Bezskaidras naudas maksājumu pamatveidi: koncepcija, veidi, klasifikācija un dokumentācija

2024 Autors: Howard Calhoun | [email protected]. Pēdējoreiz modificēts: 2023-12-17 10:35

Vai jūs zināt, kādi ir galvenie bezskaidras naudas norēķinu veidi? Vai jūsu zināšanas tik tālu neizplatās? Tikmēr vismaz priekšstats par to ir nepieciešams, tā teikt, vispārējai attīstībai. Rakstā apskatīsim ne tikai galvenos bezskaidras naudas norēķinu veidus, bet arī to izmantošanas principus.

Koncepcija

Pirms jūs saprotat problēmu, jums ir jāsaprot, kas tas ir. Bankas operācijas sauc par bezskaidras naudas maksājumiem, kuru būtība ir nosacītu naudas formu pārnešana no viena konta uz citu. Citiem vārdiem sakot, nav tiešas naudas maiņas.

Bezskaidras naudas maksājumi tiek veikti kontos caur Krievijas Banku vai kredītiestādēm. Konta atvēršanas pamats ir bankas konta līgums vai korespondentkonta līgums, ja likumā nav noteikts citādi vai tiek izmantots cits maksāšanas veids.

Parasti bezskaidras naudas maksājumi starp firmām notiek par summām, kas nav mazākas parsešdesmit tūkstoši. Katrai organizācijai var atvērt tikai vienu norēķinu kontu. To atver visa organizācija, un īpašuma formai nav nozīmes, jo norēķinu kontam ir juridiskas personas statuss un tas darbojas uz komerciāliem pamatiem. Šāda konta īpašnieks pārvalda savus līdzekļus un darbojas kā neatkarīgs maksātājs maksājumiem budžetā. Konta īpašnieks ar banku var slēgt citus līgumus.

Norēķinu kontu atver iestāde, kas nenodarbojas ar komercdarbību. Parasti šādu kontu izmanto dažādas sabiedriskās organizācijas. Jāatzīmē, ka šāda konta īpašnieks var izmantot līdzekļus no tā tikai saskaņā ar mātes organizācijas tāmi.

Bezskaidras naudas maksājumu noteikumi

Pirms analizēt galvenos bezskaidras naudas maksājumu veidus, ir vērts pieminēt nosacījumus, kādos tie tiek veikti:

1. Jums ir konts banku organizācijā. Tas ir vissvarīgākais nosacījums no visiem. Lai brīvi veiktu bezskaidras naudas norēķinus, nepieciešams atvērt norēķinu kontu. Lai to izdarītu, jāsazinās ar banku, kur paskaidros, kādi dokumenti ir nepieciešami.
2. Noteikti veiciet visus darījumus caur banku un glabājiet naudu tās pašas bankas kontos.
3. Maksājumu var veikt tikai tad, ja kontā ir līdzekļi un īpašnieks var ņemt kredītu.
4. Visi maksājumi jāveic saskaņā ar vienošanos.
5. Maksātājam ir jāinformē par visiem darījumiem, kas notiek viņa kontā.
6. Mūsu valsts likumdošana paredz vairākusgalvenie bezskaidras naudas norēķinu veidi un maksājumu veidi, kas nozīmē, ka vēl viens nosacījums būs izvēles brīvība. Vienkārši sakot, banka nevar noteikt ierobežojumus norēķinu formu izvēlei, to var darīt tikai darījuma partneru organizācijas.
7. Maksājumu dokumentu standartizācija. Tas ir saistīts ar faktu, ka visi aprēķini tiek veikti, pamatojoties uz maksājumu dokumentāciju, kas, savukārt, tiek sastādīta saskaņā ar vispārīgiem noteikumiem un standartiem. Visiem norēķinu dokumentiem jābūt noformētiem uz vienas veidlapas veidlapām, un tajos jāiekļauj noteikta informācija.

