Kā pareizi kārtot kases grāmatu. Kases grāmata: parauga aizpildīšana

2024 Autors: Howard Calhoun | [email protected]. Pēdējoreiz modificēts: 2023-12-17 10:35

Saskaņā ar valsts tiesību aktiem visām organizācijām ir jāglabā brīvās finanses bankā. Tajā pašā laikā lielākā daļa juridisko personu norēķinu būtu jāveic savā starpā bezskaidras naudas veidā. Naudas plūsmai nepieciešama kase, darbinieks, kas ar to strādās, un grāmatiņa, kurā tiks reģistrēti darījumi. Tālāk mēs sīkāk apsvērsim dokumentācijas aizpildīšanas iespējas.

Kases grāmata: kāpēc tā vajadzīga un kā to glabāt?

Kā liecina prakse, lielākajā daļā organizāciju līdzekļu apgrozījums tiek veikts bezskaidras naudas veidā. Taču tas nebūt nenozīmē, ka šo uzņēmumu darbības gaitā netiek izmantota skaidra nauda. Ja ir vismaz neliela daļa darījumu, kas noslēgti, izmantojot banknotes, tad uzņēmumam ir jābūt kases grāmatai. Kā saglabāt šo žurnālu? Kam tajā jāievada informācija? Šie jautājumi satrauc daudzus uzņēmējus. Jāpiebilst, ka saskaņā arKopš 2014. gada uzņēmumi, kuriem ir ienākumu un izdevumu virsgrāmata, nedrīkst izsniegt orderus skaidras naudas darījumiem. Attiecīgi kases grāmatiņu, kuras aizpildīšanas paraugs tiks aprakstīts turpmāk, viņi nedrīkst uzturēt. Tomēr daži uzņēmēji to turpina izmantot. Tomēr daudzas organizācijas to apkopo nepareizi. Lai nerastos problēmas ar nodokļu inspekciju, sankcijām un citiem sodiem, rūpīgi jāizvērtē veiktās darbības un jāzina, kā pareizi kārtot kases grāmatiņu.

Reglamentējošais regulējums

Pirms stājās spēkā jaunie ieteikumi par skaidrās naudas darījumu uzskaiti, likumdošanā nebija tiešu norāžu, ka visiem uzņēmējiem jābūt kases grāmatiņai. Arī aizpildīšanas modelis nebija iestatīts. Šķīrējtiesu praksē bija gadījumi, kad lēmums tika pieņemts par labu uzņēmējiem, kuri žurnālā nav ņēmuši vērā skaidras naudas darījumus. Kopš 2012. gada ir pieņemta kases grāmatiņas aizpildīšanas kārtība. Instrukcija nosaka obligātu darījumu žurnāla klātbūtni visiem uzņēmējiem neatkarīgi no tā, kādu nodokļu sistēmu viņi izmanto, veicot skaidras naudas darījumus. Par nepareizu dokumentācijas sagatavošanu un citiem grāmatvedības disciplīnas pārkāpumiem, kas tiks atklāti audita laikā, organizācijai var tikt piemērots naudas sods.

Dokumenta funkcija

Pirms pastāstīt, kā pareizi kārtot kases grāmatu,jāpaskaidro, kas tas ir. No iepriekš minētās informācijas ir skaidrs, ka šis ir īpašs žurnāls visu skaidras naudas darījumu reģistrēšanai. Turklāt kases grāmata ir iekļauta grāmatvedības dokumentācijas sarakstā. Ar Valsts statistikas komitejas lēmumu apstiprināta grāmatvedības žurnāla forma. To sauc par KO-4. Pareizu kases grāmatiņas aizpildīšanas kārtību nosaka attiecīgie Noteikumi. Norādījumus Centrālā banka apstiprināja 2011. gadā. Ir ļoti svarīgi zināt, kā pareizi kārtot kases grāmatu, jo kontrolējošās inspekcijas to pārbauda diezgan bieži. Par katru gadu tiek sastādīts jauns dokuments.

