Uzkrājumi iespējamiem kredītu zaudējumiem: definīcija, veidošana, funkcijas un aprēķins

2024 Autors: Howard Calhoun | [email protected]. Pēdējoreiz modificēts: 2023-12-17 10:35

Ir piecas dažādas banku kredītu kategorijas, kas atšķiras pēc kvalitātes. Un ne visi no tiem tiek atgriezti laikā dažādu iemeslu dēļ. Tāpēc ir nepieciešamas rezerves iespējamiem kredītu zaudējumiem. Ja kredīti netiek atmaksāti, bankai ir jāturpina veikt maksājumus. Tam ir paredzēta rezerve. Tomēr, kā tas veidojas, kā tas tiek regulēts?

Rezervju veidošana iespējamiem kredītu zaudējumiem ir obligāta darbība visām bankām un organizācijām, kas veic šādas operācijas. Galvenais normatīvais dokuments šādam darbam ir Krievijas Bankas 2004. gada noteikumi Nr.254-P. Šim dokumentam ir papildinājums, kas ir obligāts. Šī ir Krievijas Bankas 2010. gada instrukcija Nr. 2459-U, kas attiecas uz parādu riska novērtēšanu.

Izmēru vadlīnijas

Lai noteiktu nepieciešamo rezervju apjomu iespējamiem kredītu zaudējumiem, nepieciešams analizēt esošo portfeli un pēc tam klasificētjau izsniegtos kredītus atbilstoši Krievijas Bankas noteiktajiem kvalitātes kritērijiem. No piecām šīs klasifikācijas kategorijām atkarībā no kritērijiem ir savs riska līmenis. Pirmā kategorija - riski ir standarta, neatdošanas draudi nepastāv, un tāpēc rezerves apmēra aprēķinā ir nulle. Otrajā kategorijā riska situācijas jau ir nestandarta, jo aprēķinātie neatdeves riski ir robežās no 0,01 līdz 0,2. Tāpēc būs jāveido rezerves līdz 20% no summas.

Trešā kategorija - darījumi ir apšaubāmi, risks ir 0,21-0,5, un arī rezervei jābūt lielākai - no 21 līdz 50 procentiem. Problēmu aizdevumi ietilpst ceturtajā kategorijā ar saistību nepildīšanas risku no 0,51 līdz 0,99, un rezerves palielinās līdz simts procentiem. Pēdējā, piektajā kategorijā, operācijas veiktas burtiski bezcerīgi, visticamāk, summa netiks atgriezta. Tāpēc rezervēm iespējamiem kredītu zaudējumiem jābūt 100%. Novērtējumu veic bankas speciālisti, pamatojoties uz profesionālu analīzi.

Vērtēšanas kritēriji

Vispirms eksperti analizē visas kredīta saņēmēja finansiālā stāvokļa izmaiņas, kā arī viņa apzinīgumu vai tās trūkumu šī parāda apkalpošanā. Ja aizdevuma saņēmējam labi veicas gan ar finansiālo situāciju, gan ar parāda apkalpošanu, tad saistību nepildīšanas riski ir standarta, var tikai baidīties no nepārvaramas varas.

Ja bankas klientam pie labas finansiālās situācijas ir naudas atmaksas traucējumi, tas ir, parāda apkalpošana ir vidēja, tad riski kļūst nestandarta. Un jau ir jāveido rezerves priekšiespējamie kredīta zaudējumi. Ja finansiāli veiksmīga persona ļoti slikti izturas pret parādu atmaksu, tad operācija tiek uzskatīta par apšaubāmu.

Kad cilvēkam ir problēmas

Riski pieaug proporcionāli: ar vidēju finansiālo stāvokli un labu parādu apkalpošanu situācija joprojām ir nestandarta, un, ja arī šis cilvēks maksājumus veic novēloti, viņa kredītvēsture kļūst apšaubāma. Gadās arī, ka cilvēks ar vidējiem ienākumiem pārstāj atmaksāt parādu, tad operācija viņa jautājumā kļūst problemātiska. Pilnā sparā jānotiek rezervju veidošanai iespējamiem zaudējumiem no šāda plāna aizdevumiem.

