Savstarpēji norēķini starp organizācijām: līguma noformēšana, nepieciešamie dokumenti, veidlapu formas un aizpildīšanas noteikumi ar piemēriem

2024 Autors: Howard Calhoun | [email protected]. Pēdējoreiz modificēts: 2023-12-17 10:35

Uzņēmuma grāmatvedības sistēmas vissvarīgākā sastāvdaļa ir tā norēķinu sistēmas uzturēšana. Šo elementu var saukt par vissvarīgāko, jo nauda jebkurā uzņēmumā ir daudz svarīgāka par iekšējo preču kustību un atlikumiem noliktavās.

Sīvas konkurences apstākļos ir ļoti grūti veikt savstarpējos norēķinus lielos uzņēmumos, kad preces var pārdot uz kredīta, jo nav pilnīgas pārliecības par klienta maksātspēju.

Savstarpējie norēķini ir mehānisms ienākumu tiešai pārdalei no preču un pakalpojumu pārdošanas starp organizācijām, kas tieši iesaistītas konkrētu preču (pakalpojumu) pārdošanā. Atšķirībā no līdz šim pastāvošā ienākumu pārdales mehānisma komunikācijas organizāciju savstarpējie norēķini tiek veikti uz līguma pamata par noteiktu preču apjomu, ņemot vērā katram uzņēmumam izstrādātās vadlīnijas.

Jēdziens un būtība

No juridiskā viedokļa ieskaiti un savstarpējie norēķini ir darījumsciviltiesības, tas ir, civiltiesisko attiecību subjektu darbības, kuru mērķis ir civiltiesību un pienākumu rašanās, maiņa vai izbeigšana (Krievijas Federācijas Civilkodeksa 153. pants). Attiecīgi savstarpējais norēķins ir darījums, kura mērķis ir civiltiesību un saistību izbeigšana.

Savstarpējo norēķinu kā civildarījuma veidu Krievijas Federācijas Civilkodekss tieši neregulē. Norādītais normatīvais dokuments, kā viens no saistību izbeigšanas veidiem, norāda tikai uz kompensācijas iespēju par savstarpējām prasībām (Krievijas Federācijas Civilkodeksa 410. pants) starp divām personām. Tomēr saskaņā ar 2. panta 2. punktu. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Civilkodeksa 421. pantu, kas noteica līgumu brīvības principu, klīringa operāciju veikšana ar lielu dalībnieku skaitu ir diezgan pieņemama, jo šīs operācijas nav pretrunā ar civiltiesisko attiecību būtību.

Savstarpējo norēķinu tiesisko pamatu nosaka civiltiesību normas par savstarpējo prasījumu atlīdzināšanu. Tajā pašā laikā dažos gadījumos savstarpējai norēķinu veikšanai ir jāveic citi darījumi, jo īpaši prasījuma tiesību nodošana (Krievijas Federācijas Civilkodeksa 382. pants).

Savstarpējs izlīgums ir civiltiesisko attiecību pušu vienošanās par noteiktu saistību savstarpēju izbeigšanu noteiktā apmērā attiecībā viena pret otru.

Svarīgs ir fakts, ka:

• pienākumi rada vienveidību;
• Ir noteikts termiņš saistību izpildei.

Izlīgumu nevar pabeigt, ja:

• vienas puses pienākums ir saistīts ar veselībai nodarītā kaitējuma atlīdzināšanu, alimentu samaksu;
• jebkuras puses saistībām ir beidzies noilgums;
• izlīguma līguma slēgšana ir skaidri aizliegta ar likumu vai līgumu.

Uzņēmējdarbības darbībās organizācijas mijiedarbojas viena ar otru kā darījuma partneri, piegādātāji un pircēji. Vissvarīgākā daļa darbā ar darbuzņēmējiem ir grāmatvedība. Savstarpējie norēķini parāda, kur atrodas daļa no organizācijas finanšu resursiem un galvenie šo līdzekļu avoti. Tādējādi naudas summa, ko var novirzīt uzņēmuma tālākam apgrozījumam, ir atkarīga no savlaicīgas savstarpējo norēķinu uzraudzības.

