Vekseļa aizdevums: apraksts, nosacījumi, noteikumi, atmaksas iespējas un atsauksmes

2024 Autors: Howard Calhoun | [email protected]. Pēdējoreiz modificēts: 2023-12-17 10:35

Attīstoties banku sistēmai, sāka parādīties jaunas maksājumu sistēmas. Viens no tiem ir vekselis. Šis vērtspapīrs tiek izmantots ne tikai kā ieguldījumu instruments, kas rada ienākumus, bet arī kā maksāšanas līdzeklis. Šajā rakstā galvenā uzmanība tiks pievērsta rēķina otrajai funkcijai.

Essence

Jebkura organizācija neizbēgami saskaras ar nepieciešamību iegūt aizņemtos līdzekļus pagaidu lietošanai. Attīstoties kredītattiecībām, bankas sāka piedāvāt jaunus kredītu veidus. Parādzīmes nav jaunums tirgū, taču tās dalībnieki nav pietiekami apguvuši. Darījuma pamatā ir standarta bankas aizdevums. Taču nauda netiek ieskaitīta bankas kontā, bet tiek nodrošināta centrālās bankas veidā.

Uzņēmums piesakās, lai saņemtu vekseļa aizdevumu. Darījuma apstrādes procedūra ir standarta: organizācijai tiek prasīti dibināšanas dokumenti un finanšu pārskati. Pēc pozitīva lēmuma pieņemšanas tiek noslēgts vekseļa aizdevuma līgums. Tas gandrīz pilnībā kopē standarta līguma saturu, izņemot vienu punktu. Jakonvencionālā kredīta piesaistes mērķis ir apmaksāt izejmateriālus, aprīkojumu, dzēst darba algas parādus, tad vekseļa kredīta gadījumā darījuma mērķis būs bankas parāda vērtspapīra iegūšana. Garantijas līgumu kā papildu garantiju nedrīkst slēgt. Pēc organizācijas papīru parakstīšanas tiek atvērts kredīta konts.

Apstrādāt

Aizdevuma izmantošanas laikā banka pārskaita līdzekļus uz aizņēmēja kontu. Šī summa tiek nekavējoties norakstīta par vekseļa iegādi, ja līgumā ir norādīts, ka banka saņem tiesības norakstīt līdzekļus bez akcepta. Vai arī pašam maksātājam jāiesniedz maksājuma apstiprinājums, kas apliecina naudas pārskaitījumu. Tas ir, konts tiek atvērts tikai, lai izpildītu Centrālās bankas prasības. Līdzekļus nebūs iespējams izlietot citiem mērķiem, kā vien tiem paredzēts. Darījumus veic bankas darbinieki. Rēķinā kā pirmais turētājs norādīts aizņēmējs.

Viena līguma ietvaros var emitēt vairākus vērtspapīrus. Visu parādzīmju kopējai summai jābūt vienādai ar aizdevuma summu. Izņēmums ir gadījumi, kad līgumā ir paredzēta papildu komisijas maksas iekasēšana.

Izmantot

Parasti par norēķiniem ar piegādātājiem tiek iegādāts rēķins. Aizņēmējam pietiek ar indosamentu uz drošības papīra, lai atmaksātu parādu savam darījuma partnerim. Rēķinam ir jauns īpašnieks. Vērtspapīri tiek laisti apgrozībā. Bet tam nevajadzētu uztraukties aizņēmējam. Neskatoties uz darījuma specifiku, parādzīmju aizdevums tiek atmaksāts skaidrā naudā. Turēšanas termiņšlīgumā noteiktie aprēķini. Parasti tas nepārsniedz 6 mēnešus.

Rēķina apmaksas termiņš var pārsniegt aizdevuma atmaksas termiņu maksimāli par divām nedēļām. Šis apstāklis ir jāņem vērā aprēķinos. Ja rēķins tiek uzrādīts apmaksai pirms termiņa, tad tas tiks atmaksāts nevis pēc nominālvērtības, bet ar atlaidi. Tas ietekmēs arī cenu, par kādu tiks veikti savstarpējie norēķini starp aizņēmēju un aizdevēju.

1. piemērs

Aizņēmējs saņēma parādzīmi ar nominālvērtību 1 miljons rubļu. Viņa saistību apjoms pret banku ir 4,7 miljoni rubļu. Parāda dzēšanas termiņš ir 2016. gada 15. marts. Aizņēmēja un kreditora savstarpējo norēķinu beigu datums ir paredzēts 2015. gada 28. septembris. Sazinoties ar banku, kreditors uzzina, ka iestāde rēķinu dzēsusi septembrī. 28, 2015 ar atlaidi 11%. Uzrādītājs saņēma nevis 1 miljonu, bet 890 tūkstošus rubļu. Aizņēmēja saistības tiek samazinātas par tādu pašu summu: 4,7 - 0,89=3,81 miljons rubļu.

Līdzīgi aprēķini tiek veikti visā īpašnieku ķēdē. Jo tuvāk norēķinu datums, jo lielākas summas tiks ņemtas vērā.

Nosacījumi

Vetules ietver trīs veidu riskus: parādu, procentus un likviditātes samazināšanas draudus. Lai tos samazinātu, finanšu iestādes klientiem izvirza prasības:

• sniegt nodrošinājumu (nodrošinājumu) valsts obligāciju (citu likvīdu vērtspapīru), inventāra, nekustamā īpašuma, aprīkojuma veidā;
• veikt darbības līguma parakstīšanas brīdī ilgāk par gadu;
• ir regulāra naudas plūsmakonti.

Ja šīs minimālās prasības ir izpildītas, banku parādzīmes tiek izsniegtas uz laiku līdz vienam gadam ar 6-10%.

