Ienākuma nodokļa aprēķinu piemērs. Nodokļa aprēķins

2024 Autors: Howard Calhoun | [email protected]. Pēdējoreiz modificēts: 2023-12-17 10:35

Tātad, šodien kopā ar jums redzēsim ienākumu nodokļa aprēķina piemēru. Šis ieguldījums ir ļoti nozīmīgs valstij un nodokļu maksātājiem. Tikai tajā ir daudz dažādu nianšu. Turklāt ir jāapgūst viss, kas var attiekties tikai uz ienākuma nodokli un tā aprēķiniem. Piemēram, kas tas ir, kā un kad jāmaksā. Patiesībā, ja rūpīgi izpratīsit šo problēmu, problēmu nebūs.

Apraksts

Vispirms noskaidrosim, ar ko mums ir darīšana. Nodokļu ir ļoti daudz, īpaši Krievijā. Un katram pilsonim būtu jāzina, par ko viņš maksā. Pretējā gadījumā sāksies pilnīgs apjukums un haoss. Turklāt ne visi veic noteiktus maksājumus valsts kasē. Dažos gadījumos ir iespējams daļējs vai pilnīgs atbrīvojums no maksājuma.

Tātad, ienākuma nodoklis ir tā sauktais ienākuma nodoklis. Viņš ir tiešs. Tas ir, nereģionāla. Šāda veida nodokļu aprēķins visām teritoriālajām vienībām ir vienāds. Protams, joprojām ir daži noteikumi, bet tie ir vienādi gan Kaļiņingradā, gan Maskavā un kaut kur Sibīrijā. Visizplatītākais gadījums ir iedzīvotāju ienākuma nodoklis. Droši vien visi, kas strādā, ir pazīstami ar to.pilsonis. Galu galā ienākuma nodoklis ir ienākuma nodoklis. Atceries šo. Jautājums ir: kurš to maksā un kā tieši?

Kam jāmaksā?

Kam būtu jāmaksā šī maksa? Prakse (un likumdošana) liecina, ka visi nodokļu maksātāji ir apliekami ar ienākuma nodokli. Tas ir, personas, kas ir valsts iedzīvotāji. Neaizmirstiet arī par nerezidentiem. Tiesa, otrās kategorijas personas šo iemaksu parasti veic tikai tad, kad tām ir kādi ienākumi Krievijas Federācijas teritorijā.

Turklāt tiek piemērots arī organizācijas peļņas nodoklis. Viņš arī skaita. Izrādās, ka ienākuma nodokli maksā visas firmas, uzņēmumi un organizācijas, kā arī darbaspējīgas fiziskas personas. Neatkarīgi no vecuma. Galvenais, ka viņi tika oficiāli pieņemti darbā. Ir izņēmumi gan privātpersonām, gan organizācijām. Kas tieši? Kuru un kad var atbrīvot no gada pārskata un maksājuma? Kāda ir ienākuma nodokļa aprēķināšanas kārtība privātpersonām un uzņēmumiem? Mēs atbildēsim uz visiem jautājumiem šajā rakstā.

Kurš nemaksā?

Protams, visiem noteikumiem ir izņēmumi. Un tas attiecas arī uz nodokļiem. Tātad Krievijā pilsoņi, kuriem nav nodokļu, ir atbrīvoti no ienākumu gada maksājumiem. Visbiežāk tās ir sievietes grūtniecības un dzemdību atvaļinājumā, vecāka gadagājuma cilvēki, kā arī nepilngadīgi bērni. Taču, ja pēdējie sāks oficiālu darbu un sāks saņemt ienākumus, viņiem būs jāmaksā attiecīgais nodoklis. Kā ar uzņēmumiem un firmām? Uzņēmumu ienākuma nodokļa aprēķins netiek veikts, ja tasizmantoja īpašu nodokļu veidu. Piemēram, vienkāršota sistēma, viena iemaksa nosacītajā ienākumā, lauksaimniecības nodoklis. Turklāt tie, kas maksā par azartspēļu biznesu, ir atbrīvoti no šī maksājuma.

