Kas ir UTII - definīcija, darbības, veidi un līdzekļi

2024 Autors: Howard Calhoun | [email protected]. Pēdējoreiz modificēts: 2023-12-17 10:35

Krievijas uzņēmēji var izmantot dažādas nodokļu aprēķināšanas sistēmas. Diezgan interesants ir nosacīto ienākumu nodoklis. Kas ir ENVD? To pārstāv nodokļu režīms, uz kura pamata nodokļus maksā individuālie uzņēmēji. To aprēķinot, tiek ņemti vērā fiziskās veiktspējas rādītāji, kā arī potenciālie ienākumi no konkrēta darba. Turklāt tiek piemēroti koeficienti, kas tiek iestatīti atsevišķi katram reģionam.

Sistēmas koncepcija

Lai saprastu, kas ir UTII, rūpīgi jāizpēta šī nodokļu režīma iezīmes. Tie ietver:

• izmantot šo sistēmu ir atļauts tikai ierobežotā skaitā reģionu, tāpēc uzņēmējiem vispirms ir jānoskaidro iespēja piemērot aprēķināto nodokli;
• galvenais nodokļa apmēru ietekmējošais faktors ir fiziskais aktivitātes rādītājs, ko var attēlot ar telpu lielumu, pasažieru vietu skaitu sabiedriskajā transportā vai citiem elementiem;
• piemēro režīmu tikai ierobežotām personāmdarbības jomu skaits;
• aprēķinos netiek ņemts vērā, tieši kādu līdzekļu apjomu uzņēmējs saņem no aktivitātēm;
• šajā režīmā nulles deklarāciju noformēt nav iespējams, tāpēc, neatkarīgi no ienākumu vai zaudējumu esamības, uzņēmējam ir jāmaksā nemainīga naudas summa;
• korekcijas koeficientu nosaka reģioni patstāvīgi, kam tiek ņemts vērā nozares un tirgus ekonomiskais stāvoklis, kā arī citi faktori;
• maksājumi saskaņā ar šo režīmu tiek veikti reizi ceturksnī, un reizi trijos mēnešos ir jāiesniedz deklarācija.

Līdz 2013. gadam visiem uzņēmējiem, uz kuriem attiecās šis režīms, bija jāstrādā piespiedu kārtā. Bet tagad individuālie uzņēmēji patstāvīgi izvēlas optimālo sistēmu. Noskaidrojuši, kas ir vienots aprēķināto ienākumu nodoklis, daudzi uzņēmēji brīvprātīgi pāriet uz to, jo viņiem ir daudz priekšrocību.

Kad es varu izmantot režīmu?

UTII ir derīgs tikai dažām darbības jomām. Tāpēc uzņēmējiem pirms šīs sistēmas izvēles ir jānoskaidro atbildes uz vairākiem jautājumiem:

• ir sistēma, kas atļauta noteiktā reģionā, kur IP plāno darboties;
• vai izvēlētais darba virziens ir piemērots režīmam;
• vai plānots nodarbināt vairāk nekā 100 cilvēkus.

Pieredzējuši uzņēmēji apliecina, ka individuāliem uzņēmējiem, kuru fiziskais rādītājs ir zems, ieteicams izmantot UTII. Piemēram, tirdzniecības grīdas lielums navpārsniedz 15 kv. m vai ir neliels darbinieku skaits. Šādos apstākļos nodokļa summa būs zema. Augstām likmēm ieteicams izmantot vienkāršoto nodokļu sistēmu.

Tāpat, uzsākot jaunu uzņēmējdarbību, ne vienmēr ir svarīgi piemērot nosacītos ienākumus. Tas ir saistīts ar faktu, ka uzņēmējs nevar būt drošs par lielas peļņas saņemšanu. Ja būs zaudējumi, joprojām būs jāmaksā fiksētie maksājumi budžetā.

Kāda veida darbības ir piemērotas UTII?