Nu, un pēdējais variants: cilvēka, kuram banka izsniedza kredītu, finansiālais stāvoklis ir kļuvis slikts, bet viņš visiem spēkiem cenšas samaksāt rēķinus. Tomēr operācija ar viņa aizdevumu tiek uzskatīta par apšaubāmu. Kas zina, cik drīz viņš vispār nevarēs maksāt? Uzkrājumi iespējamiem kredītu zaudējumiem tiek veidoti obligāti. Ja šis zaudētājs ilgstoši neiemaksā plānotās daļas un procentus par summu, tā ir problemātiska darbība. Bet, kad klients vispār pārtrauc maksāt un nekas neparedz izmaiņas viņa finansiālajā situācijā, nav ko gaidīt, šī operācija ir bezcerīga.

Grupa

Lai RVPS (rezerves iespējamiem kredītu zaudējumiem) analīze un veidošana noritētu veiksmīgi, vienā portfelī tiek apvienoti līdzīgi kritēriji (pārsvarā nenozīmīgi). Tās nosaukumu nav grūti uzminēt. Šī ir viendabīgu aizdevumu grupa. Šādos gadījumos visus aprēķinus var viegli veiktportfeļa saturs.

Daudzi atzīmē, ka uzkrājuma veidošanas process iespējamiem kredītu zaudējumiem pēc riska novērtēšanas kritērijiem ir ļoti līdzīgs apdrošināšanas rezervju veidošanas procedūrai. Krievijas Bankas ieteiktās risku un rezervju vērtības tiek noteiktas ar matemātiskās statistikas metodi.

Normas un to pielietojums

Rezerve iespējamiem kredītu zaudējumiem tiek veidota saskaņā ar Krievijas Bankas sniegtajiem dokumentiem, un šim nolūkam ir arī vienota kārtība. Tas ir pastāvīgs process, un to nekad nevajadzētu aizmirst. Pat vakardienas rādītāji par rezerves vērtību šodien ir jāprecizē un jākoriģē. Tas ir tāpēc, ka galvenie kritēriji, kas tiek ņemti vērā, pastāvīgi mainās.

Pirmkārt, vecie kredīti tiek atmaksāti un tiek izsniegti jauni, otrkārt, mainās kredītņēmēju situācija, tāpēc darījumi ar viņu kredītiem var brīvi pārvietoties starp kategorijām – no vienas uz otru. Tā paša iemesla dēļ rezerves likme tiek koriģēta, lai gan tā tiek noteikta un retāk - reizi ceturksnī.

Rezerves veidošanas piemērs

Rezerves likmes veidošanas un koriģēšanas procesam ir vairāki noteikumi, taču viens no tiem ir galvenais, kas noteikts Noteikumos Nr.254-P (ceturtā nodaļa). Ja vienam aizņēmējam ir vairāki kredīti, kuros uzkrājas parādi ar atšķirīgām aplēsēm kvalitātes vērtībām, šajā gadījumā visi parādi tiek novērtēti zemākajā vērtībā. Attiecīgi tiek aprēķināts arī uzkrājums iespējamiem kredītu zaudējumiem.

Piemēram, aizņēmējam ir divi aizdevumi,kurus viņš atmaksā laicīgi, un tie ietilpa kategorijā, kad gan klienta finansiālais stāvoklis, gan attieksme pret saistībām ir apzinīga, proti, abi ir “labi”. Taču aizņēmējs sevi apgrūtināja ar kārtējo paņemto kredītu. Un no sniegtās informācijas kļuva skaidrs, ka finansiālā situācija pasliktinājās.

