Aizdevums no SIA dibinātājam: reģistrācijas, izsniegšanas un atgriešanas kārtība, nianses

2024 Autors: Howard Calhoun | [email protected]. Pēdējoreiz modificēts: 2023-12-17 10:35

Aizdevuma izsniegšana LLC dibinātājam no organizācijas šodien ir diezgan pieņemama. Uz šādu darījumu attiecas daudzi Krievijas Federācijas Civilkodeksa noteikumi, kas regulē līguma noslēgšanas kārtību. Apskatīsim šo tēmu tuvāk.

Pamatjēdzieni - kāpēc jums var būt nepieciešams pieteikties šāda veida aizdevumam?

Aizdevums dibinātājam no SIA ietver īpaša līguma noslēgšanu, uz kura pamata uzņēmums uz noteiktu laiku pārskaita līdzekļus organizācijas biedram, kuram pēc tam ir pienākums tos atdot. ar vai bez procentiem.

Šādu darījumu slēgšanu regulē šādi noteikumi:

1. FZ "On LLC" datēts ar 1998. gada 8. februāri, Nr. 14.
2. Krievijas Federācijas Civilkodeksa 42. nodaļa (1. punkts).
3. Nodokļu kods, kas nosaka saskaņā ar līgumu pārskaitīto līdzekļu aplikšanas ar nodokli kārtību.

Jāatzīmē, ka aizdevumu dibinātājam var sniegt ne tikai SIA, bet arī citu organizatorisko un juridisko formu organizācijām,piemēram, PAO utt. Var nodot arī īpašumu, bet ne jebkuru, bet tikai to, ko vieno kopīgas vispārīgas īpašības, piemēram, datori, ķieģeļi utt.

Jauni noteikumi par vienprātīgu līgumu

Darījums par aizdevuma piešķiršanu dibinātājam no SIA tiek uzskatīts par reālu, tas ir, līgums tiek noslēgts no tā saņemšanas brīža. Svarīgi atzīmēt, ka kopš 2018. gada ir ieviesti daži jauni noteikumi, saskaņā ar kuriem gadījumos, kad aizdevumu izsniedz organizācija, līgums tiek uzskatīts par konsensuālu, nevis reālu, tas ir, tas ir spēkā nekavējoties no plkst. parakstīšanas brīdis. Šajā gadījumā, pat ja nauda netika pārskaitīta, aizņēmējam, ja tas ir pieejams, ir tiesības pieprasīt, lai SIA izsniedz līdzekļus.

Aizdevums dibinātājam no SIA parasti var tikt izsniegts, kad uzņēmumam ir nepieciešamie līdzekļi un visi tā dalībnieki nobalsojuši par šādu līdzekļu piešķiršanu, lai aizdotu naudu dibinātājam. Tomēr daži izmanto apsvērto juridisko mehānismu, lai izņemtu līdzekļus no LLC, tas ir, lai tās izņemtu.

Līguma forma un šī dokumenta izsniegšanas kārtība

Aizdevējs darījumā šajā gadījumā ir organizācija, un aizdevuma saņēmējs ir fiziska persona, uzņēmuma dibinātājs vai dalībnieks. Turklāt viņi var būt juridiska persona, kas darbojas kā LLC biedrs. Šajos gadījumos ir nepieciešams noslēgt rakstisku līgumu saskaņā ar Art. Krievijas Federācijas Civilkodeksa 808. Ja darījuma forma netiek ievērota, rodas pretrunas par tā izpildi, būs jāpierāda tā noslēgšanas fakts. Šajā gadījumā nebūs iespējams atsauktiesliecinieku liecības saskaņā ar panta prasībām. 162 no Krievijas Federācijas Civilkodeksa.

Dibinātāja daļa - tas jāņem vērā

Vēl viena svarīga iezīme, kurai ir svarīgi pievērst uzmanību, ja SIA piešķir aizdevumu dibinātājam, ir tā daļa organizācijā. Ja tā ir vairāk nekā ½ daļa, tad saskaņā ar spēkā esošo likumdošanu šis dalībnieks ir atzīstams par kontrolējošo personu. Līgums ar viņu ir darījums ar procentiem. Šāda veida darījumi raksturo īpatnību, kas izteikta apstāklī, ka 14 dienas pirms līguma noslēgšanas par to ir jāpaziņo pārējiem SIA dalībniekiem. Šajā gadījumā pietiek ar vienkāršu paziņojumu, jo citu dalībnieku piekrišana darījumam nav jāsaņem.