Kases grāmatiņas aizpildīšanas un uzturēšanas paraugs: pamatnoteikumi

Dokumentam ir 50 vai 100 lappuses. Runājot par jautājumu, kad nepieciešams kārtot kases grāmatu, saskaņā ar likumu tiek noteikts, ka žurnāls tiek sastādīts no gada sākuma un augošā secībā. Titullapā norādīts dokumenta derīguma termiņš. Ja žurnāls beidzās pirms gada beigām, tiek sastādīts jauns. Ieraksti netiek pārtraukti un turpinās hronoloģiskā secībā. Jaunā žurnāla titullapā norādīts tā sastādīšanas sākuma un beigu datums. Šajā gadījumā dokumentu secību būs viegli noteikt. Parasti uzņēmums iegādājas tipogrāfijā iespiestu gatavu kases grāmatiņu ar rindu kolonnām un grafikiem. Dokumentu var noformēt arī elektroniskā formā (kā pareizi kārtot kases grāmatu šādā formātā, tiks aprakstīts tālāk). Visas lapas tiek numurētas uzreiz visā žurnālā. Kopējais skaitslapas ir piestiprinātas beigās (pēdējā lapā). Norādīto daudzumu apliecina ar vadītāja un atbildīgās personas parakstiem. Sašūtā grāmata ir aizzīmogota ar vaska vai mastikas zīmogu.

Atbildīgā persona

Uzņēmumā ir darbinieks, kas atbild par kases grāmatu. Kā pareizi uzturēt šo žurnālu, norādīts attiecīgajos ieteikumos, kas darbiniekam jāzina. Šis darbinieks veic skaidras naudas darījumus un ievada informāciju par tiem dokumentā. Aizpildītā lapa ir apliecināta ar parakstu. Tas nozīmē, ka darbinieks uzņemas pilnu atbildību par veiktajām operācijām un ievadīto informāciju. Darba dienas beigās darbinieks skaidras naudas atlikumu pārskaita grāmatvedībai. Kopā ar to tiek pārsūtīta visa dokumentācija - primārās kvītis un debeta rīkojumi. Aizpildīto grāmatas lapu paraksta arī pieņemošais grāmatvedis. Ja pēdējā nav uzņēmumā, paraksta vadītājs. Šī procedūra tiek veikta katru dienu. Lai veiktu skaidras naudas darījumus, vadītāja pilnvarotais atbildīgais darbinieks pret parakstu jāiepazīstina ar viņa pienākumiem, tiesībām un pienākumiem. Ja mēs runājam par to, kā kārtot individuālā uzņēmēja kases grāmatu, tad pats process ir līdzīgs tam, kas tiek veikts organizācijā. Tomēr individuālajam uzņēmējam ne vienmēr ir personāls, un jo īpaši nav obligāti jābūt personai, kas ir atbildīga par skaidras naudas darījumu veikšanu un uzskaiti. Ja individuālais uzņēmējs strādā viens, tad viņš saņem un patērēlīdzekļus. Attiecīgi viņš pats izdara ierakstus žurnālā un paraksta aizpildītās lapas. Tiem, kuri nezina, kā pareizi kārtot kases grāmatu, tālāk sniegtie padomi grāmatvedim palīdzēs orientēties prasībās.

Titullapa

Šajā lapā ir jābūt šādai informācijai:

1. Juridiskai personai - pilns organizācijas nosaukums, individuālajam uzņēmējam - pilns uzņēmēja nosaukums, struktūrvienības nosaukums (ja tā ir filiāle).
2. Žurnāla derīguma termiņš. Tas var būt gads vai konkrēts datums, ja ir vairāki dokumenti.
3. OKPO.

