Apšaubāmi debitoru parādi ir Jēdziens, veidi, vispārīgie norakstīšanas noteikumi

2024 Autors: Howard Calhoun | [email protected]. Pēdējoreiz modificēts: 2023-12-17 10:35

Uzņēmējdarbības ietvaros uzņēmumiem bieži nākas saskarties ar darījumiem, kas saistīti ar debitoru parādu rašanos. Liela skaita nianšu un smalkumu klātbūtne šīs mazās problēmas atpazīšanas un atspoguļošanas dokumentos īpatnību dēļ bieži vien var radīt jautājumus no grāmatvežiem un pārskatu sniedzējiem. Tomēr šī problēma neradīs lielas grūtības, ja detalizēti aplūkosim visas iezīmes, kas saistītas ar parāda atzīšanu un atspoguļošanu grāmatvedības ietvaros. Šis raksts ir veltīts šiem aspektiem.

Kas ir debitoru parādi un kad tie rodas?

Uzņēmuma saimnieciskās darbības gaitā bieži vien ir jāsazinās ar klientiem, kuri iegādājas tā produktus un pakalpojumus, un piegādātājiem, kas par maksu nodrošina materiālus un sastāvdaļas. DZ (debitoru parādi)notiek šīs mijiedarbības laikā šādos gadījumos:

• Uzņēmums ir nodevis preces klientiem, bet vēl nav saņēmis ieņēmumus par šīm precēm. Tiek pieņemts, ka klients par preci samaksās vēlāk.
• Uzņēmums ir samaksājis par materiāliem, bet tos vēl nav saņēmis. Paredzams, ka piegādātājs piegādās materiālus vēlāk.

Tas ir, mēs varam teikt, ka, ja uzņēmumam ir PD, tad ir saimnieciskās vienības, kas tam ir kaut ko parādā. Debitoru parādus nevajadzētu jaukt ar kreditoru parādiem. Fakts, ka uzņēmumam ir pēdējais, nozīmē, ka ir saimnieciskās vienības, kurām šis uzņēmums ir parādā. Tomēr viena uzņēmuma debitoru parādi bieži vien ir debitoru parādi no cita uzņēmuma.

Debitoru parādu ietekme uz uzņēmējdarbību

Debitoru parādu ietekme uz uzņēmējdarbību ir pretrunīga. No vienas puses, tas ļauj būtiski paplašināt biznesa iespējas. Personām, ar kurām uzņēmums sadarbojas, ne vienmēr ir pietiekami daudz līdzekļu, lai pilnībā samaksātu par precēm un pakalpojumiem. Tad DM ir viens no nedaudzajiem līdzekļiem, kas padara iespējamu mijiedarbību.

Tomēr jāatceras, ka debitoru parādi ir pārdoto, bet nesamaksāto preču vai iegādāto, bet lietošanai nesaņemto materiālu vērtība. Attiecīgi tas vienmēr izraisa līdzekļu novirzīšanu no apgrozības, to īslaicīgu noplicināšanos. Tāpēc, ja debitoru parādu apjomspārāk liels, tas neveicina uzņēmējdarbības attīstību, bet gan, gluži pretēji, kavē tā paplašināšanos. Turklāt vienmēr pastāv risks, ka parāds netiks atdots, kas neizbēgami rada finansiālus zaudējumus un var pat novest pie uzņēmuma bankrota. Šī iemesla dēļ parādu tolerancei ir jāpieiet ļoti uzmanīgi, rūpīgi izvērtējot visus riskus un iespējamos ieguvumus.

Debitoru parādi uzņēmuma pārskatos

Debitoru parādu summu var uzzināt, aplūkojot uzņēmuma bilanci. Tas atrodas bilances apgrozāmajos līdzekļos. Šī kategorija tiek uzrādīta bez rezerves nedrošiem parādiem, tas ir, bez papildu līdzekļiem, kurus uzņēmums teorētiski var neatgūt no parādniekiem.

