Kādus nodokļus uzņēmumi maksā Krievijā?

2024 Autors: Howard Calhoun | [email protected]. Pēdējoreiz modificēts: 2023-12-17 10:35

Organizācijām, kas veic uzņēmējdarbību Krievijā, ir jāmaksā nodokļi. To klāsts, ko paredz Krievijas likumdošana, ir visplašākais. Uzņēmumi, kas darbojas Krievijas Federācijā, var darboties saskaņā ar dažādiem nodokļu režīmiem, un tiem var tikt piemērotas dažādas nodevas. Kāda ir to maksājumu specifika, kas Krievijas uzņēmējiem ir jāpārskaita valstij?

Nodokļu noteikšana

Pirms apsvērt, kādus nodokļus firmas maksā Krievijas Federācijā, apskatīsim atbilstošā termina būtību. Kādi ir populārākie teorētiskie jēdzieni saistībā ar šo jautājumu?

Pēc daudzu Krievijas ekspertu domām, nodokli ir leģitīmi saprast kā obligātu iemaksu valsts budžetā vai budžeta sistēmas institūcijā, ko paredz konkrēta likuma norma, ko maksā pilsonis, organizācija. vai cita vienība. Nodoklis sastāv no šādām galvenajām sastāvdaļām:

• nodokļu objekts (tas var būt īpašums vai ienākumi);
• nodokļa bāze (rādītājs, kas atspoguļo nodokļa objekta vērtību);
• likme (procentos no bāzes,veidojot faktisko atskaitījumu summu budžetā).

Firmā definīcija

Mūsu nākamais uzdevums, pirms apsvērt, kādus nodokļus uzņēmumi maksā Krievijā, ir noteikt cita termina būtību, kas ir mūsu pētījuma priekšmets. Ar "firmu" visbiežāk tiek saprasta juridiska persona - valsts atbilstoši reģistrēta organizācija. Var atzīmēt, ka Krievijā šo jēdzienu var saistīt arī ar individuāla uzņēmēja darbību, kas, savukārt, ir privātpersona. Īpašs statuss ir arī ārvalstu uzņēmumu filiālēm, kas nav reģistrētas Krievijas Federācijā.

Vispārīgā gadījumā ar "firmu" joprojām saprot juridisku personu. Bet, ja individuāls uzņēmējs pieņem darbā darbiniekus un izvieto pienācīga izmēra ražošanu vai atver lielu biroju, viņš parasti pozicionē sevi kā uzņēmumu. Dažkārt reģistrēta valsts aģentūrās kā juridiska persona.

Var atzīmēt, ka jēdzienu "firma", pieaugot biznesa mērogiem, var lietot arvien retāk - tā vietā tiek lietoti tādi termini kā "korporācija", "koncerns". Tādējādi "firma" ir salīdzinoši maza organizācija, bet tai ir stabils un tajā pašā laikā, kā likums, augošs biznesa modelis. Dažos gadījumos uzņēmējs, kurš organizēja preču izlaišanu, iesaistot algotus darbiniekus, vai atvēra biroju un nolīga speciālistus.

Tagad, ņemot vērā dažas galvenās terminoloģijas nianses, izpētīsim, kādus nodokļus uzņēmumi maksā Krievijā.

Galvenie nodokļi juridiskajām personām Krievijā

Juridisko personu galvenās maksājumu saistības pret Krievijas Federācijas budžetu var saukt:

• ienākuma nodokļa samaksa vai tā aizstāšana - vienkāršota nodokļu sistēma, UTII, PSN;
• iedzīvotāju ienākuma nodokļa pārskaitījums darbiniekiem;
• ieviešam PVN maksājumus budžetā;
• akcīzes un nodokļu nomaksa.

Izpētīsim sīkāk attiecīgo nodevu specifiku.

Ienākuma nodoklis un tā analogi

Uzņēmumi maksā ienākuma nodokli, ja tie strādā saskaņā ar vispārējo nodokļu sistēmu jeb DOS. Attiecīgā maksa ir 20%. Ar šo nodokli tiek aplikta starpība starp organizācijas ienākumiem un izdevumiem, kas ir tieši saistīti ar komercdarbības īstenošanu.

