Standarta nodokļa atlaide: izmēri, nodrošināšanas noteikumi

2024 Autors: Howard Calhoun | [email protected]. Pēdējoreiz modificēts: 2023-12-17 10:35

Nosakot nodokļa bāzi, fiziskās personas ienākumi, kas apliekami ar trīspadsmit procentu likmi, tiek samazināti par standarta nodokļa atskaitījumu summu. Ienākumiem, kas aplikti ar citām nodokļu likmēm, šie atskaitījumi netiek piemēroti.

Maksas aprēķināšanas periods

Taksācijas periods standarta nodokļa atskaitīšanai ir mēnesis. Iedzīvotāja ienākuma nodokļa nodokļa bāze katru mēnesi var samazināties par šī atskaitījuma summu.

Atskaitījuma saņēmējs

Fiziskām personām, kuru ienākumi tiek aplikti ar ienākuma nodokli trīspadsmit procentu likmes apmērā, var saņemt šī nodokļa atskaitījumu. Ja oficiālu ienākumu nav, tad atskaitījums nav paredzēts.

Labajām pusēm ir deklaratīvs raksturs. Lai pieteiktos nodokļu atlaidei, jums ir jāpiesakās standarta nodokļa atlaidei. Darbiniekam nav obligāti jāpiesakās katru gadu. Standarta atskaitījumus var veikt gadu no gada par vienu pieteikumu.

Atskaitījumu veidi

Krievijas Nodokļu kodekss paredz standarta nodokļu atlaides šāda veida:

• par pašu nodokļu maksātāju (pilsoņiem, kuri atbilst noteiktiem nosacījumiem);
• par nodokļu maksātāja bērniem.

Standarta atskaitījumi tiek veikti pilsonim pēc personīga paziņojuma par vēlmi saņemt fiskālo pabalstu nodokļu aģentam (darba devējam) vai pēc apliecinošo dokumentu pārbaudes un uzrādīšanas. Nav juridiskas veidnes, lai pieteiktos standarta nodokļu atskaitījumam.

Darbinieku atskaitījums

Standarta iedzīvotāju ienākuma nodokļa atskaitījumiem nodokļu maksātājam ir vairākas funkcijas:

• Tiesībām uz standarta atskaitījumu darbiniekam nav nekādu ierobežojumu ne naudas summai, ne nodokļu maksātāja pilsoņa saņemto ienākumu maksimālajam apmēram.
• Ja indivīds strādā pie vairākiem darba devējiem vienlaikus, tad viņš var pretendēt uz atskaitījumu tikai vienā profesionālās darbības vietā. Darba devējam nav jāpārbauda, vai nodokļu maksātājs strādā citur. Lai izvairītos no pārpratumiem, pilsonim savā pieteikumā jāiekļauj punkts, kas apliecina, ka pretendentam ir paziņots, ka ieturējumu var veikt tikai viens darba devējs, un apņemas nekavējoties informēt darba devēja grāmatvedību, ja ieturējuma pieprasījums tiek iesniegts citam darba devējam. aģents.
• Atskaitījumu var pieņemt ne tikai darba devējs, ar kuru darbinieks strādā saskaņā ar darba līgumu, bet arī cits nodoklisaģents (individuālais uzņēmējs, notārs, jurists, kurš izveidojis advokātu biroju, atsevišķu ārvalstu uzņēmuma apakšnodaļu Krievijā).
• Ienākumiem no īpašuma pārdošanas aģenti nesniedz standarta nodokļu atskaitījumus.
• Ja darbiniekam ir darba ienākumu nesaņemšanas periodi, tad tiesības saskaņā ar likumu uz nodokļa atlaidi netiek dzēstas, bet gan tiek uzkrāts pats atskaitījums. Standarta nodokļu atskaitījumus nevar izmantot gadiem ilgi, un tos nevar apkopot. Uzkrāšana ir tikai par kalendāro gadu. Ja gada beigās fiskālo atvieglojumu pārskaitīšanas dēļ darbiniekam ir pārmaksāta ienākuma nodokļa summa, tad to var atgriezt pats, sazinoties ar nodokļu inspekciju.
• Ja pilsonim ir tiesības pieprasīt divus ieturējumus (pieci simti rubļu un trīs tūkstošu apmērā), tad tiek paredzēts atskaitījums ar maksimālo summu (trīs tūkstoši rubļu).
• Ja pilsonis pieprasa tiesības uz atskaitījumu kā noteiktai kategorijai piederošs nodokļu maksātājs un uz atskaitījumu par savu bērnu (bērniem), tad viņam tiek piešķirti abi atskaitījumi (nodokļu maksātāja un bērna).

