā unnetiešs

Tiešā veidā iekasē nodokļu maksātāja (juridiskas vai fiziskas personas) īpašumu vai ienākumus. Tiešajos nodokļos ietilpst: ienākuma nodoklis, uzņēmumu ienākuma nodoklis, derīgo izrakteņu ieguves nodoklis, transporta nodoklis, fizisko personu un organizāciju īpašuma nodoklis. Šādu nodokļu iezīme ir tāda, ka nodokļu maksātājs un nodokļa maksātājs ir viena un tā pati persona. Ar netiešajiem nodokļiem tiek aplikti pakalpojumi un preces, kas iekļauti produktu izmaksās, tos maksā patērētāji. Netiešo nodokļu kategorijā ietilpst: akcīzes nodokļi konkrētiem preču veidiem (cigaretēm, naftas produktiem, alkoholiskajiem dzērieniem, automašīnām), muitas nodevas, pievienotās vērtības nodoklis. Netiešo nodokļu iezīme ir tāda, ka nodokļu maksātājs un nodokļu maksātājs ir dažādi aģenti. Šajā gadījumā nodokļa maksātājs ir pakalpojuma vai preces pircējs (nodokli viņš maksā, iegādājoties), un nodokļa maksātājs ir uzņēmums, kas ražojis šo pakalpojumu vai preci (nodokli maksā valstij par labu).

Atbilstoši nodokļu likmju īpatnībām

Proporcionāls, progresīvs un regresīvs. Progresīvie – tie ir nodokļi, kuru likmes palielinās, palielinoties objekta lielumam, kuram tie tiek uzlikti. Šāda sistēma palielina ienākumu pārdali, jo turīgāki pilsoņi maksā lielāko daļu savu ienākumu nodokļos nekā mazāk turīgi cilvēki. Proporcionālie - tie ir nodokļi, kuru likmes ir nemainīgas neatkarīgi no objekta lieluma. Visspilgtākais proporcionālā nodokļa piemērs Krievijā ir nodoklis parorganizāciju peļņa. Regresīvie nodokļi ir tie, kuru likmes samazinās, palielinoties nodokļu objektu apjomam. Regresīvās sistēmas izmantošana galvenokārt ir vērsta uz turīgo pilsoņu ienākumu izņemšanu "no ēnas".

Pēc nodokļu sistēmas līmeņa

Atbilstoši nodokļu sistēmas līmenim nodokļi ir reģionālie, federālie un vietējie. Federālie maksājumi ir obligāti jāveic visā valsts teritorijā. Šajā kategorijā ietilpst pievienotās vērtības nodoklis, iedzīvotāju ienākuma nodoklis, akcīzes, uzņēmumu ienākuma nodoklis, ūdens nodoklis, maksas par savvaļas dzīvnieku un bioloģisko ūdens resursu izmantošanu, valsts nodeva un derīgo izrakteņu ieguves nodoklis. Reģionālos nodokļus ievieš Krievijas Federācijas subjekti, tie ir obligāti jāmaksā tikai šādu subjektu teritorijā. Reģionālo nodokļu kategorijā šobrīd ietilpst transporta nodoklis, iestāžu īpašuma nodoklis, azartspēļu nodoklis. Vietējie nodokļi tiek saprasti kā tie, kas noteikti Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa noteikumos un pašvaldību iestāžu pārstāvības institūciju normatīvajos aktos, un tie ir obligāti jāmaksā šo vietējo vienību teritorijās. Šajā kategorijā ietilpst zemes nodoklis, īpašuma nodokļi.

Parunāsim par nodokļu atvieglojumu jēdzienu un veidiem.

Kas ir nodokļu atvieglojumi?

Nodokļu atvieglojumi ir priekšrocība, ko nodrošina pašvaldība vai valsts noteiktai nodokļu maksātāju kategorijai, liekotizdevīgākā stāvoklī salīdzinājumā ar citiem nodokļu maksātājiem. Šādi atvieglojumi tiek uzskatīti par vienu no nodokļu politikas sastāvdaļām un tiecas pēc ekonomiskiem un sociāliem mērķiem.

Nodokļu veidi un nodokļu atvieglojumi interesē daudzus.

Kādi ir nodokļu atvieglojumi?

