Nodokļu atskaitījumi no darba algas: pamatojums un kārtība

2024 Autors: Howard Calhoun | [email protected]. Pēdējoreiz modificēts: 2023-12-17 10:35

Galvenais un dažkārt vienīgais ienākumu avots lielākajai daļai pilsoņu ir darba alga, ko nodokļu likumdošana uzskata par privātpersonas peļņu. Algu atskaitījumi tiek veikti ne tikai Krievijā, bet arī visās valstīs ar attīstītu nodokļu sistēmu.

Fizisko personu aplikšana ar nodokļiem

Valsts kase nepārtraukti tiek papildināta, ieturot iedzīvotāju ienākuma nodokli, kas ir ne tikai garantija pedagogu, mediķu un citu valsts sektora pārstāvju sociālo pabalstu un algu nepārtrauktai izmaksai, bet arī īstenošanai. no plānotajām valsts programmām.

Pirms noteikt ieturējuma apmēru no algas, precīzi jāzina visu nodokļu un iemaksu apmērs, arī to, ko par darbinieku maksā darba devējs. Šāda veida maksas neietekmē galīgo ieņēmumu summu. Pavisam cita lieta ir iedzīvotāju ienākuma nodoklis (iedzīvotāju ienākuma nodoklis). Šis nodoklis tiek ieturēts tieši no algām pēc to pabeigšanas.

Ieturamo nodokļu aprēķināšanas algoritms

Ikvienam strādniekam jāzinaKādus ieturējumus no algas veic darba devējs. Lai noteiktu ieturēto nodokļu summu, jums jāievēro īss norādījums:

1. Iestatiet ar nodokli apliekamo bāzi, tas ir, summu, no kuras tiks veikti atskaitījumi. Runa ir par algām pirms nodokļu nomaksas. Kā to izdarīt? Vienkāršākais veids ir ieskatīties darba līgumā, kur parasti ir norādīta darbinieka alga bez nodokļu atskaitījumiem.
2. Nosakiet piemērojamo nodokļa likmi.
3. Pamatojoties uz pieejamajiem datiem, aprēķiniet iedzīvotāju ienākuma nodokli.
4. Izdariet atskaitījumu no ienākuma nodokļa algas, pēc tam pārejiet pie apdrošināšanas atskaitījumu un iemaksu apmēra aprēķināšanas Krievijas Federācijas pensiju fondā.

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis ir galvenā un obligātā atskaite. Tās maksātāji ir visi Krievijas Federācijas pilsoņi un ārzemnieki. Turklāt krievi un ārvalstu pilsoņi, kuri pastāvīgi dzīvo Krievijā un oficiāli strādā jebkāda veida īpašumtiesību uzņēmumā, katru mēnesi maksā 13% no algas. Nerezidenti maksā iedzīvotāju ienākuma nodokli 30% apmērā no ienākumiem. Ienākuma nodokļa ieturēšanas kārtību nosaka Nodokļu kodekss (224. pants).

Atbilst standarta nodokļu atlaidei

Šajā gadījumā mēs domājam nevis atskaitījumus valsts budžetā, bet gan iespēju izmantot privilēģiju un ietaupīt uz obligātajiem maksājumiem. Nodokļu preferences ir standarta un īpašuma. Pirmā veida atvieglojumi tiek nodrošināti noteiktām nodokļu maksātāju kategorijām. Samaziniet ar nodokli apliekamo bāzi par 3000 rubļiem. jūs varat:

• personas,kurš piedalījās avārijas likvidēšanā Černobiļas atomelektrostacijā un ražošanas apvienībā Mayak;
• Lielā Tēvijas kara veterāni ar invaliditāti;
• Kaujas brūces rezultātā bijušie karavīri ar I, II un III invaliditātes grupu.

Citi pilsoņi var arī pretendēt uz atskaitījumiem no algas. Kuras personas var rēķināties ar pabalstu 500 rubļu apmērā. par katru taksācijas perioda mēnesi?

