UTII aprēķins IP

2024 Autors: Howard Calhoun | [email protected]. Pēdējoreiz modificēts: 2023-12-17 10:35

UTII tiek uzskatīta par interesantu un izdevīgu nodokļu režīma izvēli daudziem uzņēmējiem. Šo sistēmu varat izmantot tikai ierobežotā skaitā reģionu, kur vietējās varas iestādes atļauj izmantot režīmu. Turklāt tas attiecas tikai uz noteiktām darba jomām. UTII aprēķināšanai ir noteiktas nianses, jo nodokļa summa ir atkarīga no uzņēmuma fiziskā rādītāja, un tiek ņemti vērā arī dažādi koeficienti un pamata rentabilitāte. Lielāko daļu izmantoto vērtību nosaka varas iestādes, tāpēc uzņēmēji tās nevar ietekmēt.

Kurā pielietojuma jomā?

Mākslā. Nodokļu kodeksa 346.26. pantā ir uzskaitīti visi darbības veidi, kuriem var piemērot nosacītos ienākumus. Parasti tas ietver kravu pārvadājumus, pasažieru pārvadājumus, ēdināšanas iestādes atvēršanu, kā arī mājsaimniecības, frizieru un daudzu citu pakalpojumu sniegšanu.

Pirms iesniedzat paziņojumu par pāreju uz šo režīmu, jums jāsazinās ar Federālā nodokļu dienesta departamentu, lai noskaidrotu tā piemērošanas iespēju.

Kādi rādītāji tiek izmantoti, lai aprēķinātu?

Lai to izdarītu pareizilai noteiktu nodokļa summu, kas jāieskaita budžetā reizi ceturksnī, ir labi jāsaprot, kādi rādītāji tam jāizmanto. UTII aprēķins 2018. gadā ietver dažādu vērtību izmantošanu:

• pamatā atdeve ir iestāžu aprēķinātie potenciālie mēneša darbības ienākumi, tāpēc tie būtiski atšķiras kravas vai mazumtirdzniecības jomā;
• fizisku rādītāju attēlo dažādi biznesa parametri, kas ietver tirdzniecības vai izstāžu zāles platību, pasažieru vietas daudzumu transportā vai citus parametrus;
• aprēķinātos ienākumus attēlo, reizinot fizisko rādītāju ar pamatienākumu;
• K1 ir valsts līmenī noteiktais deflatora koeficients, kas mainās katru gadu;
• K2 ir katra reģiona pašvaldību aprēķināts korekcijas koeficients, kuram tiek ņemta vērā reģiona ekonomiskā situācija, mazo uzņēmumu raksturojums un citi būtiski kritēriji;
• nodokļu likme vienāda ar 15%.

Tieši iepriekš minētie rādītāji ļauj pareizi aprēķināt nodokli. Lielāko daļu vērtību varat uzzināt tikai Federālajā nodokļu dienestā, kā arī nepieciešamos numurus varat atrast oficiālajā pārbaudes vietnē.

Kas ir maksātājs?

UTII aprēķins jāveic visiem uzņēmējiem, kuri brīvprātīgi izvēlējušies šo nodokļu režīmu uzņēmējdarbības veikšanai.

Pirms pārslēgties uz sistēmu, ir svarīgi pārliecināties, ka tādarbojas noteikta reģiona teritorijā. Turklāt jums vajadzētu pārbaudīt, vai izvēlētā darba joma atbilst šai sistēmai. Uzņēmēja nodarbināto darbinieku skaits nedrīkst pārsniegt 100 cilvēkus.

Kas ir apliekams ar nodokli?

Nodokļa objekts ir tiešie aprēķinātie ienākumi, kas aprēķināti katrai darbībai atsevišķi. Tas papildus ir atkarīgs no fiziskās veiktspējas rādītāja.

Fiziskais rādītājs parasti ir tirdzniecības telpas lielums, darbinieku skaits uzņēmumā, pasažieru sēdvietu skaits transportā vai izstāžu zāles platība ēdināšanas iestādē.

Nodokļa bāze ir aprēķinātā ienākuma summa, kurai bāzes ienākumu reizina ar darbības fizisko rādītāju.

Atskaišu sagatavošanas un iesniegšanas noteikumi

Katram uzņēmējam ir ne tikai jāaprēķina UTII, bet arī reizi ceturksnī jāiesniedz deklarācija Federālajam nodokļu dienestam.

Dokumentācija jāģenerē reizi trijos mēnešos, pēc tam tā tiek iesniegta pārbaudei līdz ceturkšņa beigām sekojošā mēneša 20. datumam.

Kuri nodokļi tiek aizstāti?

