Kā aprēķināt zemes nodokli? Apmaksas nosacījumi, priekšrocības

2024 Autors: Howard Calhoun | [email protected]. Pēdējoreiz modificēts: 2023-12-17 10:35

Kā zināms, viena no svarīgākajām jebkuras valsts budžeta sastāvdaļām ir nodokļi. Tie ir vietēji un valsts līmenī un aizpilda atbilstošos budžetus. Viens no obligātajiem nodokļiem Krievijas Federācijā ir zemes nodoklis. Kas tas ir un kam par to jāmaksā? Vai ir zemes nodokļa atvieglojumi pensionāriem, invalīdiem un citām pilsoņu kategorijām? Kā pareizi aprēķināt nodevas apmēru un no kā tas ir atkarīgs? Ne katrs krievs zina atbildes uz visiem šiem jautājumiem.

Zemes nodoklis: kam un kāpēc tas piešķirts

Ikvienam, kam pieder vai lieto zemes gabalu, ir jāmaksā nodoklis. Šo kolekciju sauc - zeme. Nav svarīgi, vai objekta īpašnieks ir fiziska persona, vai viņš ir reģistrēts kā individuālais uzņēmējs vai zeme piederorganizācijām. Noteikums šeit ir ļoti vienkāršs: ja jums ir zeme, maksājiet nodokli. Šim noteikumam ir tikai viens izņēmums - ja zemes gabals ir iznomāts, tad nodokli maksā tā faktiskais īpašnieks, tas ir, saimnieks. Tātad, ja jums nav nomas līguma, jums vienkārši jāzina, kā aprēķināt zemes nodokli. Lai gan šis aprēķins nav pārāk sarežģīts, tomēr tajā ir dažas nianses.

Nodokļu bāze

Lai saprastu, kā aprēķināt zemes nodokli, ir precīzi jānoskaidro, kuri zemes gabali ir jāapliek ar nodokli un kam par ko jāmaksā, tas ir, jānosaka sava nodokļa bāze.

Zemes nodoklis ir ikgadēja parādība. Uzņēmumiem ar nodokli apliekamā zemes platība ietver:

• platības, kuras aizņem ēkas un dažādas būves;
• blakus esošās teritorijas, ko izmanto uzņēmuma darbības nodrošināšanai;
• esošo objektu tehniskās un sanitārās zonas.

Kopplatības noteikšanas pamats ir dokumenti par tiesībām izmantot, īpašumā vai īpašumā zemi.

Nosakot nodokļa bāzi, der atcerēties: tiem zemesgabaliem, kas paredzēti dažādiem īpašniekiem piederošu telpu apkalpošanai, maksa tiek aprēķināta katrai ēkai atsevišķi.

Ja ēka ir dalītā īpašumā, tad zemes nodeva tiek iekasēta proporcionāli katra īpašnieka īpašuma daļai.

Zemes nodokli aprēķināt lauksaimniecības uzņēmumiem ir diezgan sarežģīti. Lieta ir tāda, ka šajāŠajā gadījumā liela nozīme ir zemes gabalu sadalīšanai lauksaimniecības un nelauksaimnieciskajos. Turklāt svarīga ir vietnes atrašanās vieta, tās kvalitāte un sastāvs - visi šie parametri ietekmē nodokļa likmi.

Kas tiek uzskatīts par nodokļu objektu

No iepriekš minētā secināms, ka zemes nodoklis fiziskām personām, kā arī organizācijām un uzņēmumiem tiek maksāts no jebkura lietošanā, īpašumā vai valdījumā nodotā zemes gabala (kā arī no tā daļas).

Nodokļu aplikšanas objekti ir:

• lauksaimniecībā izmantojamā zeme privātpersonām vai uzņēmumiem dārzkopībai, lopkopībai, dārzkopībai vai vasarnīcu celtniecībai;
• iedzīvotājiem piešķirtie zemes gabali personīgo palīggabalu organizēšanai, kā arī zemnieku (zemnieku) viensētas;
• lauksaimniecībā izmantojamā zeme piešķirta komercsabiedrībām, kooperatīviem, personālsabiedrībām, kā arī citiem komerciāliem un bezpeļņas uzņēmumiem, lauksaimniecības izglītības iestādēm (augstskolām, tehnikumiem), pētniecības organizācijām, izglītības un izmēģinājumu saimniecībām;
• atpūtas zonas teritorijas, kas tiek izmantotas atpūtas, sporta, kultūras un atpūtas un tūrisma pasākumu organizēšanai; pansijas, kempingi, brīvdienu mājas, tūrisma parki, nometnes un bērnu stacijas, meža parki un citas līdzīgas iespējas;
• meža un ūdens fonda zemes;
• enerģētikas, komunikāciju, rūpniecības, transporta un citiem objektiem atvēlētās platības;
• zeme,izmanto raidorganizāciju un televīzijas organizāciju darbībai;
• citi apgabali.

Jāatceras, ka tiesību rašanās datums uz konkrētu zemes gabalu tiek uzskatīts par reģistrācijas brīdi USRR.

