Darbības cikla ilgums. Kas ir darbības cikls?

2024 Autors: Howard Calhoun | [email protected]. Pēdējoreiz modificēts: 2023-12-17 10:35

Daudzi uzņēmumi bija nepatīkamās situācijās, kas saistītas ar pēkšņu līdzekļu izņemšanu no apgrozības. Izkļūt no tiem ir ārkārtīgi grūti, un to var pavadīt lieli zaudējumi.

Problēmas atbilstība

Bieži vien direktors nolemj izņemt summas no konta, lai finansētu projektu, uzņemoties tā atmaksāšanos un iespēju atmaksāt no tā izrietošās saistības pret piegādātājiem. Tikmēr, kā liecina prakse, scenārijs šādās situācijās ir standarta. Pēc kāda laika izrādās, ka nepietiek naudas, lai samaksātu par piegādāto materiālu un izejvielām. Attiecīgi ir steidzami jāmeklē papildu avoti, jālūdz parādniekiem atmaksāt parādus pirms termiņa, jāved sarunas ar bankām utt. Līdzīgi gadījumi notika lielajās korporācijās, nepārdomāti mainot norēķinu noteikumus ar piegādātājiem un nodrošinot pircējiem maksājumu atlikšanu. Par to tika slēgti jauni līgumi ar darbuzņēmējiem. To būtība bija atteikties no kavēšanās izmantošanas apmaiņā pret preču iegādes cenas samazināšanos. Kopā ar topircēji iegādājās produktus par paaugstinātu pārdošanas cenu. Tomēr viņiem tika dots vienlaikus divreiz vairāk nekā iepriekš, kavēšanās. Dažus mēnešus vēlāk uzņēmumi sāka saskarties ar akūtu apgrozāmā kapitāla trūkumu. Attiecīgi viņiem nācās steidzami aizņemties naudu no bankām. Uzņēmumam neradīsies problēmas ar apgrozāmo līdzekļu trūkumu, ja vadība sāks stingri kontrolēt proporcijas starp pašu kapitālu un aizņēmuma kapitālu, caur kuru tiek finansēta darbība. Lai to izdarītu, ir jāizstrādā efektīvs vadības modelis. Tas ietver darbības un finanšu ciklu ilguma plānošanu. Turklāt jums būs jānosaka pašreizējā likviditāte.

Uzņēmuma darbības cikls

Tas ietver vairākus procesus. Tās laikā jo īpaši materiālu un izejvielu iegāde, produkcijas radīšana, to realizācija, kā arī parādu (ja tādi ir) atmaksa. Citiem vārdiem sakot, darbības cikla laikā notiek pilns aktīvu apgrozījums.

Galvenie elementi

Darba cikla ietvaros izceļas šādi komponenti:

1. Pilns MPZ apgrozījums. To sauc arī par ražošanas ciklu. Tas parāda vidējo dienu skaitu, kas nepieciešams, lai izejvielas un materiālus pārvērstu gatavos produktos. Attiecīgi tas sākas no brīža, kad krājumi nonāk noliktavā, un beidzas, kad gatavie produkti tiek nosūtīti patērētājam.
2. Debitoru parādu apgrozījums. Viņš irvidējais laiks, kas nepieciešams pircējiem, kuri iegādājas produktus uz kredīta, lai nomaksātu savas saistības.
3. Kreditoru parādu apgrozījums. Tas atspoguļo laika periodu, kurā uzņēmums nomaksā savas saistības pret citām organizācijām.

Darbības un finanšu cikls

Ja ir vērojama dinamikas samazināšanās, tad tā uzskatāma par pozitīvu tendenci. Finanšu cikls ir starpība starp saistību pret darījumu partneriem samaksas datumu un līdzekļu saņemšanu no debitoriem (pircējiem). Šajā periodā pašu līdzekļi veic pilnu apgrozījumu. Darbības cikla samazināšanās var būt saistīta ar citu darbību paātrināšanu. Piemēram, tiek samazināts krājumu glabāšanas laiks, produkcijas ražošana un to uzturēšana noliktavā. Darbības cikla ilgums var mainīties arī debitoru parādu apgrozījuma paātrinājuma ietekmē.

Rafinēšanas rūpnīcu apgrozījums

Pārvaldības efektivitāte ir atkarīga no finanšu un ražošanas cikla ilguma attiecības. Pēdējais ietver apgrozījuma periodus:

1. Preču akcijas.
2. Notiek darbs.
3. Gatavo preču uzskaite.

Ražošanas un darbības cikls

Šie vienādojumi tiek izmantoti, lai tos noteiktu. Ražošanas cikla ilguma aprēķināšanai izmanto šādu vienādojumu:

- PC=POgp + POzp + POpz, kur:

• POpz - daudzumsdienas, kas pavadītas pusfabrikātu, materiālu, izejvielu krājumu apgrozījumam;
• POZP - nepabeigtā darba apgrozījuma dienu skaits;
• POgp - gatavās produkcijas (produkcijas) krājumu apgrozījuma ilgums dienās.