Sīkāka informācija par norēķinu dokumentiem

Mēs jau teicām, ka Krievijas Federācijā ir vairāki bezskaidras naudas norēķinu pamatveidi, iepriekš ir arī rakstīts par detaļām jebkurai norēķinu dokumentācijai. Bet iepriekšējā nodaļā nav konkrētas, bet tikmēr ir jāzina par detaļām.

Tātad, dokumentiem jābūt:

1. Izlīguma dokumenta nosaukums.
2. Maksājuma veids.
3. Maksājuma dokumenta numurs un izdošanas datums.
4. Maksātāja vārds, uzvārds, nodokļu maksātāja identifikācijas numurs, konta numurs, maksātāja bankas nosaukums un adrese. Šeit jānorāda arī bankas identifikācijas kods, subkonta vai korespondentkonta numurs.
5. Jānorāda naudas saņēmējs, viņa TIN, konta numurs, adrese un saņēmēja bankas nosaukums, BIC, subkonta vai korespondentkonta numurs.
6. Jāuzraksta arī maksājuma mērķis.
7. Kas attiecas uz maksājuma summu, tā jānorāda gan ar cipariem, gan ar vārdiem.
8. Maksājuma prioritāte.
9. Noteiktos gadījumosnepieciešams pilnvaroto personu paraksts un zīmogs.

Svarīgi atcerēties, ka izlīguma dokumentos neko nevar labot. Izlīguma dokumentus varat iesniegt desmit dienu laikā, izdošanas datums nav iekļauts periodā.

Liela galveno bezskaidras naudas norēķinu veidu izvēle Krievijas Federācijā un pasaulē ir saistīta ar faktu, ka informācijas tehnoloģijas pastāvīgi attīstās. Tas ļauj izmantot elektronisko naudu un ietaupīt laiku.

Aprēķinu būtība

Operācijas organizācijas norēķinu kontā parāda izmaiņas parādsaistībās un prasībās, un organizācijas iekšienē atspoguļo nacionālā kopprodukta un nacionālā ienākuma pārdali un sadali.

Ja bankas strādā labi, tad bezskaidras naudas konti sniedz ieguldījumu:

1. Lai paātrinātu līdzekļu apgrozījumu.
2. Samaziniet apgrozībai nepieciešamo skaidru naudu.
3. Ātrāki maksājumi.
4. Papildu izmaksu samazināšana par liela skaita skaidras naudas norēķiniem nepieciešamo banknošu glabāšanu, drukāšanu un transportēšanu.

Pamatojoties uz to, redzams, ka bezskaidras naudas norēķinu organizēšanas formas jau sen ir aizstājušas skaidras naudas darījumus.

Pašreizējā likumdošana nosaka, ka bezskaidras naudas darījumus starp uzņēmumiem var veikt ne tikai bankas, bet arī nebanku kredītiestādes. Attiecībā uz bankām tās mijiedarbojas savā starpā, izmantojot korespondentkontus, kas atvērti darījuma partneru bankās.

Principi

Pirms pāriet uz organizācijas formāmbezskaidras naudas maksājumiem, ir vērts runāt par šo aprēķinu principiem. Atbilstība tiem ļauj nodrošināt atbilstību prasībām un pašiem aprēķiniem. Prasībās ietilpst uzticamība, savlaicīgums un efektivitāte.

Pastāv tikai septiņi dažādu veidu banku bezskaidras naudas norēķinu principi, un par tiem visiem ir vērts runāt:

1. Tiesiskais režīms maksājumu un norēķinu veikšanai. Citiem vārdiem sakot, visam ir jāatbilst normatīvajam regulējumam. Šis princips paredz, ka pastāv vairāki normatīvie dokumenti, saskaņā ar kuriem tiek veikts aprēķins. Galvenie likumdošanas avoti ir Civilkodekss, Šķīrējtiesu kodekss un Civilprocesa kodekss.
2. Norēķinu veikšana galvenokārt uz bankas kontiem. Ko tas nozīmē? Galvenie bezskaidras naudas norēķinu veidi Krievijā gan starp juridiskām, gan starp fiziskām personām tiek veikti caur banku, kurā ir atvērts konts. Apkalpošanai starp klientu un banku tiek noslēgts bankas konta līgums.
3. Likviditātes uzturēšana. Mēs runājam par līmeni, kad maksājumi tiek veikti raiti. Pateicoties šim principam, visas saistības tiek izpildītas bez nosacījumiem un skaidri. Tas ir saistīts ar to, ka maksātājiem ir jāzina precīzs naudas saņemšanas laiks, lai pareizi plānotu maksājumus.
4. Maksātājam ir jāpiekrīt maksājumam. Šī principa īstenošana tiek panākta, izmantojot maksāšanas līdzekli, piemēram, maksājuma uzdevumu vai čeku, vai īpašu dokumentāru akceptu, ko izsniedz naudas līdzekļu saņēmējs. Starp citu, likumsparedz naudas līdzekļu izņemšanu, kam nav nepieciešama piekrišana. Tas var ietvert nodokļu vai citu obligāto maksājumu iztrūkumus.
5. Steidzamais maksājums. Līdzekļi ir nepārtraukti jātērē līgumos noteiktajā termiņā. Ja termiņi netiek ievēroti, tad tiek traucēta līdzekļu aprite, kas agri vai vēlu noved pie maksājumu krīzes. Starp citu, steidzamības principu var attiecināt arī uz bankas saistību izpildi saistībā ar norēķinu darījumiem.
6. Aprēķinu pareizības kontrole. Uzraudzība ir sadalīta vairākos veidos, taču uz visiem tiem attiecas federālais likums "Par grāmatvedību", tas ir, finanšu pārskatiem ir jābūt publiski pieejamiem.
7. Mantiskā atbildība par līguma nosacījumu neievērošanu. Par jebkuras puses līguma pārkāpšanu iestājas civiltiesiskā atbildība, kas izpaužas līgumsoda un zaudējumu atlīdzībā.

Veidlapas saturs

Pirms mēs sadalām bezskaidras naudas maksājumus, to organizāciju un pamatveidlapas, apskatīsim katras veidlapas saturu.

Tātad maksājuma veidlapas elementi ir:

1. Norēķinu dokumenta veids.
2. Informācijas pārsūtīšanas metode.
3. Dokumentu plūsma.

Maksājuma veidlapa

Tātad mēs nonācām pie galvenā jautājuma. Tātad galvenie bezskaidras naudas maksājumu veidi ir:

1. Maksājuma uzdevumi.
2. Pārbaudes.
3. Akreditīvs.
4. Norēķini par iekasēšanu.
5. Citi maksājumi, kas paredzēti likumā unizmanto banku praksē.

Tā kā šīs metodes ir galvenie bezskaidras naudas maksājumu veidi, tām ir jābūt kopīgām iezīmēm. Un tie ir:

1. Atbildība par banku operāciju īstenošanas saistību nepareizu izpildi vai nepildīšanu gulstas tieši uz banku organizāciju.
2. Rekvizītus, formu, saturu, kā arī dažādu norēķinu veidu izpildes kārtību regulē ne tikai likums, bet arī banku noteikumi.

Starp citu, galveno bezskaidras naudas norēķinu veidu raksturojums ir ļoti līdzīgs šo pašu aprēķinu principiem, tāpēc mēs sīkāk nekavēsimies. Labāk pastāstiet par katru no bezskaidras naudas norēķinu veidiem.

Maksājuma uzdevums

Šis ir norēķinu dokumenta nosaukums, kas tiek izsniegts uz noteiktas veidlapas veidlapas. Tajā ir īpašnieka norādījums izdevējbankai pārskaitīt kādu summu uz saņēmēja kontu. Starp citu, pēdējam var būt atvērts konts gan šajā, gan citā bankā.