• PSRS un Krievijas Federācijas varoņi, jebkuras trīs pakāpes Goda ordeņa īpašnieki;
• personas, kuras izdzīvoja Ļeņingradas aplenkumā;
• bijušie nacistu koncentrācijas nometņu ieslodzītie;
• I un II grupas invalīdi, invalīdi kopš bērnības;
• pilsoņi, kuri ziedoja savas kaulu smadzenes, lai glābtu citu cilvēku dzīvības;
• ievainojumu, smadzeņu satricinājuma vai ievainojumu rezultātā mirušo karavīru ģimenes locekļi, kuri piedalījās karos Krievijas pusē.

Iedzīvotāji, kas audzina nepilngadīgus bērnus, var arī pretendēt uz nodokļu atskaitījumu. No algas tiek ieturēta summa 1400 rubļu, ja darbinieka apgādībā ir viens bērns, 2800 rubļu. - ja ģimenē ir divi bērni. Daudzbērnu vecākiem nodokļu atlaide ir 3000 rubļu un 6000 rubļu. ir tiesības atgriezt bērna ar invaliditāti likumiskos pārstāvjus. Algu ar nodokļa atlaidi maksā arī vecākiem bērniem, kuri mācās augstskolās pilna laika klātienē līdz 24 gadu vecumam. Pabalstu aprēķinu veic tā uzņēmuma grāmatvedis, kurā viņš strādānodokļu maksātājs. Ieturējums no darbinieku algas parasti tiek veikts finanšu pārskata periodā.

Kāda ir īpašuma nodokļa atlaide

Šis pabalsts tiek sniegts iedzīvotājiem, kuri ir iegādājušies mājokli. Īpašuma atskaitījums ir summa, ko faktiski var atņemt no ar nodokli apliekamā ienākuma. Pēc atvieglojumu piemērošanas nodoklis tiek iekasēts nevis no visas algas, bet tikai no starpības starp ienākumiem un atskaitījumu. Ja iedzīvotāju ienākuma nodoklis jau ir samaksāts, to var atdot no budžeta. Tādējādi valsts daļēji kompensē krievu izdevumus par nekustamā īpašuma iegādi.

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa atlaide var būt lielāka par algu – tam nevajadzētu brīnīties. Galu galā maksimālais pabalstu apjoms, pērkot māju, var sasniegt 260 tūkstošus rubļu, kas ir 13% no 2 miljoniem rubļu. - mājokļa robežvērtība, ko valsts neapliek ar nodokli. Turklāt jūs varat saņemt atskaitījumu par procentiem, ja dzīvoklis tika iegādāts ar hipotēku. Maksimālā atvieglotās nodokļa bāzes summa ir 3 miljoni rubļu.

Tajā pašā laikā jāpievērš uzmanība tam, ka tikai oficiāli nodarbinātie pilsoņi var atgriezt 13 procentus no ieturējuma no algas. Piemēram, individuālais uzņēmējs, kurš maksā nodokļus saskaņā ar vienkāršoto nodokļu shēmu, nevarēs izmantot pabalstu.

Algas atskaitīšanas piemērs

Vispirms ir jāsaskaita visi ienākumi par iepriekšējo taksācijas periodu un rezultāts jāreizina ar 13%. Saņemtā summa ir maksimālā, ar ko pilsonis var paļauties. Tagadpirms ienākuma nodokļa atskaitīšanas jāsaskaita mēnešalgas. Kā to aprēķināt un kur iegūt šādu informāciju, ja summa tiek izsniegta pēc nodokļu atskaitīšanas? Ērtības labad varat izmantot algas lapas par katru taksācijas periodā nostrādāto mēnesi. Tautā tos sauc par "tabletēm". Ailē "Kopā uzkrātā" ir norādīta alga pirms nodokļu nomaksas.

Piemēram, virpotājs Ivanovs nopirka dzīvokli 1,5 miljonu rubļu vērtībā. Maksimālais nodokļa atskaitījums var būt 195 tūkstoši rubļu. Ivanovs saņem mēneša algu attiecīgi 30 tūkstošus rubļu, gadā viņa ienākumi bija 360 tūkstoši rubļu. Šo summu reizinot ar 13%, iegūstam ikgadējo iedzīvotāju ienākuma nodokli, ko var atdot no budžeta. Tas ir 46 800 rubļu. Tādējādi, nostrādājot visu taksācijas periodu un samaksājot iedzīvotāju ienākuma nodokli noteiktā apmērā, Ivanovam ir tiesības pretendēt uz ienākuma nodokļa atmaksu pilnā apmērā. Pārējo summu (195 000 rubļu - 46 800 rubļu=148 200 rubļu) nodokļu maksātājs varēs atdot nākamajos gados.