Dokumenta iekšpuse

Runājot par to, kā pareizi noformēt kases grāmatiņu, jāņem vērā, ka ieraksti, gan izdevumi, gan ienākumi, tiek ievadīti vienā lapā. Dienas beigās atlikums tiek samazināts un kopsumma tiek summēta. Par veiktajiem darījumiem tiek sagatavota atskaite. Katra grāmatas lapa sastāv no divām daļām ar asaru līniju. Pirmā puse ir žurnāla lapa, kurā ir informācija par darbībām. Otrā daļa ir kases atskaite. Jūs varat salocīt lapu gar plīsuma līniju un saglabāt koppapīra piezīmes. Pēc informācijas ievadīšanas lapa tiek izgriezta. Lapas pirmajai daļai jābūt iesietai. Ziņojumam ir pievienoti dokumenti, kas apstiprina operāciju veikšanu (šie papīri tiek saukti par "primārajiem"). Piemēram, tas var būt izraksts no pasūtījuma, kases ieņēmumu orderis, avansa maksājuma pieteikums, pilnvara un tā tālāk.

Informācijas ievadīšana kolonnās

Lapas augšdaļā vajadzētudatums, kad informācija tika ievadīta. Lapas aizpildīšana sākas ar kolonnu, kas norāda atlikumu maiņas sākumā. Šeit tiek ievadīta summa, kas tiek pārskaitīta no iepriekšējās lapas beigām. Pēc tam ievadiet skaidras naudas ordera sērijas numuru. Tas ir norādīts ailē "Dokumenta numurs". Nākamajā rindā ieraksta persona, kurai šis papīrs tika izsniegts vai no kura šis papīrs tika saņemts. Ja šī ir fiziska persona, tad tiek ievadīts pilns nosaukums, ja juridiskā persona ir organizācijas nosaukums. Nākamajā ailē norādiet atbilstošā konta vai apakškonta numuru. Ievadiet informāciju, kas norāda skaidras naudas saņemšanas vai izlietošanas veidu. Piemēram, r / s - sch. 51, alga - sc. 70, klienti un pircēji - sch. 62. Šeit jāatzīmē, ka šīs rindas neaizpilda individuālie uzņēmēji.

Tālāk ir kolonnas "Izdevumi" un "Ienākumi". Tie norāda summas rubļos skaitļos. Pēc komata norādīti santīmi. Piemēram, emitēto līdzekļu apjoms ir šāds: 129,05 p. Katrs darījums tiek reģistrēts uzreiz pēc pabeigšanas. Ieraksti tiek veikti tikai uz primāro dokumentu pamata. Ailē "Pārsūtīšana" ir informācija par operāciju apjomu iepriekšējās rindās. Beigās jums jāaprēķina kopējais rezultāts. Tas tiek ievadīts ailē "Dienā kopā". Rezultāts tiek aprēķināts atsevišķi par izsniegto naudu un saņemtajiem līdzekļiem. Nākamais ir "Atlikušais". Ir jāsaskaita visa skaidrā nauda, kas ienākusi un palikusi no iepriekšējās dienas. No šīs summasizmaksātie līdzekļi tiek izņemti. Grāmatā ierakstītajam skaitlim jāatbilst faktiskajam kasē esošās skaidrās naudas stāvoklim. Tās rindas, kas paliek brīvas, ir jāizsvītro. Tas ir nepieciešams, lai neviens neaizpildītu tukšās kolonnas. To dara ar burtu Z. Lapas beigās ir norādīti kasiera un grāmatveža vārdi. Papildus tiek norādīts dienā sastādīto ienākošo un izejošo pasūtījumu skaits. Ja dienas laikā skaidras naudas darījumi nav veikti, lapa tiek atstāta tukša. Tajā pašā laikā dienas beigās pieejamais atlikums tiek pārskaitīts uz nākamo bez korekcijām.