Savstarpējie norēķini tiek veikti darījumu partneru un norēķinu dokumentācijas kontekstā noslēgto līgumu kontekstā.

Aprēķins veikts, pamatojoties uz grāmatvedības uzskaiti pēc primārajiem dokumentiem.

Norēķinu uzskaite ļauj noteikt kopējo parāda summu par jebkuru laika periodu, kā arī saprast, kad un uz kādiem dokumentiem tas parādījās.

Prasības norēķinu sistēmas organizēšanai

Strādājot ar pastāvīgajiem klientiem, parasti savstarpēji norēķini tiek veikti saskaņā ar pušu sarunu ceļā izstrādātu shēmu. Šī sistēma ir laba ikvienam.dalībnieki.

Šajā jomā ir dažas prasības, kas ir stingri jāievēro.

Prasības norēķinu sistēmai starp uzņēmumiem:

• patiesība;
• norēķinu datu izvadei jābūt ātrai un vienkāršai;
• parādu pārvaldības iespēja;
• detalizēti ziņojumi par jebkuru sarežģītību.

Šajā sistēmā ietilpst divas apakšsistēmas: pirmā raksturo preču apriti (noliktava), otrā - naudas apriti (skaidras naudas finanses). Abas šīs apakšsistēmas nav atdalāmas viena no otras un piedalās savstarpējos norēķinos.

Norēķinu veidi

Savstarpējos norēķinus var iedalīt vairākos veidos, no kuriem trīs ir lielākie:

• pasūtījumu maksājumi: gadījumā, ja maksājums tiek veikts par konkrētu klienta pasūtījumu;
• Līguma izlīgums: uz visiem pirkumiem un pārdošanai attiecas līgums, kas noslēgts starp pusēm. Tā var būt preču pārdošana uz kredīta vai pirkšana iepriekš;
• Rēķinu apmaksa: šajā gadījumā pirkums vai pārdošana tiek apmaksāta atsevišķi par konkrētiem rēķiniem.

Tādējādi savstarpējie norēķini ir tieša ienākumu pārdale no preču vai pakalpojumu pārdošanas starp organizācijām, kas sniedz pakalpojumus vai pārdod preces.

Vienkārši sakot, tā ir preču pirkšana un pārdošana. Veic visas norēķinu operācijas vairumā gadījumu, grāmatvedis ekonomists, viņš atbild arī par visu savstarpējo norēķinu atskaites dokumentāciju.

Kvalitātes kontrolei mūsdienuapstākļos, jums vienkārši jāizmanto augstas kvalitātes programmatūra.

Kopumā kompetenta aktuālo darbību atspoguļošana ļauj uzņēmumam ātri un savlaicīgi saņemt jebkādu informāciju par darījumu partneru savstarpējo norēķinu stāvokli.

Galvenie dokumenti

Starp izlīguma dokumentiem ir:

• dokumenti produktu nosūtīšanai (pavadzīmes, pieņemšanas sertifikāti, pārdošanas sertifikāti utt.);
• maksājumu dokumenti (maksājumi, palīgmateriāli, pasūtījumi);
• dokumenti - darījumu (līgumu, specifikāciju) pamats.

Pēc dokumentācijas veida savstarpējo norēķinu darījumus var iedalīt šādi:

• vienkārši - ja tiek apstrādāti tikai piegādes un maksājuma dokumenti;
• rēķinu darījumi - piegādes un maksājumu dokumenti tiek apstrādāti, pamatojoties uz rēķiniem;
• darījumi saskaņā ar līgumiem - nosūtīšanas un apmaksas dokumenti tiek noformēti saskaņā ar līgumiem.

Izlīguma līgums

Izlīguma līgums starp organizācijām paredz vairāku uzņēmumu parādu atmaksu vienam pret otru.

Šī situācija ir iespējama, ja abi uzņēmumi darbojas saskaņā ar vienādiem vai atšķirīgiem līgumiem vienlaikus ar pircējiem un piegādātājiem. Procedūru var uzsākt, ja ir parāds par abu pušu piegādātajām precēm vai sniegtajiem pakalpojumiem, ko tuvākajā laikā nevarēs atmaksāt.