Tātad jaunais aizdevums ir novērtēts ar "labi-vidēji" riska kategorijā "nestandarta", un saistību neizpildes iespējamībai ir nepieciešams izveidot uzkrājumu kredītu zaudējumiem. Nākamais solis: divi esošie aizdevumi tiek pārvietoti uz vienu un to pašu kategoriju. Un viņi izveido rezervi. Lai gan pirmos divus kredītus aizņēmējs atmaksāja bez problēmām un laikā.

Citi noteikumi

Ja ir summas, kas nav atgūtas no parādnieka, tiek sniegtas bankas garantijas, bet šīs operācijas izvērtēšanai attiecas tie paši noteikumi, kas uz citiem, parastajiem kredītņēmējiem, tas ir, jāveido rezerves kredītu zaudējumiem kad rodas riski. Summas, kas ir nodrošinātas ar hipotēkām, tiek vērtētas pēc papildus kritērijiem, jo nepieciešama hipotēkas īpašuma vērtības izmaiņu analīze.

Finanšu darījumiem, kuriem tiek piešķirti atliktie maksājumi vai atļauts pārskaitīt aktīvus, ir jāveido papildu rezerves, kas segs simts procentus no šī finanšu aktīva vērtības. Sindicētajam aizdevumam (ja ir vairāki aizņēmēji) ir jāaprēķina rezerve attiecībā uz katru šī sindikāta dalībnieku. Šos noteikumus 2012. gadā ieviesa Krievijas Banka(instrukcija Nr. 139-I).

Par apdrošināšanu

Klienta apdrošināšana (invaliditātes, veselības, dzīvības u.c.) dažkārt tiek uzskatīta par faktu, kas ietekmē rezerves novērtējumu, un dažkārt tas netiek ņemts vērā. Tas ir tāpēc, ka šeit kritērijs ir tikai atlīdzības apmērs apdrošināšanas gadījuma gadījumā, kas pienākas bankai, kā arī summas seguma līmenis, kas aizņēmējam ir nepieciešams, lai viņš varētu turpināt apkalpot savu parādu. parasti.

Ja summa bankai apdrošināšanas gadījuma gadījumā nesedz šo klienta parādu, banka apdrošināšanas esamību vispār neuzskata par faktoru, kas veicina rezerves samazināšanu iespējamai zaudējumi no aizdevumiem. Tādējādi sliktākajā (piektajā) kategorijā pēc noklusējuma tiek iekļautas tieši tās summas, kuras tiek izsniegtas kredītiestādēm, pēc tam atņemot licenci. Kā arī tādi, par kuriem nav nekādu saistību ar šo kredītu apliecinošu dokumentu. Un piektajai kategorijai no kapitāla tiek veidotas rezerves iespējamiem kredītu zaudējumiem. Tas ir vienkārši.

Portfeļa rezervju veidošana

Šajās operācijās ir diezgan daudz nepatīkamu nianšu, kas jāpatur prātā, un visbiežāk tās ir saistītas ar kredītņēmējiem, kas ir privātpersonas. Pareizi veidojiet rezerves aizdevumiem privātpersonām, pamatojoties uz divām nodaļām. Pirmais portfelis - parastas personas, bet otrais - uzņēmēji. Turklāt izsniegtie kredīti tiek klasificēti aizdevumos ar ķīlu un nenodrošinātos. Ķīla var būt dažāda: automašīna, nekustamais īpašums, jebkuravērtīgs īpašums. Jebkurus kredītus var atmaksāt godprātīgi, tas ir - laikā, bez kavēšanās un ļaunticīgi - ar kavēšanos.

Tieši augstāk minētie kritēriji ietekmē viendabīgu kredītu portfeļa veidošanos. Tas ir ļoti ērti lietošanā: rezerve tiek aprēķināta pilnībā atbilstoši portfeļa saturam, un katrs aizdevums netiek analizēts atsevišķi. Noteikumi Nr.254-P nosaka rezerves atskaitījumu apmēru pēc izvēles: iespēja parastajām privātpersonām un divas iespējas uzņēmējiem.

