Kā aprēķināt uzņēmuma rentabilitāti: funkcijas, formula un ieteikumi

2024 Autors: Howard Calhoun | [email protected]. Pēdējoreiz modificēts: 2023-12-17 10:35

Uzņēmuma darbības analīze ir svarīgs nosacījums efektīvai vadībai. Bez tā nav iespējams kontrolēt organizācijas darbu, izstrādāt darbības tā uzlabošanai. Viens no svarīgiem rādītājiem, ko pēta analītiķi, ir rentabilitāte. Tam ir noteikta aprēķina formula. Pareizi interpretējot rezultātu, jūs varat noteikt organizācijas biznesa efektivitāti. Tas, kā aprēķināt rentabilitāti, tiks detalizēti apspriests vēlāk.

Definīcija

Kā aprēķināt uzņēmuma rentabilitāti? Šis rādītājs noteikti tiek ņemts vērā organizācijas efektivitātes novērtēšanas procesā. Šī ir relatīva vērtība, ko mēra procentos. Tas ļauj izdarīt secinājumus par to, vai uzņēmums efektīvi atsavināja savus pieejamos resursus. Lai veiktu aprēķinus, jums būs jānosaka peļņas apjoms, kā arī tam iztērēto aktīvu skaits.kvīts.

Katrs uzņēmums veic pamata, finanšu, investīciju darbības. Tāpēc ienesīgums tiek aprēķināts katram no tiem atsevišķi. Tas ļauj secināt, kurās jomās līdzekļus ieteicams ieguldīt un kurās nē. Tāpat rentabilitāte ļauj identificēt dažas problēmas, kas kavē atsevišķu daļu vai visas organizācijas attīstību kopumā.

Citiem vārdiem sakot, rentabilitāte ir peļņas summa, ko uzņēmums saņēma par katru ieguldīto izmaksu rubli. Organizācijas darbība izputēs tikai tad, ja izmaksas nepārsniegs peļņu. Katrs uzņēmums cenšas uzlabot savu darbību. Šajā gadījumā tas darbojas ne tikai bez zaudējumiem, bet arī ar peļņu. Tas nozīmē, ka uzņēmums ir strādājis izdevīgi un efektīvi. Viņas kopējā peļņa pārsniedza kopējās izmaksas.

Ir noteikta tehnika, kā aprēķināt rentabilitātes līmeni. Katram uzņēmumam ir noteiktas prioritārās jomas tā darbības novērtēšanai. Tāpēc rentabilitāte tiek vērtēta no dažādiem leņķiem. Tajā pašā laikā viņi novērtē kopējo aktīvu, kā arī pašu līdzekļu vai citu īpašuma sastāvdaļu izmantošanas iespējamību.

Rādītāju īpašības

Ir vairākas pieejas, kas jāņem vērā, lai aprēķinātu uzņēmuma rentabilitāti. Piedāvātais rādītājs ļauj izvērtēt, cik efektīvi uzņēmums savā darbībā tērē pieejamos finanšu, darbaspēka, dabas, materiālo unciti resursi. Ja pārskata periodā uzņēmums, tos lietojot, nevarēja gūt pietiekamu peļņas līmeni, jāatrod cēlonis un jānovērš nelabvēlīgie faktori.

Ja organizācija veic nekomerciālas darbības, tās darba efektivitāte atspoguļo rentabilitāti. Ja tiek veikta komercstruktūras darba analīze, ir jāaprēķina ne tikai rentabilitāte, bet arī tās kvantitatīvās īpašības. Turklāt šajā gadījumā aprēķins jāveic ar augstu precizitāti. Tāpēc šajā gadījumā jums būs jāiemācās aprēķināt ražošanas, aktīvu, produktu un citu darbības aspektu rentabilitāti. Katram no šiem veidiem tiek izmantotas noteiktas aprēķinu formulas.

Neatkarīgi no tā, kādu uzņēmuma rentabilitātes rādītāju aprēķina analītiķis, tos var salīdzināt ar efektivitātes līmeni. Šī ir izmaksu un ieguvumu attiecība. Ja uzņēmums pārskata periodā ir guvis peļņu, tas tiek uzskatīts par rentablu.