2016. gadā arī īpašā projekta Skolkovas inovāciju centrs dalībnieki var izvairīties no maksājuma. Bet visi pārējie uzņēmumi un organizācijas maksā ienākuma nodokli. Juridiskās personas, tostarp. Un ārvalstu organizācijas, ja tām ir peļņa Krievijas Federācijā, kā arī tie, kas strādā caur pastāvīgo valdību. Kā redzat, izņēmumu nav tik daudz. Tomēr ir pāragri sniegt piemēru par ienākuma nodokļa aprēķiniem. Patiešām, attiecībā uz indivīdiem ir dažas iezīmes. Kuras?

Funkcijas pirms aprēķiniem

Saņemot tādus vai tādus ienākumus, nav uzreiz jāsteidzas tos ņemt vērā un rēķināt, cik tev ir jādod. It īpaši, ja mēs runājam par privātpersonu vai individuālu uzņēmēju. Lieta tāda, ka organizācijas peļņas nodoklis, kā mēs jau noskaidrojām, ne vienmēr tiek iekasēts. Atbrīvoti uzņēmumi ar īpašiem nodokļu veidiem. Lai saprastu, kas tieši ir domāts, to var izteikt ārkārtīgi vienkārši. Uzņēmuma ienākumu nodokļu aprēķins tiek veikts, kad tam ir izdevumi. Uz tiem attiecas attiecīgs atskaitījums. Starp citu, IP visbiežāk izmanto vienkāršotu sistēmu. Tas ir sava veida nodoklis, kas tiek samaksāts pārskata perioda beigās. Bet vairāk par to vēlāk.

Bet ar indivīdiem viss ir daudz sarežģītāk. Galu galā pilsoņi var gūt ienākumus ne tikai ar nodarbinātību. Un no pārdošanas, nomas īpašuma utt. Kas notiek praksē? Ar ienākuma nodokli neapliek ienākumus, kas saņemti no tuviem radiniekiem: vecākiem, vecvecākiem, bērniem, brāļiem un māsām, tai skaitā pusbrāļiem un māsām. Ja esat pārdevis kaut ko, kas jums pieder vairāk nekā trīs gadus, jums arī nav jāuztraucas par maksu. Mantojums saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 214. pantu arī apiet ienākuma nodokli. Bet visa pārējā peļņa (no īres, īpašuma pārdošanas, ienākumiem ārpus Krievijas Federācijas, laimesti un tā tālāk) tiek aplikta ar ienākuma nodokli. Bet kādos izmēros? Kā tiek aprēķināts ienākuma nodoklis (2014-2016)?

Organizācijām

Šeit ir ļoti viegli apjukt. Jā, aprēķiniem ir viena formula. Bet katrā atsevišķā gadījumā tas mainās vienā vai otrā virzienā. Runājot par organizācijām, aprēķini liek aizdomāties. It īpaši, ja ņem vērā, ka uzņēmumam skaidri jāzina, kādi ienākumi un izdevumi tam ir. Tas arī ņem vērā to, kas īpaši jāpatur prātā, īstenojot šo funkciju. Organizāciju nodokļu aprēķinus var veikt pēc divām dažādām metodēm. Precīzāk, pastāv dažādas nodokļu uzskaites formas. Kas?

Pirmā ir uzkrāšanas metode. Šeit netiek ņemts vērā līdzekļu saņemšanas un izlietojuma datums. Tas ir, visi izdevumi un ienākumi tiek vienkārši norādīti par periodu, kad tie radušies. Otrais ir skaidras naudas metode. Tā ir ērtāk. Un tas tiek praktizēts daudzās organizācijās. Šeit, nodokļu atskaitei, konkrēts saņemšanas laiks un datumsienākumi un izdevumi. Tie ir jānorāda nekļūdīgi.