Nobīdevar veikt pilnā parāda apmērā vai tikai daļai no kavētā maksājuma summas saskaņā ar līgumu. Civillikums izvirza tādas prasības uzņēmumu parādiem, kurus plānots dzēst ar ieskaitu.

Galvenās prasības norēķiniem saskaņā ar izlīguma līgumu starp organizācijām ir šādas:

• norēķins nozīmē, ka abām pusēm ir viena pret otru finansiālas prasības sakarā ar kavētiem maksājumiem saskaņā ar esošajiem līgumiem;
• iespējams norēķinu līgums starp organizācijām, ja saistības ir viendabīgas - tām ir vienādi rādītāji (ja tas ir naudas ekvivalents, tad norēķinu valūtai jāsakrīt);
• akceptēti līgumsaistību izpildes termiņi attiecībā uz samaksu par precēm, darbiem vai pakalpojumiem.

Izlīguma līgumu nevar piemērot, ja:

• parāds veidojies atbilstoši atlīdzības apmēram par personas veselībai vai dzīvībai nodarīto kaitējumu;
• parādi veidojās uz izpildu raksta alimentu piedziņai;
• Ir beidzies noilgums (Krievijas Federācijas Civilkodeksa 411. pants).

Standarta izlīguma līgums starp juridiskām personām ietver norādi par precīzu abu līgumslēdzēju pušu parāda summu ar PVN atbrīvošanu. Lai to izdarītu, līguma veidlapas sagatavošanas stadijā tiek veikta savstarpēja norēķinu saskaņošana. Saskaņotais izlīguma akts tiek pievienots līgumam kopā ar dokumentāciju, kas pamato faktuparādi.

Izlīguma līgums starp organizācijām (paraugu var skatīt zemāk) ietver šādu informāciju:

• līguma noslēgšanas datums un vieta;
• partiju nosaukums;
• uzņēmuma pārstāvju vārdi ar apstiprinošiem akreditācijas datiem;
• atlīdzināmo finansiālo saistību saraksts;
• norādot savstarpējo norēķinu noteikumus.

Beigās ir nepieciešama frāze, ka, pienākot līguma noteikumu spēkā stāšanās dienai, jānorāda pušu adreses. Dokumenta beigās jābūt pilnvaroto personu parakstiem un uzņēmumu zīmogiem.

Izlīguma līgums starp organizāciju un privātpersonu un tā iezīmes tiks izskatīts sīkāk. Ar šāda veida norēķiniem viena puse ir kreditors, otra ir parādnieks. Šāda veida aprēķinu iezīmes ir šādas:

• prasību viendabīgums (finanšu);
• skaidri termiņi;
• norēķinu iespēja nevis par visu parādu apjomu uzreiz, bet pa daļām;
• iespējams, ja starp pusēm ir vismaz divas saistības (parāds un tā samaksa).

Sberbank rēķinu raksturojums

Sīkāk apskatīsim, kas ir Sberbank rēķins savstarpējiem norēķiniem starp organizācijām. Jebkurš rēķins, neatkarīgi no izveides mērķa un personas, kas to izdevis, galvenokārt ir vērtīgs dokuments. Viņš ir nozīmīgssaistību izpilde, par kuru parādnieks pēc noteikta laika iemaksā kreditoram noteiktu naudas summu.

Vekse tiek izmantota savstarpējiem norēķiniem starp privātpersonām un organizācijām, tostarp starp finanšu iestādēm. Sberbank ir viens no tiem. Šādi rēķini darbojas kā universāls maksāšanas veids. Banka tos izsniedz ātriem maksājumiem par preču piegādi, pārdošanu vai pakalpojumu sniegšanu. Turklāt kontu var izmantot kā ķīlu, saņemot aizdevuma produktu bankā. Bet Sberbank rēķins visbiežāk tiek izmantots norēķiniem starp organizācijām.