Šo režīmu var atlasīt, tikai strādājot ierobežotā skaitā virzienu. Visas darbības jomas ir uzskaitītas Art. 346,29 NK. Tie ietver:

• sadzīves pakalpojumi, kas sniegti sabiedrībai, tostarp frizieri, tīrīšana vai drēbju labošana;
• veterinārie pakalpojumi;
• ēdināšanas iestāžu izveide;
• mājokļu nodrošināšana īrei;
• cilvēku vai preču pārvadāšana;
• reklāma uz transporta vai citiem objektiem.

Būtisks nosacījums pārejai uz šo režīmu ir darbs iepriekš minētajās darbības jomās. ENVD - kas tas ir? Šī nodokļu sistēma sākotnēji tika izveidota maziem uzņēmumiem, tāpēc tai ir daudzas nenoliedzamas priekšrocības uzņēmējiem.

Kādi citi nosacījumi ir spēkā?

Lai pārslēgtos uz šo režīmu, ir svarīgi ne tikai izvēlēties pašreizējo darba virzienu, bet arī izpildīt citas būtiskas prasības. Viņiemattiecas:

• uz darba gadu uzņēmējam nevar būt vairāk par 100 oficiāli nodarbinātiem darbiniekiem;
• ja tiek izvēlēts ar tirdzniecību saistīts darba virziens, tad telpu platība nedrīkst pārsniegt 150 kv. m., un tiek ņemts vērā tikai izstāžu zāles izmērs, tāpēc noliktavas vai saimniecības telpas platība nav iekļauta;
• uzņēmējam piederošo aktīvu vērtība nedrīkst pārsniegt 150 miljonus rubļu;
• uzņēmējs nevar būt viens no lielākajiem nodokļu maksātājiem.

Katrā reģionā var papildus paaugstināties atšķirīgas prasības uzņēmējiem.

Kādas ir maksas?

Izmantojot UTII nodokli, nodokļu maksātājs ir atbrīvots no daudzu nodevu ieskaitīšanas budžetā. Tāpēc šai sistēmai nav jāaprēķina un jāmaksā nodokļi:

• īpašuma nodoklis;
• iedzīvotāju ienākuma nodoklis vai ienākuma nodoklis;
• PVN.

Tajā pašā laikā uzņēmējs nav atbrīvots no apdrošināšanas iemaksām par sevi un saviem darbiniekiem. Ja individuālais uzņēmējs darbību veikšanai izmanto automašīnas, tad papildus tiek maksāts transporta nodoklis.

Režīma priekšrocības

Izpratuši, kas ir UTII un kādas ir šī režīma funkcijas, daudzi uzņēmēji nolemj strādāt pie šīs sistēmas. Tas ir saistīts ar ievērojamām priekšrocībām:

• tiek maksāts tikai viens nodoklis;
• nemaina maksājuma lielumu laika gaitā, ja tas paliek nemainīgsfiziskais aktivitātes rādītājs;
• neņem vērā peļņu, ko uzņēmējs saņem no darba, un bieži tā ir ievērojama, tāpēc maksājumi Federālajam nodokļu dienestam ir zemi veiksmīgai IP;
• Inspekcijai ir jāiesniedz ceturkšņa nodokļu deklarācijas, kuras ir viegli aizpildīt, tāpēc bieži vien uzņēmēji paši veic grāmatvedību, nealgojot pieredzējušu grāmatvedi.

UTII individuālajiem uzņēmējiem ir ne tikai plusi. Pie mīnusiem var minēt to, ka, uzsākot darbu, uzņēmējs saņem zemus ienākumus vai pat saskaras ar zaudējumiem, tad maksājuma apmēru samazināt joprojām nebūs iespējams, līdz ar to nodokļu slogs būs ievērojams. Turklāt daudzos reģionos varas iestādes nolemj aizliegt šī režīma izmantošanu.

Kā tiek aprēķināts nodoklis?

Lai aprēķinātu budžetā ieskaitāmo summu, tiek izmantota standarta formula:

Nodokļa summa=paredzamā peļņafiziskais rādītājsdeflatora koeficientsreģionālais koeficientsnodokļu likme.