Vienota formula

Nu, pirms aplūkot ienākumu nodokļa aprēķinu piemēru konkrētajā gadījumā, ir vērts zināt vienu aprēķina formulu. Tas ir piemērots gan organizācijām, gan privātpersonām. Tiesa, tas būs jāmaina atkarībā no situācijas. Lieta tāda, ka nodokļa apmērs ir atkarīgs no tā saucamās nodokļa bāzes un likmes. Un attiecības ir tiešas. To rezultāts ir ienākuma nodoklis. Aprēķina formula nemainās ne uzņēmumiem, ne juridiskām personām, ne fiziskām personām. Atšķirība ir tikai nodokļu likmēs. Un attiecīgajā datu bāzē.

Par ko mēs runājam? Kā jau noskaidrojām, nodokļu aprēķini no ienākumiem tiek veikti, izmantojot ienākumu un izdevumu uzskaiti. Nodokļa bāze ir summa, kas saņemta pēc zaudējumu atskaitīšanas. Tas ir, ienākumi-izdevumi tam tiek pielīdzināti. Viss ir viegli un vienkārši. Ja nav izdevumu, tad nozīme ir tikai peļņai.

Organizācijas tarifi

Protams, lai precīzi aprēķinātu nodokļus, ir jāzina atbilstošās likmes. Šeit ir daudz nianšu. Tāpēc īpaša uzmanība tiek pievērsta indivīdiem, bet pēc tam organizācijām. Bez nodokļa likmes aprēķina piemērs vienkārši zaudē savu nozīmi. Tātad, kam Krievija var sagatavoties?

Galvenā ienākuma nodokļa likme Krievijā 2016. gadam saskaņā ar informāciju, kas ievietota Krievijas Federācijas nodokļu iestāžu tīmekļa vietnē, ir 20%. Tas ir, tieši šo procentuālo daļu no bāzes organizācijas valsts kasē iemaksās visbiežāk.

Jatādus pašus ienākumus gūst no vērtspapīriem, tad jāmaksā 30%. viņi maksā uz pusi mazāk, kad to saņem pašvaldību un valsts uzņēmumu īpašnieki, kā arī no ārvalstu organizācijas dividendēm par Krievijas uzņēmumu akcijām. Depozitārija kvītis ļauj maksāt 13%. Ārvalstu organizācijas, kas ar pastāvīgās valdības starpniecību nav saistītas ar darbību Krievijā, maksā ienākuma nodokli 10 procentu apmērā, un 9% ir retākā likme. Tas ir iespējams, saņemot ienākumus par noteiktiem pašvaldību vērtspapīriem (sīkāka informācija norādīta Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 284. panta 4. daļas 2. punktā).

IIN likmes

Uzņēmumu ienākuma nodokļa aprēķinu piemēru jau var dot. Bet, ja mēs runājam par indivīdiem, jums nevajadzētu steigties. Lieta tāda, ka vienotā ienākuma nodokļa likme pilsoņiem Krievijas Federācijā ir noteikta 13% apmērā. Tieši šis skaitlis tiek ņemts vērā visbiežāk. Bet ir izņēmumi. Piemēram, jūs varat izmantot nodokļa likmi 9% apmērā no peļņas. Bet šāds noteikums ir spēkā tikai tad, kad pilsoņi saņem dividendes līdz 2015. gadam, obligācijas ar hipotēku līdz 2007. gadam. Dividendes no organizācijām, ko saņem fiziskas personas, kuras nav Krievijas Federācijas rezidenti, tiek apliktas ar 15% nodokli. Pārējiem ienākumiem ir jāmaksā 30%, bet laimests un, piemēram, kredīta rublis - 35.

Piemērs (uzņēmumi)

Tagad, kad ir zināma visa pamatinformācija, varam sniegt skaidru ienākumu nodokļa aprēķina piemēru. Gan privātpersonām, gan organizācijām. Sāksim ar otro iespēju. Galu galāšeit ir daudz nianšu. Ir svarīgi ņemt vērā visus ievades datus. Pretējā gadījumā aprēķinos var būt kļūdas.