Par prēmijām

Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa normas nosaka darba devēja pienākumu maksāt apdrošināšanas prēmijas par katru darbinieku. Atšķirībā no ienākumu atskaitīšanas no algas šīs maksas tiek iekasētas no ienākumiem. Kopumā apdrošināšanas iemaksu apmērs ir vismaz 30% no ikmēneša izpeļņas. Šīs maksas ir paredzētas civiltiesiskajos līgumos vai darba līgumos katram darbiniekam, kurš neveic pašnodarbinātību.

Vispārējais jēdziens "apdrošināšanas prēmijas" attiecas ne tikai uziemaksas Sociālās apdrošināšanas fondā invaliditātes vai grūtniecības un dzemdību atvaļinājuma gadījumā, bet arī maksājumi Krievijas pensiju fondā, no kura pēc tam tiek izmaksātas pensijas un pabalsti. Atsevišķiem pilsoņiem darba devēji maksā apdrošināšanas prēmijas par zemāku likmi. Vēlamās kategorijas ietver:

• laukstrādnieki;
• privātie uzņēmēji;
• bezpeļņas organizācijas, kas nodarbojas ar tautas mākslas amatniecību;
• uzņēmumi, kas nodarbina darbiniekus ar invaliditāti;
• personu ar invaliditāti sociālās organizācijas,
• citas iestādes, kas paredzētas RF nodokļu kodeksā.

Papildus regulārām ikmēneša iemaksām Sociālā nodrošinājuma fondā un Pensiju fondā darba devējam ir jāveic iemaksas par traumām. Tas attiecas uz uzņēmumiem, kuru darbiniekiem ir augsts traumu, arodslimību attīstības risks. Šādu uzņēmumu darbinieki ir pakļauti obligātajai apdrošināšanai. Iemaksas apmēru nosaka vadība, bet likumā noteiktas tās minimālās un maksimālās vērtības - ne mazāk kā 0,2% un ne vairāk kā 8,5% no darbinieka izpeļņas.

Šodien darba devēji maksā vairāku veidu apdrošināšanas maksas, kas ir obligātas:

• iemaksa Krievijas Federācijas pensiju fondā - jūs nevarat atteikties maksāt šāda veida apdrošināšanu, maksājuma summa ir 22% no algas;
• veselības apdrošināšana - MHI iemaksas 5,1% apmērā no ienākumiem dod tiesības darbiniekam pieteiktiesbezmaksas medicīniskā palīdzība budžeta iestādēs;
• iemaksas Sociālās apdrošināšanas fondā - pārejošas invaliditātes un grūtniecības un dzemdību atvaļinājuma gadījumā tiek ieturēti maksājumi 2,9% apmērā;
• apdrošināšana pret nelaimes gadījumiem un arodslimībām - minimālā iemaksa 0,2%.

Tādējādi darba devējam ir pienākums maksāt par katru darbinieku vismaz 30,2% no algas kā apdrošināšanas prēmijas. Turklāt tiek ņemta vērā alga pirms nodokļu nomaksas. Piemēram, darbiniekam maksā 15 tūkstošus rubļu mēnesī, bet papildus šai summai darba devējam ir jāmaksā apdrošināšanas prēmijas 4530 rubļu apmērā. Alga, ņemot vērā nodokļu atskaitījumus, ko darbinieks saņems savās rokās, būs 13 050 rubļu. Lai izvairītos no kļūdām, nodokļu un apdrošināšanas atskaitījumu aprēķins jāveic grāmatvedim.

Izvēles ieturējumi no darbinieka algas

Visas iepriekš minētās nodokļu un apdrošināšanas maksas ir obligātas. Tagad pakavēsimies pie ieturējumiem no ienākumiem, uz kuriem ir tiesības tikai darba devējam. Papildu līdzekļu ieturēšanas iespēja ir paredzēta likumā, taču atšķirībā no obligātajām nodevām, kuru nemaksāšana darba devējam draud ar nopietniem naudas sodiem, par šo ieturējumu saņemšanu jābūt ieinteresētam tikai uzņēmumam. Tai ir tiesības noteiktos apstākļos ieturēt konkrētu summu no padotā algas, taču tas nav jādara.