Izmantojot aprēķināto nodokli, uzņēmēji var nemaksāt daudzus citus nodokļus:

• IP nemaksā iedzīvotāju ienākuma nodokli un īpašuma nodokli;
• uzņēmumi ir atbrīvoti no PVN, īpašuma nodokļa un ienākuma nodokļa maksāšanas.

Šādi UTII parametri tiek uzskatīti par tā neapstrīdamu priekšrocību, jo tas ievērojami samazinanodokļu slogs nodokļu maksātājiem. UTII nodokļu periods ir ceturksnis, tāpēc nodoklis jāpārskaita ik pēc trim mēnešiem.

Nodokļu maksāšanas noteikumi

UTII aprēķins un nodokļa maksājums tiek veikts reizi ceturksnī līdz nākamā mēneša 25. datumam pēc taksācijas perioda beigām. Pamats tam ir Art. 346,32 NK.

Nodokļu maksātājiem ir tiesības samazināt aprēķināto summu apdrošināšanas maksājumiem, kas ieskaitīti dažādos fondos, kas ietver PF, FSS un MHIF. Ja uzņēmējam nav oficiāli nodarbinātu darbinieku, tad viņš var samazināt maksu par visu sev pārskaitīto summu.

Ja individuālais uzņēmējs nodarbina algotus speciālistus, tad viņš var samazināt nodokli tikai par 50% no kopējās fondos ieskaitītās summas. Tāpēc ir nepieciešams pareizi aprēķināt UTII apdrošināšanas prēmijas, lai varētu samazināt nodokļu slogu uzņēmējam.

Kādas izmaiņas tika veiktas 2018. gadā?

Nodokļu likumdošanā regulāri tiek veiktas dažādas izmaiņas, tāpēc visiem uzņēmējiem regulāri jāseko līdzi dažādiem jauninājumiem, kas ļaus izvairīties no likuma pārkāpumiem un ievērojamu naudas sodu uzkrāšanas. Izmaiņas attiecas pat uz UTII aprēķinu. 2018. gads ienesa dažas izmaiņas šajā nodokļu režīmā.

No 2018. gada sākuma tagad tiek izmantots jauns K1 rādītājs 1868.

Kurpārskaitītie līdzekļi?

Svarīgi ir ne tikai saprast, kā tiek realizēts UTII aprēķins individuālajiem uzņēmējiem 2018. gadā, bet arī izlemt, kur tiek pārskaitīta pareizi noteiktā summa.

Uzņēmēji, kas darbojas no dažādām stacionārajām telpām, pārskaita līdzekļus uz sava veikala, tirdzniecības telpas vai ēdināšanas iestādes atrašanās vietu.

Ja individuālais uzņēmējs nodarbojas ar izplatīšanu vai tirgošanu, specializējas reklāmās dažādās vietās vai piedāvā kravu vai pasažieru pārvadājumus, tad reģistrācija tiek veikta pilsoņa dzīvesvietas reģionā. Turklāt šim nolūkam var izmantot pilsētu, kurā atrodas galvenais birojs.

Atbildība par pārkāpumiem

Ja noteiktajā termiņā pārskaitījumi budžetā netiks veikti, tad uzņēmējs noteikti tiks saukts pie administratīvās atbildības.

Pamatojoties uz Art. 45 Nodokļu kodeksa, viņam būs jāmaksā soda nauda 20% apmērā no nodokļa summas. Ja nodokļu iestādēm ir pierādījumi, ka nodokļu maksātājs apzināti atsakās pārskaitīt līdzekļus, soda nauda palielināsies līdz 40% no nodevas.

Turklāt par katru kavēto dienu tiek iekasēta soda nauda.

Aprēķinu noteikumi

UTII aprēķins tiek uzskatīts par diezgan vienkāršu, tāpēc uzņēmēji parasti ar šo procesu tiek galā paši. Tas ļauj ietaupīt uz kvalificēta grāmatveža algām.

UTII aprēķināšanas formula ir parādīta šādi:

Maksa=nodoklisbāze (fiziskais rādītājspamata atdeveK1K2)nodokļa likme.

Ja vēlaties veikt aprēķinu nevis visam ceturksnim, bet mēnesim vai pat vairākām dienām, tad ir jānosaka precīzs dienu skaits, kad uzņēmējs veica darbības šajā režīmā. Šis rādītājs tiek reizināts ar nodokļa bāzi, pēc tam iegūtā vērtība tiek dalīta ar visām ceturkšņa dienām.

Lai aprēķinot UTII 2018. gadā, ir jānosaka bāzes raža, un pašreizējo informāciju varat redzēt Art. 346,29 NK. Katrai darbībai šai vērtībai ir unikāls lielums. Tikai izmantojot jaunāko informāciju, tiek veikts pareizs UTII aprēķins. Kravu pārvadājumi tiek uzskatīti par populāru darba jomu. Aprēķinot, ir jāņem pamatraža 6 tūkstošu rubļu apmērā.