Pieņemsim, ka mums ir rūpnīca Krievijā. Tā saņem bankas aizdevumu šim nodokļu pārskata periodam viena miljona rubļu apmērā. Tajā pašā laikā priekšapmaksa svārstās 400 000. Ieņēmumi un PVN pirmajā ceturksnī bija attiecīgi 1 770 un 270 tūkstoši rubļu. Tajā pašā laikā iztērēti materiāli ražošanai 560 000 apmērā, uzņēmuma darbiniekiem tika izsniegti 350 000, apdrošināšana ap 91 000, nolietojums - 60 000. sastādīja 120 000.

Tātad, kā aprēķināt, cik un kur maksāt? Vispirms jāaprēķina izdevumi norādītajam ceturksnim. Tas summē algas, nolietojumu, kredītus, apdrošināšanu, ražošanas izmaksas. Izrādās, ka izdevumi būs: 560 + 350 + 25 + 91 + 60 + 350=1 086 tūkstoši rubļu.

Tālāk jānoskaidro, kāda summa būs nodokļa bāze. Lai to izdarītu, no ieņēmumiem tiek atskaitīti visi izdevumi un PVN. Tāpat tiks kompensēti zaudējumi iepriekšējā pārskata periodā. Jūs saņemat šādu piemēru: 1 770 000 - 270 000 - 1 086 000 - 120 000=294 tūkstoši rubļu. Šī ir summa, kas tiks aplikta ar nodokli.

Kas tālāk? Palicis tikai nedaudz. Piemēram, mūsu gadījumā uzņēmumam nav īpašu iezīmju. Tātad pietiek ar nodokļa bāzi reizināt ar nodokļa likmi. Un mēs saņemsim precīzu mūsu organizācijas ienākuma nodokļa summu. Izrādās: 294 00020%=58 800 rubļu. Tie ir jādodpirmais ceturksnis kā nodoklis.

Norēķini privātpersonām

Ar to nebeidziet. Privātpersonām ir arī ļoti interesantas iespējas. Piemēram, ja viņiem ir tiesības uz jebkādu atskaitījumu. Pieņemsim, ka pilsonis N saņem algu 58 tūkstošus rubļu un viņam ir viens bērns. Ienākuma nodokļa aprēķina piemērs izskatīsies šādi.

Standarta atskaitījums nepilngadīgajam šajā gadījumā būs 1400 rubļu. Šī summa ir jāatvelk no algas. Iegūsim nodokļa bāzi 56 600. No šīs summas būs jārēķina ienākuma nodoklis 13% apmērā. Izrādās: 56 60013%=7 280 rubļi. Lūk, cik daudz jums būs jāmaksā kā ienākuma nodoklis.

IP ar USN

Kā jau minēts, tā sauktā vienkāršotā sistēma ir raksturīga individuālajiem uzņēmējiem. Viņi maksā ienākuma nodokli, bet nedaudz citā formā. Likme 2016. gadā būs 6%. Varbūt šī ir vienīgā iemaksa (izņemot atskaitījumus Pensiju fondā un apdrošināšanu), kas uztrauc uzņēmējus.

Ienākuma nodokļa aprēķina piemērs šādā gadījumā ir vairāk nekā vienkāršs. Tas viss ir atkarīgs no tā, cik lielus ienākumus saņem pilsonis. No viņa tiks atņemta nepieciešamā summa. Piemēram, gadā uzņēmējs nopelnīja 360 000 rubļu. Viņš strādā USN. Nodokļu pārskata perioda beigās (līdz 30. aprīlim) ir jāmaksā: 360 0006%=21 600 rubļu. Viss ir viegli un vienkārši. Nav izdevumu - tikai ienākumi. Kā redzat, nodokļu aprēķini patiesībā nav tik labi.grūti. Taisnība, ja jūs zināt tikai visas to maksas iezīmes. Visbiežāk precīziem aprēķiniem cilvēki izmanto tiešsaistes kalkulatorus konkrētam gadījumam.