Uzņēmuma parādu pārdošana un uzņēmuma likviditāte

Bilances otrās sadaļas elementi ir sakārtoti to likviditātes pakāpes pieauguma secībā. Ar šo jēdzienu saprot tās spēju salīdzinoši īsā laika periodā pārvērsties naudā. Nelikvīdākā bilances daļa ir krājumi, jo to pārdošana ir grūtākais uzdevums. Arī DZ pārdošana nav viegls, bet gan izpildāms uzdevums. Parāda veiksmīgas pārdošanas iespējamība ir atkarīga no tā nosacījumiem: termiņa, parādnieka uzticamības utt. Bieži ir gadījumi, kad tālvadības pultis tiek pārdotas par zemāku cenu pieprasījuma trūkuma vai saspringto termiņu dēļ.

Apšaubāmi parādi

Nešaubīgs debitoru parāds ir summa, ko uzņēmums, iespējams, nekad neatgūs. Priekšlai to atzītu par apšaubāmu, tai jāatbilst šādiem nosacījumiem:

• Parāds radās pamatdarbības gaitā, tas ir, tāda, kas ir tiešs uzņēmuma pastāvēšanas mērķis.
• Parāds netiek atdots līgumā noteiktajā termiņā. Ja termina tajā nav, tad, lai to noteiktu, ir jāatsaucas uz likumiem, noteikumiem un citiem oficiālajiem tiesību avotiem.
• Par parādu nedrīkst būt ķīla vai galvojums, jo pretējā gadījumā to var pieprasīt no citas personas, kas ir galvotājs, vai iegūt, pārdodot ieķīlāto lietu.

Ir svarīgi atcerēties, ka PD ir apšaubāms, ja tas atbilst visiem trim šiem nosacījumiem. Šaubīgo debitoru parādu uzskaiti raksturo dažas pazīmes, kas to atšķir no vienkāršas uzskaites.

Šādas problēmas klātbūtne nenozīmē, ka līdzekļi tiek zaudēti uz visiem laikiem. Šaubīgie debitoru parādi ir summa, kuras iekasēšana joprojām ir reāla. Tiesa, tas notiek ārkārtīgi reti, taču, ja rīkosies ātri un likuma ietvaros, tad viss var izvērsties ļoti labvēlīgi. Debitoru parādi par šaubīgiem parādiem tiek norakstīti to pilnīgas atmaksas gadījumā.

Slikti debitoru parādi

Apšaubāmus debitoru parādus nedrīkst jaukt ar bezcerīgiem parādiem. Pēdējo ir gandrīz neiespējami atgriezties. Lai parāds tiktu uzskatīts par neatgūstamu,ir izpildīts kāds no šiem nosacījumiem:

• Uzņēmums juridisku iemeslu dēļ nevar vērsties tiesā, lai atgūtu summu no parādnieka.
• Parādnieks uzņēmums tiek likvidēts. Šajā gadījumā nav saimnieciskās vienības, kas varētu atdot parādu, līdz ar to tā piedziņa nekādi nevar tikt realizēta.

Abi šie nosacījumi ir līdzvērtīgi, un, lai parādu atzītu par neatgūstamu, pietiek izpildīt vismaz vienu no nosacījumiem.

Apšaubāmi debitoru parādi bilancē

Apskatīsim dažas šīs parādības grāmatvedības iezīmes. Nedrošio debitoru parādu daļa ietekmē to kopējo vērtību. Tātad, ja uzņēmums nav atzinis šaubīguma faktu, tad viss parāds tiek atspoguļots kā debitoru parāds. Ja viss pilnībā atbilst iepriekš rakstā norādītajiem nosacījumiem, tad pie saistībām tiek aprēķināta uzkrājumi nedrošiem debitoru parādiem. Šis noteikums samazina kopējo summu, kas uzrādīta uzņēmuma bilances 2. sadaļā.

Nešaubīgie debitoru parādi tiek norakstīti uz rezerves summas rēķina, ja, protams, tā izveidota grāmatvedības politikas ietvaros. Ja saistību summa ir lielāka par uzkrājuma summu, tad starpība tiek norakstīta uzņēmuma izdevumos, samazina ienākuma nodokļa summu un līdz ar to palielina tīrās peļņas apmēru.

Kāpēc nepieciešama rezerve šaubīgiem parādiem?

Šī rezerve ir nepieciešama, ja ir nopietns iemesls uzskatīt, ka parāds netiks samaksāts laikā. Apšaubāmi debitoru parādiparāds ir faktors, kas var kaitēt uzņēmuma finansiālajai labklājībai, un, lai mazinātu tā ietekmi uz uzņēmējdarbību, pastāv iepriekš minētā rezerve.