Nodokļu likmes

Pirmkārt, zemes nodokļa likme ir atkarīga no tā, kā zeme tiek izmantota.

Ja zemesgabals tiek izmantots individuālo dzīvojamo māju apbūvei, savam blakus zemesgabalam vai kā lauksaimniecības teritorija, tad zemes nodokļa apmērs būs ne vairāk kā 0,3% no zemesgabala kadastrālās cenas. Vienādā likmē nodokli maksā par inženiertehniskajiem zemesgabaliem, kā arī muitas, valsts drošības un aizsardzības vajadzībām piešķirto zemi.

Ja zeme tiek izmantota komercdarbībai, zemes nodokļa likme automātiski paaugstinās līdz 1,5%. Atsevišķos gadījumos nodevas likme var būt mazāka par trim procenta desmitdaļām – tas atkarīgs no pašvaldību politikas.

Zemes gabala kadastrālā vērtība

Tā kā zemes nodokļa maksāšana ir tieši atkarīga no kadastrālā vērtējuma, tad paskatīsimies, kas tas ir un kur to var atrast. Zemes gabala kadastrālo cenu nosaka no zemes valsts novērtējuma. Šādu izvērtēšanu pašvaldības iestādes saskaņā ar likumu veic ne retāk kā reizi piecos gados.

Tas notiek šādi:

• reizi 5 gados Krievijas Federācijas veidojošās vienības izpildinstitūcijas pieņem lēmumu par nepieciešamībukadastrālā vērtēšana;
• tad Rosreestr departaments sagatavo zemju sarakstu, ņemot vērā katras pašvaldības īpatnības;
• Pēc saraksta galīgās apstiprināšanas tiek veikta izvērtēšana;
• novērtējuma laikā iegūtā informācija tiek nosūtīta atpakaļ Rosreestr;
• Tiklīdz informācija kļūst pieejama, Rosreestr departaments savā oficiālajā tīmekļa vietnē publicē informāciju par zemes gabalu kadastrālo vērtību.

Kā apstrīdēt zemes vērtību

Kā jau sapratāt, lai zinātu, kā aprēķināt zemes nodokli, ir jāzina pašas vietas izmaksas un tās parametri. Taču praksē nereti var sastapties ar to, ka zemes kadastrālā vērtība pārsniedz tās reālo tirgus cenu. Lieta tāda, ka zemes gabala pašizmaksa tiek veidota, pamatojoties uz kadastra kvartāla platības vidējo cenu, savukārt pašas zemes atrašanās vieta netiek ņemta vērā. Šī iemesla dēļ nodokļa summa ir nepamatoti liela.

Piemērs ir Maskavas apgabals. Ne tik sen šī reģiona iedzīvotāji saskārās ar faktu, ka Maskavas apgabalā zemes nodoklis izrādījās vairākus desmitus reižu lielāks nekā iepriekšējos periodos.

Ja arī jūs esat saskāries ar līdzīgu situāciju, jums jāzina, ka varat apstrīdēt vietnes izmaksas, sazinoties ar īpašu komisiju. Šādai pārskatīšanai ir divi iemesli:

• saņemta nepareiza informācija par konkrētu objektu;
• iecelšana saistībā ar zemes gabalu tā reālajā vērtībā, sasniedzot to tirgus vērtībā.

Pēdējā bāze ir optimāla, jo ļauj reāli samazināt inventāra cenu.

Lai apstrīdētu zemes gabala izmaksas, jums ir nepieciešams:

• pasūtiet ziņojumu par tā vērtību no neatkarīga novērtēšanas uzņēmuma;
• sagatavo nepieciešamo dokumentu paketi un iesniedz to dzimtsarakstu nodaļā;
• veikt atskaites pārbaudi vērtētāja uzņēmumā;
• iesniedziet dzimtsarakstu nodaļā vietnes pasi un tās īpašumtiesību dokumentu apliecinātas kopijas.

Nodokļu aprēķināšanas un maksāšanas kārtība

Aprēķināt kadastra nodokli zemei, principā nav grūti.

Kopumā formula izskatās šādi:

ZN=Ks x Sn x K, kur:

• ZN - zemes nodoklis;
• Ks - zemesgabala kadastrālā vērtība;
• Сн - nodokļa likme (no 0,3 līdz 1,5 atkarībā no vietnes mērķa);
• K - koeficients, kas parāda zemes īpašuma mēnešu skaita attiecību pret kopējo mēnešu skaitu gadā; piemēram, ja vietni iegādājāties pirms 9 mēnešiem, tad K=9/12=0,75. Ja vietni izmantojāt pagājušajā gadā, tad K=12/12=1.

Šeit ir svarīgi atcerēties, ka nodoklis tiek iekasēts tikai par pilniem zemes lietošanas (īpašuma) mēnešiem.

Ja piešķīrums jums pieder uz līdzdalības principa, tad nodoklis ir jāmaksā proporcionāli savai daļai.