Nenopelnīts avansa maksājums un ceļa izdevumu atmaksa

Izmantot šāda veida atskaitījumu ir atļauts tikai gadījumos, kaddarbinieki dodas ikgadējā atvaļinājumā, nepaspējot noformēt avansa maksājumu. Skaidrības labad var iedomāties uzņēmumu, kurā avansa maksājuma vērtība ir 40% no darbinieku algas. Padotie saņem priekšapmaksu mēneša sākumā neatkarīgi no tā, cik stundu vai dienu viņi ir nostrādājuši līdz samaksas saņemšanai.

Piemēram, viens no darbiniekiem devās atvaļinājumā pāris dienas pēc avansa saņemšanas. Rīkojoties uzņēmuma interesēs, grāmatvedim ir tiesības piemērot formulu avansā samaksātā avansa atskaitīšanai no atvaļinājuma maksājumiem. Līdz ar to darbinieks saņems par 40% mazāku atvaļinājuma naudu. Lai izvairītos no visa veida konfliktsituācijām, speciālisti iesaka darba devējiem nenoteikt avansa maksājumus vairāk kā 20% apmērā no algas.

Programmā, kas tiek izmantota 1C grāmatvežu profesionālajā darbībā, ieturējumu no algas var aprēķināt automātiski. Pēc līdzīgas shēmas tiek aprēķināta cita veida priekšapmaksas ieturējuma summa.

Krievijas Federācijas Darba kodeksā (68. pants) ir saraksts ar izdevumiem, kas uzņēmumam ir jāmaksā darbiniekam, kas nosūtīts komandējumā. Degviela, braukšanas biļetes, apmaksa par viesnīcas numuriem, kancelejas preču iegāde - par visām izdevumu pozīcijām darba devējs darbiniekam izsniedz avansa maksājumu. Atgriežoties no komandējuma, darbiniekam ir jānodod komandējuma lapa un jāatskaitās par veiktajiem izdevumiem. Turklāt ir svarīgi katru izdevumu pozīciju apstiprināt ar dokumentiem (čeku, kvīti, rēķinu utt.).

Ja pēc ceļojumadarbinieks atstājis komandējumam izsniegtos naudas līdzekļus, tie viņam jāatdod uzņēmumam. Ja darbinieks nesteidzas atdot atlikumu, darba devējam ir tiesības veikt attiecīgus ieturējumus no algas. Kā aprēķināt parāda summu? To izdarīt ir ļoti vienkārši: no kopējās darbiniekam braucienam piešķirtā avansa summas ir jāatņem visi dokumentētie izdevumi.

Atlīdzība par īpašuma bojājumiem

Neatkarīgi no tā, vai darbiniekam ir liela alga vai minimālā alga, darba devējam ir tiesības veikt ieturējumus materiālā kaitējuma atlīdzināšanai tikai pēc tam, kad ir pierādīta padotā vaina. Šim nolūkam tiek veikta iekšējā izmeklēšana un detalizēti izpētīti visi lietas apstākļi. Strīdīgās situācijās uzņēmumā tiek pieaicināta reģionālās darba inspekcijas padotības komisija. Attiecīgi kompensācijas apmēru noteiks kompetentās iestādes, nevis darba devējs.

Ja tiek pierādīta darbinieka vaina, ņemot vērā viņa darbību vai bezdarbību, tiek konstatēta materiālā kaitējuma saistība ar viņa motīviem, tas nenozīmē, ka darba devējs var bez ierunām piedzīt nepieciešamo summu no darbinieka algas.. Padotajam, kurš nepiekrīt darba devēja vai darba komisijas lēmumam, ir tiesības to apstrīdēt tiesā. Tiklīdz izmeklēšana ir pabeigta, tiek piešķirts materiālā kaitējuma atlīdzības apmērs, un darba devējs ir tiesīgs nepieciešamo summu ieturēt no darbinieka algas. Ieturējuma apmērs nedrīkst pārsniegt vienu piekto daļu no algas, tāpēc ir atļauts paturēt līdzekļuskā atlīdzība uzņēmumam var ilgt vairākus mēnešus vai gadus, atkarībā no kaitējuma apmēra.