Šodien ir pieejami šādi nodokļu atvieglojumu veidi:

1. Izņemšana - nodokļu atvieglojumi, kas no nodokļu uzlikšanas noņem dažus nodokļu objektus (objektus). Atbrīvojumus var piešķirt gan visiem nodokļu maksātājiem, gan arī atsevišķai to kategorijai, piemēram, ar nodokli neapliek maizes izstrādājumu, maizes, bērnu apavu un apģērbu, piena, medikamentu u.c.. Turklāt šādus atvieglojumus var jāsniedz ierobežoti vai pastāvīgi. Kādi citi nodokļu atvieglojumu veidi ir pieejami Krievijā?
2. Atlaides - sava veida priekšrocības, kas samazina nodokļa bāzi. Tās ir sadalītas ierobežotās, īpašās un vispārējās atlaidēs. Ierobežoto atlaižu apjoms ir ierobežots. Visi maksātāji izmanto kopējās, piemēram, īpašuma nodokļa atlaides iedzīvotāju ienākumiem. Atlaides ir spēkā noteiktām maksātāju kategorijām, piemēram, Otrā pasaules kara veterāniem invalīdiem. Par nodokļu atvieglojumu kārtību un veidiem jāzina ikvienam.
3. Nodokļu atlaides ir priekšrocības, kas samazina jūsu nodokļu algu vai nodokļu likmi. Pastāv šādas nodokļu atlaides piešķiršanas formas: nodokļa likmes samazināšana; samaksātā nodokļa iemaksa vai atlikšana; bruto nodokļu atskaitījums; iepriekš samaksātā nodokļa vai tā daļas atmaksa (nodokļu amnestija); investīcijas (mērķis)nodokļu atlaide; nodokļu atlaide.

Kopējais nodokļu atbrīvojums uz noteiktu laika periodu tiek saukts par nodokļu brīvdienu.

Mēs turpinām analizēt nodokļu atvieglojumu jēdzienu un veidus.

PVN priekšrocību iezīmes

Visbiežāk izmantotās darījumu priekšrocības ir:

• starpniecības operācijas;
• medicīnisko pakalpojumu un preču tirdzniecība;
• invalīdu organizāciju preču tirdzniecība;
• aizdevumi;
• izglītības pakalpojumu izpārdošana.

Nodokļu kodekss nosaka, ka atbrīvojums no nodokļa neattiecas uz uzņēmējdarbību citas personas interesēs, pamatojoties uz pilnvarojuma līgumu, aģenta līgumiem un komisijas līgumiem. Citiem vārdiem sakot, starpniekiem, kas pārdod preferenciālos pakalpojumus un preces, ir jāmaksā PVN no atlīdzības summas.

Apskatīsim PVN nodokļu atvieglojumu veidus.

Izņēmumi

Izņēmumi ir šādi darījumi:

• telpu nodrošināšana ārvalstu pilsoņiem vai Krievijas Federācijā akreditētām iestādēm;
• medicīnisko preču tirdzniecība pēc īpaša saraksta;
• dažādu apbedīšanas pakalpojumu nodrošināšana;
• mākslinieciski vērtīgu rokdarbu pārdošana.

Tādējādi ne ražotāji, ne starpnieki nemaksā PVN par šo pakalpojumu un preču pārdošanu.

Kodekss nosaka, ka saražoto preču pārdošanas darījumi nav apliekami ar PVN.invalīdu organizācijas, starp vismaz 80% biedru ir invalīdi un viņu pārstāvji. Tāpat ar PVN netiek aplikti darījumi par pakalpojumu un preču pārdošanu, ko veic uzņēmumi, kuru pamatkapitālu veido invalīdu organizāciju iemaksas, taču šeit ir jāņem vērā daži likumā noteiktie nosacījumi. Organizācijas, kuru īpašumu īpašnieki ir invalīdu organizācijas, arī ir atbrīvotas no PVN maksāšanas.

Neaplikt ar PVN Krievijas un ārvalstu produkcijas medicīnas preču pārdošanu saskaņā ar sarakstu, ko regulē Krievijas Federācijas valdība. Organizācijas un individuālie uzņēmēji, kas pārdod Sarakstā norādītās preces, var izmantot šādu privilēģiju, taču tiem ir jābūt licencei. Jūs nevarat atteikties no šīs priekšrocības. Uzņēmēji un firmas, kas pārdod medicīniskos produktus, kas nav minēti Sarakstā, maksā šo nodokli 18% apmērā.