Sberbank rēķinā par savstarpējiem norēķiniem starp organizācijām ir ietverts nodrošinājums, kas apliecina bankas pienākumu turētājam samaksāt noteiktu summu uz noteiktu laiku. Rēķins ir nepieciešams norēķiniem, tā reģistrāciju var veikt jebkurā Sberbank filiālē.

Vekse ir A4 formāta dokuments. Tas ietver summu, ko klients ir iemaksājis. Turklāt ir norādīta pilsēta un izdošanas datums.

Bankas vekselis ir vērtspapīrs, kas satur banku organizācijas rakstisku parāda saistību pret vekseļa turētāju.

Šis rīks nodrošina šādas priekšrocības:

• ērta un ātra samaksa par pakalpojumiem, darbiem un precēm;
• ienesīgs ieguldījums peļņas gūšanai;
• izmantojiet kā galvotāju, saņemot aizdevuma līdzekļus vai garantijasno bankas.

Banku piedāvātās parādzīmju programmas atgādina depozitārija programmas: klients iegulda līdzekļus un pretī saņem kaut ko no bankas iestādes, līdzīgi kā IOU. Tādējādi banka apstiprina, ka līdzekļi tiek pieņemti un apņemas tos atdot noteiktajā dienā.

Procentu rēķins ir norāde par procentiem, kas tiek uzkrāti par tā summu. Nominālās procentu summas var izteikt gan rubļos, gan citā valūtā. Lai saņemtu šādu rēķinu, jums jāiemaksā nauda, kas ir nomināli vērtīga IOU.

Šis Sberbank rēķina veids ir vispopulārākais rīks, jo tas ir ļoti līdzīgs depozītam.

Parastajā atlaižu rēķinā nav norādīti nosacījumi līdzekļu uzkrāšanai pēc nominālvērtības, ko var izmantot rubļos vai ārvalstu valūtā. Lai to saņemtu, ir jāiemaksā summa, kas vienāda ar līguma vērtību par vērtspapīra turpmāko pārdošanu. Saņēmēja ienākumus aprēķina kā starpību starp pārdošanas cenu un nominālvērtību.

Bankas kontu apmaksā Sberbank vienības, kurām ir atļauts veikt šādas darbības. Tās var būt banku organizācijas filiāles.

Sberbank sniedz arī citus parādzīmju pakalpojumus:

• Rēķinu apmaiņa. Tādējādi konta īpašnieks var apmainīt vienu rēķinu pret vairākiem citiem ar mazāku nominālvērtību vai saņemt vairākus rēķinus pret vienu lielākunominālvērtība
• Uzglabāšanas vieta. Sberbank katram saņēmējam nodrošina iespēju glabāt noguldījumu sertifikātus un bankas rēķinus. Klients nosaka glabāšanas periodu.
• Vērtspapīru piegāde un emisija. Lai novērstu riskus, kas saistīti ar vērtspapīru pašpārvietošanu, jūs varat uzticēt bankai iegādāto depozīta sertifikātu un vekseļu izsniegšanu un piegādi dzīvesvietā. Šo priekšrocību var izmantot tikai juridiskas personas.

Maksājumi skaidrā naudā

Visbiežāk starp juridiskām personām tiek izmantoti bezskaidras naudas norēķini, jo, norēķinoties par precēm vai pakalpojumiem, gandrīz vienmēr notiek lielu naudas summu kustība. Savstarpējiem norēķiniem starp organizācijām par skaidru naudu ir vairākas funkcijas.

Lai norēķinātos skaidrā naudā, jums ir jātērē papildu nauda, lai organizētu maksājumu drošību.

Vēl viens skaidras naudas trūkums ir tas, ka grāmatvedības plānā ir daudz grūtāk izsekot precizitātei.

Mūsu likumdošanā savstarpējos norēķinos ir noteikts ierobežojums skaidras naudas maksājumiem skaidrā naudā.

Viens no noteikumiem naudas aprites regulēšanai starp juridiskām personām ir Krievijas Federācijas Centrālās bankas direktīva 1843-U, datēta ar 20.06.2007.

Pamatojoties uz instrukcijas 1. punktu, maksimālā pieļaujamā skaidras naudas maksājumu summa starp firmām ir 100 000 rubļu saskaņā ar vienu līgumu.