Elektroniskā versija

Datortehnoloģiju plašā ieviešana nav apieta kases grāmatu. Žurnāla sastādīšanas elektroniskā versija ievērojami atvieglo darbinieku darbu. Grāmatas uzturēšanai tiek izmantota īpaša programma. Tas parāda žurnālu datora ekrānā. Kolonnas aizpilda tādā pašā veidā, kā aprakstīts iepriekš. Katru dienu atbildīgais darbinieks ievada nepieciešamo informāciju, un maiņas beigās izdrukā lapu. Papīra versijai jābūt divām daļām: pašam ziņojumam un papildu pusei. Kasiere paraksta lapu. Ja darbiniekam ir elektroniskais paraksts, tad to atļauts lietot, kā arī parasto. Katra šāda lapa ir numurēta. Gada beigās no iespiestām loksnēm tiek veidota grāmata. Pēdējā lapa parāda kopējo ieliktņu skaitu. To apliecina ar uzņēmuma parakstu un zīmogu. E-grāmatu atļauts sastādīt reizi ceturksnī, nevis gadā. Pārskati un pavaddokumentācija tiek nosūtīta finanšu nodaļai.

Ienākumi un izdevumi

Skaidras naudas čeku izsniedz ar kases ieņēmumu orderi. Kvīts - tās noplēšamā daļa - jāiesniedz kopā ar bankas izrakstu. Operācijas naudas līdzekļu izlietošanai tiek veiktas attiecīgi ar vienu vai vairākiem izdevumu rīkojumiem. Nododot skaidru naudu bankā, darbiniekam tiek izsniegta kvīts un rīkojums. Pirmais tiek iesniegts kasierim, bet otrais - izrakstam.

Labojumi žurnālā

Ja grāmatā ir pieļauta kļūda, kas būtiski neietekmē atskaiti, to var labot. Stingri aizliegts no žurnāla izplēst lapas. Tāpat nav atļauts izmantot insultu, marķieri, noslaukot ar asmeni, dzēšgumiju un citas līdzīgas manipulācijas. Ja drukas kļūda neizraisa izmaiņas neviena perioda paliekās, tad tās labošana tiek veikta šādi: nepareizais ieraksts tiek rūpīgi izsvītrots un blakus tiek novietots pareizais. Labojums obligāti jāapliecina ar parakstiem. Kasierim un grāmatvedim jāparaksta. Ja lapā ir vairāki labojumi, tad katrs no tiem ir jāapstiprina. Ja tiek pieļauta nopietna kļūda, kasieris sastāda galvenajam grāmatvedim adresētu iesniegumu. Uzņēmuma vadītājs izveido komisiju, kas būs atbildīga par labojumiem. Pamatojoties uz kļūdu, tiek sastādīts grāmatvedības akts. Tajā ir aprakstīts neprecizitātes raksturs un tās labošanas metode.

Ziņošanas disciplīnas pārbaude

Pareiza driblēšanakases žurnālam ir tiesības kontrolēt uzņēmuma kontu apkalpojošo banku organizāciju. Vadītājs tiks informēts ar paziņojumu, ka tiks veikts audits. Būs jāiesniedz bankai izvērtēšanai vaļīgas lapas, pilnībā noformētas, kases atskaites kopā ar pievienoto dokumentāciju un avansa papīri, ja nauda izsniegta saskaņā ar atskaiti. Ja pārbaude skars kārtējo gadu, žurnāls nav jāšuj (tas tiek darīts gada beigās). Pēc kontroles darbību pabeigšanas grāmata tiks atdota atpakaļ uzņēmumam. Šādā gadījumā pilnvarotā iestāde izdod aktu par pabeigto ziņošanas disciplīnas pārbaudi. Ja dokumentā ir komentāri, tie ir jānovērš uzraudzības iestādes noteiktajā termiņā. Arī kases grāmatiņas aizpildīšanas pareizību var pārbaudīt nodokļu iestāde. Par kontroles pasākumu laikā konstatētajiem pārkāpumiem var tikt piemērotas sankcijas. Vienlaikus jāsaka, ka inspektors var uzlikt uzņēmumam naudas sodu, ja kļūdas tiek atklātas divu mēnešu laikā no to atklāšanas.