Standarta izvēles kritēriji

Var izvēlēties standartu uzkrājuma veidošanai iespējamiem kredītu zaudējumiem, pamatojoties uz kritēriju. Ko banka izmanto, lai klasificētu hipotekāros kredītus. Piemēram, veidojot portfeļus, sadaliet zema riska kredītus atsevišķos aizdevumos. Bet tas ir atkarīgs no bankas politikas - daži nepiešķir. Otrs kritērijs, kas arī ne vienmēr tiek izmantots, ir, ja vienā portfelī tiek ievietota vesela kredītu grupa ar nelieliem kavējumiem, piemēram, līdz trīsdesmit dienām. Dažas bankas tos iekļauj kredītu grupā bez kavējumiem.

Svarīgākais ir tas, ka jebkurai piemērotajai rezervju veidošanas procedūrai jābūt noteiktai ar vietējiem noteikumiem. Banka pēc Krievijas Bankas pirmā pieprasījuma nodrošina arī visus ziņojumus par šiem jautājumiem, kur būtu jāatklāj rezerves fonda veidošanas metodes iespējamiem kredītu zaudējumiem.

Kā izveidot uzkrājumus aizdevumiem: veidi

Kredītiestādes veido rezervi, pamatojoties uzkontu plāns, kas apstiprināts ar Krievijas Bankas 2012. gada noteikumiem Nr.385-P. Tādējādi saskaņā ar šo plānu banka rezervē aplēstos zaudējumus uz subkonta kredītu, kurš tiek atvērts šim pašam kontam un kurā tiek ņemts vērā pats aizdevums.

Tajā pašā laikā tiek nodrošināta analīze pēc aizdevuma veida, izmantojot plāna kontu, kā arī debetējot bankas izdevumu kontu. Tīri tehniski iznāk, ka, veidojot bilancē rezervi, šaubīgo parādu apjoms tiek samazināts. Un starpība laika gaitā tiek vienmērīgi sadalīta līdz finanšu rezultātam.

Uzkrājumi paredzamajiem kredītu zaudējumiem ir jāveic arī bankai, lai kredītu zaudējumus vienmērīgi sadalītu izdevumiem tieši riska novērtēšanas procesā. Tādējādi kredītu neatmaksāšanas riskus var pārvaldīt.

Portfeļa risks

Kredītriska novērtējums tiek veikts kvalitatīvā un kvantitatīvā izteiksmē, vienlaikus tiek izmantota analītiskā novērtēšanas metode, statistika un koeficients. Šo metožu izmantošana palīdz samazināt un izvairīties no kredītportfeļa riskiem.

Analītiskā metode novērtē bankas riska līmeni. Šo darbu regulē Krievijas Bankas 2004.gada noteikumi Nr.254-P, kas attiecas uz rezervju veidošanu un paredz izsniegto kredītu klasifikāciju. Katra kredītportfeļa kredītrisku banka novērtē tieši pēc apstiprinātiem kritērijiem.

Vērtēšanas kritēriji

Aizņēmēja finansiālais stāvoklis tiek novērtēts ar pieejām, kastiek izmantoti praksē gan starptautiskajā, gan Krievijas banku sistēmā. Tiek vērtētas klienta iespējas atmaksāt ne tikai pamatparādu, bet arī kredīta līgumā norādītos procentus, kas pienākas šai summai par labu bankai, kā arī visas komisijas un citus maksājumus, kas raksturo kredīta kvalitāti. aizņēmēja paša parāda apkalpošanu. Tiek pārbaudīts, vai klientam ir ļoti likvīda un kvalitatīva parāda ķīla tādā apmērā, kas ir pietiekama, lai kompensētu aizdevuma pamatsummu, līgumā noteiktos procentus, kā arī ķīlas tiesību izmantošanas izmaksas. Tiek analizēta kavēto maksājumu esamība un to ilgums pamatparādam un procentiem par šo summu. Tiek noteikts parāda pārreģistrāciju skaits līguma darbības laikā.