Ir trīs rentabilitātes rādītāju grupas. Pirmajā ir iekļauti koeficienti, kuru aprēķināšanas pamatā ir resursu pieeja. Otrajā grupā ietilpst rādītāji, kas balstīti uz izmaksu metodi, bet trešajā - uz pārdošanas rentabilitāti. Pirms aprēķina ir jānosaka analīzes mērķi. Pēc tam viņi izvēlas, kuri rentabilitātes rādītāji var vispilnīgāk atspoguļot uzņēmumā izveidojušos situāciju.

Aprēķina formula

Ir vienkārša formula uzņēmuma rentabilitātes aprēķināšanai. Lai to noteiktu, jums jāzina kopējais neto daudzumspeļņa par pētāmo periodu. Formulas otrā daļa būs izmaksas, kas organizācijai radušās savas darbības gaitā. Rezultāts, kas tiks iegūts sadalīšanas laikā, ir koeficients. Rentabilitāti parasti uzrāda procentos. Lai to izdarītu, koeficients tiek vienkārši reizināts ar 100.

Uzņēmuma īpašums sastāv no apgrozāmajiem un ilgtermiņa līdzekļiem. Aprēķinos ir jāņem vērā to kopējais skaits. Tam būs nepieciešama grāmatvedības informācija. Aprēķinos piedalās veidlapas Nr.1 “Bilance” un veidlapas Nr.2 “Finanšu rezultātu pārskats” dati

Ņemot vērā formulu, kā aprēķināt uzņēmuma rentabilitāti, jums tā būs jāuzrāda vienkāršotā veidā. Šajā gadījumā tas izskatās šādi:

RP=P / A100, kur RP ir uzņēmuma rentabilitāte, P - bilances peļņa, A - aktīvi.

Lai iegūtu visus aprēķina datus, jums ir jāatsaucas uz finanšu pārskatiem. Grāmatvedības peļņas summa tiek noteikta šādi:

P=B - C, kur B ir uzņēmuma ieņēmumi studiju periodā, C ir preču un pakalpojumu izmaksas.

Aprēķinu veic tieši uzņēmums. Grāmatvedības peļņas summa norādīta veidlapā Nr.2 rindā 2300. Šo rādītāju sauc "Peļņa pirms nodokļu nomaksas".

Aktīvu vērtība ir uzrādīta veidlapā Nr. 1. Tā ir apgrozības, neapgrozāmo līdzekļu summa. To uzrāda uzņēmuma bilances kopējā rindā 1600.

Aprēķinu piemērs

Peļņas un rentabilitātes aprēķināšana ir pavisam vienkārša. Tomēr daudzir grūtāk izdarīt pareizus secinājumus par ražošanas stāvokli. Viens rādītājs, kas aprēķināts konkrētā laika periodā, neatklāj informāciju par attīstības tendencēm. Tas ir tikai fakta konstatācija, vai uzņēmums studiju laikā strādāja ar peļņu vai nē.

Lai izdarītu pareizos secinājumus, uzņēmuma rentabilitātes rādītāji tiek aprēķināti dinamikā. Tos salīdzina arī ar citu nozares uzņēmumu koeficientiem. Lai pareizi novērtētu iegūto rezultātu, ir jāņem vērā aprēķina piemērs.

Tādējādi uzņēmums iepriekšējā periodā guva tīro peļņu 343 miljonu rubļu apmērā. Tajā pašā laikā izmaksas sasniedza 900 miljonus rubļu. Pārskata periodā finanšu pārskatos tika atspoguļoti nedaudz atšķirīgi dati. Uzņēmums gada laikā palielināja tīro peļņu. Tās lielums sasniedza 550 miljonus rubļu. Tajā pašā laikā pieauga arī izmaksas. Pārskata periodā tie bija 2300 miljoni rubļu.

Pēc tam jums jāveic aprēķins. Iepriekšējā periodā uzņēmuma rentabilitāte bija šāda:

RP=343/900100=38, 11%.

Pārskata periodā rentabilitāte bija:

RP=550/2300100=23,91%.

Var secināt, ka, lai arī uzņēmuma neto ienākumi pirms nodokļu nomaksas gada laikā ir pieauguši, pieaugušas arī izmaksas. Līdz ar to uzņēmuma rentabilitāte pārskata periodā, salīdzinot ar iepriekšējo periodu, samazinājās par 14,2%. Tā ir negatīva tendence. Uzņēmumam ir jāpārskata izmaksu saraksts. Uzņēmuma līdzekļus sāka izmantot ne tik efektīvi. Zinot, kā aprēķināt līmenirentabilitāti, nepieciešams to salīdzināt ar iepriekšējiem periodiem, kā arī ar konkurējošo uzņēmumu darbības rezultātiem.