No kā nevar ieturēt ienākuma nodokļus

Darba likumā ir sniegts to ienākumu saraksts, kuri netiek aplikti ar nodokļiem un iekasēšana. Neatkarīgi no tā, cik darbinieks ir parādā uzņēmumam, var ieturēt tikai daļu no algas. Piemēram, ar nodokli nekādā veidā netiek aplikti līdzekļi, kas saņemti atlīdzības veidā par kaitējumu veselībai, arodslimībām un traumām, kas saņemtas, pildot profesionālos pienākumus. Atļauts nemaksāt nodevas valsts kasē no maksājumiem, ko saņem cilvēki, kuri zaudējuši apgādnieku ģimenē.

Apliekamajā bāzē nav iekļauti arī uzturlīdzekļi bērnam, vienreizējie maksājumi par ģimenes locekļu un tuvu radinieku apbedīšanu. Saskaņā ar likumu uzturlīdzekļu maksājumus var iekasēt. No pensijām netiek ieturēti nodokļi.

Kā tiešsaistē noteikt nodokļu summu

Varat aprēķināt ieturamos nodokļus no algas, izmantojot tiešsaistes kalkulatoru. Federālā nodokļu dienesta oficiālajā portālā www.nalog.ru nodokļu maksātāja privātpersonu kontā tiek piedāvāta vienkārša programma nodokļu un apdrošināšanas maksājumu aprēķināšanai.

Lai veiktu tiešsaistes aprēķinu, jāievada konkrēta perioda izpeļņas summa, norādot tiesības uz nodokļa atlaidi. Pie mazas algas arī iedzīvotāju ienākuma nodoklis būs mazs, bet, pateicoties pabalstam, tā lielumu var samazināt. Šis internetspakalpojums palīdz ātri aprēķināt algas apmēru personīgi katram nodokļu maksātājam.

Dažos gadījumos kalkulatoru nevarēs izmantot bez precīzas vidējās izpeļņas, taksācijas periodā nostrādāto dienu skaita, virsstundu, iekasēto naudas sodu, uzkrāto prēmiju, sociālo iemaksu un citu atskaitījumu norādes. ko paredz darba līgums. Svarīgi ir pareizi ievadīt informāciju par darbinieku – tad sistēma sniegs pareizu rezultātu ar informāciju par nodokļiem un apdrošināšanas iemaksām.

Nodokļu aprēķināšanas un ieturēšanas iespējas

Katram uzņēmumam ir savi noteikumi. Darba un nodokļu likumdošana liecina, ka darba devēji izmanto dažādus maksājumu veidus un obligāto budžeta maksājumu ieturēšanu. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Darba kodeksu uzņēmumiem ir ieteicams maksāt darbiniekiem algu vismaz divas reizes mēnesī, savukārt iedzīvotāju ienākuma nodokli un apdrošināšanas prēmijas var ieturēt reizi mēnesī.

No avansa netiek ieturēti nekādi obligātie maksājumi. Parasti tā ir darba līgumā noteiktā algas fiksētā daļa. Visi pārējie maksājumi (slimības atvaļinājums, atvaļinājuma nauda, kompensācija utt.) tiek aprēķināti tieši, ņemot vērā algu mēneša beigās.

Interesanti, ka starpībai starp algu pirms obligāto maksājumu ieturēšanas un uz rokas saņemto "neto" ienākumu nevajadzētu pārsniegt 33%, kur 13% ir standarta iedzīvotāju ienākuma nodoklis, bet atlikušie 20% ir maksimālā summarezerves atskaitījumi.

Ar darbinieku algu uzskaiti un apdrošināšanas prēmiju savlaicīgu ieturēšanu saistītie jautājumi prasa pietiekamu kvalifikāciju un rūpīgu aprēķinu. Par neprecīzu vai nepatiesu ziņu sniegšanu par padoto ienākumiem darba devējam draud liels naudas sods.