Katram rādītājam ir savas nianses:

• reizinot aptuveno atdevi ar fizisko rādītāju, tiek iegūti aprēķinātie ienākumi;
• Deflatora koeficientu Ekonomikas attīstības ministrija nosaka katru gadu, pamatojoties uz dažādu preču cenu pieauguma tempu;
• reģionālos koeficientus aprēķina vietējās pašvaldības, kam tiek ņemts vērā reģiona ekonomiskais stāvoklis un citi svarīgi kritēriji;
• nodokļa likmesvārstās no 7,5 līdz 15 procentiem, un par tā lielumu lemj reģionālās iestādes.

Sapratis, kas ir UTII un kā tiek aprēķināts nodoklis, katrs uzņēmējs varēs patstāvīgi nodarboties ar aprēķiniem un sastādīt deklarāciju.

Kad tiek samaksāts nodoklis un iesniegta deklarācija?

Maksa ir jāpārskaita reizi ceturksnī, un UTII deklarācija tiek iesniegta Federālajam nodokļu dienestam ik pēc trim mēnešiem.

Nodoklis tiek samaksāts līdz ceturkšņa beigām sekojošā mēneša 25. datumam. Deklarācija nodokļu amatpersonām jānodod līdz šī mēneša 20.datumam.

Aprēķinu piemērs

UTII nodokļa aprēķināšana ir pavisam vienkārša, ja precīzi zināt dažādās vērtības. Piemēram, uzņēmējs nodarbojas ar nepārtikas preču tirdzniecību. Šim nolūkam tiek izmantots stacionārs veikals, kura izmērs ir 45 kvadrātmetri. m. Aprēķiniem tiek izmantoti rādītāji:

• pamata ienākumi šai darba jomai ir 1800 rubļu. mēnesī;
• fiziskais rādītājs tiek attēlots ar tirdzniecības telpu platību, tāpēc tas ir vienāds ar 45 kv. m.;
• deflatora koeficients ir vienāds ar 1, 798;
• reģionālais koeficients ir jānoskaidro Federālā nodokļu dienesta vietējā nodaļā, bet tas ir aptuveni vienāds ar 1;
• Likme ir iestatīta uz maksimālo 15%.

Izmantojot šos rādītājus, varat iegūt maksas apmēru:

1800451, 79810, 15=21845,7 rubļi mēnesī.

Par ceturksni nodevas summa ir: 21845, 73=65537, 1 rub.

Šāds nodoklis tiek uzskatītspietiekami augsts, tāpēc bieži vien UTII darbība tiek uzskatīta par ne pārāk ienesīgu. Ja fiziskais rādītājs ir nozīmīgs, tad vēlams izmantot vienkāršoto nodokļu sistēmu.

Ziņošanas noteikumi

UTII deklarācija tiek iesniegta reizi ceturksnī Federālajam nodokļu dienestam. Tas ir jāizdara līdz tā mēneša 20. datumam, kas seko ceturkšņa beigām.

Pareizi noformētu dokumentu var nodot dažādos veidos:

• elektroniskā formā, kurai varat izmantot Federālā nodokļu dienesta vietni vai izmantot elektronisko dokumentu pārvaldības operatoru iespējas;
• papīra formā, par ko uzņēmējam personīgi jāienes dokuments FTS birojā.

Ja tiek izmantots otrais variants, tad ieteicams uzreiz izgatavot divas dokumenta kopijas, lai apkalpojošais darbinieks otrajā deklarācijā atzīmētu pieņemšanu. Tas kalpo kā pierādījums tam, ka pietūkums patiešām tika laicīgi iesniegts pārbaudei.

Deklarāciju papīra formā ir atļauts iesniegt pilnvarotā persona, bet tai jābūt pareizi pie notāra apliecinātai pilnvarai.

Secinājums

Pietiek tikai saprast, kas tas ir - UTII. Šim režīmam uzņēmējam ir daudz priekšrocību, lai gan tam ir daži trūkumi.

Tiesību akti skaidri nosaka, kāda veida darbības var veikt saskaņā ar UTII. Tāpēc sistēmu var izmantot ierobežots skaits uzņēmēju. Tajā pašā laikā ir svarīgi saprast, kā pareizi aprēķināt unnodoklis ir samaksāts. Deklarācijas jāiesniedz reizi ceturksnī, jo maksājumu un atskaišu trūkums ir administratīvais pārkāpums.