Tie nemaksā attiecīgi to firmu ienākuma nodokli, kuras darbojas saskaņā ar alternatīvām nodokļu sistēmām - USN, UTII, PSN. Vienkāršotās nodokļu sistēmas specifika ir iespēja ieskaitīt budžetā ievērojami mazākas summas. Tātad uzņēmumam, kurš izmanto šo nodokļu sistēmu, valstij ir jāmaksā 6% no ieņēmumiem vai 15% no peļņas. Tomēr ne visi uzņēmumi var strādāt saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu. Normatīvie akti nosaka ieņēmumu ierobežojumus un citus kritērijus, kurus pārsniedzot, uzņēmumam jau jāmaksā tirdzniecības nodoklis. Uzņēmumi, kas darbojas UTII ietvaros, maksā valsts fiksētos atskaitījumus, kas noteikti, pamatojoties uz federālo un reģionālo noteikumu noteikumiem. Ieņēmumu summai nav nozīmes. Lai strādātu saskaņā ar UTII, uzņēmumam jāveic tāda veida darbība, kastiesības uz šo nodokļu sistēmu. Šādu darbību sarakstu apstiprina likums. PSN jeb patentu nodokļu sistēma ir diezgan jauna parādība Krievijas Federācijas nodokļu sistēmā. To var saukt par diezgan tuvu UTII, jo arī uzņēmuma nodokļi saskaņā ar PSN ir fiksēti. To lielums ir noteikts tiesību aktos Krievijas Federācijas reģionu līmenī. Jāņem vērā, ka PSN ietvaros var strādāt tikai individuālie uzņēmēji.

NDFL

Vispār uzņēmuma īpašnieks par sevi iedzīvotāju ienākuma nodokli nemaksā, jo nav darba ņēmējs. Attiecīgā maksa tiek maksāta par tiem cilvēkiem, kurus uzņēmējs pieņem darbā. Iedzīvotāju ienākuma nodokļa likme ir 13%, un šis nodoklis tiek ieturēts, tātad no uzņēmuma darbinieku algas. Krievijas Federācijas tiesību akti paredz vairākus iedzīvotāju ienākuma nodokļa atskaitījumus. Ja tie tiek piemēroti, uzņēmumam var nebūt jāpārskaita atbilstošās summas.

PVN

Vēl viens tipisks nodoklis komercorganizācijām ir PVN. Tas pieder pie netiešajiem. Tas nozīmē, ka no juridiskā viedokļa uzņēmums ir maksātājs, bet faktiski izmaksas par tā ieskaitīšanu budžetā sedz tā pircējs vai klients. Fakts ir tāds, ka PVN parasti ir iekļauts preces vai pakalpojuma pārdošanas cenā.

PVN likme ir atkarīga no konkrētā produkta, ko organizācija laiž tirgū, un tā var būt 10% vai 18%. Krievijas tiesību akti arī paredz nulles PVN likmes piemērošanu noteiktiem komercdarbības veidiem.

Akcīzes

Ņemot vērā, kādus nodokļus firmas maksā Krievijas Federācijā, tas ir vērtstas pats attiecas uz akcīzēm. Pienākumi veikt atbilstošus maksājumus budžetā ir uzņēmumiem, kas ražo un pārdod noteiktas preču kategorijas. Parasti tie, kas ir ļoti ienesīgi, ir eļļa, rotaslietas, daži inženiertehnisko izstrādājumu veidi. Akcīzes maksātāji var būt firmas, kas gan ražo ar akcīzes precēm saistītas preces, gan tās importē. Akcīzes nodokļa objekts ir konkrētas preces pārdošanas cena. Apskatāmā nodokļa veida likmes var ievērojami atšķirties atkarībā no konkrētā preču veida. Var atzīmēt, ka akcīzes tiek dēvētas arī par netiešajiem nodokļiem. Faktiski tā paša iemesla dēļ kā PVN de jure to maksātājs ir uzņēmums, de facto - pircējs vai klients, jo akcīzes parasti tiek iekļautas preču pārdošanas cenas struktūrā.