Šī prasība neattiecas uz tālāk norādītajiem veidiemaprēķini:

• pēc algas;
• izsniedzot atskaites summas.

Ierobežojums ir spēkā, kad skaidras naudas maksājumi tiek veikti laika posmā no:

• organizācijas;
• organizācija un individuālais uzņēmējs;
• vairāki individuālie uzņēmēji.

Šis ierobežojums attiecas uz viena līguma maksājumiem.

Piemēram, ja divi individuālie uzņēmēji parakstīja līgumu par vairāk nekā simts tūkstošiem rubļu, nav iespējams pilnībā iemaksāt skaidru naudu, jums būs jāmaksā divās daļās:

• simts tūkstoši maksā skaidrā naudā;
• maksājiet atlikumu ar bankas pārskaitījumu.

Izlīguma vēstule un tās raksturojums

Organizāciju savstarpējo norēķinu vēstulei nav stingras formas, taču tajā ir norādīts informācijas prasību saraksts, kas tajā jānorāda.

Šādas vēstules sastādīšana iespējama tikai gadījumos, kad ir beidzies skaidras naudas norēķinu termiņš.

Organizāciju savstarpējo norēķinu vēstulē (paraugs dots rakstā) jāietver šāda informācija:

• vieta un datums;
• organizācijas nosaukums un informācija;
• F. Pārstāvju pienākumu izpildītāji;
• informācija par parādu summām;
• stāšanās spēkā datums;
• adreses un informācija, apdrukājamās puses.

Norēķinu saskaņošanas akts

Savstarpējo prasījumu saskaņošanai ar darījuma partneri ir nepieciešams sastādīt organizāciju savstarpējo norēķinu saskaņošanas aktu. Sākotnēji tas ir nepieciešamssastādīt vienošanos par savstarpējiem norēķiniem ar sadalījumu par katru noslēgto līgumu (ja bija vairāki).

Tas noteiks precīzu parāda summu, ko var atmaksāt, veicot ieskaitu. Akts ir jāsastāda arī ar darījumu partneri noslēgto līgumu kontekstā. Tādējādi tiks noteikta precīza parāda summa, ko varēs atmaksāt, veicot ieskaitu. Aktam nav jāliek zīmogs. Tas tiek darīts saskaņā ar uzņēmējdarbības paražām.

Šī dokumenta vērtība ir diezgan liela. Tas atspoguļo norēķinu saskaņošanu un parāda neesamības novēršanu. Tas arī ļauj darījuma partneriem pasargāt sevi no turpmākām prasībām.

Par akta parakstīšanas juridisko beigas var uzskatīt arī vienas līguma puses parāda atspoguļojumu otrai līdz ar parāda atzīšanu.

Šāds akts neattiecas uz primāro, jo neatbilst visām grāmatvedības prasībām. Tas tikai apstiprina parāda esamību saskaņā ar darījumu partneru primārajiem dokumentiem.

Savstarpējo norēķinu akta reģistrācija sākas ar iesniegumu, kas tiek nosūtīts vienai no otras organizācijas organizācijām. Pašu parādu var definēt, pamatojoties uz izlīguma aktu.

Izstrādājot organizāciju savstarpējo norēķinu saskaņošanas akta formu, jāņem vērā divi svarīgi punkti:

• var maksāt tikai skaidrā naudā;
• šos parādus nevajadzētu saistīt ar alimentu atdošanu un zaudējumu atlīdzināšanu.

Norēķinu iezīmes starptīkla organizācijas

Elektroenerģētikas tarifu regulēšanas normatīvie akti ir balstīti uz to, ka savstarpējie norēķini par elektroenerģijas pārvades pakalpojumiem ir jāveic uz ekonomiski izdevīgiem nosacījumiem un nevar novest pie tā, ka tirgus dalībnieki nesaņem nepieciešamos bruto ienākumus. Neskatoties uz diezgan nopietnu un pat pārmērīgu pušu uzvedības regulējumu, praksē pastāv pretrunīgas situācijas, kas saistītas ar tīklu uzņēmumu savstarpējo norēķinu veikšanu.