Visbiežāk maksājuma uzdevums tiek izsniegts četros eksemplāros. Vienu no tiem saņem maksātājs, dokuments ir apzīmogots bankā, kas nozīmē, ka pasūtījums ir līdzvērtīgs norēķinu dokumenta saņemšanas kvīts.

Ja aprēķins notiek pēc šīs veidlapas, tad banka apņemas konta turētāja vārdā likumā vai līgumā noteiktajā termiņā pārskaitīt naudu saņēmējam uz norādītajiem rekvizītiem. Izdevējas bankas saistības parādās pēc bankas depozīta vai bankas konta līguma noslēgšanas. Šī iemesla dēļ iestādei ir jāievēromaksājuma uzdevums jebkurā gadījumā. Likumā ir paredzēti tikai divi izņēmumi:

1. Īpašnieka kontā nav līdzekļu.
2. Maksājuma uzdevuma forma un saturs neatbilst noteikumiem un tiesību aktu prasībām.

Finanšu iestādei nauda jāpārskaita uz saņēmēja kontu jebkurā bankā. Pārskaitot līdzekļus, organizācija vienlaikus veic divas saistības:

1. Debetē līdzekļus no īpašnieka konta.
2. Nodrošina naudas pārskaitījumu uz saņēmēja rekvizītiem.

Zīmīgi, ka saistības tiek izpildītas tikai tad, ja nauda ir ieskaitīta saņēmēja kontā. Tas ir saistīts ar to, ka banka ir atbildīga ne tikai par savu, bet arī par to subjektu darbībām, kuras tā ir iesaistījusi norēķinu veikšanā.

Kādi ir galvenie bezskaidras naudas maksājumu veidi? Un pirmais, kas nāk prātā, ir maksājuma uzdevums. Viss šī maksājuma veida popularitātes dēļ, jo ar to var norēķināties gan fiziskas, gan juridiskas personas.

Akreditīvs

No bezskaidras naudas norēķinu veidiem Krievijā diezgan populāri ir norēķini ar akreditīvu. Civilkodeksa 867. pants nosaka, ka banka, kas rīkojas īpašnieka vārdā, atverot akreditīvu, apņemas:

1. Veiciet maksājumu naudas saņēmējam.
2. Piešķiriet citai bankai pilnvaras veikt maksājumus saņēmējam vai pieņemt, apmaksāt vai diskontēt vekseli.
3. Izsniedziet, apmaksājiet vai pieņemiet vekseli.

Svarīgiatcerieties, ka uz izdevējbanku attiecas noteikumi par izpildītāju banku ar visām tiesībām un pienākumiem.

Maksājums ar akreditīvu nav tik izplatīts kā agrāk, taču joprojām ir garantētākais maksājuma veids un vispieņemamākais maksājuma veids.

Akreditīvu attiecības ir diezgan sarežģītas pēc struktūras, jo izdevējbankai ir vairākas tiesiskās attiecības ar dažādām personām. Tas ir:

1. Maksātājs.
2. Piesaistītā banka.
3. Izpildbanka.
4. Saņēmējs vai saņēmējs.

Iesaistītās bankas ir tās, kuras izdevējbanka iesaistīja norēķinos. Šāda iestāde var būt organizācija, kurā tiek atvērts maksātāja konts, lai gan dažos gadījumos tas var neeksistēt. Izrādās, ka bankas konta līgums šajā gadījumā nav uzskatāms par pamatu akreditīva saistību rašanās.

Kolekcija

Ja viņi saka, aprakstiet galvenos bezskaidras naudas maksājumu veidus, neaizmirstiet par tādu līdzekļu pārskaitīšanas metodi kā inkasācija. Kas tas ir? Šis maksāšanas veids paredz bankas saistības attiecībā uz maksājuma saņemšanas ieviešanu pēc saņēmēja iniciatīvas.