Dokumenti, kas iesniegti darba devējam, lai pierādītu darbinieka likumīgās tiesības uz standarta atskaitījumu:

• Darbinieku prasība par standarta ienākuma nodokļa atskaitījumu.
• Dokumentārs apliecinājums likumīgajām tiesībām uz atskaitījumu (medicīniskā izziņa, sociālās pārbaudes dokuments, Krievijas vai PSRS varoņa apliecība, kaujinieka vai kara veterāna apliecība).

Janodokļu maksātājs nolēma vērsties IFTS reģistrācijas vietā ar 3-NDFL veidlapas deklarāciju, tad viņam jāpievieno izziņa par gada ienākumiem veidlapā 2-NDFL, atskaitījumu apliecinoši dokumenti un rakstisks apliecinājums. nodokļu inspekcijas priekšniekam adresēts iesniegums pēc parauga.

Standarta nodokļa atlaide trīs tūkstošu rubļu apmērā

Šādām nodokļu maksātāju kategorijām ir tiesības uz fiskālo atskaitījumu trīs tūkstošu rubļu apmērā par katru taksācijas perioda mēnesi:

• Černobiļas atomelektrostacijas, rūpnieciskā objekta "MAJAK" sprādziena seku dalībnieki, likvidētāji, tostarp ar staru slimību un citām specifiskām slimībām.
• Militārais un civilais personāls, kas iesaistīts patversmes celtniecībā.
• Kodolieroču (tostarp pazemes, zemūdens), militāro radioaktīvo vielu testētāji.
• Kodollādiņu montāžas dalībnieki.
• Atspējots Otrais pasaules karš.
• I un II grupas invalīdi no militārpersonu vidus.
• Invalīdi pielīdzināti militārpersonām.

Pieci simti rubļu atskaitījums

Nodokļu atlaide piecsimt rubļu apmērā par katru taksācijas perioda mēnesi tiek nodrošināta šādām iedzīvotāju grupām:

• PSRS un Krievijas varoņi.
• Personas, kas piešķirtas ar Trīs pakāpju Godības ordeni.
• Otrā pasaules kara dalībnieki.
• Pirmās un otrās grupas invalīdi un invalīdi kopš bērnības.
• Personas, kas Otrā pasaules kara laikā bija aplenktās Ļeņingradas iedzīvotājikuri atradās pilsētā no 1941. gada 8. septembra līdz 1944. gada 27. janvārim.
• Koncentrācijas nometņu gūstekņi Otrā pasaules kara laikā.
• Cilvēki, kuri ziedoja savas kaulu smadzenes, lai glābtu citu cilvēku dzīvības.
• Personas, kuras saslimušas un saslimušas ar radiācijas slimību Černobiļas atomelektrostacijas PA "MAYAK" avārijas rezultātā.
• Cilvēki evakuēti no skartajām teritorijām pēc avārijas Černobiļas atomelektrostacijā, MAYAK ražotnē.
• Dalībnieki, kuri Afganistānas Republikā pildīja starptautiskus pienākumus ar valsts iestāžu lēmumiem.
• Personas, kuras piedalījās karadarbībā pēc varas iestāžu lēmumiem Krievijas teritorijā.
• To karavīru vecāki, kuri gāja bojā, aizstāvot valsti.
• Mirušu karavīru laulātie, līdz viņi atkārtoti noslēdz reģistrētu laulību.

Standarta bērna nodokļa kredīts

Fiskālais atskaitījums tiek nodrošināts vecākiem, tostarp audžuvecākiem un aizbildņiem. No mēnešalgas summas tiek atskaitīta ar fiskālo nodokli neapliekamā naudas summa, bet atlikušo ienākumu summu reizina ar trīspadsmit procentiem no nodokļa. Atskaitījums par bērniem tiek veikts nodokļu maksātājam pilsonim līdz mēnesim, kurā viņa kopējie ienākumi pēc uzkrāšanas principa sasniedz trīs simti piecdesmit tūkstošus rubļu.

Bērns	Vecāks, adoptētājs	Aizbildnis, pilnvarnieks, adoptētājs	Vientuļais vecāks vai adoptētājs	Aizbildnis, aizbildnis vaiAdopcijas viens no vecākiem	Vecāks vai adoptētājs. Otrs vecāks atteicās no atskaitīšanas	Aizbildnis, aizbildnis vai adoptētājs. Otrs vecāks atteicās no atskaitīšanas
Pirmais	1400	1400	2800	2800	2800	2800
Otrais	1400	1400	2800	2800	2800	2800
Trešais un nākamais	3000	3000	6000	6000	6000	6000
Bērns invalīds	12000	6000	24000	12000	24000	12000

2018. gada standarta nodokļu atskaitīšanas nosacījumi:

• Bērnam ir jābūt jaunākam par astoņpadsmit gadiem.
• Pilna laika studentam augstākajā izglītībā maksimālais vecums ir divdesmit četri.
• Pilsoņa-atskaitījuma saņēmēja alga par kalendāro gadu pēc uzkrāšanas principa nedrīkst pārsniegt trīssimt piecdesmit tūkstošus rubļu.
• Atskaitījums par jebkuru bērnu tiek piešķirts neatkarīgi no tā, vai atskaitījums tika uzrādīts iepriekšējiem bērniem.
• Ja laulātajiem ir kopīgs bērns un bērni no iepriekšējām laulībām, kopīgs bērns tiek uzskatīts par trešo.
• Tiesības uz dubultu atskaitījumu ir neprecētiem vecākiem, kuri dzīvo vientuļā cilvēkā. Vecāku atzīst par vienīgo, ja otrs vecāks tiek pasludināts par mirušu vai bezvēsts pazudušo (vai iesniegts iesniegumāatzīšanas deklarācija) vai domuzīme dzimšanas apliecības tēva lodziņā.
• Tajā pašā laikā personām, kurām ir bērni ārpus valsts, tiek nodrošināta nodokļu atlaide, pamatojoties uz dokumentiem, ko notariāli apstiprinājušas tās valsts kompetentās iestādes, kurā bērni dzīvo.

Atskaitījuma aprēķināšanas iespējas bērniem

Standarta atskaitījumi bērniem ar invaliditāti ir kumulatīvi. Piemēram, pirmais bērns ģimenē ir invalīds, fiskālais pabalsts būs trīspadsmit tūkstoši četri simti rubļu (viens tūkstotis četri simti plus divpadsmit tūkstoši).

Pirmā vecāka atteikums no atskaitījuma par labu otram notiek ar šādiem nosacījumiem:

• bērnu uztur vecāki;
• vecākam ir oficiāli ar nodokli apliekami ienākumi;
• kumulatīvie ienākumi nepārsniedz trīs simti piecdesmit tūkstošus rubļu;
• viens vecāks iesniedz savam aģentam pieteikumu, lai atteiktos no standarta atskaitījuma, un otrs vecāks iesniedz savam aģentam pieteikumu par ieturējuma dubultošanu;
• atrunai nav nepieciešams darba devēja apliecinājums;
• izziņa 2-iedzīvotāju ienākuma nodokļa formā tā vecākam, kurš atteicās no atskaitījuma, tiek iesniegts darba devējam, kas nodrošina dubulto atskaitījumu katru mēnesi līdz brīdim, kad ienākumi pārsniedz trīssimt piecdesmit tūkstošus rubļu.

Atskaitījumu veikšana aizbildņiem un pilnvarotajiem

Nodokļu atlaides iegūšanas iespējas:

• Aizbildņi, pilnvarnieki nevar nodot savas atskaitīšanas tiesības citām personām.
• Aizbildnim (aizbildnim) vienā cilvēkā irtiesības dubultot atskaitījumu.
• Slēdzot laulību, vienīgais aizbildnis (aizbildnis) nezaudē tiesības uz dubultu ieturējumu.
• Aizbildņa(-u) laulātajai(-ai) nav tiesību uz nodokļa atlaidi saistībā ar aizbilstamo(-iem) bērnu(-iem).
• Bērnu mātes un tēva radinieku vecāku tiesību atņemšana vai pastāvēšana neietekmē aizbildņa (aizbildņa) ieturējuma lielumu vientuļā cilvēkā.
• Aizbildņiem (pilnvarniekiem) ir tiesības veikt atskaitījumu līdz aizbilstamo astoņpadsmit gadu vecumam.
• Lai pieteiktos dubultam atskaitījumam, nav nepieciešami apliecinošie dokumenti.

Kur es varu saņemt atskaitījumu?

Ir divi veidi, kā saņemt atskaitījumu par bērniem:

• Pieteikties darba devēja grāmatvedībā ar iesniegumu un nepieciešamo dokumentu (bērnu dzimšanas apliecība, izglītības iestāžu izziņas par bērnu izglītošanu klātienē) pielikumu.
• Pieteikties nodokļu inspekcijā ar aizpildītu deklarācijas veidlapu 3-iedzīvotāju ienākuma nodoklis.

Vai man ir nepieciešams atskaitījums?

Standartatturējuma iegūšanas process darbā cilvēkam ir ļoti ātrs un vienkāršs. Ņemot vērā pieticīgo maksājuma apjomu, daudzi pilsoņi neizmanto savas tiesības uz fiskālo atskaitījumu. Tas, vai pieprasīt savas tiesības, ir atkarīgs no jums.