Iekšējais auditors: amata apraksts, funkcijas un pienākumi

2024 Autors: Howard Calhoun | [email protected]. Pēdējoreiz modificēts: 2023-12-17 10:35

Kontroli uzņēmumā daļēji veic iekšējais audits. Tieši šis uzņēmuma vadības segments parāda, cik uzticams un efektīvs ir darbības process. Kontroli veic iekšējais auditors, profesionālis, kas nodarbojas ar objektīvu un profesionālu uzņēmuma stāvokļa novērtēšanu. Jāpiebilst, ka viena no valsts Centrālās bankas obligātajām prasībām ir šādas nodaļas klātbūtne visās finanšu iestādēs.

Šobrīd iekšējie auditi tiek veikti arī ar finanšu sektoru nesaistītos uzņēmumos. Ja ir tāda nodaļa, uzņēmuma vadība vienmēr ir informēta, kā lietas notiek, darbinieks uzrāda objektīvus datus, uz kuru pamata var pieņemt nopietnus lēmumus. Turklāt, ja uzņēmumā strādā iekšējais auditors, darbinieki savus pienākumus veic efektīvāk, jo šim speciālistam ir psiholoģiska un izglītojoša ietekme uz viņu, kontrolējot viņu darbību. Tas arī dod iespējusagatavoties ārējam auditam.

Vispārīgie noteikumi

Darbinieks, kurš tiek pieņemts šim amatam, ir speciālists. Lai iegūtu šo darbu, pretendentam jāiegūst augstākā ekonomiskā vai profesionālā izglītība. Darba devējiem ir nepieciešama arī īpaša apmācība un darba pieredze grāmatvedības jomā vismaz divus gadus vai auditora amatā vismaz vienu gadu.

Tikai uzņēmuma vadītājs var pieņemt darbā vai atlaist darbinieku. Iekšējais auditors ir pakļauts uzņēmuma galvenajam direktoram vai viņa vietniekam. Ja darbinieks ir prombūtnē pamatota iemesla dēļ, viņa pienākumi tiek uzticēti viņa vietniekam vai citam norīkotam darbiniekam. Tajā pašā laikā viņš uzņemas ne tikai savas funkcijas, bet arī tiesības ar atbildību.

Zināšanas

Šajā amatā pieņemtajam darbiniekam ir jāzina visi norādījumi un metodiskie materiāli, kas attiecas uz uzņēmuma saimniecisko darbību. Viņam arī jāsaprot tirgus metodes, kā veikt darbības, jāsaprot ekonomikas attīstības principi, kādas ir tās pazīmes un modeļi.

Iekšējā auditora sertifikāts paredz, ka viņš zina visus ar savu tiešo darbību saistītos standartus, metodes un procedūras. Darbiniekam jāzina sava uzņēmuma profils, tā specializācija un struktūra. Viņam ir jāsaprot grāmatvedība, jāsaprot, kā tiek sastādīti grāmatvedības dokumenti un kādi starptautiskie standarti tiek piemērotiuzņēmums.

Citas zināšanas

Darbiniekam, kas ieņem šo amatu, ir jāzina, ar kādām metodēm tiek veiktas organizācijas saimnieciskās un finanšu struktūras analītiskās darbības, kā tiek veiktas dokumentārās revīzijas un pārbaudes. Darbiniekam ir jābūt informācijai par to, kā uzņēmumā notiek naudas apgrozība, vai ir kredīti un pēc kādiem standartiem tirgū veidojas cenas. Turklāt revidents zina, kā tiek ražota organizācija un kā tiek veikta uzņēmējdarbība, kā tiek aprēķināti nodokļi.

Iekšējā auditora zināšanām jāietver finanšu, darba, nodokļu un ekonomikas likumdošana, administrēšana, mārketings, lietišķās komunikācijas ētika, ražošanas organizācija, ekonomikas pamati, vadība. Darbiniekam jāprot izmantot sakarus, sakarus un datortehnoloģijas, tostarp personālo datoru un specializēto programmatūru.

Funkcijas

Šajā amatā pieņemtā darbinieka galvenā funkcija ir auditoru iekšējais audits. Viņam jākontrolē uzņēmuma vadība un finanšu pārskati, tie jāanalizē, jāpārliecinās, ka informācija ir uzticama, savlaicīgi apkopota un īstajā laikā nonākusi līdz vadībai. Turklāt viņš nodarbojas ar grāmatvedības procesu unifikāciju un standartizāciju uzņēmumā, sagatavo audita plānu un budžetu uzņēmumā un nodrošina to augstākai vadībai.

Pēc plāna apstiprināšanas viņš veic visas tajā ietvertās pārbaudes un labojumus saskaņā ar iepriekš sastādītografikas. Tāpat šis darbinieks kontrolē budžeta izpildi, pārbauda aktīvu drošību un uzrauga to izmantošanas efektivitāti, kontrolē informācijas noplūdi un neļauj darbiniekiem, kuru kompetence ir zemāka par atļauto, piekļūt finanšu informācijai.