Ražošanas rentabilitāte

Lai izdarītu secinājumus par uzņēmuma darbu, jāapsver arī ražošanas rentabilitātes aprēķināšanas metodika. Šī ir viena no uzņēmuma svarīgākajām īpašībām. Rādītājs atspoguļo ražošanas procesu efektivitātes pakāpi. Ja šajā virzienā ir noteiktas problēmas, tās atspoguļojas uzņēmuma rentabilitātē. Problēmas, kas pastāv šajā uzņēmuma darbības jomā, ir jāatrisina pēc iespējas ātrāk.

Ja ražošanas rentabilitāte dinamikā ir samazinājusies, nepieciešams veikt pasākumus šādu negatīvu tendenču novēršanai. Lai to paveiktu, būs jāizstrādā rīcības plāns preču un pakalpojumu izmaksu samazināšanai, jāapsver iespējas palielināt iekārtu, materiālu un citu resursu racionālu izmantošanu.

Lai aprēķinātu rentabilitāti, produktu cenas gadam tiek noteiktas pa viendabīgu preču grupām. Tiek aprēķinātas arī kopējās izmaksas. Katra ražošanas virziena rentabilitātes noteikšana ļauj izcelt ienesīgāko vai nerentablāko ražošanu. Tiek pieņemti turpmākie lēmumi par katras no tām finansēšanu. Uzņēmumam jāpievērš uzmanība stratēģiskām ražošanas jomām.

Nerentablā ražošana, kuras produkcija nav pieprasīta, jāslēdz. Dažos gadījumos ir jāpārskata pārdošanas sistēma. Dažkārtnerentabla ražošana var būt daudzsološa. Ir jāizstrādā plāni šo produktu efektīvai tirdzniecībai.

Rādītāja aprēķināšana

Sīki jāapsver, kā aprēķināt produktu rentabilitāti. Tam būs nepieciešami arī grāmatvedības dati.

Vispirms ir jānosaka grāmatvedības peļņa. Tam tiek aprēķināta gada vidējā pamatlīdzekļu summa. Tie ir materiālie aktīvi, uz kuriem attiecas nolietojums. Lai izveidotu atbilstošu fondu, atskaitījumu summa par atskaites periodu tiek iekasēta pašizmaksā. Nolietojums tiek iekasēts uz līdzekļu rēķina, kas saņemti no pircējiem, pārdodot produktus.

Lai aprēķinātu pamatlīdzekļus gadam, ir jāveic vienkāršs aprēķins. Pirmkārt, pamatlīdzekļu vērtība tiek summēta katra mēneša sākumā. Tālāk jums jāsaskaita materiālo aktīvu skaits gada sākumā un beigās. Rezultāts tiek dalīts ar 2. Šis rādītājs tiek uzrādīts veidlapas Nr.1 rindā 1150.

Produkta rentabilitātes aprēķins tiek aprēķināts šādi:

RPr=P / (OF + OS)100, kur OP ir pamatlīdzekļu vidējās gada izmaksas, OS ir apgrozāmā kapitāla vidējās gada izmaksas (veidlapas Nr. 1 1200. rindiņa).

Jums jāaprēķina gada rentabilitāte un pēc tam jāņem vērā rezultāts dinamikā. Ražošanas darbība ir galvenais faktors, kas ietekmē uzņēmuma darbību. Tāpēc analīzes laikā tas jāņem vērā.

Izdevīgumsaktīvi

Pētot, kā aprēķināt uzņēmuma rentabilitāti, ir jāpievērš uzmanība vēl vienam svarīgam tā darbības efektivitātes rādītājam. Tas raksturo aktīvu izmantošanas iespējamību. Zems rādītājs liecina, ka uzņēmuma kapitāls strādā diezgan efektīvi. Pat ja šobrīd uzņēmums strādā ar peļņu, tā apjoms varētu būt lielāks. Laika gaitā, ja vadība neveiks nepieciešamos pasākumus tās uzlabošanai, tiks noteiktas dažādas nelabvēlīgas tendences. Peļņa pakāpeniski samazināsies.