Darbu shēma ir sekojoša: pirmkārt, uzņēmumam grāmatvedības politikā ir jānorāda rezerves veidošanas fakts. Pamatojoties uz šaubīgo debitoru parādu uzskaites datiem, organizācija aprēķina uzkrājuma summu. Pēc tam to atskaita no peļņas, tādējādi samazinot nodokļu maksājumus un palielinot neto ienākumus.

Izveidošanas iezīmes

Kā izveidot uzkrājumu šaubīgiem debitoru parādiem? Tā vērtība ir atkarīga no parāda atmaksas termiņa. Šo termiņu noteikšana ir diezgan saprātīgs valsts lēmums, jo šaubīgie debitoru parādi ir parādi, kas netiek atdoti laikā, un, protams, liela ir iespēja, ka tiks atdota kāda saistība, kuras kavējums ir 10-15 dienas. lielāks nekā tad, ja šis laiks būtu seši mēneši vai gads. Attiecīgi parāda atmaksas varbūtības atšķirību dēļ atšķiras arī atzīto rezervju apjoms.

Tātad, ja darījuma partneris neatmaksā parādu laika posmā no vienas līdz 45 dienām, šo debitoru nevar atzīt par šaubīgu, jo šis termiņš ir pārāk īss. Uzņēmējdarbība ne vienmēr ir paredzama, iespējams, darījuma partneris neatdod parādu neparedzētas naudas iztrūkuma dēļ, tāpēc šāda veida parādi netiek atzīti par apšaubāmiem, navpalielināt rezerves apjomu un nesamazināt iemaksātā ienākuma nodokļa summu

Ja parāda termiņš ir no 45 līdz 90 dienām, tad tas tiek atzīts 50% apmērā no kopējās summas, par šo summu palielinot uzkrājuma summu.

Debitoru parādi, kas pārsniedz 90 dienas, tiek atzīti pilnībā.

Parādu inventarizācijas process un tā nozīme

Iepriekšminēto termiņu noteikšana notiek šaubīgo debitoru parādu inventarizācijas procesā. Pēc šī darījuma rezerve tiek koriģēta šādi:

• Ja darījuma partneris atmaksā parādu, kas iepriekš tika uzskatīts par šaubīgu, tad saistību apmērs tiek atjaunots, attiecīgi rezerves apjoms tiek samazināts par šo summu. Turklāt uzņēmumam būs jāmaksā ienākuma nodoklis, kura pamatā ir saņemtā parāda summa.
• Ja darījuma partneris parādu neatdod, tad tā vērtība tiek pilnībā norakstīta no rezerves. Ja tā veidojas, tad uzņēmumam nav tiesību norakstīt parādu uz citu līdzekļu rēķina.

Debitoru parādu pārvaldība

Rezerves veidošana ir bieži izmantots, bet nebūt ne vienīgais līdzeklis debitoru parādu pārvaldīšanai. Šī procesa galvenais mērķis ir samazināt parāda atmaksas laiku un samazināt zaudējumu iespējamību darījuma partneru negodīguma dēļ. Tomēr ir arī citi veidi, kā sasniegt šo mērķi.

Tātad, gadījumā, ja DZjāpārvērš naudā, to var pārdot. Tiesa, šajā gadījumā ir iespējami zaudējumi.

Turklāt ir iespējams nodrošināt atvieglotus mijiedarbības noteikumus piegādātājiem un klientiem, kuri nekavējoties vai pēc iespējas ātrāk norēķinās ar uzņēmumu. Šie nosacījumi var ietvert atlaides, samazinātas komisijas maksas un tā tālāk.

Turklāt šobrīd ir iespēja pārbaudīt parādnieku godaprātu ar speciālo dienestu palīdzību, kas arī var būtiski samazināt ekonomisko zaudējumu iespējamību. Ir īpaši darījuma partnera uzticamības faktori, kas apkopoti, pamatojoties uz tā piegādātāju aptauju.

DZ ir unikāls rīks, kas ļauj uzņēmumiem veikt starpuzņēmumu mijiedarbību, kā arī sadarbību ar klientiem pat tad, ja darījuma partneriem nav pietiekami daudz līdzekļu dažādu biznesa operāciju īstenošanai.