Ja uzņēmējs specializējas tirgošanā, tad pamata ienākumi mēnesī ir 4,5 tūkstoši rubļu.

Lai uzzinātu K2 koeficientu, ieteicams sazināties ar Federālā nodokļu dienesta vietējo nodaļu, jo šis rādītājs katrā reģionā ievērojami atšķiras. Tas var mainīties no 0,005 līdz 1. Pamatojoties uz šo skaitli, pamatā esošās peļņas summa samazinās, tādējādi samazinot maksājamo summu.

Aprēķinu piemērs

Katrā reģionā var izveidot unikālus darbības veidus, kuros uzņēmēji var strādāt UTII režīmā. Lielākajā daļā pilsētu ir atļautas mazumtirdzniecības preces.

UTII aprēķins mazumtirdzniecībai tiek uzskatīts par pietiekamuvienkārši. Piemēram, uzņēmējs pārdod preces dzīvniekiem stacionārā veikalā 20 kvadrātmetru platībā. m.

Lai aprēķinātu maksu, tiek izmantoti šādi rādītāji:

• pamata rentabilitāte šāda veida darbībai ir 1800 rubļu. mēnesī;
• fiziskais rādītājs ir 20 kvadrātmetri. m.;
• K1 iestatīts uz 1868 2018. gadā;
• K2 reģionā ir 0, 4.

Visas vērtības ir aizstātas ar formulu: 20 x 1800 x 1,868 x 04=26899,2 rubļi. Par ceturksni nodokļa bāze būs: 26899,2 x 3=80697,6 rubļi. No tā tiek iekasēti 15%, tāpēc par ceturksni uzņēmējam ir pienākums samaksāt valstij 80697,6 x 15%=12104,64 rubļi.

Ja izmantosit šo piemēru, nebūs grūti aprēķināt UTII atsevišķiem uzņēmējiem. Mazumtirdzniecību var aizstāt ar dažādu preču piegādi vai tirgošanos, sadzīves pakalpojumiem vai citiem darbiem. Šajā gadījumā mainīsies tikai pamatā esošais ienesīgums un fiziskais rādītājs.

Papildus šis maksājums par apdrošināšanas prēmijām var tikt samazināts. Ja individuālais uzņēmējs strādā patstāvīgi, tātad nepiesaista darbiniekus, tad viņš no aprēķinātās summas var atvilkt visus dažādos valsts fondos iemaksātos līdzekļus sev. Tas ievērojami samazina nodokļu slogu.

Kā aprēķināt nepilnam ceturksnim?

Ja uzņēmējs strādāja nepilnu ceturksni, tad tiek ņemtas vērā dienas, kad individuālais uzņēmējs faktiski veicis uzņēmējdarbību. Piemēram, uzņēmējs UTII strādāja tikai divus mēnešus, tāpēc aprēķinā tiek iekļautas 60 dienas, un iegūtā vērtība tiek dalīta ar kopējodienu skaits ceturksnī, nosacīti vienāds ar 90 dienām.

Nodokļu bāze=20 x 60 x 1800 x 1, 868 x 04 / 90=17932, 8 rubļi. Jau no šīs vērtības tiek iekasēti 15%, tāpēc budžetā tiek ieskaitīta: 17932,8 x 0,15=2689,92 rubļi

Īpašu kalkulatoru izmantošana

Lai vienkāršotu norēķinus, uzņēmēji var izmantot īpašu programmu, ko tieši izveidojis Federālais nodokļu dienests. To sauc par "likumīgo nodokļu maksātāju". Ar tās palīdzību var noformēt dažādas deklarācijas vai citus pārskatus, kā arī automātiski aprēķināt nodokli.

Lai izmantotu šādu programmu, tās formā vienkārši jāievada nepieciešamā informācija par fizisko rādītāju, rentabilitāti un citām vērtībām. Ir norādīts, cik dienas uzņēmējs faktiski strādāja pie UTII ceturkšņa laikā. Pēc tam tiek veikts automātisks un pareizs aprēķins.

Tīklā ir pieejami daudzi tiešsaistes kalkulatori, kas arī ļauj ātri un pareizi aprēķināt nodokli.

Secinājums

UTII ir vienkāršots režīms, ko IP var izvēlēties tikai dažos reģionos. Tas ir piemērots noteiktām darbības jomām, un arī uzņēmēji to izvēlas brīvprātīgi. To uzskata par viegli lietojamu, jo nav grūti pareizi aprēķināt nodokli.

Uzņēmējiem ir pareizi jāaprēķina un savlaicīgi jāsamaksā nodeva, lai nepārkāptu likumu un netiktu saukti pie administratīvās atbildības. Turklāt viņiem ir jāiesniedz reizi ceturksnī Federālajam nodokļu dienestamUTII deklarācijas.