Tomēr jāņem vērā, ka arī pārāk augstu aktīvu atdevi nevar uzskatīt par pozitīvu darbības īpašību. Tas liecina, ka uzņēmumam nepietiek rezervju. Nestabilā situācijā viņa nespēs laikā nomaksāt savas saistības. Kapitāla struktūrai jābūt pēc iespējas efektīvākai. Katram uzņēmumam šis rādītājs tiek noteikts individuāli.

Šī rādītāja aprēķins ir pavisam vienkāršs. Būs jāņem vērā grāmatvedības dati. Pārdošanas ieņēmumus var noteikt pēc faktiskajiem produktu sūtījumiem vai klientu maksājumiem. Tas ir atkarīgs no izvēlētās organizācijas politikas. Tas atņem izmaksas, darbības un fiksētās izmaksas. Tiek atskaitīti arī nodokļi.

Rezultāts ir tīrās peļņas summa. Uzņēmumā šo rezultātu uzrāda veidlapā Nr.2 2400.ailē.

Tālāk, lai aprēķinātu organizācijas pašu kapitāla finansiālo atdevi,jums būs jāatsaucas uz veidlapu Nr. 1. Šeit jums ir jānosaka visu aktīvu summa. To uzrāda veidlapas Nr. 1 1600. rindā. Neto peļņu dala ar aktīviem. Tiek iegūts attiecīgais rezultāts.

Apgrozāmais kapitāls

Apdomājot, kā aprēķināt aktīvu atdevi, ir jāņem vērā rādītājs dinamikā. To salīdzina ar galveno konkurentu rezultātiem. Ja šajā virzienā atklājās negatīvas tendences, kapitāla struktūra ir jākoriģē. Vienlaikus tiek aprēķināti tādi rādītāji kā apgrozāmo līdzekļu un pamatlīdzekļu rentabilitāte. Tas ļauj izdarīt noteiktus secinājumus par kapitāla struktūru. Analītiķi ņem vērā arī vairākus citus rādītājus (piemēram, finanšu sviras, likviditātes rādītājus, finanšu stabilitāti utt.).

Kā aprēķināt apgrozāmā kapitāla atdevi? Šim nolūkam tiek izmantota vienkārša formula:

ROA=NP / OA100, kur NP ir tīrā peļņa (veidlapas Nr. 2 2400. rinda), OA ir apgrozāmo līdzekļu vidējās izmaksas gadā (veidlapas Nr. 1 1200. rinda).

Jo augstāks rādītājs, jo efektīvāk tiek izmantoti apgrozāmie līdzekļi. Dinamikas samazināšanās ir negatīva tendence.

Pamatlīdzekļi

Lai aprēķinātu uzņēmuma peļņu, rentabilitāti, jums būs jāanalizē vairāki faktori, kas ietekmē šos rādītājus. Daudziem uzņēmumiem ir svarīgi aprēķināt pamatlīdzekļu izmantošanas efektivitāti. Šim nolūkam tiek izmantota vienkārša formula:

ROS=PE / OS100, kur OS ir pamatlīdzekļu vidējās gada izmaksas (veidlapas Nr. 1 1150. rindiņa).

Šisrādītājs tiek aplūkots dinamikā. Ja šeit ir vērojamas negatīvas tendences, tiek izstrādāti pasākumi pamatlīdzekļu izmantošanas efektivitātes paaugstināšanai.

rentabilitātes slieksnis

Analīzes laikā nepieciešams aprēķināt rentabilitātes slieksni. Tas ir nepieciešams, lai noteiktu pārdošanas apjomu, kas ļauj sasniegt rentabilitātes punktu. Šajā gadījumā ienākumi ir vienādi ar izdevumiem. Aprēķins ir šāds:

CR=PV/CME kur CR ir rentabilitātes slieksnis, CR ir fiksētās izmaksas, CMC=bruto peļņas attiecība.

CME ir viegli aprēķināt. Mainīgās izmaksas ir jāatņem no pārdošanas ieņēmumiem. Rezultāts tiek dalīts ar kopējo pārdošanas ieņēmumu summu.

Apsverot metodiku, kā aprēķināt uzņēmuma rentabilitāti, kā arī galvenos tā darbības rādītājus, varam secināt par tendencēm, kas pastāv organizācijā. Ja nepieciešams, veiciet pasākumus, lai novērstu negatīvo faktoru ietekmi.