Līguma paraugs

Piemērs SIA dibinātāja bezprocentu aizdevumam bieži tiek meklēts tiešsaistē. Mēs to piedāvājam arī mūsu rakstā, lai iepazīstinātu lasītāju ar šo veidlapu.

Līguma būtiskie noteikumi

Veicot jebkuru darījumu, būtiski nosacījumi ir apstākļi, par kuriem noteikti jāvienojas. Saskaņā ar Art. 432 Krievijas Federācijas Civilkodekss, saskaņā ar līgumu, tiek panākta vienošanās tikai par tā priekšmetu, tieša līdzekļu izsniegšana no aizņēmēja dibinātājam. Pamatojoties uz to, lai šie nosacījumi tiktu saskaņoti, ir nepieciešams:

1. Norādiet pārskaitāmo naudas summu.
2. Norādiet, ka finanses ir pakļautas atgriešanai noteiktā laika posmā.

Šis līgums var būt gan bezatlīdzības, gan kompensēts. Šajā gadījumā nosacījums par procentu apmēru ir atrunāts līgumā vai nav atrunāts vispār. Ja šis nosacījums nav atrunāts, tad saskaņā ar Art. 809 Krievijas Federācijas Civilkodeksa procentus nosaka pēc Krievijas Federācijas Centrālās bankas pamatlikmes summas.

Ja tiek pieņemts, ka aizdevums SIA dibinātājam būs bez maksas, tad aizņēmējam nav pienākuma maksāt procentus par šo darījumu. Šis apstāklis ir jānorāda aizdevuma līgumā. Pretējā gadījumā šo aizdevumu var uzskatīt par samaksātu ar visām no tā izrietošajām sekām, piemēram, dalībnieka pienākuma maksāt procentus par līdzekļu izlietojumu.

Ir ļoti svarīgi ņemt vērā faktu, ka federālais likums ir ieviesis dažas izmaiņas procentu apmēra noteikšanas procedūrā šādā līgumā. Tāpēc to kopējā summa nedrīkst būt vairāk kā divas reizes lielāka par kopējo aizdevuma summu. Pretējā gadījumā tiesa to pazeminās, ja, piemēram, starp pusēm izcelsies strīds.

Noteikumi un kārtība naudas līdzekļu pārskaitīšanai saskaņā ar līgumu

Aizdevumu SIA dibinātājam ir iespējams izsniegt dažādos veidos, jo tā dalībnieki šādā līgumā ir organizācija un tās dibinātājs (dalībnieks).

Pirmkārt, dibinātājam ir iespēja izsniegt naudas aizdevumu, taču tam būs nepieciešams skaidras naudas darījums. Šajā gadījumā būs jāaizpilda kases ieņēmumu un izdevumu orderis (veidlapa KO-1). Saskaņā ar likuma prasībām naudas līdzekļi tiek izsniegti tikai skaidras naudas norēķinossituācijā, ja viņi nonāk kasē no norēķinu konta.

Otra iespēja ir nodrošināt dibinātājam aizdevumu, veicot bezskaidras naudas pārskaitījumu. Lai to izdarītu, būs jāsagatavo atbilstošs maksājuma uzdevums, kura formu nosaka atsevišķi Centrālās bankas apstiprināti noteikumi.

Abās iepriekš aprakstītajās situācijās nepieciešams norādīt noslēgtā līguma rekvizītus, saskaņā ar kuriem tiek pārskaitītas finanses. Turklāt jānorāda, ka līdzekļi ir atmaksājami. Tas viss nepieciešams, lai strīda gadījumā tiesa neatzītu darījumu par tādu, kas neattiecas uz aizdevuma darījumu.