Priekšrocības

• Vekseļi ir lētāki nekā parastie aizdevumi. Lai gan darījumu apstrādes procedūras ir identiskas, šādu aizdevumu likme parasti nepārsniedz 10%.
• Aizdevums ļauj veikt maksājumus pat tad, ja kontā ir nenokārtotas prasības.
• Pats parāda atmaksas fakts ir norādīts ar indosamentu dokumentā. Tas ievērojami samazina dokumentu kārtošanu.

Trūkumi

• Kreditējamās summas samazinājums sakarā ar vekseļa dzēšanu ar atlaidi.
• Nepieciešamība vienoties ar piegādātāju par iespēju atmaksāt parādu ar vekseli un darījuma nosacījumiem, t.i. ar kādu rezervi viņš pieņems Centrālo banku kompensācijai.

Parādzīmju uzskaite

Parāda vērtspapīrus piegādātājs pieņem uzskaitei finanšu ieguldījumu ietvaros (konts 58-2). Atkarībā no perioda, uz kuru parādzīme tika izdota, aizņēmējs bilancē atspoguļo Centrālās bankas grāmatojumu DT kontos 66-2 (īstermiņa) vai 67-2 (ilgtermiņa banku aizdevumi). Parādu samaksai izmantotās summas tiek norakstītas uz DT 91-2 “Citi izdevumi”.

2. piemērs

CJSC saņēma īstermiņa parādzīmju aizdevumu no bankas par 500 tūkstošiem rubļu. uz sešiem mēnešiem ar 5,5% gadā. Procenti tiek maksāti vienādās daļās kopā ar parāda galvenās daļas atmaksu: 5000,055=13,75 tūkstoši rubļu. Šī summa tiek atspoguļota grāmatvedībāelektroinstalācija DT91-2 KT 66-2.

Nodokļi

Mākslā. Nodokļu kodeksa 167. pants nosaka, ka, nododot vekseli piegādātāja parāda dzēšanai, PVN jāaprēķina tikai tad, ja šo nodrošinājumu ir samaksājis vai pārskaitījis nodokļu maksātājs ar indosamentu. Parādzīmes saņemšana no trešās puses tiek uzskatīta par pārdošanu, jo pircēja saistības pret organizāciju izbeidzas bez ierunām.

3. piemērs

LLC pircējs maksāja par precēm CJSC ar vekseli, kas iegādāts Sberbank filiālē. Pārdevējs nosūtīja preces 18 tūkstošu rubļu apjomā. (PVN 10%). Par tādu pašu summu pircējs nodeva parādzīmi. No juridiskā viedokļa LLC izpildīja savas saistības par preču apmaksu. CJSC nevar ierakstīt šo nodrošinājumu debitoru parādos.

Sberbank nav pārdevēja parādnieks. Šajā gadījumā grāmatvedības vekseļa kredīts ir jāatspoguļo kontā 58 tā iegādes izmaksu apmērā, tas ir, nosūtīto produktu izmaksās. BU pārdevējs veic šādus ierakstus:

DT62 KT90-1 "Ieņēmumi" - 18 tūkstoši rubļu. - atspoguļoja preču pārdošanu LLC.

DT90-3 "PVN" KT68-3 - 1 636 tūkstoši rubļu. - Iekļauts PVN.

DT58-2 "Parāda vērtspapīri" KT76-3 "Aprēķini par citiem ienākumiem" - 18 tūkstoši rubļu. - rēķins pieņemts uzskaitei.

DT76-3 KT 62 - 18 tūkstoši rubļu. - rēķins apmaksāts par nosūtītajiem produktiem.

Funkcijas

Vekseļa atmaksa paredz, ka PVN par iegādātajām precēm tiek aprēķināts, pamatojoties uz atlikumuCentrālās bankas vērtība. Bilancē tiek ņemtas vērā arī rēķina iegādes izmaksas. Faktiskā izdevumu summa var nesakrist ar nominālvērtību. Ja tas ir lielāks par atlikumu, tad PVN atskaitīšana tiek veikta, pamatojoties uz pārdevēja rēķiniem.

Rēķinu kustība

Pastāv divas galvenās rēķinu kustības shēmas. Apsvērsim tos sīkāk.

Pēc tam, kad pircējs un piegādātājs vienojas par darījuma summu, apmaksas noteikumiem, darījuma partneri atver kontus tajā pašā bankā, kas atrodas tajā pašā pilsētā un noslēdz trīspusēju līgumu. Pircējs iegādājas īstermiņa parādzīmi par darījuma summu, ievieto to depozītā un bloķē. Pēc darījuma pabeigšanas depozīts tiek noņemts, un līdzekļi tiek pārskaitīti uz piegādātāja kontu. Ja darījuma gaitā tika atklāti pārkāpumi, tad pēc atbloķēšanas rēķins paliek pie pircēja. Nodrošinājumu nevar izņemt no ķīlas bez abu pušu piekrišanas. Tādējādi pircējs ir apdrošināts pret līdzekļu norakstīšanu pirms termiņa, un piegādātājs ir apdrošināts pret darījuma nemaksāšanu pēc tā pabeigšanas.

Mainīsim iepriekšējās shēmas nosacījumus. Darījuma partneri atver kontus vienas bankas filiālēs dažādās pilsētās. Pircējs sastāda ilgtermiņa vekseļus par darījuma summu, par to rakstiski paziņo piegādātājam un dod atļauju daļu saņemto vērtspapīru pārskaitīt depo kontā. Piegādātāja banka sazinās ar pircēja kredītiestādi, lai apstiprinātu rēķinu bloķēšanu. Pēc darījuma pabeigšanas nodrošinājums tiks atbloķēts un pārskaitīts uz piegādātāja kontu.