Pienākumi

Iekšējo auditoru pienākums ir arī izvērtēt līgumu un projektu ekspertu veidu. Darbinieks, kas ieņem šo amatu, kontrolē grāmatvedības datu atspoguļošanas pilnīgumu darījumu un noslēgto līgumu pārskatos, kā arī uzņēmuma un tā izpildītāju rezultātus fiksējošajos dokumentos.

Viņam ir pienākums apzināt uzņēmuma iekšējās rezerves un noteikt, kā tās efektīvāk un uzņēmumam izdevīgāk izmantot. Darbinieks uzrauga programmām un projektiem piesaistīto līdzekļu izlietojumu. Tā analizē uzņēmuma peļņu un izdevumus, optimizē un plāno nodokļu nomaksu.

Citas funkcijas

Zvērinātam iekšējam auditoram ir jāveic selektīvas revīzijas, kas identificēs parādus un trūkumus. Viņš kontrolē, cik efektīvi un savlaicīgi uzņēmums un tā darījuma partneri pilda savas saistības. Darbinieks analizē kreditoru un debitoru parādus, piedāvā risinājumus to samazināšanai. Nodarbojas ar rekomendācijas plāna izstrādi, kura mērķis ir novērst konstatētās novirzes uzņēmuma darbā.

Jaunu programmu un projektu īstenošanas laikā uzņēmumā revidents nosaka iespējamos ārējos uniekšējos riskus un analizē tos. Pārrauga personālu, ja tā darbība ir saistīta ar finanšu sektoru, analizē amatu aprakstus un pārbauda pienākumu sadales starp darbiniekiem uzticamību un efektivitāti. Viņš var ierobežot pilnvaras, ieteikt personāla nodaļai veikt objektīvas izmaiņas vadošajā dokumentācijā.

Citi pienākumi

Kvalificētam iekšējam auditoram ir jāizstrādā finanšu noteikumi uzņēmuma finanšu politikai un atsevišķiem tā segmentiem, procedūrām un instrukcijām. Papildus darbinieks piedalās ar konsolidēto un konsolidēto grāmatvedību saistīto pārskatu dokumentu veidošanā, sagatavo uzņēmumu ārējam auditam.

Tāpat darbinieks var tikt pilnvarots uz laiku vai pastāvīgi veikt citus ar auditu nesaistītus pienākumus, piemēram, veikt investīciju projekta analīzi, uzturēt grāmatvedību, saskaņot datus ar piegādātājiem un darbuzņēmējiem. Turklāt iekšējais auditors sniedz konsultācijas uzņēmuma vadībai par tās darbības apjomu. Darbinieks uztur atskaites dokumentāciju, sniedz atskaites un analītiskos datus priekšniekiem, sastāda ekspertu atzinumus un tamlīdzīgi.

Tiesības

CIP iekšējam auditoram ir tiesības piekļūt visām uzņēmuma nodaļām, kā arī pieprasīt visu auditam nepieciešamo informāciju. Viņam ir tiesības dot uzņēmuma darbiniekiem saistošus rīkojumus, kas attiecas uz viņiem.darbības, jo īpaši iekšējā tipa dokumentu ievietošana ziņošanas veidlapā, kas atbilst piemērojamiem standartiem un tiesību aktiem. Viņš var uzlikt personālam pienākumu labot visas kļūdas un neprecizitātes, kā arī veikt konstatēto trūkumu novēršanas pasākumus. Ja audita un pārskatīšanas laikā rodas jautājumi, darbiniekam ir tiesības pieprasīt paskaidrojumus par to atbildīgajiem darbiniekiem.

Citas tiesības

Viņam ir tiesības uzdot darbiniekiem sākt gatavoties ārējam auditam, piedāvāt vadībai saprātīgus priekšlikumus, kas vērsti uz kontroles sistēmas maiņu uzņēmumā. Turklāt viņš var ieteikt mainīt vadības politiku uzņēmumā.

Iekšējā auditora amata aprakstā ir pieņemts, ka viņam ir tiesības iepazīties ar dokumentiem, kas tieši saistīti ar viņa darbību, tajā skaitā instrukcijām, pienākumu sarakstu, darba efektivitātes novērtēšanas kritērijiem un citiem. Viņš var arī iesniegt varas iestādēm izskatīšanai priekšlikumus pasākumiem, kas ļauj viņam padarīt savu pienākumu izpildi pilnīgāku. Turklāt darbiniekam ir tiesības saņemt no vadības pilnu viņa darbam nepieciešamo tehnisko un organizatorisko apstākļu nodrošinājumu.