PVN nav apliekams ar pakalpojumu pārdošana izglītības jomā izglītības un ražošanas vai izglītības procesa bezpeļņas veida izglītības organizācijām. PVN atlaidi var saņemt tikai tad, ja šādi pakalpojumi tiek sniegti papildu un pamatizglītības jomās, ko apliecina licence. Arī nodarbības ar nepilngadīgiem bērniem sekcijās, pulciņos un bērnu uzturēšana pirmsskolas iestādēs netiek aplikti ar nodokli.

bez PVN darījumi finanšu aizdevumu izsniegšanai, kā arī pakalpojumu sniegšana to nodrošināšanai. Zināms, ka aizdevumu var sniegt natūrā vai skaidrā naudā. Licencestas nav nepieciešams. Ja organizācija izsniedz aizdevumus skaidrā naudā, tā var izmantot šo pabalstu. Tajā pašā laikā ne kredīta summa, ne līguma ietvaros saņemtie procenti nav apliekami ar PVN.

Nodokļu atvieglojumu veidi nebeidzas.

Nodokļu atskaitījumi: kas tas ir

Nodokļu kredītu veidi ietver atskaitījumus.

Tā ir noteikta ienākumu summa, kas netiek aplikta ar nodokli, vai daļa no iepriekš samaksātā ienākuma nodokļa tiek atgriezta sakarā ar izdevumiem, kas radušies pa kategorijām, kas ietver, piemēram, mājokļa iegādes, ārstniecības izdevumus, izglītība, medikamentu iegāde utt..

Kāpēc valstij tas vajadzīgs?

Nodrošinot nodokļu atlaides, valsts mudina cilvēkus strādāt oficiāli, vienlaikus novirzot sekundāros līdzekļus izglītībai, celtniecībai un veselības aprūpei. Turklāt tiek piemēroti atskaitījumi visiem pilsoņiem, kuri piedalījās noteiktos pasākumos vai kuriem ir bērni.

Nodokļu atlaide tiek nodrošināta tikai saskaņā ar noteiktiem likumā noteiktajiem nosacījumiem. Katram atskaitījuma veidam tiek sniegts dokumentu saraksts. Ir arī dažādi ierobežojumi.

Dažādas nodokļu atlaides

Atskaitījumi, kas ir noteikti nodokļu likumdošanā, ir sadalīti šādos veidos:

• sociālais;
• standarta;
• profesionāls;
• investīcijas;
• īpašums.

Standarta atskaitījums kā Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa nodokļu atvieglojumu veidsko raksturo tas, ka katru mēnesi noteikta ienākumu summa netiek aplikta ar nodokli. Tā tiek nodrošināta nodokļu maksātājam dalībai atsevišķos pasākumos (militārajās operācijās) un bērnam. Atšķirībā no citiem atskaitījumu veidiem, šo izsniedz darba devējs, lai gan to var saņemt ar nodokļu iestādes starpniecību.

Sociālā nodokļa atlaide - daļēja ārstniecības izdevumu un izglītības atlīdzināšana. Visi šīs kategorijas atskaitījumi katru gadu tiek nodrošināti ar 120 000 rubļu pabalstu - tas ir, šī ienākumu summa netiks aplikta ar nodokli.

Kādi citi nodokļu atvieglojumu veidi ir paredzēti nodokļu kodeksā?

Ir arī atskaitījums par maksas izglītības pakalpojumiem. Nodokļu kodekss paredz šāda atskaitījuma izsniegšanas pamatojumu:

• pašmācība;
• bērna līdz 24 gadiem izglītība;
• nodaļas izglītība līdz 24 gadu vecumam.

Īpašuma atskaitījumi

Īpašuma atskaitījums paredzēts par atsevišķām darbībām, kas veiktas ar īpašumu. Atšķirībā no kārtējā gadā neizmantotajiem sociālajiem atskaitījumiem, īpašuma atskaitījumus var pārnest uz nākamo gadu. Jūs varat atgriezt 13% no izdevumu summas par šādām darbībām:

• īpašuma priekšmetu pārdošana;
• mājas, istabas, dzīvokļa, zemes gabala utt. iegāde;
• hipotēkas atskaitīšana.

Ieguldījumu atskaitījumu var saņemt no ienākumiem no pārdotajiem vērtspapīriem, no IIA noguldīto līdzekļu apjoma uz trim gadiem un atskaitījumu no ienākumiem, kas gūti no darījumiem ar vērtspapīriempapīri.

Mēs apskatījām nodokļu un nodokļu atvieglojumu veidus.