Darbības cikls tiek aprēķināts, izmantojot iepriekš norādīto parametru. Turklāt aprēķinā izmantota vērtība, kas raksturo parādnieku parādu vidējo apgrozījuma periodu. To summa parādīs, cik ilgi ilgst darbības cikls. Formula izskatās šādi:

- OC=POdz + MC.

Rādītāju attiecības

Analizējot uzņēmuma apgrozāmo līdzekļu struktūru, kļūst skaidrs laika raksturlielumu nozīme efektīvai kapitāla pārvaldīšanai. Īpaši svarīgi ir uzņēmuma apgrozāmo līdzekļu nepieciešamības sadalījums noteiktos periodos. Aprēķiniem tiek izmantota metodoloģija, kuras pamatā ir finanšu un darbības cikla ilgums un kārtējo darbību paredzamās izmaksas. Pirmais rādītājs ietver produkcijas piegādes, izgatavošanas un komplektācijas laiku, to realizāciju, pircēju parādu atmaksas gaidīšanu. Finanšu cikls - skaidrās naudas apgrozības ilgums - ir periods, kurā līdzekļi nepiedalās apgrozībā. Tās ilgumu var noteikt šādi. No darbības ciklu raksturojošā rādītāja tiek atņemts parāda aprites laiks kreditoriem. Apgrozāmā kapitāla pārvaldība tiek veikta, lai samazinātu periodu, kurālīdzekļi netiek izmantoti. Samazinoties finanšu cikla ilgumam, attiecīgi samazinās apgrozāmo līdzekļu izmantošanas laiks.

Debitoru parādu iezīmes

Darījumu partneru pienākumi ir jebkura uzņēmuma darba neatņemama sastāvdaļa. Liels debitoru parādu īpatsvars kopējā aktīvu sistēmā būtiski samazina uzņēmuma likviditāti un maksātspēju, vienlaikus palielinot zaudējumu risku. Mūsdienu uzņēmuma darbības cikls ietver darījumu dinamismu. Mūsdienu apstākļos liela uzmanība jāpievērš parādnieku parādiem. To bieži definē kā apgrozāmā kapitāla sastāvdaļu. Šis elements atspoguļo īpašas prasības organizācijām un iedzīvotājiem attiecībā uz samaksu par pakalpojumiem, produktiem vai darbu. Ir arī tendence, ka debitoru parādi tiek identificēti ar komerckredītu. Parasti ekonomiskais labums no šādām saistībām izpaužas apstāklī, ka uzņēmums, veicot darbības ciklu, cer saņemt naudu vai tās ekvivalentus. Debitoru parādi var tikt atzīti par aktīviem, ja ir ticams, ka tie tiks dzēsti. Ja tā nav, saistību summa tiek norakstīta.

Elastības pārvaldība

Efektīva modeļa izveidei nepieciešama informācija no izdevumu un ienākumu budžeta, daži prognozējamie bilances posteņu rādītāji. Ikmēneša maksājums ir obligāta prasība.saplīst. Jo biežāk tiek uzraudzīts budžeta izpildes process un līdz ar to arī uzņēmuma maksātspēja, jo labāk. Izstrādājot modeli, būs nepieciešamas arī apgrozījuma vērtības, darbības un finanšu ciklu ilguma rādītāji. Īpaši svarīgas būs tādas vērtības kā:

1. Nepieciešamība pēc īstermiņa aizdevumiem apgrozāmā kapitāla papildināšanai.
2. Likviditātes rādītāja plānotā vērtība pašreizējā brīdī.

Pirmais rādītājs tiek definēts kā starpība starp kopējo apgrozāmo līdzekļu nepieciešamību un pašu līdzekļiem. Plānotās vērtības Ktl aprēķinu var veikt šādi:

- Ktl=PPV x vidējie dienas izdevumi/īstermiņa saistības.

Šis modelis ļauj saprast, kā OC un FC ietekmē attiecību.

Secinājums

Katram pārvaldniekam skaidri jāsaprot, kāds ir darbības cikls un līdzekļu apgrozījuma periods. Pateicoties tam, viņš var iegūt visu nepieciešamo informāciju, lai noteiktu vajadzību pēc saviem aktīviem. Turklāt ir jāsaprot pati biznesa būtība, jāsaprot, kā uzņēmuma iekšienē ir uzbūvēti procesi, cik tie ir optimāli un vai ir rezerves optimizācijai. Veicot aprēķinus, jāņem vērā arī tas, ka to apgrozāmo līdzekļu apjoms gada garumā nemitīgi mainās. Šajā sakarā katru mēnesi, salīdzinot faktiskos un plānotos rādītājus, ir nepieciešams pastāvīgi uzraudzīt korekcijumodeļa parametri. Lai ne tikai finanšu direktoram būtu izpratne par ciklu termiņu nozīmi un nozīmi, par katru elementu vēlams noteikt nodaļu vadītāju atbildību. To var izdarīt, sasaistot organizācijā esošo prēmiju un prēmiju sistēmu ar nepieciešamajiem rādītājiem.