Nodokļi un pārskatu sniegšana

Nodokļu maksāšana nav vienīgais komercorganizācijas pienākums pret valsti, kas saistīts ar likumā noteikto maksājumu ieskaitīšanu budžetā. Fakts ir tāds, ka Krievijas firmām arī jāiesniedz ziņojumi kompetentajām valsts iestādēm par katru no attiecīgajām saistībām. Parasti tas ietver deklarācijas nosūtīšanu administratīvajai struktūrai. Šādu dokumentu noformēšanas biežumu nosaka nodokļa specifika. Piemēram, PVN gadījumā uzņēmumam reizi ceturksnī ir jāiesniedz Federālajam nodokļu dienestam deklarācija. Ja uzņēmums darbojas pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas, tad pietiek ar attiecīgā avota nodošanu nodokļu iestādēm reizi gadā.

Var atzīmēt, ka firmām, kas reģistrētas kā juridiskas personas, valstij ir jāsniedz arī finanšu pārskati. Tas savukārt veidojas uz grāmatvedības ietvaros iegūtās informācijas bāzes un atspoguļo finanšu darījumus. Daļa nodokļu ziņojumos iegūtās informācijas var korelēt ar informāciju, kas reģistrēta grāmatvedības ierakstos.

Atbildība par nodokļu nemaksāšanu

Tātad, mēs esam apsvēruši galvenos nodokļus, ko maksā uzņēmums Krievijas Federācijā. Būtu lietderīgi izpētīt arī tādu aspektu kā atbildība par Krievijas likumdošanā paredzēto nodevu nemaksāšanu budžetā.

Ja uzņēmums nemaksā nodokļus, tad saskaņā ar spēkā esošajām tiesību normām tām iestādēm, kas administrē šo vai citu nodevu, piemēram, Federālajam nodokļu dienestam, ir tiesības uzsākt nokavējuma naudas piedziņu. no organizācijas. Parasti pirms tam, protams, notiek Federālā nodokļu dienesta mēģinājumi sadarboties ar parādnieku citos veidos, piemēram, nosūtot paziņojumus, ka vēlams dzēst tādu un tādu parādu. Ja uzņēmums šādus nodokļu iestāžu pārsūdzības ignorē, tad jau tiek uzsākta piedziņas procedūra. Federālais nodokļu dienests var atmaksāt nodokļu parādus dažādos veidos. Tādējādi Krievijas Federācijas tiesību akti ļauj Federālajam nodokļu dienestam norakstīt finanšu līdzekļus no organizāciju norēķinu kontiem, kā arī atmaksāt parādus, pārdodot uzņēmuma īpašumu. Dažos gadījumos Federālā nodokļu dienesta darbības var apstrīdēt tiesā.

Uzziniet iepriekš, izmantojot tīmekļa vietni, nodokļu parādu firmasnodokļu dienestam vai personīgi vēršoties Federālajā nodokļu dienestā. Nokavētos maksājumus nosaka Federālais nodokļu dienests pēc taksācijas perioda beigām. Ja uzņēmums kavējas ar likumā noteikto maksājumu veikšanu budžetā, soda nauda tiek iekasēta no parāda summas.

Kā samazināt nodokļus?

Kā legāli samazināt nodokļus? Kā minēts iepriekš, Krievijas Federācijas uzņēmumi var darboties saskaņā ar dažādiem nodokļu režīmiem. Vairumā gadījumu var izvēlēties tādu, kas budžeta saistību ziņā vislabāk atbilst uzņēmuma komercdarbības specifikai.

Skaidrs, ka iesācējiem uzņēmējiem ir ļoti problemātiski pārskaitīt 20% no ieņēmumiem kā daļu no ienākuma nodokļa. Bet viņiem ir iespēja strādāt pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas un maksāt mazāk budžetā. Taču, tiklīdz to apgrozījums kļūst pietiekami liels, valsts sagaida no šīm firmām lielākus nodokļus un liek tiem pāriet uz vispārējo nodokļu sistēmu. Attiecībā uz PVN uzņēmumi var izmantot šī nodokļa atskaitījumus un ievērojami samazināt kopējo maksājumu slogu.