Atbildība

Darbinieks ir atbildīgs par uzņēmuma viņam uzticēto funkciju nepienācīgu izpildi, saskaņā ar valstī spēkā esošo likumdošanu. Viņu var saukt pie atbildības par laikā izdarītajiem administratīvajiem, darba un kriminālpārkāpumiemsavu pienākumu izpildi. Un arī par materiālā kaitējuma nodarīšanu uzņēmumam pēc spēkā esošās valsts likumdošanas. Viņš ir atbildīgs par konfidenciālas informācijas izpaušanu un pilnvaru pārsniegšanu, kā arī par tās izmantošanu personīgiem mērķiem.

Apmācība

Juridiskām un fiziskām personām ir tiesības veikt audita darbības, ja tām ir tam atbilstoša licence, tā sauktais iekšējā auditora sertifikāts. Lai to iegūtu, jābūt juridiskai vai ekonomiskai izglītībai, kā arī darba pieredzei audita jomā. Turklāt, lai iegūtu nepieciešamo kvalifikāciju, jums būs jānokārto papildu eksāmeni. Pašlaik ir četri sertifikātu veidi. Visbiežāk darba devējus interesē pretendenti, kuri saņēmuši sertifikātu vispārējā auditā. Bet ir gadījumi, kad nepieciešami šaurāka loka speciālisti - tie ir banku, biržu, apdrošināšanas un investīciju auditori. Iekšējie auditori tiek apmācīti īpašos centros.

Prasības kandidātiem

Darba devēji ļoti novērtē darbiniekus, kuriem ir labas komunikācijas prasmes, jo ir jāstrādā ar uzņēmuma personālu un jārisina problēmas, kuras ne vienmēr var atrisināt bez konfliktiem. Ļoti svarīgi, lai amata pretendents spētu sakarīgi izteikt savas domas gan mutiski, gan rakstiski. Galu galā tas ir vienīgais veids, kā viņš varēs informēt darbiniekus par to, kas no viņa tieši tiek prasīts, kā arī ziņot iestādēm par pašreizējo situāciju un nodot svarīgu informāciju.

Darbinieksjāspēj aizstāvēt savu viedokli, jo darba gaitā viņam būs jāpierāda, ka viņa identificētajā problēmā ir vainojams cits cilvēks, un viņam tā ir jānovērš. Nedrošs revidents diez vai tiks galā ar saviem pienākumiem, jo nespēs pieķert negodīgus darbiniekus, viņa auditi un pārbaudes īsti ne pie kā nenovedīs, viņš nevarēs iestādēm pierādīt noteiktu darbību lietderību. atrisināt pašreizējo situāciju.

Viņam jāspēj pašam plānot savu dienu, tas ir, jābūt ar augstu pašorganizācijas pakāpi, jo kā tāds neviens nekontrolē viņu. Darbiniekam jāuzstāda sev uzdevumi un tie jāpilda. Darba devēji parasti dod priekšroku pretendentiem ar analītisku domāšanu, bez šī kritērija ir šaubas, vai darbinieks varēs pilnvērtīgi veikt savu profesionālo darbību.

Darbinieku uzdevumi

Tāpat kā ārējam auditoram, iekšējam auditoram ir jāveic neatkarīgi pārskati par visiem uzņēmuma procesiem, lai tos analizētu un novērtētu. Tas nodrošina, lai uzņēmumā veiktā iekšējā dokumentācija un finanšu darījumi atbilstu valstī spēkā esošajai likumdošanai. Turklāt viņš pārbauda un nodrošina uzņēmuma finanšu un grāmatvedības pārskatu pareizību. Viņa pienākumos ietilpst nodokļu izšķērdēšanas samazināšana, uzņēmuma aktīvu pieejamības un drošības uzraudzība, palīdzība vadītājiem un administrācijai cilvēkresursu pārvaldībā.

Secinājums

Iekšējā audita rezultāts ir ne tikai gatavošanās ārējam, bet arīieteikumi: kā paaugstināt efektivitāti un racionalizēt uzņēmuma darbu, organizēt personāla pēcpārbaudi. Kad tieši nepieciešams veikt auditu, izpilddirektors nosaka, pamatojoties uz uzņēmuma apgrozījumu, vadības struktūru, darbības veidiem, cilvēkresursu skaitu un citiem faktoriem.

Ja uzņēmumā ir vismaz četras nodaļas un vairāki grāmatveži, tad iekšējā audita lietderība ir nenoliedzama. Tas palīdzēs samazināt uzņēmuma izmaksas par ārējo auditu. Ja mēs runājam par lielajiem uzņēmumiem, tad viņi pieņem darbā nevis vienu darbinieku, bet gan veselu nodaļu, kuru vada šis profesionālis. Viņa kolektīvā var būt dažādi specializēti speciālisti atkarībā no darba, kas viņiem jāveic. Pateicoties šādam darbiniekam, pieaug visu pārējo darbinieku produktivitāte, aug peļņa.