Ne vēlāk kā 30 dienas pirms samaksas datuma nodokļu dienests nosūtīs paziņojumu zemes nodokļa maksātājam (reģistrācijas vietā). Šajā dokumentā ir norādīta summa, nodokļa bāze unmaksājuma datums.

Kas ir atbrīvots no zemes nodokļa

Jāzina, ka ir pilsoņu kategorijas, kurām ir paredzēti dažādi zemes nodokļa atvieglojumi. Daļēji tiek samazināts zemes nodokļa maksājuma apmērs šādām iedzīvotāju grupām:

• Krievijas Federācijas varoņi;
• Sociālistiskā darba varoņi, kā arī Goda un Darba slavas ordeņa īpašnieki;
• Padomju Savienības varoņi;
• apgādnieka zaudējuma pabalstu saņemošo militārpersonu ģimenes locekļi;
• daudzbērnu ģimenes ar 3 un vairāk nepilngadīgiem bērniem, tajā skaitā tās, kuras mācās jebkuras juridiskās formas izglītības iestādēs vai kuras ir armijā līdz 23 gadu vecumam;
• atspējota I vai II grupa
• vecuma pensionāri, kuri ir apgādībā no II vai III grupas invalīdiem vai personām, kuras saņēmušas invaliditāti līdz 2004.gadam;
• bērni, kas jaunāki par pilngadību;
• Otrā pasaules kara un (vai) militāro operāciju veterāni un invalīdi;
• Černobiļas avārijas un Majaka likvidatori;
• izstaro radioaktīvo atkritumu novadīšanas rezultātā Techa un sprādzieniem Semipalatinskas izmēģinājumu poligonā;
• kodol- un kodoltermisko ieroču testētāji;
• personas, kuras saslimušas ar staru slimību testu vai vingrinājumu rezultātā, kas saistīti ar jebkāda veida kodolieročiem un iekārtām, tostarp kosmosa iekārtām.

Visām augstāk minētajām kategorijām zemes nodokli gadā var samazināt, samazinot objekta kadastrālo vērtību par summu, kas nepārsniedz 10 tūkst.rubļi.

Sibīrijas un Tālo Austrumu pamatiedzīvotāju mazskaitlīgo tautu pārstāvji ir pilnībā atbrīvoti no zemes nodevas maksāšanas attiecībā uz tām zemēm, kuras tiek izmantotas dzīvībai un lauksaimniecībai.

Līdz kādam laikam arī pensionāri bija pilnībā atbrīvoti no zemes nodokļa maksāšanas. Taču līdz ar jaunā Nodokļu kodeksa pieņemšanu 2005. gadā tika atcelti zemes nodokļa atvieglojumi pensionāriem. Tagad pensijas vecuma cilvēki maksā zemes nodokli vispārīgi.

Daļēja zemes nodokļa samazināšana

Tomēr ir šādas pilsoņu kategorijas, kurām pienākas daļējas zemes nodokļa priekšrocības.

• 25% no uzkrātās nodevas ir tiesīgi "izsist" dažāda līmeņa budžeta uzņēmumu darbiniekus (ja tādi ir abi laulātie);
• 50% ietaupīs no pašvaldības budžeta finansēto organizāciju darbinieki. Tāpat pēc pašvaldību ieskatiem var noteikt arī nelielus nodokļu sloga atvieglojumus pensionāriem.

Grozījumi veikti 2015. gadā

Lai zinātu, kā pareizi aprēķināt zemes nodokli, tikai jāseko līdzi ikgadējām izmaiņām un papildinājumiem šajā jomā. Piemēram, 2015. gadā tika veikti daži grozījumi Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa sadaļā “Zemes nodoklis”. Saskaņā ar 387. panta 2. punktu visiem šajā nodaļā uzskaitītajiem zemes nodokļa maksātājiem likme jānosaka pēc pašvaldības ieskatiem. Tāpat pašvaldības nosaka nodevas maksāšanas kārtību un termiņus.par zemi.

No nodokļu objektiem tika izslēgti:

• jomas, kas izņemtas vai ierobežotas izmantošanas jomā;
• vērtīgu objektu aizņemta zeme;
• gabali, kas ir daļa no meža fonda;
• zemes, ko aizņem valstij piederošie ūdensobjekti.

Tomēr vissvarīgākās izmaiņas zemes nodokļa likumdošanā ir tādas, ka nodokļa summa tagad ir piesaistīta zemes tirgus vērtībai. Praksē tas nozīmē, ka maksa palielināsies.

Sodi

Visiem zemes gabalu īpašniekiem un lietotājiem jāatceras, ka nodevas maksāšana nav tiesības, bet gan pienākums. Līdz ar to par zemes nodokļa nemaksāšanu, kā arī novēlotu samaksu tiek piemērotas soda sankcijas.

Tie tiek piemēroti uzreiz pēc brīdinājuma, un, ja parāda summa pārsniedz 1500 rubļu, dokumenti tiks iesniegti tiesā. Kritiskākajos gadījumos, ja netiek samaksāts zemes nodoklis, zeme ar tiesas lēmumu var tikt atņemta no īpašnieka.