Nodokļi un procenti

Organizācijas, kas piešķir aizdevumu dibinātājam, nodokļu saistību apmērs ir atkarīgs no tā, vai līgums ir vai nav kompensējošs. Ja dibinātājam tiek izsniegts procentus nesošs aizdevums no SIA, organizācija saņem ienākumus, ko regulē šis līgums. Attiecīgi no šiem ienākumiem SIA ir jāmaksā ienākuma nodoklis (saskaņā ar parasto nodokļu sistēmu). Ja iestāde izmanto vienkāršoto nodokļu sistēmu vai kādu citu tās veidu, ienākumu summa joprojām ir jāsamaksā, jo tā veido ar nodokli apliekamo bāzi.

Gadījumos, kad SIA dibinātājs saņem bezprocentu kredītu, šī organizācija ienākumus nesaņem, līdz ar to tai nav pienākuma maksāt nekādus nodokļu maksājumus

SIA dibinātājam, kas šajā gadījumā darbojas kā aizņēmējs ar bezprocentu aizdevuma raksturu, irmaksās 35% no ienākumiem, kas gūti no uzkrājumiem uz procentu summām. Turklāt šāds nodoklis ir jāmaksā, ja aizdevums ir ar procentiem, bet šādu procentu summa ir mazāka par 2/3 no Centrālās bankas refinansēšanas likmes. Šie secinājumi izriet no informācijas, kas iegūta no Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa. Šajā sakarā SIA dibinātājam ir rūpīgi jāapsver, cik ērti viņam ir vienoties par dibinātāja bezprocentu aizdevuma nosacījumiem no SIA.

Atdodot parādu, aizņēmējs saņem noteiktus ienākumus, attiecīgi, viņam būs jāmaksā ienākuma nodoklis likumam atbilstošā apmērā. Lai izvairītos no šāda nodokļa maksāšanas, iespējams noslēgt dažus papildus līgumus, uz kuru pamata termiņi tiks pagarināti.

Nianses jāprecizē

Dibinātājam saņemot aizdevumu no SIA, tiek sastādīts īpašs līgums, kurā jābūt šādiem datiem:

1. Aizdevuma apraksts un parametri.
2. Tā lielums. Galvenā nianse ir tā, ka tas ir gandrīz neierobežots: daži var izsniegt LLC dibinātājam summas līdz 1 miljonam rubļu.
3. SIA dibinātāja kredīta atmaksas termiņš. Tā kā aizdevuma apjoms parasti ir diezgan liels, parāds tiek atmaksāts vairāku gadu laikā.
4. Procentu aprēķināšanas kārtība. Vairumā gadījumu dibinātāji cenšas saņemt bezprocentu aizdevumu no organizācijas, taču šie gadījumi ir saistīti ar faktu, ka aizņēmēja organizācija galu galā maksās augstus nodokļus. Tāpēc uzņēmumam ir izdevīgāk maksāt tīri simbolisku procentu par izmantošanuaizdevuma līdzekļi.
5. Aizdevuma mērķi. Dibinātājam jānorāda, kādam mērķim viņš saņem kredītu (piemēram, automašīnas, nekustamā īpašuma, zemes iegādei u.c.).
6. Atmaksas rīkojums. Ir atļauts atgriezt līdzekļus vienā summā aizdevuma perioda beigās vai veicot vairākus maksājumus.

Aizdevuma paraugs no LLC dibinātāja ir parādīts iepriekš.

Prasības dibinātājam

Šā aizdevuma veidā uz aizņēmējiem attiecas šādas prasības:

1. Vecums. Aizdevuma pieteikuma iesniegšanas brīdī dibinātājam ir jābūt vismaz 18 gadus vecam.
2. Pilsonība. Tikai Krievijas pilsonis var saņemt aizdevumu no Krievijas SIA.
3. LLC dibināšanas termiņš. Aizņēmējam ir jābūt dibinātājam aizdevuma uzņēmumā vismaz 5 gadus.
4. Pase. Šis dokuments ir nepieciešams, lai identificētu personu un pārbaudītu tās datus.

LLC dibinātājam, kurš saņem aizdevumu, jānorāda ne tikai mērķi, kādiem aizdevums ir nepieciešams, bet arī pēc tam jāziņo par līdzekļu izlietojumu (jāsniedz dokumentācija par preču iegādi). Šajā gadījumā sniegtā dokumenta veids ir atkarīgs no tā, par ko tieši tika ņemta nauda.

Mēs ceram, ka šis raksts bija noderīgs lasītājiem un atbildēja uz visiem viņu jautājumiem.