Inkasācijas norēķinu procedūru regulē tiesību akti, kas nav pretrunā ar banku noteikumiem. Iekasēšanas operācija atšķiras ar to, ka bankā vēršas līdzekļu saņēmējs, nevis maksātājs. Šī iemesla dēļ tika pieņemts starptautiskais nosaukums "debeta pārvedums". Kad tiek piemēroti aprēķinipēc kolekcijas? Tikai divos gadījumos: kad par to vienojas saņēmējs un maksātājs, un ja šāds aprēķins ir paredzēts likumā.

Galvenais bezskaidras naudas norēķinu veids bankā ir šāds: saņēmējs vēršas finanšu iestādē ar norādījumu nosūtīt maksājuma pieprasījumu noteiktā formā maksātājam. Prasības formu ietekmē izvēlētais izlīguma dokuments.

Iekasēšanai attiecas šādi dokumenti:

1. Maksājuma pieprasījums bez akcepta.
2. Maksājuma pieprasījums ar akceptu.
3. Iekasēšanas pasūtījums.

Pārbaudes

Starp 23 galvenajiem bezskaidras naudas norēķinu veidiem Krievijas Federācijā izceļas čeki. Tas ir vērtspapīru nosaukums, kas satur čeka devēja rīkojumu bankai izsniegt noteiktu summu čeka turētājam. Šo vērtspapīru parasti izsniedz kā samaksu par precēm vai pakalpojumiem. Ir svarīgi atcerēties, ka čeka izsniegšana nedzēš naudas saistības, saistībā ar kurām tas tika izsniegts.

Tikai banka, kuras atvilktnē ir līdzekļi, var būt čeka maksātājs. Nepieciešams, lai naudas īpašnieks varētu ar tiem brīvi rīkoties. Čeku nevar atsaukt, ja ir beidzies tā uzrādīšanas termiņš. Papildus šim brīdim likumdošana regulē čeku izmantošanas kārtību, kā arī nosacījumus. Viss ir rakstīts mūsu valsts Civilkodeksā.

Lai varētu norēķināties ar čeku, starp abām pusēm ir jānoslēdz līgums vai arī līgumā ar finanšu iestādi ir ierakstīts attiecīgs nosacījums. Uz šāda dokumenta pamata īpašnieks saņem čeku grāmatiņu, kasizgatavots saskaņā ar bankas prasībām un tiesību aktiem par čeka rekvizītiem. Jūs varat atvērt atsevišķu kontu, no kura tiks norakstīti līdzekļi, uzrādot atbilstoša formāta pieprasījumu.

Ceku ir tiesīga apmaksāt tikai kredītiestāde, kas to izsniegusi, un tas tiek darīts par īpašnieka līdzekļiem. Parasti to izmanto starpbanku norēķiniem, ja ir korespondentlīgums.

Čeka maksātājam noteikti jāpārbauda čeka oriģinalitāte un arī sūtītāja pilnvaras pārvaldīt kontu. Ja maksātājam ir zaudējumi sakarā ar to, ka viņš maksājis ar viltotu vai nozagtu čeku, tad tos atlīdzinās nepatikšanas sagādātājs.

Personai, kura apmaksāja čeku, ir tiesības pieprasīt, lai tas tiek nodots viņam kopā ar kvīti, ka maksājums ir saņemts. Šis dokuments ne tikai spēj nodrošināt paaugstinātas maksājumu garantijas, ir arī citas priekšrocības. Starp tiem:

1. Neatsaucams.
2. Līdzvērtīgas iespējas ar drošību.
3. Dāvanu un pasūtījuma čekus var nodot no čeka turētāja citām personām.
4. Čeka īpašnieks var nodot čeku bankai inkasācijai.
5. Maksājuma garantija daļēji vai pilnībā aval.
6. Čeka īpašnieks atteikuma gadījumā var pieprasīt viņam samaksāt naudu.

Kā redzat, grāmatvedību nevar apgūt pusstundā, bet ir vērts tērēt vairāk. Neaizmirstiet, jo vairāk cilvēks attīstās, jo vairāk viņš ir vērtīgs, pirmkārtrindā sev.